ESPECIALIZACIÓN EN IMPUESTOS

A raíz de las profundas transformaciones económicas que los tributos han sufrido
tanto en nuestro país como el resto del mundo durante la última década es que han
cobrado una gran trascendencia y relevancia.

El estado debe recurrir para sostenerse y cumplir con las metas propuestas, a
efectos de satisfacer las necesidades básicas de la ciudadanía, a la recaudación
impositiva. Este fenómeno produce que la relación entre el estado (Fisco) y los
particulares (contribuyentes) tome cada día más importancia y se torne más
compleja.

Por este motivo la formación académica, es un marco teórico-práctico que

permite tener un panorama adecuado y una aplicación en los distintos temas
relacionados a la materia los que constituyen requisitos indispensables para todos
aquellos profesionales que se desenvuelven en el área impositiva.

Esta carrera busca dotar a los participantes de un profundo conocimiento del

sistema tributario, de forma tal que en el marco de una economía cada vez más
competitiva, poder resolver con eficacia y criterio, actualizando las cursadas cada
año conforme las reformas fiscales publicadas en ley, decreto o sus normas
reglamentarias

Propuesta de cursada:

Régimen Presencial: Dos reuniones por semana de 18 a 22horas, durante dos

cuatrimestres

Régimen Semipresencial: Se cursa cada 15 días durante dos (2) cuatrimestres, los
días viernes de 9 a 13 horas y de 14 a 20 horas y sábados de 9 a 13 horas y de 14 a
18 horas

Título: Especialista en Impuestos

CÁTEDRAS QUE INTEGRAN LA ESPECIALIZACIÓN

REGIMEN TRIBUTARIO ARGENTINO

Objetivo: Que el alumno comprenda la incidencia de los distintos gravámenes que

alcanzan la capacidad contributiva del sujeto dentro del sistema tributario, desde la
interpretación jurídica y administrativa de cada una de las fuentes del derecho, con
su aplicación especifica al ámbito del gravamen

Metodología: Con el fin de lograr el objetivo planteado se le presentarán al alumno

en distintas instancias a lo largo de la cursada, situaciones controversiales que este
resolverá con la guía del docente.

1
La cátedra se aprobará con la presentación de un trabajo de investigación,
presentado bajo la modalidad de monografía que tendrá que sostener frente a una
mesa examinadora

Desarrollo de Contenidos:

 Concepto de Sistema Tributario. Trascendencia de las estadísticas económicas

 Presupuesto Público y su financiamiento
 Concepto de Presión Fiscal.
 Principios Constitucionales y Económicos. Jurisprudencia
 Análisis de la incidencia de la inflación en la economía Argentina,
 Análisis de las crisis económicas y soluciones propuestas
 Regímenes tributarios de promoción sectoriales
 Teoría General de la Imposición. Coparticipación Federal de Impuestos
 Sistemas de Recaudación Nacional y Provincial. Autoridad de Aplicación

Profesores a cargo:

Daniel Soria, Lic. en gestión pública, especialista en Procedimiento Tributario,

Régimen Penal Tributario y Previsional (Unlam). Magister en derecho tributario
(USAL) Doctor en Ciencias Económicas (Unlam), autor de artículos de la
especialidad y docente universitario.

Además de profesores invitados con amplia experiencia en los temas a desarrollar.

Bibliografía Sugerida:

 JARACH, Dino. Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Editorial Abeledo-

Perrot. Edición 03/2003
 JARACH, Dino. El Hecho Imponible. Teoría General del Derecho Tributario
Sustantivo. 3er edición. Editorial Abeledo Perrot
 MACÓN Jorge - Economía del sector público - McGraw-Hill - Bogotá 2001
 MACÓN Jorge – Política y Economía del Sector Público – Inclusión
introductoria de Asociación Argentina de Estudios Fiscales “Política y Economía
tributaria Tomo II, Volumen 1, pp. 1 a 56 – Buenos Aires 2004
 MACÓN Jorge – Armonización Fiscal en el Cono Sur – CFI Buenos Aires
1998
 MUSGRAVE Richard y Musgrave Peggy – Public Finance in theory and
practice Mc Graw-Hill - New York 1980 (hay traducción)
 Shoup Carl: Public Finance – Aldine - Chicago 1988 (hay traducción)
 STGLITZ Joseph – Public Sector economics - Aldine - Chicago 1988 (hay
traducción)

