Datos para practicas de curso de formacion de

ASISTENTE CONTABLE Y TRIBUTARIO

Fecha: 9/7/2019
Docente: Lcdo. Henry Ramirez Contreras

Asiento de apertura al 1° de enero 2019

EMPRESA. "Curso de 2 a 6 S.A."

Caja 5,383.50
Bancos 28,359.03
Clientes 42,315.50
Anticipos a Proveedores 1,500.00
IVA Pagado en Compras 2,045.60
Retencion en la Fuente Presente Ejercicio 985.12
Inventario de Mercaderias 18,664.80
Muebles de Oficina 3,895.50
Equipos de Oficina 4,520.00
Computador DELL Core i5 2,540.00
Depreciacion Acumulada PPE 1,688.22
Proveedores 9,540.85
Credito Banco de Machala 6,549.60
Impuesto a la Renta por Pagar 1,654.30
15% Utilidades por Pagar 1,605.90
IESS por Pagar 648.90
Impuestos Liquidados por Pagar 615.87
Credito Banco de Machala L/P 43,450.40
Capital Contable 53,284.40

TRANSACCIONES

1-Feb Cancelamos sueldos pendientes de Enero

4-Feb Se cancela el pago pendiente del contador

4-Feb Se liquida impuestos del mes de enero

5-Feb Depositamos $3,500.00

6-Feb Damos a DISTRIBUIDOR S.A , un anticipo de $2,500.00 para la compra de mercaderías

8-Feb Un cliente nos transfiere al banco $18,250.00 de una venta a crédito

11-Feb Se compra mercaderías a DISTRIBUIDOR S.A, por $19,320.00 mas IVA. Se descuenta el anticipo
entregado y se cancela con cheque el 50% del saldo, y la diferencia a pagar a 15 días
 12-Feb Se transfiere al contador $240.00 de anticipo de honorarios de febrero

14-Feb Nos debitan una cuota del crédito bancario

15-Feb Se cancela con transferencia bancaria el anticipo de quincena a todo el personal por un valor
del 40% del sueldo

18-Feb Se vende al COMERCIALIZADORA Cia.Ltda $27,250.00 más IVA de mercaderías, de las cuales
nos cancelan el 40% del total de la factura con transferencia bancaria y el saldo a 10 días

20-Feb Se concede un préstamo al bodegero por $200.00 a descontar en dos partes iguales desde febrero

22-Feb Nos debitan los impuestos de enero

26-Feb Cancelamos el saldo de la compra del 11 de febrero

27-Feb Cancelamos el servicio de internet por $45,00 mas IVA

28-Feb Nos cancelan con cheque el saldo de la venta del 18 de febrero

28-Feb Se debitan por concepto de energía eléctrica $130.80

28-Feb Se registra honorarios por $600.00 mas IVA y se cancela el valor correspondiente

31-Jan Contabilizamos el rol del mes de febrero y cancela con transferencia

DATOS ADICIONALES:

ü Somos agentes de retencion

ü Los proveedores de bienes y servicios son PNNOLLC exepto cuando se indique al proveedor
y/o cliente

ü La cuota mensual del credito bancario es $ 641.25 que incluye cuota de capital e interes
capital 545.80
interes 95.45

ü Datos para el rol de enero 40%

Sueldos Gerente 800.00 320.00
Sueldo Secretaria 450.00 180.00
Sueldo Vendedor 550.00 220.00
Sueldo Bodegero 500.00 200.00

