PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN PUNTO DE VENTA TIPO JAMONES HAMM-JAMM Datos

Datos de
de Partida
Partida Costes
Costes Pan.
Pan. Puntos
Puntos Venta
Venta Ppto.
Ppto. Materiales
Materiales Dir.
Dir. Ppto.
Ppto. M.O.D.
M.O.D.
Datos Movilización del conocimiento clase 2
Gtos.
Gtos. Grales.
Grales. Fabricación
Fabricación Gtos.
Gtos. Grales.
Grales. Ppto.
Ppto. Gtos.
Gtos. Grales.
Grales. Ppto.
Ppto. Explotación
Explotación

DATOS DE PARTIDA
Estacionalidad % ventas Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Jamón por piezas 2.0% 3.0% 6.0% 10.0% 8.0% 6.0% 6.0% 6.0% 8.0% 6.0% 4.0% 35.0% 100.0%
Jamón Loncheado 4.0% 5.0% 9.0% 10.0% 8.0% 5.0% 5.0% 5.0% 10.0% 12.0% 12.0% 15.0% 100.0%
Otros productos 5.0% 5.0% 8.0% 7.0% 5.0% 3.0% 2.0% 2.0% 6.0% 18.0% 19.0% 20.0% 100.0%

Prev. Ventas / Tienda / Año Unidades Año 1 Año 2 Año 3

Jamón por piezas kg/año 12,909 10,844 9,295
Jamón Loncheado kg/año 6,713 8,262 9,295
Otros productos kg/año 1,033 1,549 2,066
Kg jamón
20,655 20,655 20,655
/Tienda / Año

Venta en kilos Jan/01 Feb/01 Mar/01 Apr/01 May/01 Jun/01 Jul/01 Aug/01 Sep/01 Oct/01 Nov/01 Dec/01 Total Año 01 Jan/02 Feb/02 Mar/02 Apr/02 May/02 Jun/02 Jul/02 Aug/02 Sep/02 Oct/02 Nov/02 Dec/02 Total Año 02 Jan/03 Feb/03 Mar/03 Apr/03 May/03 Jun/03 Jul/03 Aug/03 Sep/03 Oct/03 Nov/03 Dec/03 Total Año 03
Jamón por piezas 258.19 387.28 774.56 1,290.94 1,032.75 774.56 774.56 774.56 1,032.75 774.56 516.38 4,518.28 12,909.38 216.88 325.32 650.63 1,084.39 867.51 650.63 650.63 650.63 867.51 650.63 433.76 3,795.36 10,843.88 185.90 278.84 557.69 929.48 743.58 557.69 557.69 557.69 743.58 557.69 371.79 3,253.16 9,294.75
Jamón Loncheado 268.52 335.64 604.16 671.29 537.03 335.64 335.64 335.64 671.29 805.55 805.55 1,006.93 6,712.88 330.48 413.10 743.58 826.20 660.96 413.10 413.10 413.10 826.20 991.44 991.44 1,239.30 8,262.00 371.79 464.74 836.53 929.48 743.58 464.74 464.74 464.74 929.48 1,115.37 1,115.37 1,394.21 9,294.75
Otros productos 51.64 51.64 82.62 72.29 51.64 30.98 20.66 20.66 61.97 185.90 196.22 206.55 1,032.75 77.46 77.46 123.93 108.44 77.46 46.47 30.98 30.98 92.95 278.84 294.33 309.83 1,549.13 103.28 103.28 165.24 144.59 103.28 61.97 41.31 41.31 123.93 371.79 392.45 413.10 2,065.50
Total 578 775 1,461 2,035 1,621 1,141 1,131 1,131 1,766 1,766 1,518 5,732 20,655 625 816 1,518 2,019 1,606 1,110 1,095 1,095 1,787 1,921 1,720 5,344 20,655 661 847 1,559 2,004 1,590 1,084 1,064 1,064 1,797 2,045 1,880 5,060 20,655

Precios de venta €/ Kg Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Promedio
Jamón por piezas 16.80 16.80 16.80 18.00 18.00 16.80 15.60 15.60 16.80 16.80 18.00 24.00 17.50
Jamón Loncheado 21.60 21.60 21.60 21.60 21.60 20.40 19.20 19.20 21.60 21.60 21.60 30.00 21.80
Otros productos 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 13.20 12.00 12.00 14.40 14.40 14.40 18.00 14.20

Presupuesto Ingresos Jan/01 Feb/01 Mar/01 Apr/01 May/01 Jun/01 Jul/01 Aug/01 Sep/01 Oct/01 Nov/01 Dec/01 Total Año 01 Jan/02 Feb/02 Mar/02 Apr/02 May/02 Jun/02 Jul/02 Aug/02 Sep/02 Oct/02 Nov/02 Dec/02 Total Año 02 Jan/03 Feb/03 Mar/03 Apr/03 May/03 Jun/03 Jul/03 Aug/03 Sep/03 Oct/03 Nov/03 Dec/03 Total Año 03
Jamón por piezas € 4,338 € 6,506 € 13,013 € 23,237 € 18,590 € 13,013 € 12,083 € 12,083 € 17,350 € 13,013 € 9,295 € 108,439 € 250,958.3 € 3,643.5 € 5,465.3 € 10,930.6 € 19,519.0 € 15,615.2 € 10,930.6 € 10,149.9 € 10,149.9 € 14,574.2 € 10,930.6 € 7,807.6 € 91,088.6 € 210,804.9 € 3,123.0 € 4,684.6 € 9,369.1 € 16,730.6 € 13,384.4 € 9,369.1 € 8,699.9 € 8,699.9 € 12,492.1 € 9,369.1 € 6,692.2 € 78,075.9 € 180,689.9
Jamón Loncheado € 5,800 € 7,250 € 13,050 € 14,500 € 11,600 € 6,847 € 6,444 € 6,444 € 14,500 € 17,400 € 17,400 € 30,208 € 151,442.5 € 7,138.4 € 8,923.0 € 16,061.3 € 17,845.9 € 14,276.7 € 8,427.2 € 7,931.5 € 7,931.5 € 17,845.9 € 21,415.1 € 21,415.1 € 37,179.0 € 186,390.7 € 8,030.7 € 10,038.3 € 18,069.0 € 20,076.7 € 16,061.3 € 9,480.6 € 8,923.0 € 8,923.0 € 20,076.7 € 24,092.0 € 24,092.0 € 41,826.4 € 209,689.6
Otros productos € 744 € 744 € 1,190 € 1,041 € 744 € 409 € 248 € 248 € 892 € 2,677 € 2,826 € 3,718 € 15,478.9 € 1,115.4 € 1,115.4 € 1,784.6 € 1,561.5 € 1,115.4 € 613.5 € 371.8 € 371.8 € 1,338.4 € 4,015.3 € 4,238.4 € 5,576.9 € 23,218.3 € 1,487.2 € 1,487.2 € 2,379.5 € 2,082.0 € 1,487.2 € 817.9 € 495.7 € 495.7 € 1,784.6 € 5,353.8 € 5,651.2 € 7,435.8 € 30,957.7
TOTAL € 10,881 € 14,500 € 27,252 € 38,778 € 30,933 € 20,269 € 18,775 € 18,775 € 32,742 € 33,089 € 29,520 € 142,365 € 417,879.6 € 11,897.3 € 15,503.6 € 28,776.5 € 38,926.4 € 31,007.3 € 19,971.3 € 18,453.2 € 18,453.2 € 33,758.5 € 36,361.1 € 33,461.1 € 133,844.4 € 420,413.9 € 12,640.9 € 16,210.0 € 29,817.6 € 38,889.2 € 30,932.9 € 19,667.7 € 18,118.6 € 18,118.6 € 34,353.4 € 38,814.9 € 36,435.4 € 127,338.1 € 421,337.2

COSTES DE PRODUCCIÓN PARA LOS PUNTOS DE VENTA

Costes unitarios Mat. Dir. M.O.D.
€/ Kg min/Kg
Jamón por Piezas 7.50 10.00
Jamón Loncheado 7.50 20.00
Otros Productos 4.50 10.00