2
 IMPOSICIÓN A LA RENTAS I

Objetivo: introducir al alumno en la imposición a las rentas analizando cada uno de

los conceptos que integran el impuesto a las Ganancias a través de la interpretación
de los textos normativos, reglamentarios y jurisprudencia existente
Metodología: Con el fin de lograr el objetivo planteado se le presentarán al alumno
en distintas instancias a lo largo de la cursada, situaciones controversiales que este
resolverá con la guía del docente.

La cátedra se aprobará con la presentación de un caso de aplicación práctica,

simulando una fiscalización en imposición a la renta y patrimonio que tendrá que
sostener conforme las normas, reglamentos y jurisprudencia administrativa y
judicial, proponiendo los métodos probatorios frente a una mesa examinadora.

Desarrollo de contenidos

1.- Objeto y Sujeto del Impuesto

1.1 – Análisis de la teoría de la fuente y balance
1.2 – Situaciones especiales y aspectos controvertidos de la definición de renta
gravada y/o excluida
1.3 – Sujetos Personas humanas, sucesiones Indivisas y empresas unipersonales

2- Fuente del Gravamen

2.1 – Fuente Argentina. Régimen General
2.2 - Fuente extranjera. Presunciones absolutas
2.3 – Beneficiarios del exterior

3.- Criterios de Imputación.

3.1 – Concepto devengado versus percibido. Aspectos controvertidos
3.2 – situaciones excepcionales en la imputación de la renta
3.3 – Análisis de jurisprudencia administrativa y judicial

4.- Exenciones en el Impuesto a las Ganancias

4.1 – Concepto. Otros beneficios impositivos
4.2 – exenciones objetivas y subjetivas. Solicitud formal.
4.3 – exclusiones de exención impositiva
4.4 – Casos de aplicación con jurisprudencia administrativa y judicial

5.- Determinación y Tratamiento de las deducciones

5.1. Deducciones especiales de las cuatro categorías
5.3 - Deducciones no admitidas. Tratamiento de las rentas ilícitas
5.4 – Deducciones personales. Criterios fiscales. Casos de aplicación
5.5.- Impuesto cedular. Determinación
5.5.- Análisis de los aspectos conflictivos de la determinación de la renta neta

6.- Justificación de los incrementos patrimoniales

6.1 .- Concepto. RG 2527 valuación
6.2 - Metodología de cálculo.

3
 6.3 – Ajustes que aumentan o disminuyen la renta gravada
6.4.- Determinación a través de casos de aplicación
6.5.- jurisprudencia administrativa y judicial

7.- Ganancia Mínima Presunta y Bienes Personales

7.1 – Objeto y Sujetos
7.2 – Valuación de bienes en el país y en el exterior. Tratamiento de inmuebles
agropecuarios
7.3 – Determinación del gravamen
7.4 – Pago a cuenta Ganancia Mínima Presunta
7.5 – Caso de Aplicación

Profesores a cargo:

Cristina del Carmen Mansilla, contadora pública, especialista en tributación

(UMSA) especialista en Finanzas y Derecho Tributario (UB) docente de grado y
posgrado en varias universidades, autora de bibliografía y artículos de la
especialidad. Directora de Procedimiento Tributario, Previsional y Régimen Penal
Tributario (Unlam) Disertante en temas impositivos y de derecho tributario.

Ana Paula Locurscio, contadora pública (UBA) especialista en tributación

(UBA) docente de grado y posgrado, autora de artículos de la especialidad,
funcionaria del ministerio de economía.