ü Todo pago se realiza con cheque

ü El inventario de mercaderias al 28 de febrero es $30,106.15

 capital interes
cuota c/m 545.8 95.45
FECHA CUENTAS DEBE HABER
1-Jan ----------------------- 01 ------------------------
Caja 8,523.50
Bancos 21,548.62
Clientes 54,815.30
Anticipos a Proveedores 1,500.00
IVA Pagado en Compras 2,045.60
Retencion en la Fuente Presente Ejercicio 985.12
Inventario de Mercaderias 18,664.80
Muebles de Oficina 3,895.50
Equipos de Oficina 4,520.00
Equipo de Computación 2,540.00
Depreciacion Acumulada PPE 1,688.22
Proveedores 9,540.85
Credito Banco de Machala 6,549.60
Impuesto a la Renta por Pagar 1,654.30
15% Utilidades por Pagar 1,605.90
IESS por Pagar 648.90
Impuestos Liquidados por Pagar 615.87
Credito Banco de Machala L/P 43,450.40
Capital Contable 53,284.40
119,038.44 119,038.44
1-Feb ----------------------- 02 ------------------------
Proveedores 9,540.85
Bancos 9,540.85
9,540.85 9,540.85
4-Feb ----------------------- 03 ------------------------
Honorarios Profesionales
IVA Pagado en Compras
Retencion en la Fuente RENTA
Retencion en la Fuente IVA
Bancos
0.00 0.00
4-Feb ----------------------- 04 ------------------------
Impuestos Liquidados por Pagar 615.87
Bancos 615.87
615.87 615.87
5-Feb ----------------------- 05 ------------------------
Bancos 3,500.00
Caja 3,500.00
3,500.00 3,500.00
6-Feb ----------------------- 06 ------------------------
Anticipos a Proveedores 2,500.00
Bancos 2,500.00
2,500.00 2,500.00
8-Feb ----------------------- 07 ------------------------
Banco 18,250.00
 Cliente 18,250.00
18,250.00 18,250.00
11-Feb ----------------------- 08 ------------------------
Compra de Mercaderías 10,360.00
IVA Pagado en Compras 10,175.00
Retencion en la Fuente Presente Ejercicio 185.00
Anticipos a Proveedores 18,500.00
Retencion en la Fuente RENTA 2,220.00
Bancos
Proveedores
20,720.00 20,720.00
17-Jan ----------------------- 09 ------------------------
Bancos 12,000.00
Caja 12,000.00
12,000.00 12,000.00
20-Jan ----------------------- 10 ------------------------
Proveedores 12,387.50
Bancos 12,387.50
12,387.50 12,387.50
----------------------- 11 ------------------------
23-Jan Impuestos Liquidados por Pagar 615.87
Bancos 615.87
615.87 615.87
25-Jan ----------------------- 12 ------------------------
Servicio de Internet 45.00
IVA Pagado en Compras 5.40
Retencion en la Fuente RENTA 0.90
Retencion en la Fuente IVA 3.78
Bancos 45.72
50.40 50.40
26-Jan ----------------------- 13 ------------------------
Bancos 10,175.00
Clientes 10,175.00
10,175.00 10,175.00
28-Jan ----------------------- 14 ------------------------
Energia Electrica 154.25
Bancos 154.25
154.25 154.25
31-Jan ----------------------- 15 ------------------------
Honorarios Profesionales 600.00
IVA Pagado en Compras 72.00
Retencion en la Fuente RENTA 60.00
Retencion en la Fuente IVA 72.00
Proveedores 540.00
672.00 672.00

31-Jan ----------------------- 16 ------------------------

 Sueldos 2,300.00
Aporte Patronal 279.45
IESS por Pagar 496.81
Anticipo de Sueldo 920.00
Nomina por Pagar 1,162.64
2,579.45 2,579.45

31-Jan ----------------------- 17 ------------------------

Costo de Ventas 43,914.80
Inventario de Mercaderias (Inicial) 18,664.80
Compra de Mercaderias 25,250.00
43,914.80 43,914.80

31-Jan ----------------------- 18 ------------------------

Inventario de Mercaderias (Final) 30,520.60
Costo de Ventas 30,520.60
30,520.60 30,520.60

31-Jan ----------------------- 19 ------------------------

Ventas de Mercaderia 18,500.00
Costo de Ventas 13,394.20
Utilidad Bruta en Ventas 5,105.80
18,500.00 18,500.00
 Caja Bancos
8,523.50 1,500.00 21,548.62 460.00
10,360.00 12,000.00 1,500.00 14,140.00
12,500.00 641.25
18,883.50 13,500.00 12,000.00 920.00
5,383.50 10,175.00 12,387.50
615.87
45.72
154.25
57,723.62 29,364.59
28,359.03

Clientes Anticipos a Proveedores

54,815.30 12,500.00 1,500.00 1,500.00
10,175.00 10,175.00

64,990.30 22,675.00 1,500.00 1,500.00

42,315.30 0.00

IVA Pagado en Compras Ret. en la Fte Presente Ej.

2,045.60 985.12
60.00 185.00
3,030.00
5.40
72.00
5,213.00 0.00 1,170.12 0.00
5,213.00 1,170.12

Invent. de Mercaderias Muebles de Oficina

18,664.80 18,664.80 3,895.50
30,520.60
49,185.40 18,664.80 3,895.50 0.00
30,520.60 3,895.50

Equipos de Oficina Equipo de Computación

4,520.00 2,540.00

4,520.00 0.00 2,540.00 0.00

4,520.00 2,540.00

Deprec. Acumulada PPE Proveedores

1,688.22 12,387.50 9,540.85
12,387.50
0.00 1,688.22 540.00
1,688.22 12,387.50 22,468.35
 10,080.85