Coste h MOD (€/h) 12.00 €/h

PRESUPUESTO MATERIALES DIRECTOS

Jan/01 Feb/01 Mar/01 Apr/01 May/01 Jun/01 Jul/01 Aug/01 Sep/01 Oct/01 Nov/01 Dec/01 Total Año 01 Jan/02 Feb/02 Mar/02 Apr/02 May/02 Jun/02 Jul/02 Aug/02 Sep/02 Oct/02 Nov/02 Dec/02 Total Año 02 Jan/03 Feb/03 Mar/03 Apr/03 May/03 Jun/03 Jul/03 Aug/03 Sep/03 Oct/03 Nov/03 Dec/03 Total Año 03
Jamón por piezas € 1,936 € 2,905 € 5,809 € 9,682 € 7,746 € 5,809 € 5,809 € 5,809 € 7,746 € 5,809 € 3,873 € 33,887 € 96,820.3 € 1,627 € 2,440 € 4,880 € 8,133 € 6,506 € 4,880 € 4,880 € 4,880 € 6,506 € 4,880 € 3,253 € 28,465 € 81,329.1 € 1,394 € 2,091 € 4,183 € 6,971 € 5,577 € 4,183 € 4,183 € 4,183 € 5,577 € 4,183 € 2,788 € 24,399 € 69,710.6
Jamón Loncheado € 2,014 € 2,517 € 4,531 € 5,035 € 4,028 € 2,517 € 2,517 € 2,517 € 5,035 € 6,042 € 6,042 € 7,552 € 50,346.6 € 2,479 € 3,098 € 5,577 € 6,197 € 4,957 € 3,098 € 3,098 € 3,098 € 6,197 € 7,436 € 7,436 € 9,295 € 61,965.0 € 2,788 € 3,486 € 6,274 € 6,971 € 5,577 € 3,486 € 3,486 € 3,486 € 6,971 € 8,365 € 8,365 € 10,457 € 69,710.6
Otros productos € 232 € 232 € 372 € 325 € 232 € 139 € 93 € 93 € 279 € 837 € 883 € 929 € 4,647.4 € 349 € 349 € 558 € 488 € 349 € 209 € 139 € 139 € 418 € 1,255 € 1,325 € 1,394 € 6,971.1 € 465 € 465 € 744 € 651 € 465 € 279 € 186 € 186 € 558 € 1,673 € 1,766 € 1,859 € 9,294.8
TOTAL € 4,183 € 5,654 € 10,712 € 15,042 € 12,006 € 8,466 € 8,419 € 8,419 € 13,059 € 12,687 € 10,797 € 42,369 € 151,814.3 € 4,453.7 € 5,886.7 € 11,014.3 € 14,817.4 € 11,812.1 € 8,187.1 € 8,117.4 € 8,117.4 € 13,121.1 € 13,570.3 € 12,013.5 € 39,154.1 € 150,265.1 € 4,647.4 € 6,041.6 € 11,200.2 € 14,592.8 € 11,618.4 € 7,947.0 € 7,854.1 € 7,854.1 € 13,105.6 € 14,221.0 € 12,919.7 € 36,714.3 € 148,716.0

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

Jan/01 Feb/01 Mar/01 Apr/01 May/01 Jun/01 Jul/01 Aug/01 Sep/01 Oct/01 Nov/01 Dec/01 Total Año 01 Jan/02 Feb/02 Mar/02 Apr/02 May/02 Jun/02 Jul/02 Aug/02 Sep/02 Oct/02 Nov/02 Dec/02 Total Año 02 Jan/03 Feb/03 Mar/03 Apr/03 May/03 Jun/03 Jul/03 Aug/03 Sep/03 Oct/03 Nov/03 Dec/03 Total Año 03
Jamón por piezas € 516 € 775 € 1,549 € 2,582 € 2,066 € 1,549 € 1,549 € 1,549 € 2,066 € 1,549 € 1,033 € 9,037 € 25,818.8 € 434 € 651 € 1,301 € 2,169 € 1,735 € 1,301 € 1,301 € 1,301 € 1,735 € 1,301 € 868 € 7,591 € 21,687.8 € 372 € 558 € 1,115 € 1,859 € 1,487 € 1,115 € 1,115 € 1,115 € 1,487 € 1,115 € 744 € 6,506 € 18,589.5
Jamón Loncheado € 1,074 € 1,343 € 2,417 € 2,685 € 2,148 € 1,343 € 1,343 € 1,343 € 2,685 € 3,222 € 3,222 € 4,028 € 26,851.5 € 1,322 € 1,652 € 2,974 € 3,305 € 2,644 € 1,652 € 1,652 € 1,652 € 3,305 € 3,966 € 3,966 € 4,957 € 33,048.0 € 1,487 € 1,859 € 3,346 € 3,718 € 2,974 € 1,859 € 1,859 € 1,859 € 3,718 € 4,461 € 4,461 € 5,577 € 37,179.0
Otros productos € 103 € 103 € 165 € 145 € 103 € 62 € 41 € 41 € 124 € 372 € 392 € 413 € 2,065.5 € 155 € 155 € 248 € 217 € 155 € 93 € 62 € 62 € 186 € 558 € 589 € 620 € 3,098.3 € 207 € 207 € 330 € 289 € 207 € 124 € 83 € 83 € 248 € 744 € 785 € 826 € 4,131.0
TOTAL € 1,694 € 2,220 € 4,131 € 5,412 € 4,317 € 2,954 € 2,933 € 2,933 € 4,875 € 5,143 € 4,647 € 13,477 € 54,735.8 € 1,910.6 € 2,457.9 € 4,523.4 € 5,690.5 € 4,533.8 € 3,046.6 € 3,015.6 € 3,015.6 € 5,225.7 € 5,824.7 € 5,421.9 € 13,167.6 € 57,834.0 € 2,065.5 € 2,623.2 € 4,792.0 € 5,866.0 € 4,668.0 € 3,098.3 € 3,056.9 € 3,056.9 € 5,452.9 € 6,320.4 € 5,990.0 € 12,909.4 € 59,899.5

Gastos generales fabricación directos coste €

embalajes y folletos 0.85 €/pedido
importe medio 45.00 €/pedido

Gastos generales de fabricación coste €

afilado y reposición de utillaje 3,500 €/año

Jan/01 Feb/01 Mar/01 Apr/01 May/01 Jun/01 Jul/01 Aug/01 Sep/01 Oct/01 Nov/01 Dec/01 Total Año 01 Jan/02 Feb/02 Mar/02 Apr/02 May/02 Jun/02 Jul/02 Aug/02 Sep/02 Oct/02 Nov/02 Dec/02 Total Año 02 Jan/03 Feb/03 Mar/03 Apr/03 May/03 Jun/03 Jul/03 Aug/03 Sep/03 Oct/03 Nov/03 Dec/03 Total Año 03
Presupuesto gastos generales € 206 € 274 € 515 € 732 € 584 € 383 € 355 € 355 € 618 € 625 € 558 € 2,689 € 7,893.3 € 225 € 293 € 544 € 735 € 586 € 377 € 349 € 349 € 638 € 687 € 632 € 2,528 € 7,941.2 € 239 € 306 € 563 € 735 € 584 € 372 € 342 € 342 € 649 € 733 € 688 € 2,405 € 7,958.6
fabricación directos
Presupuesto gastos generales € 98 € 131 € 248 € 345 € 275 € 193 € 192 € 192 € 299 € 299 € 257 € 971 € 3,500.0 € 106 € 138 € 257 € 342 € 272 € 188 € 186 € 186 € 303 € 326 € 291 € 906 € 3,500.0 € 112 € 144 € 264 € 340 € 270 € 184 € 180 € 180 € 305 € 347 € 319 € 858 € 3,500.0
fabricación

