10.
Fórmula presupuestal
La fábrica de muñecos El Peluche contrató a un contador para el análisis de costo de
mantenimiento de las máquinas de la compañía, en relación con las horas-máquina
trabajadas.
Los datos acumulados son los siguientes:
Horas- Costos mantenimiento
Mes XY x²
máquina (miles de $)
Enero 1040 7740 8049600 1081600
Febrero 1070 8336 8919520 1144900
Marzo 1008 7026 7082208 1016064
Abril 1150 8000 9200000 1322500
Mayo 1192 8100 9655200 1420864
Junio 1216 8066 9808256 1478656
∑= 6676 47268 52714784 7464584
Requerimiento: Determine cuánto es la porción fija y la variable del total del costo,
al usar los métodos de punto alto y bajo y de mínimos cuadrados.
∑ y=na+b ∑ x
∑ xy=a ∑ x+b ∑ x ²
n=6
47268=6 a+ 6676 b… (1)
527144784=6676 a+7464584 b … (2)
Mult. Ec(1) por 6676 para igualar a
Ec(2) por 6 para igualar a
315561168=40056 a+ 44568976 b… (3)
316288704=40056 a+ 44787504 b … (4)
Mult. Ec (3) por (-1) para eliminar a
−315561168=−40056 a−44568976 b
316288704=40056 a+ 44787504 b
727536 218528b
727536
∴ b= =3.329
218528
Si b=3.329sust. En Ec (1)
47268=6 a+ 6676 (3.329 )
Despejando a:
6 a=47268−(6676)(3.329)
47268−22224.404
6 a= =4173.932667
6
y=a+bx−−→ y=4173.93+3.32 ( x )
y=4173.93+3.32 ( 6676 )=26338.25
12. Análisis de mínimos cuadrados
“Nuestra gente necesita mejor información para realizar planes más efectivos y tener un
mayor control sobre los costos”, dijo Alfredo Baena, presidente de la Comercializadora
Andes Ltda. “Una manera de lograrlo es clasificar nuestros costos en las categorías de
fijos y variables e indicarlo así en el estado de resultados”, agregó Baena. Con base en
esto, el departamento contable hizo el siguiente análisis:
Costo Formula de costeo
Costos de las mercancías vendidas $720 por unidad
Publicidad $1260000 mensuales
Comisiones en ventas 8.5% de las ventas
Salarios administrativos 2880000 mensuales
Dominicales y festivos ?
Depreciación $441000 mensuales
Seguros $324000 mensuales
El departamento de contabilidad considera que los dominicales y festivos son un costo
mixto, con elementos variables y fijos. Una tabla de dominicales y festivos, así como de
unidades vendidas para los pasados seis meses, está a su disposición.
Mes Unidades vendidas Dominicales y festivos XY X²
$
Julio 10000 2,250,000.00 22500000000 100000000
$
Agosto 7000 1,800,000.00 12600000000 49000000
$
Septiembre 8000 1,890,000.00 15120000000 64000000
$
Octubre 11000 2,520,000.00 27720000000 121000000
$
Noviembre 9000 2,160,000.00 19440000000 81000000
$
Diciembre 15000 2,880,000.00 43200000000 225000000
$
∑ 60000 13,500,000.00 1.4058E+11 640000000
El señor Baena considera que una fórmula para los dominicales y festivos será de utilidad,
e integrarla al resto de datos para el estado de resultados.
Requerimientos:
a. Derive una fórmula para los dominicales y festivos, mediante el método de los
mínimos cuadrados.
b. Prepare el estado de resultados respectivo. Para ello, se parte del hecho de que la
compañía planea vender 12 000 unidades durante enero, a un precio de $1 800
cada una.
∑ y=na+b ∑ x ; ∑ xy =a ∑ x+ b ∑ x ²
13,500,000=6 a+60,000 b… (1)
1.4058 E11 =60,000 a+640,000,000 b… (2)
Ec (1) por 60,000 para igualar a
Ec (2) por 6 para igualar a
8.1 E11 =360,000 a+3,600,000,000 b… (3)
8.4348 E11 =360,000 a+3,840,000,000 b… (4)
Eliminar a Ec. (3) por (-1)
−8.1 E11 =−360,000−360,000,000 b
8.4348 E11 =360,000 a+3,840,000,000 b
3.348 E10 3,480,000,000 b
3.348 E 10
∴ Si b= =9.6206 sib=9.62
3,480,000,000
Sustituyendo en Ec (1) 13,500,000=6 a+60000 ( 9.62 )
Despejando a 6 a=13 , 500,000−60,000 ( 9.62 )
13,500,000−60,000 ( 9.62 )
a= =2,153,800
6
y=a+bx y=2,153,800+9.62 ( 12,000 )=2,269,240
