AUDITORIA OPERATIVA
GESTION 2011
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
ANTECEDENTES.-
La empresa MULTINACIONAL S.A. abre sus puertas en el año 1995,
representando Legalmente por el Gerente General, tiene como objetivo la
prestación de servicios de limpieza y seguridad industrial que desea responder
a la demanda del publico en general en adquirir un material cómodo y que sea
de acuerdo a las exigencias del mismo.
A través del tiempo La Empresa MULTINACIONAL S.A. fue creciendo y
desarrollándose a nivel de competencia gracias a la filosofia de trabajo, que se
basa en excelente servicio. Por lo que la empresa ha tenido la necesidad de
adquirir personal altamente profesional y capacitado para prestar un servicio de
calidad y competitividad.
La demanda de clientes en constante crecimiento genera nuevas necesidades
que por confianza del equipo de trabajo pueden ser aprovechadas,
específicamente con las nuevas tendencias y nuevos modelos adquiridos por la
misma empresa.
SOCIO N° PRECIO U. % IMPORTE
ACCIONES Bs PARTICIPACIÓN Bs
Jorge Strauss.
20.000 1.000 79 20.000.000
Freddy
Romero. 2.500 1.000 10 2.500.000
Herlan
Steinmbach 2.742 1.000 11 2.742.000
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATVIA.-
Expresar una opinión independiente sobre el desempeño de todas las actividades
operativas críticas y débiles identificadas en el proceso de evaluación del sistema de
control interno de la Empresa MULTINACIONAL S.A. a fin de:
Determinar los planes proyectados y los resultados obtenidos.
Examinar debilidades aparentes.
Informar de las deficiencias observadas.
Informas de las observaciones encontradas.
Emitir conclusiones.
Formular recomendaciones.
Ejecutados en términos de eficacia, economía y eficiencia.
OBJETIVO DE LA CONSULTORÍA.-
El objetivo general de nuestros servicios de auditoría operativa consiste en:
• Efectuar la Auditoría Externa de los procesos de MULTINACIONAL S.A.
de la gestión:
• Primera etapa: 2011
• La auditoría se realiza de acuerdo con las normas emitidas por el
Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad (CTNAC) del
Colegio de Auditores de Bolivia, Normas Internacionales de Auditoria
(NIAs) emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) y
las Declaraciones sobre Normas de Auditoria (SAS) emitidas por el
Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA).
• Nuestra responsabilidad es practicar la auditoría externa con el propósito
de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y
los procesos administrativos de MULTINACIONAL S.A., así mismo
determinar los hallazgos correspondientes.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Los objetivos específicos de nuestro trabajo son los siguientes:
• Conocer y comprender los principales estados financieros y sus
componentes de acuerdo a la normatividad vigente.
• Verificaremos los estados financieros que se hayan observados.
• Verificaremos la autenticidad de la documentación como su tratamiento
contable y tributario.
ALCANCE.-
Efectuaremos nuestros servicios de auditoría externa de los estados
financieros por un periodo de 2 meses comprendidos entre el inicio el inicio el
3 de abril al 31 de mayo, así mismo realizaremos nuestro trabajo considerando
los siguientes aspectos:
Nuestro trabajo de auditoría será efectuado considerando las pautas
establecidas por las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en
Bolivia compatibles con las Normas Internacionales de Auditoria.
Examen de las actividades relativas al proceso de gestión, del flujo de
transacciones, operaciones y actividades relacionadas a los procesos
administrativos.
Verificaremos la correcta aplicación de la normativa en los estados
financieros.
Examinaremos las cuentas que se apliquen en su respectivo estado
financiero.
Evaluaremos los registros, sistemas y las prácticas contables y con las
que fueron registradas en el ejercicio.
Obtendremos un conocimiento del sistema de control interno con el
propósito de recomendar y proponer ajustes necesarios para mejorarlos.
EQUIPO DE TRABAJO.-
El trabajo de Auditoria realizado por:
RESPONSABLE CARGO
Oscar Daniel Mancilla Valencia Jefe de Auditoría
Benjamín Miguel Aparicio Ticona Supervisor de Auditoría
Ariel Mayta Quispe Auditor Senior
Williams Jorge Llapaco Mamani Auditor Senior
Oscar Suntura Mamani Auditor Junior
Humberto Mendo Vargas Auditor Junior
Víctor Luque Perez Especialista - Tributario
Sergio Gonzalo Mamani Rojas Perito Valuador
CRONOGRAMA.-
El trabajo se realizará en 60 días calendario a partir de la firma del contrato (inicio el
3 de abril al 31 de mayo de 2019).
ABRIL DIAS
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Planeación
Recopilación
de la
Información
Trabajo de
Campo
Primera Etapa: Recolección de información.
Segunda Etapa: Recopilación de
Información.
Tercera Etapa: Elaboración y presentación del Informe.
MAYO DIAS
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9
Planeación
Trabajo de
Campo
Informe
Segunda Etapa: Trabajo de Campo.
Tercera Etapa: Elaboración y presentación del Informe.
ALCANCE DEL TRABAJO.-
El alcance de nuestro trabajo sobre los gastos e ingresos por las gestión comprendida
del 2018 será entre el 1 de enero el 31 de diciembre del 2018, tomando en cuenta los
siguientes aspectos:
Verificaremos la Información financiera proporcionada en físico.
En este entendido el proceso será efectuado considerando las siguientes
normativas:
o Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
o Normas de Contabilidad.
ESTRATEGIA.-
La estrategia a considerar es la utilización de pruebas sustantivas y analíticas, como
también la circularizacion de confirmación de saldos dirigida a los clientes observados.
INFORMES A PRESENTAR.-
Emitiremos un INFORME en dos ejemplares al culmino de (30) días calendario a
partir de la firma del contrato conteniendo los siguientes aspectos:
Determinación de los nuevos saldos reales o depurados.
Emisión de un informe determinando limitaciones, salvedades y otras
contingencias de aquellas cuentas que contengan problemas y no han sido
objeto de la depuración, y emitiremos un informe sobre recomendaciones para
solucionar los problemas o ajustar los estados financieros hasta la fecha de
corte y su incidencia al cierre del ejercicio.