GASTOS GENERALES Coste € periodicidad

Salario y Seguridad Social 1,300 €/mes/pax

Alquiler 1,500 €/mes
Electricidad y suministros 400 €/mes
Limpieza y mantenimiento 350 €/bimestral
Pólizas de seguros 600 €/año
Otros gastos 2,000 €/año
Amortizaciones 3,000 €/año

PRESUPUESTO GASTOS GENERALES

Jan/01 Feb/01 Mar/01 Apr/01 May/01 Jun/01 Jul/01 Aug/01 Sep/01 Oct/01 Nov/01 Dec/01 Total Año 01 Jan/02 Feb/02 Mar/02 Apr/02 May/02 Jun/02 Jul/02 Aug/02 Sep/02 Oct/02 Nov/02 Dec/02 Total Año 02 Jan/03 Feb/03 Mar/03 Apr/03 May/03 Jun/03 Jul/03 Aug/03 Sep/03 Oct/03 Nov/03 Dec/03 Total Año 03
Salario y Seguridad Social € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 2,600 € 16,900.0 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 2,600 € 16,900.0 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 1,300 € 2,600 € 16,900.0
Alquiler € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 18,000.0 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 18,000.0 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 1,500 € 18,000.0
Electricidad y suministros € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 4,800.0 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 4,800.0 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 400 € 4,800.0
Limpieza y mantenimiento € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 2,100.0 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 2,100.0 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 175 € 2,100.0
Pólizas de seguros € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 600.0 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 600.0 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 50 € 600.0
Otros gastos € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 2,000.0 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 2,000.0 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 167 € 2,000.0
Amortizaciones € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 3,000.0 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 3,000.0 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 250 € 3,000.0
Total € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 5,142 € 47,400 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 5,142 € 47,400 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 3,842 € 5,142 € 47,400

PRESUPUESTO EXPLOTACIÓN
Jan/01 Feb/01 Mar/01 Apr/01 May/01 Jun/01 Jul/01 Aug/01 Sep/01 Oct/01 Nov/01 Dec/01 Total Año 01 Jan/02 Feb/02 Mar/02 Apr/02 May/02 Jun/02 Jul/02 Aug/02 Sep/02 Oct/02 Nov/02 Dec/02 Total Año 02 Jan/03 Feb/03 Mar/03 Apr/03 May/03 Jun/03 Jul/03 Aug/03 Sep/03 Oct/03 Nov/03 Dec/03 Total Año 03
Ingresos € 10,881 € 14,500 € 27,252 € 38,778 € 30,933 € 20,269 € 18,775 € 18,775 € 32,742 € 33,089 € 29,520 € 142,365 € 417,879.6 € 11,897 € 15,504 € 28,777 € 38,926 € 31,007 € 19,971 € 18,453 € 18,453 € 33,759 € 36,361 € 33,461 € 133,844 € 420,413.9 € 12,641 € 16,210 € 29,818 € 38,889 € 30,933 € 19,668 € 18,119 € 18,119 € 34,353 € 38,815 € 36,435 € 127,338 € 421,337.2
Costos € 6,082 € 8,149 € 15,358 € 21,186 € 16,907 € 11,802 € 11,707 € 11,707 € 18,552 € 18,455 € 16,002 € 58,535 € 214,443.3 € 6,589 € 8,637 € 16,081 € 21,243 € 16,932 € 11,611 € 11,482 € 11,482 € 18,984 € 20,082 € 18,067 € 54,850 € 216,040.3 € 6,952 € 8,971 € 16,555 € 21,193 € 16,871 € 11,417 € 11,253 € 11,253 € 19,207 € 21,275 € 19,598 € 52,029 € 216,574.1
Margen de Contribución € 4,799 € 6,351 € 11,894 € 17,592 € 14,026 € 8,466 € 7,068 € 7,068 € 14,190 € 14,634 € 13,518 € 83,830 € 203,436.3 € 5,308 € 6,866 € 12,695 € 17,683 € 14,076 € 8,360 € 6,972 € 6,972 € 14,774 € 16,279 € 15,394 € 78,995 € 204,373.7 € 5,689 € 7,239 € 13,262 € 17,696 € 14,062 € 8,251 € 6,865 € 6,865 € 15,146 € 17,540 € 16,838 € 75,309 € 204,763.1
Gastos generales € 3,940 € 3,973 € 4,089 € 4,186 € 4,116 € 4,035 € 4,033 € 4,033 € 4,141 € 4,141 € 4,099 € 6,113 € 50,900.0 € 3,948 € 3,980 € 4,099 € 4,184 € 4,114 € 4,030 € 4,027 € 4,027 € 4,144 € 4,167 € 4,133 € 6,047 € 50,900.0 € 3,954 € 3,985 € 4,106 € 4,181 € 4,111 € 4,025 € 4,022 € 4,022 € 4,146 € 4,188 € 4,160 € 5,999 € 50,900.0
Resultado Explotación € 860 € 2,378 € 7,805 € 13,405 € 9,910 € 4,431 € 3,035 € 3,035 € 10,049 € 10,493 € 9,419 € 77,717 € 152,536 € 1,361 € 2,886 € 8,596 € 13,500 € 9,962 € 4,331 € 2,944 € 2,944 € 10,630 € 12,112 € 11,261 € 72,947 € 153,474 € 1,736 € 3,254 € 9,156 € 13,515 € 9,951 € 4,226 € 2,843 € 2,843 € 11,000 € 13,352 € 12,677 € 69,310 € 153,863
 PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN PUNTO DE VENTA TIPO JAMONES HAMM-JAMM Datos
Datos de
de Costes
Costes Pan.
Pan. Puntos
Puntos Ppto.
Ppto. Materiales
Materiales Ppto.
Ppto.
Previsión de Movilización del conocimiento clase 2 Partida
Partida Venta
Venta Dir.
Dir. M.O.D.
M.O.D.
Ingresos Gtos. Grales. Gtos. Grales. Gtos.
Gtos. Ppto.
Ppto. Gtos.
Gtos. Ppto.
Ppto.
Fabricación
Fabricación Grales.
Grales. Grales.
Grales. Explotación
Explotación

CASO RESUELTO : Previsión de Ingresos

Estacionalidad % ventas Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Jamón por Piezas 2.0% 3.0% 6.0% 10.0% 8.0% 6.0% 6.0% 6.0% 8.0% 6.0% 4.0% 35.0% 100.0%
Jamón Loncheado 4.0% 5.0% 9.0% 10.0% 8.0% 5.0% 5.0% 5.0% 10.0% 12.0% 12.0% 15.0% 100.0%
Otros Productos 5.0% 5.0% 8.0% 7.0% 5.0% 3.0% 2.0% 2.0% 6.0% 18.0% 19.0% 20.0% 100.0%

Prev. Ventas / Tienda / Año Unidades Año 1 Año 2 Año 3

Jamón por Piezas kg/año 12,909 10,844 9,295
Jamón Loncheado kg/año 6,713 8,262 9,295
Otros Productos kg/año 1,033 1,549 2,066
Kg jamón
/Tienda / 20,655 20,655 20,655
Año

Precios de Venta €/ kg Jan/01 Feb/01 Mar/01 Apr/01 May/01 Jun/01 Jul/01 Aug/01 Sep/01 Oct/01 Nov/01 Dec/01 Total Año 01
Jamón por Piezas 16.80 16.80 16.80 18.00 18.00 16.80 15.60 15.60 16.80 16.80 18.00 24.00 17.50
Jamón Loncheado 21.60 21.60 21.60 21.60 21.60 20.40 19.20 19.20 21.60 21.60 21.60 30.00 21.80
Otros Productos 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 13.20 12.00 12.00 14.40 14.40 14.40 18.00 14.20

Prev. Ventas (kg) año 1 Anual Jan/01 Feb/01 Mar/01 Apr/01 May/01 Jun/01 Jul/01 Aug/01 Sep/01 Oct/01 Nov/01 Dec/01 Total Año 01
Jamón por Piezas 12,909 258 387 775 1,291 1,033 775 775 775 1,033 775 516 4,518 12,909
Jamón Loncheado 6,713 269 336 604 671 537 336 336 336 671 806 806 1,007 6,713
Otros Productos 1,033 52 52 83 72 52 31 21 21 62 186 196 207 1,033
Total kg por meses 578 775 1,461 2,035 1,621 1,141 1,131 1,131 1,766 1,766 1,518 5,732 20,655