Luis Goñi, contador público, especialista en impuestos (UB) autor de artículos de

la especialidad, docente de grado y postgrado, tutor de tesis y asesor
independiente.

Bibliografía Básica:

 Ley del Impuesto a las Ganancias N° 20.628 y su Decreto Reglamentario N°

1344/98
 Resolución General N° 739/99. Retenciones con carácter de pago único y
definitivo a beneficiarios del exterior
 Resolución General N° 830/00. Régimen General de Retención
 Resolución General N° 2437 AFIP. Renta del Trabajo Personal en relación de
dependencias y Otros. Régimen de Retención
 Ley N° 26.063. Régimen de deducción en Impuesto a las Ganancias de pagos
efectuados al servicio doméstico.
 Decreto 534/04. Cómputo del Impuesto sobre los Débitos y Créditos como pago
a cuenta del Impuesto a las Ganancias
 REIG Jorge Enrique. Impuesto a las Ganancias. Ediciones Macchi. Edición 2001
 RAIMONDI, Carlos A.; ATCHABAHIAN, Adolfo. El Impuesto a las
Ganancias. Actualización. Editorial Lexis Nexis. Edición 2001
 FERNÁNDEZ Luis Omar. Imposición sobre la Renta. Personal y Societaria.
Editorial La Ley. Edición 2002
 GARCIA VIZCAÍNO Catalina. Derecho Tributario, 2da edición
ampliada de Editorial Lexis Nexis. Tomo III edición 2002

4
  DIEZ, Gustavo E. Impuesto a las Ganancias. Editorial La Ley 2004.
 GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C.: “Impuesto a
las Ganancias”. Ediciones Lexis Nexis, 3º Edición 2007. actualizada y ampliada
 LORENZO, Armando; BECHARA, Fabián; CALCAGNO, Gabriel; CAVALLI,
César M.; EDELSTEIN, Andrés. Tratado del Impuesto a las Ganancias de.
Editorial Errepar. Edición 2007
 SCALONE Enrique (coordinador). Evolución de la Imposición
sobre la Renta en la Republica Argentina. Homenaje a la
Facultad de Ciencias Económicas. Editorial Edicón. Edición 2008
 FERNÁNDEZ Luis Omar. Impuesto a las Ganancias, segunda edición. Edición
La Ley. Edición 2009
 RODRÍGUEZ Marcelo Daniel. CARANTA Martín R.. Ganancias y Bienes
Personales. Editorial Osmar Buyatti. Edición 2010
 NAVEIRA DE CASANOCA Gustavo, NIETO Marcelo A, REVILLA
Pablo, SCHAFRIK DE NUÑEZ Fabiana y VAZQUEZ Marisa
(Coordinadores). Régimen Tributario Argentino de Editorial
Abeledo Perrot. edición 2010.
 REIG Enrique Jorge. GEBHARDT Jorge. MALVITANO Rubén. Impuesto a las
ganancias. Editorial Errepar 2011
 RAJMILOVICH Darío Marcelo Manual del Impuesto a las Ganancias. 2da
edición actualizada y ampliada. Editorial La Ley. Edición 2011
 ALBANO Horacio Oscar. CARRATALA Juan Martín. Impuesto a las Ganancias
- Bienes Personales ( Persona Física). Editorial OMICRON SYSTEM. Edición
2011

Bibliografía Sugerida:

 CETERI, Jose Luis. Los Impuestos en Argentina. Editorial Osmar Buyatti.