Credito Banco de Machala Imp. a la Renta por Pagar

545.80 6,549.60 1,654.30

545.80 6,549.60 0.00 1,654.30

6,003.80 1,654.30

15% Utilidades por Pagar IESS por Pagar

1,605.90 648.90
496.81
0.00 1,605.90 0.00 1,145.71
1,605.90 1,145.71

Imp. Liquidados por Pagar Credito Bco Machala L/P

615.87 615.87 43,450.40
615.87 615.87 0.00 43,450.40
0.00 43,450.40

Capital Contable Arriendo

53,284.40 500.00

0.00 53,284.40 500.00 0.00

53,284.40 500.00

Ret. en la Fuente RENTA Ret. en la Fuente IVA

40.00 60.00
252.50 3.78
0.90 72.00
60.00 0.00 135.78
0.00 353.40 135.78
353.40

Impuestos Liquidados por Pagar Bancos

25,250.00 25,250.00 95.45

25,250.00 25,250.00 95.45 0.00

0.00 95.45

Banco Venta de Mercaderias

920.00 920.00 18,500.00 18,500.00

920.00 920.00 18,500.00 18,500.00

0.00 0.00

IVA Cobrado en Ventas Servicio de Internet

 2,220.00 45.00

0.00 2,220.00 45.00 0.00

2,220.00 45.00

Energia Electrica Honorarios Profesionales

154.25 600.00

154.25 0.00 600.00 0.00

154.25 600.00

Sueldos Aporte Patronal

2,300.00 279.45

2,300.00 0.00 279.45 0.00

2,300.00 279.45

Nomina por Pagar Costo de Ventas

1,162.64 43,914.80 30,520.60
13,394.20
0.00 1,162.64 43,914.80 43,914.80
1,162.64 0.00

Utilidad Bruta en Ventas

3,974.15 5,105.80
1,131.65
5,105.80 5,105.80
0.00
 EMPRESA. "Curso de 2 a 6 S.A."
Estado de Resultados
Del 1° al 31 de enero de 2019

INGRESOS OPERACIONALES

Venta de Mercaderia 18,500.00

Total Ventas Netas 18,500.00

Costo de Ventas
Inventario de Mercaderias (Inicial) 18,664.80
Compra de Mercaderias 25,250.00
(-) Inventario de Mercaderias (Final) -30,520.60
Total Costo de Mercaderia Vendida 13,394.20

Utilidad Bruta en Ventas 5,105.80

GASTOS DE OPERACIÓN

Sueldos 2,300.00
Aporte Patronal 279.45
Honorarios Profesionales 600.00
Arriendo 500.00
Intereses Bancarios 95.45
Servicio de Internet 45.00
Energia Electrica 154.25
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 3,974.15

UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,131.65

Sr. Xxxxxxxx Xxxxxxxx Lcdo. Henry Ramírez C.

GERENTE CONTADOR Reg Nac 28403
 EMPRESA. "Curso de 2 a 6 S.A."
Balance de Comprobacion de Sumas Y saldos
Del 1° al 31 de enero de 2019

SUMAS SALDOS
N° CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER

1 Caja 18,883.50 13,500.00 5,383.50 0.00

2 Banco 57,723.62 29,364.59 28,359.03 0.00

3 Clientes 64,990.30 22,675.00 42,315.30 0.00

4 Anticipos a Proveedores 1,500.00 1,500.00 0.00 0.00

5 IVA Pagado en Compras 5,213.00 5,213.00 0.00

6 Retencion en la Fuente Presente Ejercicio 1,170.12 1,170.12 0.00

7 Inventario de Mercaderias 49,185.40 18,664.80 30,520.60 0.00

8 Muebles de Oficina 3,895.50 3,895.50 0.00

9 Equipos de Oficina 4,520.00 4,520.00 0.00

10 Equipos de Computacion 2,540.00 2,540.00 0.00

11 Depreciacion Acumulada 1,688.22 0.00 1,688.22

12 Proveedores 12,387.50 22,468.35 0.00 10,080.85

13 Credito Banco de Machala 545.80 6,549.60 0.00 6,003.80

14 Impuesto a la Renta por Pagar 1,654.30 0.00 1,654.30

15 Anticipo de Sueldos 920.00 920.00 0.00 0.00

16 Retencion en la Fuente RENTA 353.40 0.00 353.40

17 Retencion en la Fuente IVA 135.78 0.00 135.78

18 IVA Cobrado en Ventas 2,220.00 0.00 2,220.00

19 15% Utilidades por Pagar 1,605.90 0.00 1,605.90

20 IESS por Pagar 1,145.71 0.00 1,145.71

21 Impuestos Liquidados por Pagar 615.87 615.87 0.00 0.00

22 Nomina por Pagar 1,162.64 0.00 1,162.64

23 Credito Banco de Machala L/P 43,450.40 0.00 43,450.40

24 Capital Contable 53,284.40 0.00 53,284.40

25 Utilidad del Ejercicio 1,131.65 0.00 1,131.65

26 Ventas de Mercaderias 18,500.00 18,500.00 0.00 0.00

27 Compra de Mercaderias 25,250.00 25,250.00 0.00 0.00

28 Sueldos 2,300.00 2,300.00 0.00 0.00

29 Aporte Patronal 279.45 279.45 0.00 0.00

30 Honorarios Profesionales 600.00 600.00 0.00 0.00

31 Arriendo 500.00 500.00 0.00 0.00

32 Intereses Bancarios 95.45 95.45 0.00 0.00

33 Servicio de Internet 45.00 45.00 0.00 0.00

34 Energia Electrica 154.25 154.25 0.00 0.00

35 Costo de Ventas 43,914.80 43,914.80 0.00 0.00

36 Utilidad Bruta en Ventas 5,105.80 5,105.80 0.00 0.00

TOTAL 320,835.36 320,835.36 123,917.05 123,917.05