Prev. Ventas (kg) año 2 Anual Jan/02 Feb/02 Mar/02 Apr/02 May/02 Jun/02 Jul/02 Aug/02 Sep/02 Oct/02 Nov/02 Dec/02 Total Año 02
Jamón por Piezas 10,844 217 325 651 1,084 868 651 651 651 868 651 434 3,795 10,844
Jamón Loncheado 8,262 330 413 744 826 661 413 413 413 826 991 991 1,239 8,262
Otros Productos 1,549 77 77 124 108 77 46 31 31 93 279 294 310 1,549
Total kg por meses 625 816 1,518 2,019 1,606 1,110 1,095 1,095 1,787 1,921 1,720 5,344 20,655

Prev. Ventas (kg) año 3 Anual Jan/03 Feb/03 Mar/03 Apr/03 May/03 Jun/03 Jul/03 Aug/03 Sep/03 Oct/03 Nov/03 Dec/03 Total Año 03
Jamón por Piezas 9,295 186 279 558 929 744 558 558 558 744 558 372 3,253 9,295
Jamón Loncheado 9,295 372 465 837 929 744 465 465 465 929 1,115 1,115 1,394 9,295
Otros Productos 2,066 103 103 165 145 103 62 41 41 124 372 392 413 2,066
Total kg por meses 661 847 1,559 2,004 1,590 1,084 1,064 1,064 1,797 2,045 1,880 5,060 20,655

Prev. Ventas (€) año 1 Jan/01 Feb/01 Mar/01 Apr/01 May/01 Jun/01 Jul/01 Aug/01 Sep/01 Oct/01 Nov/01 Dec/01 Total Año 01
Jamón por Piezas [Link] 4,338 6,506 13,013 23,237 18,590 13,013 12,083 12,083 17,350 13,013 9,295 108,439 250,958
Jamón Loncheado (kg)* Precio 5,800 7,250 13,050 14,500 11,600 6,847 6,444 6,444 14,500 17,400 17,400 30,208 151,442
Otros Productos Venta € 744 744 1,190 1,041 744 409 248 248 892 2,677 2,826 3,718 15,479
Total Ventas €/mes 10,881 14,500 27,252 38,778 30,933 20,269 18,775 18,775 32,742 33,089 29,520 142,365 417,880
nº estimado de pedidos 242 322 606 862 687 450 417 417 728 735 656 3,164

Prev. Ventas (€) año 2 Jan/02 Feb/02 Mar/02 Apr/02 May/02 Jun/02 Jul/02 Aug/02 Sep/02 Oct/02 Nov/02 Dec/02 Total Año 02
Jamón por Piezas [Link] 3,644 5,465 10,931 19,519 15,615 10,931 10,150 10,150 14,574 10,931 7,808 91,089 210,805
Jamón Loncheado (kg)* Precio 7,138 8,923 16,061 17,846 14,277 8,427 7,932 7,932 17,846 21,415 21,415 37,179 186,391
Otros Productos Venta € 1,115 1,115 1,785 1,562 1,115 613 372 372 1,338 4,015 4,238 5,577 23,218
Total Ventas €/mes 11,897 15,504 28,777 38,926 31,007 19,971 18,453 18,453 33,759 36,361 33,461 133,844 420,414
nº estimado de pedidos 264 345 639 865 689 444 410 410 750 808 744 2,974

Prev. Ventas (€) año 3 Jan/03 Feb/03 Mar/03 Apr/03 May/03 Jun/03 Jul/03 Aug/03 Sep/03 Oct/03 Nov/03 Dec/03 Total Año 03
Jamón por Piezas [Link] 3,123 4,685 9,369 16,731 13,384 9,369 8,700 8,700 12,492 9,369 6,692 78,076 180,690
Jamón Loncheado (kg)* Precio 8,031 10,038 18,069 20,077 16,061 9,481 8,923 8,923 20,077 24,092 24,092 41,826 209,690
Otros Productos Venta € 1,487 1,487 2,379 2,082 1,487 818 496 496 1,785 5,354 5,651 7,436 30,958
Total Ventas €/mes 12,641 16,210 29,818 38,889 30,933 19,668 18,119 18,119 34,353 38,815 36,435 127,338 421,337
nº estimado de pedidos 281 360 663 864 687 437 403 403 763 863 810 2,830
 PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN PUNTO DE VENTA TIPO JAMONES HAMM-JAMM
Costes y Movilización del conocimiento clase 2
Gastos

CASO RESUELTO : Costes y Gastos

Datos de partida Mat Dir MOD
Costes unitarios €/ kg min/kg Margen PM

Jamón por piezas 7.50 10.00 45.7% 46.6%

Jamón Loncheado 7.50 20.00 47.2%
Otros productos 4.50 10.00 54.2% CF 47,400

Coste h MOD (€/h) 12.00 €/h Punto Muerto 101748.9

Gastos generales fabricación directos Coste €

embalajes y folletos 0.85 €/pedido Nº pedidos diarios
importe medio 45.00 €/pedido 30.95

Gastos generales de fabricación Coste €

afilado y reposición de utillaje 3,500 €/año

Gastos generales Coste € Periodicidad

Salario y Seguridad Social 1,300 €/mes/pax
Alquiler 1,500 €/mes
Electricidad y suministros 400 €/mes
Limpieza y mantenimiento 350 €/bimestral
Pólizas de seguros 600 €/año
Otros gastos 2,000 €/año
Amortizaciones 3,000 €/año

prev. consumos (kg) año 1 Jan-01 Feb-01 Mar-01 Apr-01 May-01 Jun-01 Jul-01 Aug-01 Sep-01 Oct-01 Nov-01 Dec-01
Jamón por Piezas 258 387 775 1,291 1,033 775 775 775 1,033 775 516 4,518
Jamón Loncheado 269 336 604 671 537 336 336 336 671 806 806 1,007
Otros Productos 52 52 83 72 52 31 21 21 62 186 196 207
Total kg por meses 578 775 1,461 2,035 1,621 1,141 1,131 1,131 1,766 1,766 1,518 5,732

prev. consumos (kg) año 2 Jan-02 Feb-02 Mar-02 Apr-02 May-02 Jun-02 Jul-02 Aug-02 Sep-02 Oct-02 Nov-02 Dec-02
Jamón por Piezas 217 325 651 1,084 868 651 651 651 868 651 434 3,795
Jamón Loncheado 330 413 744 826 661 413 413 413 826 991 991 1,239
Otros Productos 77 77 124 108 77 46 31 31 93 279 294 310
Total kg por meses 625 816 1,518 2,019 1,606 1,110 1,095 1,095 1,787 1,921 1,720 5,344

prev. consumos (kg) año 3 Jan-03 Feb-03 Mar-03 Apr-03 May-03 Jun-03 Jul-03 Aug-03 Sep-03 Oct-03 Nov-03 Dec-03
Jamón por Piezas 186 279 558 929 744 558 558 558 744 558 372 3,253
Jamón Loncheado 372 465 837 929 744 465 465 465 929 1,115 1,115 1,394
Otros Productos 103 103 165 145 103 62 41 41 124 372 392 413
Total kg por meses 661 847 1,559 2,004 1,590 1,084 1,064 1,064 1,797 2,045 1,880 5,060

Materiales directos año 1 (€/mes) Jan-01 Feb-01 Mar-01 Apr-01 May-01 Jun-01 Jul-01 Aug-01 Sep-01 Oct-01 Nov-01 Dec-01
Jamón por Piezas 1,936 2,905 5,809 9,682 7,746 5,809 5,809 5,809 7,746 5,809 3,873 33,887
Jamón Loncheado 2,014 2,517 4,531 5,035 4,028 2,517 2,517 2,517 5,035 6,042 6,042 7,552
Otros Productos 232 232 372 325 232 139 93 93 279 837 883 929
Totales mensuales Materiales directos año 1 (€/mes) 4,183 5,654 10,712 15,042 12,006 8,466 8,419 8,419 13,059 12,687 10,797 42,369
 Materiales directos año 2 (€/mes) Jan-02 Feb-02 Mar-02 Apr-02 May-02 Jun-02 Jul-02 Aug-02 Sep-02 Oct-02 Nov-02 Dec-02
Jamón por Piezas 1,627 2,440 4,880 8,133 6,506 4,880 4,880 4,880 6,506 4,880 3,253 28,465
Jamón Loncheado 2,479 3,098 5,577 6,197 4,957 3,098 3,098 3,098 6,197 7,436 7,436 9,295
Otros Productos 349 349 558 488 349 209 139 139 418 1,255 1,325 1,394
Totales mensuales Materiales directos año 2 (€/mes) 4,454 5,887 11,014 14,817 11,812 8,187 8,117 8,117 13,121 13,570 12,013 39,154

Materiales directos año 3 (€/mes) Jan-03 Feb-03 Mar-03 Apr-03 May-03 Jun-03 Jul-03 Aug-03 Sep-03 Oct-03 Nov-03 Dec-03
Jamón por Piezas 1,394 2,091 4,183 6,971 5,577 4,183 4,183 4,183 5,577 4,183 2,788 24,399
Jamón Loncheado 2,788 3,486 6,274 6,971 5,577 3,486 3,486 3,486 6,971 8,365 8,365 10,457
Otros Productos 465 465 744 651 465 279 186 186 558 1,673 1,766 1,859
Totales mensuales Materiales directos año 3 (€/mes) 4,647 6,042 11,200 14,593 11,618 7,947 7,854 7,854 13,106 14,221 12,920 36,714

Mat. Directos. 3 (€/mes) enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
Total Materiales Directos Año 1 4,183 5,654 10,712 15,042 12,006 8,466 8,419 8,419 13,059 12,687 10,797 42,369
Total Materiales Directos Año 2 4,454 5,887 11,014 14,817 11,812 8,187 8,117 8,117 13,121 13,570 12,013 39,154
Total Materiales Directos Año 3 4,647 6,042 11,200 14,593 11,618 7,947 7,854 7,854 13,106 14,221 12,920 36,714

M.O.D. año 1 (h/mes) Jan-01 Feb-01 Mar-01 Apr-01 May-01 Jun-01 Jul-01 Aug-01 Sep-01 Oct-01 Nov-01 Dec-01
Jamón por Piezas 43 65 129 215 172 129 129 129 172 129 86 753
Jamón Loncheado 90 112 201 224 179 112 112 112 224 269 269 336
Otros Productos 9 9 14 12 9 5 3 3 10 31 33 34
Totales mensuales M.O.D. año 1 (h/mes) 141 185 344 451 360 246 244 244 406 429 387 1,123

M.O.D. año 2 (h/mes) Jan-02 Feb-02 Mar-02 Apr-02 May-02 Jun-02 Jul-02 Aug-02 Sep-02 Oct-02 Nov-02 Dec-02
Jamón por Piezas 36 54 108 181 145 108 108 108 145 108 72 633
Jamón Loncheado 110 138 248 275 220 138 138 138 275 330 330 413
Otros Productos 13 13 21 18 13 8 5 5 15 46 49 52
Totales mensuales M.O.D. año 2 (h/mes) 159 205 377 474 378 254 251 251 435 485 452 1,097

M.O.D. año 3 (h/mes) Jan-03 Feb-03 Mar-03 Apr-03 May-03 Jun-03 Jul-03 Aug-03 Sep-03 Oct-03 Nov-03 Dec-03
Jamón por Piezas 31 46 93 155 124 93 93 93 124 93 62 542
Jamón Loncheado 124 155 279 310 248 155 155 155 310 372 372 465
Otros Productos 17 17 28 24 17 10 7 7 21 62 65 69
Totales mensuales M.O.D. año 3 (h/mes) 172 219 399 489 389 258 255 255 454 527 499 1,076

M.O.D. (€/mes) enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
Año 1 1,694 2,220 4,131 5,412 4,317 2,954 2,933 2,933 4,875 5,143 4,647 13,477
Año 2 1,911 2,458 4,523 5,690 4,534 3,047 3,016 3,016 5,226 5,825 5,422 13,168
Año 3 2,066 2,623 4,792 5,866 4,668 3,098 3,057 3,057 5,453 6,320 5,990 12,909

Gastos generales de fabricación

nº pedidos estimados enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
Año 1 241.80 322.22 605.60 861.73 687.40 450.42 417.23 417.23 727.61 735.32 656.00 3,163.66
Año 2 264.38 344.53 639.48 865.03 689.05 443.81 410.07 410.07 750.19 808.02 743.58 2,974.32
Año 3 280.91 360.22 662.61 864.21 687.40 437.06 402.63 402.63 763.41 862.55 809.68 2,829.74

Gastos generales fabricación variables (€/mes) enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
Año 1 205.53 273.89 514.76 732.47 584.29 382.85 354.65 354.65 618.47 625.02 557.60 2,689.11
Año 2 224.73 292.85 543.56 735.28 585.69 377.24 348.56 348.56 637.66 686.82 632.04 2,528.17
Año 3 238.77 306.19 563.22 734.57 584.29 371.50 342.24 342.24 648.90 733.17 688.22 2,405.27

Gastos generales fabricación (coef. reparto) enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
 Año 1 0.03 0.04 0.07 0.10 0.08 0.06 0.05 0.05 0.09 0.09 0.07 0.28
Año 2 0.03 0.04 0.07 0.10 0.08 0.05 0.05 0.05 0.09 0.09 0.08 0.26
Año 3 0.03 0.04 0.08 0.10 0.08 0.05 0.05 0.05 0.09 0.10 0.09 0.25

Gastos generales fabricación (€/mes) Anual enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
Año 1 3,500.00 98.00 131.25 247.63 344.75 274.75 193.38 191.63 191.63 299.25 299.25 257.25 971.25
Año 2 3,500.00 105.88 138.25 257.25 342.13 272.13 188.13 185.50 185.50 302.75 325.50 291.38 905.63
Año 3 3,500.00 112.00 143.50 264.25 339.50 269.50 183.75 180.25 180.25 304.50 346.50 318.50 857.50

GASTOS GENERALES enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre

vendedores 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2

Gastos generales anuales (€/mes) €/mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Salario y Seguridad Social 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 2,600.00
Alquiler 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
Electricidad y suministros 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00
Limpieza y mantenimiento 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00
Pólizas de seguros 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
Otros gastos 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67
Amortizaciones 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
Total gastos generales mensuales 3,841.67 3,841.67 3,841.67 3,841.67 3,841.67 3,841.67 3,841.67 3,841.67 3,841.67 3,841.67 3,841.67 3,841.67 5,141.67
Total
12,909
6,713
1,033
20,655

Total
10,844
8,262
1,549
20,655

Total
9,295
9,295
2,066
20,655

Total
96,820
50,347
4,647
151,814
Total
81,329
61,965
6,971
150,265

Total
69,711
69,711
9,295
148,716

Total
151,814
150,265
148,716

Total
2,152
2,238
172
4,561

Total
1,807
2,754
258
4,820

Total
1,549
3,098
344
4,992

Total
54,736
57,834
59,900

Total
9,286
9,343
9,363

Total
7,893
7,941
7,959

Total
 1.00
1.00
1.00

Total
3,500
3,500
3,500

Total
16,900.00
18,000.00
4,800.00
2,100.00
600.00
2,000.00
3,000.00
47,400.00
 Ppto PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN PUNTO DE VENTA TIPO JAMONES HAMM-JAMM
Explotación Movilización del conocimiento clase 2
Anuales

CASO RESUELTO : Presupuestos de Explotación Anuales

PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN Año 1
Jan-01 Feb-01 Mar-01 Apr-01 May-01 Jun-01 Jul-01 Aug-01 Sep-01 Oct-01 Nov-01 Dec-01 Total
Ingresos previstos 10,881.05 14,499.81 27,252.21 38,777.70 30,932.93 20,268.75 18,775.40 18,775.40 32,742.31 33,089.31 29,520.13 142,364.59 417,880
Costes Directos
Materiales Directos 4,182.64 5,654.31 10,712.20 15,042.00 12,005.72 8,465.97 8,419.49 8,419.49 13,059.12 12,687.33 10,797.40 42,368.57 151,814
Mano de Obra Directa 1,693.71 2,220.41 4,131.00 5,411.61 4,316.90 2,953.67 2,933.01 2,933.01 4,874.58 5,143.10 4,647.38 13,477.39 54,736
Gastos generales fabricación variables 205.53 273.89 514.76 732.47 584.29 382.85 354.65 354.65 618.47 625.02 557.60 2,689.11 7,893
Gastos generales fabricación 98.00 131.25 247.63 344.75 274.75 193.38 191.63 191.63 299.25 299.25 257.25 971.25 3,500
Total costes de fabricación 6,179.88 8,279.85 15,605.59 21,530.83 17,181.65 11,995.86 11,898.78 11,898.78 18,851.42 18,754.70 16,259.63 59,506.32 217,943.28

Margen Bruto 4,701.18 6,219.96 11,646.62 17,246.87 13,751.28 8,272.89 6,876.62 6,876.62 13,890.89 14,334.61 13,260.50 82,858.27 199,936.29

Gastos Generales (exc. Amortizaciones) 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 4,891.67 44,400

EBITDA 1,109.51 2,628.29 8,054.95 13,655.20 10,159.61 4,681.22 3,284.95 3,284.95 10,299.22 10,742.94 9,668.83 77,966.61 155,536.29

Amortizaciones 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 3,000

BAII 859.51 2,378.29 7,804.95 13,405.20 9,909.61 4,431.22 3,034.95 3,034.95 10,049.22 10,492.94 9,418.83 77,716.61 152,536.29

PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN Año 2

Jan-02 Feb-02 Mar-02 Apr-02 May-02 Jun-02 Jul-02 Aug-02 Sep-02 Oct-02 Nov-02 Dec-02 Total
Ingresos previstos 11,897.28 15,503.64 28,776.55 38,926.41 31,007.29 19,971.32 18,453.18 18,453.18 33,758.53 36,361.06 33,461.10 133,844.40 420,414

Costes Directos
Materiales Directos 4,453.73 5,886.68 11,014.28 14,817.38 11,812.08 8,187.13 8,117.42 8,117.42 13,121.09 13,570.34 12,013.46 39,154.13 150,265
Mano de Obra Directa 1,910.59 2,457.95 4,523.45 5,690.45 4,533.77 3,046.61 3,015.63 3,015.63 5,225.72 5,824.71 5,421.94 13,167.56 57,834
Gastos generales fabricación variables 224.73 292.85 543.56 735.28 585.69 377.24 348.56 348.56 637.66 686.82 632.04 2,528.17 7,941
Gastos generales fabricación 105.88 138.25 257.25 342.13 272.13 188.13 185.50 185.50 302.75 325.50 291.38 905.63 3,500
Total costes de fabricación 6,694.92 8,775.72 16,338.53 21,585.23 17,203.67 11,799.10 11,667.11 11,667.11 19,287.21 20,407.37 18,358.82 55,755.49 219,540.28

Margen Bruto 5,202.36 6,727.93 12,438.02 17,341.18 13,803.62 8,172.22 6,786.07 6,786.07 14,471.32 15,953.70 15,102.28 78,088.91 200,873.66

Gastos Generales (exc. Amortizaciones) 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 4,891.67 44,400

EBITDA 1,610.69 3,136.26 8,846.35 13,749.51 10,211.95 4,580.55 3,194.41 3,194.41 10,879.65 12,362.03 11,510.61 73,197.24 156,473.66

Amortizaciones 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 3,000

BAII 1,360.69 2,886.26 8,596.35 13,499.51 9,961.95 4,330.55 2,944.41 2,944.41 10,629.65 12,112.03 11,260.61 72,947.24 153,473.66

PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN Año 3

Jan-03 Feb-03 Mar-03 Apr-03 May-03 Jun-03 Jul-03 Aug-03 Sep-03 Oct-03 Nov-03 Dec-03 Total
Ingresos previstos 12,640.86 16,210.04 29,817.56 38,889.23 30,932.93 19,667.69 18,118.57 18,118.57 34,353.40 38,814.88 36,435.42 127,338.08 421,337

Costes Directos
Materiales Directos 4,647.38 6,041.59 11,200.17 14,592.76 11,618.44 7,947.01 7,854.06 7,854.06 13,105.60 14,220.97 12,919.70 36,714.26 148,716
Mano de Obra Directa 2,065.50 2,623.19 4,791.96 5,866.02 4,668.03 3,098.25 3,056.94 3,056.94 5,452.92 6,320.43 5,989.95 12,909.38 59,900
Gastos generales fabricación variables 238.77 306.19 563.22 734.57 584.29 371.50 342.24 342.24 648.90 733.17 688.22 2,405.27 7,959
Gastos generales fabricación 112.00 143.50 264.25 339.50 269.50 183.75 180.25 180.25 304.50 346.50 318.50 857.50 3,500
Total costes de fabricación 7,063.65 9,114.46 16,819.60 21,532.85 17,140.26 11,600.51 11,433.49 11,433.49 19,511.91 21,621.07 19,916.38 52,886.41 220,074.09

Margen Bruto 5,577.21 7,095.58 12,997.95 17,356.38 13,792.67 8,067.18 6,685.07 6,685.07 14,841.48 17,193.81 16,519.04 74,451.66 201,263.12

Gastos Generales (exc. Amortizaciones) 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 3,591.67 4,891.67 44,400

EBITDA 1,985.55 3,503.92 9,406.29 13,764.72 10,201.01 4,475.51 3,093.41 3,093.41 11,249.81 13,602.14 12,927.38 69,560.00 156,863.12

Amortizaciones 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 3,000

BAII 1,735.55 3,253.92 9,156.29 13,514.72 9,951.01 4,225.51 2,843.41 2,843.41 10,999.81 13,352.14 12,677.38 69,310.00 153,863.12
 Datos
(Pto Venta)
Movilización del Conocimiento - Clase 3
PRESUPUESTO DE INVERSIONES EN NUEVAS APERTURAS
PUNTO DE VENTA TIPO JAMONES HAMM-JAMM
PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN PUNTO DE VENTA TIPO

Año 1 Año 2 Año 3

Ingresos previstos 417,879.57 420,413.94 421,337.21

Costes Directos
Materiales Directos 151,814.25 150,265.13 148,716.00
Mano de Obra Directa 54,735.75 57,834.00 59,899.50
Gastos generales fabricación variables 7,893.28 7,941.15 7,958.59
Gastos generales fabricación 3,500.00 3,500.00 3,500.00
Total costes de fabricación 217,943.28 219,540.28 220,074.09

Margen Bruto 199,936.29 200,873.66 201,263.12

Gastos Generales (exc. Amortizaciones) 44,400.00 44,400.00 44,400.00

EBITDA 155,536.29 156,473.66 156,863.12

Amortizaciones 3,000.00 3,000.00 3,000.00
BAII 152,536.29 153,473.66 153,863.12

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN PUNTO DE VENTA TIPO importe €

Inversiones en activos
Acondicionamiento del local 10,000.00
Maquinaria: armarios cortadoras, envasado. 5,000.00
Mobiliario y decoración 4,000.00
Total inversión en activos 19,000.00

Otros gastos de implantación necesarios

Licencias y tasas de apertura 5,000.00
Publicidad de lanzamiento 3,000.00

Otros Gastos de implantación necesarios 8,000.00

Inversión en género: almacén inicial 21,184.28

Total coste de la inversión de un punto de venta tipo 48,184.28

Parámetros para el cálculo

Tasa de descuento (r): 8.0%
Años de permanencia/ vida útil (n): 10
Tasa de reinversión (t) 2.0%
Tasa de financiación ( c ) 6.0%
Presupuesto
Venta
Movilización del Conocimiento - Clase 3
PRESUPUESTO DE INVERSIONES EN NUEVAS APERTURAS
PUNTO DE VENTA TIPO JAMONES HAMM-JAMM

Parámetros para el cálculo:

Tasa de Descuento (r): 8.0% VAN estimado 1,002,818
Plazo en años (n): 10 permanencia / vida util Cálculo del TIR 323.30% 323.30%
Tasa de reinversión (t) 2.0% Cálculo del TIRM 5.50%
Tasa de financiación ( c ) 6.0% PayBack 0.31 (Flujos sin descontar)
PayBack descontado 0.33 (Flujos descontados)
Inversión Total 48,184 € Relación Coste Beneficio 4.58%
Índice de rentabilidad 21.81
Flujos de caja previstos
Año 1 155,536.29 €/año
Año 2 156,473.66 €/año
Año 3 y sucesivos 156,863.12 €/año

Flujo Neto Flujo Neto Flujos Descontados Flujos Descontados

Año Acumulado Acumulados
CFi
Inversión inicial (año 0) -48,184 -48,184 -48,184 -48,184
Año 1 155,536 107,352 144,015 95,831
Año 2 156,474 263,826 134,151 229,982
Año 3 156,863 420,689 124,523 354,505
Año 4 156,863 577,552 115,299 469,804
Año 5 156,863 734,415 106,758 576,562
Año 6 156,863 891,278 98,850 675,413
Año 7 156,863 1,048,141 91,528 766,941
Año 8 156,863 1,205,004 84,748 851,689
Año 9 156,863 1,361,868 78,471 930,160
Año 10 156,863 1,518,731 72,658 1,002,818
Año 11
Año 12
Año 13
Año 14
Año 15
Año 16
Año 17
Año 18
Año 19
Año 20
Año 21
Año 22
Año 23
Año 24
Año 25
Año 26
Año 27
Año 28
Año 29
Año 30
Año 31
Año 32
Año 33
Año 34
Año 35
Año 36
Año 37
Año 38
Año 39
Año 40
Año 41
Año 42
Año 43
Año 44
Año 45
Año 46
Año 47
Año 48
Año 49
Año 50
Año 51
Año 52
Año 53
Año 54
Año 55
Año 56
Año 57
Año 58
Año 59
Año 60
Año 61
Año 62
Año 63
Año 64
Año 65
Año 66
Año 67
Año 68
Año 69
Año 70
Año 71
Año 72
Año 73
Año 74
Año 75
Año 76
Año 77
Año 78
Año 79
Año 80
Año 81
Año 82
Año 83
Año 84
Año 85
Año 86
Año 87
Año 88
Año 89
Año 90
Año 91
Año 92
Año 93
Año 94
Año 95
Año 96
Año 97
Año 98
Año 99
Año 100
 Datos
(Producción) Movilización del Conocimiento - Clase 3
PRESUPUESTO DE INVERSIONES EN NUEVAS APERTURAS
PREVISIONES DE NECESIDADES A MEDIO PLAZO

Parámetros para el cálculo:

Tasa de descuento (r): 8.0%
Años de permanencia/ vida útil (n): 20
Tasa de reinversión (t) 2.0%
Tasa de financiación ( c ) 6.0%

Actuales Año 2021 Año 2022 Año 2023

Nuevos puntos venta (año 1) 20 20 20 20
Puntos de venta de 2º año 18 20 20 20
Puntos de venta de 3er año y sucesivos 22 40 60 80
Puntos de venta (nº) 60 80 100 120

prev Ventas / tienda / año Jamón Por Piezas Jamón Loncheado Otros Productos kg/tienda
Año 1 kg/año 12,909 6,713 1,033 20,655
Año 2 kg/año 10,844 8,262 1,549 20,655
Año 3 kg/año 9,295 9,295 2,066 20,655

Año 2021 Año 2022 Año 2023

Consumos de Jamón Por Piezas kg 846,855 1,032,750 1,218,645
Consumos de Jamón Loncheado kg 671,288 857,183 1,043,078
Consumos de Otros Productos kg 134,258 175,568 216,878
Consumos anuales previstos 1,652,400 2,065,500 2,478,600

Capacidad de secado necesaria kg 4,544,100

Capacidad actual de secado kg 4,000,000
Capacidad adicional necesaria (a 3 años) kg 544,100

Coste anual Mat. Directos punto venta tipo €/año

puntos de venta de primer año 151,814
puntos de venta de 2º año 150,265
puntos de venta de 3er año y siguientes 148,716

Año 2021 Año 2022 Año 2023

Coste de materiales directos €/año 11,990,228 14,964,548 17,938,868

Almacén necesario adicional (inversión) € 8,922,960 Estimación

EBITDA previsto por punto venta tipo €/año

puntos de venta de primer año 155,536
puntos de venta de 2º año 156,474
puntos de venta de 3er año y siguientes 156,863

FLUJOS DE CAJA PREVISTOS (EBITDA Global) Año 2021 Año 2022 Año 2023
EBITDA previsto para todos los puntos de venta 12,514,723.78 15,651,986.22 18,789,248.67
Gastos servicios centrales, producción, etc. 4,500,000.00 5,850,000.00 7,605,000.00
Total Flujos de Caja previstos 8,014,724 9,801,986 11,184,249

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN INSTALACIONES SECADO Alternativa 1 Alternativa 2

Capacidad secado (kg) 6,000,000 8,000,000

importe € importe €
Inversiones en Activos Alternativa 1 Alternativa 2
Acondicionamiento del terreno y edificación 1,650,000 2,000,000
Instalaciones de climatización 1,300,000 1,585,000
Sistemas de transporte interior y manipulado 375,000 565,000
Total Inversiones en Activos 3,325,000 4,150,000

Otros Gastos De Implantación Necesarios

Proyectos, tasas y puesta en funcionamiento 175,000 195,000
Acondicionamiento de accesos y cerramiento 230,000 280,000
Total Otros Gastos De Implantación Necesarios 405,000 475,000

Total coste de inversión instalaciones secado 3,730,000 4,625,000

Producción Movilización del Conocimiento - Clase 3
PRESUPUESTO DE INVERSIONES DE INSTALACIONES DE SECADO DE JAMONES HAMM-JAMM

Parámetros para el cálculo Instalaciones Producción

Puntos Venta
Tasa de descuento (r): 8.00% Alternativa 1 Alternativa 2
Plazo en años (n): 20 permanencia / vida util VAN Estimado 93,035,830 92,140,830 1,002,818
Tasa de Reinversión (t) 2.0% Cálculo del TIR 74.98% 70.41% 323.30%
Tasa de Financiación ( c ) 6.0% Cálculo del TIRM 16.43% 16.03% 5.50%
PayBack 1.58 1.69 0.31
INVERSIONES PROYECTADAS Alternativa 1 Alternativa 2 PayBack descontado 1.71 1.83 0.33
Inversión en instalaciones 3,730,000 4,625,000 Relación Coste Beneficio 11.97% 12.82% 4.58%
Inversiones en stock 8,922,960 8,922,960 Índice de rentabilidad 8.35 7.80 21.81
Inversión Total 12,652,960 13,547,960

Flujos de caja previstos

Año 1 8,014,724 €/año
Año 2 9,801,986 €/año
Año 3 y sucesivos 11,184,249 €/año

ALTERNATIVA 1 ALTERNATIVA 2
Año Flujo Neto Flujo Neto Flujos Flujos Desconta. Flujo Neto Flujo Neto Flujos Flujos Desconta.
CFi Acumulado Descontados Acumulados CFi Acumulado Descontados Acumulados
Inversión inicial (año 0) (12,652,960) (12,652,960) (12,652,960) (12,652,960) (13,547,960) (13,547,960) (13,547,960) (13,547,960)
Año 1 8,014,724 (4,638,236) 7,421,041 (5,231,919) 8,014,724 (5,533,236) 7,421,041 (6,126,919)
Año 2 9,801,986 5,163,750 8,403,623 3,171,704 9,801,986 4,268,750 8,403,623 2,276,704
Año 3 11,184,249 16,347,999 8,878,417 12,050,121 11,184,249 15,452,999 8,878,417 11,155,121
Año 4 11,184,249 27,532,247 8,220,757 20,270,878 11,184,249 26,637,247 8,220,757 19,375,878
Año 5 11,184,249 38,716,496 7,611,812 27,882,689 11,184,249 37,821,496 7,611,812 26,987,689
Año 6 11,184,249 49,900,745 7,047,974 34,930,663 11,184,249 49,005,745 7,047,974 34,035,663
Año 7 11,184,249 61,084,993 6,525,902 41,456,565 11,184,249 60,189,993 6,525,902 40,561,565
Año 8 11,184,249 72,269,242 6,042,502 47,499,066 11,184,249 71,374,242 6,042,502 46,604,066
Año 9 11,184,249 83,453,491 5,594,909 53,093,975 11,184,249 82,558,491 5,594,909 52,198,975
Año 10 11,184,249 94,637,739 5,180,471 58,274,446 11,184,249 93,742,739 5,180,471 57,379,446
Año 11 11,184,249 105,821,988 4,796,733 63,071,179 11,184,249 104,926,988 4,796,733 62,176,179
Año 12 11,184,249 117,006,237 4,441,419 67,512,598 11,184,249 116,111,237 4,441,419 66,617,598
Año 13 11,184,249 128,190,485 4,112,425 71,625,023 11,184,249 127,295,485 4,112,425 70,730,023
Año 14 11,184,249 139,374,734 3,807,801 75,432,824 11,184,249 138,479,734 3,807,801 74,537,824
Año 15 11,184,249 150,558,983 3,525,742 78,958,566 11,184,249 149,663,983 3,525,742 78,063,566
Año 16 11,184,249 161,743,231 3,264,576 82,223,141 11,184,249 160,848,231 3,264,576 81,328,141
Año 17 11,184,249 172,927,480 3,022,755 85,245,896 11,184,249 172,032,480 3,022,755 84,350,896
Año 18 11,184,249 184,111,729 2,798,847 88,044,744 11,184,249 183,216,729 2,798,847 87,149,744
Año 19 11,184,249 195,295,977 2,591,525 90,636,269 11,184,249 194,400,977 2,591,525 89,741,269
Año 20 11,184,249 206,480,226 2,399,561 93,035,830 11,184,249 205,585,226 2,399,561 92,140,830
Año 21
Año 22
Año 23
Año 24
Año 25
Año 26
Año 27
Año 28
Año 29
Año 30
Año 31
Año 32
Año 33
Año 34
Año 35
Año 36
Año 37
Año 38
Año 39
Año 40
Año 41
Año 42
Año 43
Año 44
Año 45
Año 46
Año 47
Año 48
Año 49
Año 50
Año 51
Año 52
Año 53
Año 54
Año 55
Año 56
Año 57
Año 58
Año 59
Año 60
Año 61
Año 62
Año 63
Año 64
Año 65
Año 66
Año 67
Año 68
Año 69
Año 70
Año 71
Año 72
Año 73
Año 74
Año 75
Año 76
Año 77
Año 78
Año 79
Año 80
Año 81
Año 82
Año 83
Año 84
Año 85
Año 86
Año 87
Año 88
Año 89
Año 90
Año 91
Año 92
Año 93
Año 94
Año 95
Año 96
Año 97
Año 98
Año 99
Año 100
 Movilización del Conocimiento - Clase 5
Datos Previos

De los datos de la movilización de conocimiento de la clase 3 (Análisis de inversio

Gastos generales y administración Año 2014

Gastos servicios centrales, producción, etc. 4,500,000.00

De los datos de la movilización de conocimiento de la clase 2 (Presupuesto de Ex

Datos de los gastos generales Punto de Venta tipo

Gastos generales coste € periodicidad

Salario y Seguridad Social 1,300 €/mes/pax
Alquiler 1,500 €/mes
Electricidad y Suministros 400 €/mes
Limpieza y Mantenimiento 350 €/bimestral
Pólizas de Seguros 600 €/año
Otros Gastos 2,000 €/año
Amortizaciones 3,000 €/año

GASTOS GENERALES DE LOS PUNTOS DE VENTA (MOV clase 2)

Enero
Vendedores 1

Gastos generales anuales (€/mes) €/mes Enero

Salario y Seguridad Social 1,300.00 1,300.00
Alquiler 1,500.00 1,500.00
Electricidad y Suministros 400.00 400.00
Limpieza y Mantenimiento 175.00 175.00
Pólizas de Seguros 50.00 50.00
Otros Gastos 166.67 166.67
Amortizaciones 250.00 250.00
Total gastos generales mensuales 3,841.67 3,841.67

De los resultados de la movilización de conocimiento de la clase 2 (Presupuesto de Explo

Gastos de MOD en función de las previsiones de ventas en función de los años de antigüe

M.O.D. (h/mes/tienda) enero

Tiendas con 1 año 141
Tiendas con 2 años 159
Tiendas con 3 años y más 172

Coste h MOD (€/h) 12.00 €/h

De los datos de la movilización de conocimiento de la clase 3 (Presupuesto de inversione

Puntos de venta previstos actuales Año 2021
nuevos puntos venta (año 1) 20 20
puntos de venta de 2º año 18 20
puntos de venta de 3er año y sucesivos 22 40
Puntos de venta (nº) 60 80

horas / persona horas /año horas/mes

Horas /persona y año 1,700 141.7

Estimación de MOD a partir de las previsiones de ventas del presupuesto de explotación y el n

Producción (los dos departamentos) + Personal de tiendas
M.O.D. (h/año) total año pax. Total
#REF! 387,281 227.8
#REF! 487,114 286.5
#REF! 586,946 345.3

De los datos de la movilización de conocimiento de la clase 2 (Presupuesto de explotació

Personal en las tiendas enero

Atención público 1
preparación pedidos 0

Producción
Marketing y ventas
Puntos de venta
Administración y financiero
[Link]. y relaciones laborales.
Calidad e I+D+i
Dirección General
3 (Análisis de inversiones)

Año 2015 Año 2016

5,850,000.00 7,605,000.00

2 (Presupuesto de Explotación)

OV clase 2)
Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
1 1 1 1 1 1

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00
1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00
175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67
250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
3,841.67 3,841.67 3,841.67 3,841.67 3,841.67 3,841.67

2 (Presupuesto de Explotación)
ón de los años de antigüedad de los puntos de venta

febrero marzo abril mayo junio julio

185 344 451 360 246 244
205 377 474 378 254 251
219 399 489 389 258 255

resupuesto de inversiones)
Año 2022 Año 2023
 20 20
20 20
60 80
100 120

uesto de explotación y el número de tiendas de cada tipo del presupuesto de inversiones

pax. Producción pax. Producción

147.8 251,281
186.5 317,114
225.3 382,946

resupuesto de explotación)

febrero marzo abril mayo junio julio

1 1 1 1 1 1
0 0 1 1 1 1
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
1 1 1 1 2

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 2,600.00 16,900.00
1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 18,000.00
400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 4,800.00
175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 2,100.00
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 600.00
166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 2,000.00
250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 3,000.00
3,841.67 3,841.67 3,841.67 3,841.67 5,141.67 47,400.00

agosto septiembre octubre noviembre diciembre total

244 406 429 387 1,123 4,561
251 435 485 452 1,097 4,820
255 454 527 499 1,076 4,992
agosto septiembre octubre noviembre diciembre promedio
1 1 1 1 2 1.08
1 1 1 2 3 1.00