Edición 2012
 RODRÍGUEZ, Marcelo Daniel y CARANTA Martín R. - Ganancias y Bienes
personales. Frente al lavado de dinero y al Nuevo régimen penal tributario -
Guía de planificación. Editorial Osmar Buyatti – Edición 2012
 RUIZ; Julián. Manual Tributario de Fideicomisos de Construcción 4ta Edición
– Editorial Osmar Buyatti. Edición 2012
 ROCA, Carlos – Reorganizaciones Societarias. Editorial Osmar Buyatti. Edición
2010
 D`AGOSTINO, Hernan. Bienes Personales. Ed. Errepar. 2013
 CERCHIARA, Claudia. Ganancias de 3º: Unipersonales. Sociedades de Hecho.
Ed. Errepar. 2013
 D´AGOSTINO, Hernán. Ganancias Mínima Presunta. Ed. Errepar. 2013

IMPOSICIÓN A LOS CONSUMOS I

Objetivos: Profundizar los conocimientos adquiridos sobre la imposición a los

consumos, analizando principalmente el gravamen al valor agregado, a través de la
ley, su decreto reglamentario y las normas resolutivas que la acompañan, así como

5
jurisprudencia administrativa y judicial que nos permiten comprender el alcance de la
imposición al consumo.

Se intenta que al alumno pueda comprender no solo desde el aspecto cuantitativo

sino interpretativo de los gravámenes nacionales y provinciales dentro del sistema
tributario argentino, así como inciden en la economía del Estado y los ciudadanos en
general

Metodología: Se desarrolla la asignatura a través del análisis expositivo del docente

a cargo, y complementado con el desarrollo de la metodología de “casos”,
consistente en analizar una situación ficticia extraída de un escenario real, donde se
generará un informe justificado en el régimen procedimental tributario, avalado en la
normativa legal y reglamentaria especifica del gravamen más jurisprudencia,
comprendiendo la trascendencia del uso de la prueba.

La asignatura se aprueba a través del desarrollo de un “caso integrador” donde el

alumno aplicará los conocimientos adquiridos en la asignatura, presentando un
informe fundado y apoyado en pruebas que permitan justificar el error del
fiscalizador o del contribuyente, que tendrá que defender en la mesa examinadora

Desarrollo de los contenidos

1.-Objeto y Sujeto del Impuesto al valor agregado. Aspectos controvertidos en su

aplicación. Servicios digitales.

2.- Hecho y Base Imponible del gravamen. Aspectos controvertidos. Caso de

aplicación en base a jurisprudencia administrativa y judicial.

3.- Crédito Fiscal. Aspectos controvertidos en su tratamiento. Caso de aplicación con

jurisprudencia administrativa y judicial.

4.-Tasas Diferenciales del gravamen. Saldos a favor. Devolución saldos a favor.

Análisis jurisprudencial

5.- Tratamiento de las exenciones versus las exclusiones. Caso de aplicación junto a
jurisprudencia especifica sobre el tema

6.-Normas de Facturación y Registración, Distintos sistemas vigentes. Caso de

Aplicación

7- Sistema reintegro de exportaciones de bienes y servicios del gravamen al

consumo. Aplicación del mismo. Análisis de jurisprudencia administrativa y judicial
especifica

8.-Régimen Simplificado de Pequeños Contribuyentes (Monotributo). Análisis de

jurisprudencia administrativa y judicial. Tratamiento Procesal. Caso de Aplicación

9.-Desarrollo de un caso integrador a modo de conclusión de la asignatura

6
Profesores a cargo:

Celeste Piza, contadora pública y especialista en Impuestos (UB), Docente y autora

de artículos de la especialidad, asesora independiente.

Marcelo Horen, contador público (UB) Especialista en Impuestos (UB) docente de

grado y postgrado. Autor de artículos de la especialidad. Profesional liberal

Schapira, Graciela Berta Ruth, Contadora Pública (UBA). Posgrado en

Administración Pública (Ciclo Internacional)- Escuela Nacional de Administración
(París, Francia) Docente de posgrado y autora de artículos de la especialidad,
funcionaria de AFIP-DGI.

Bibliografía Básica:

 Ley de Impuesto al Valor Agregado N° 23.349 y su Decreto

Reglamentario N° 692/98
 Ley 26565 y Decreto N° 1/2010- Monotributo
 Resolución General N° 2746 AFIP
 Impuesto al Valor Agregado 2da edición de Rubén A Marchevsky.
Editorial Errepar Edición Actualizada
 IVA. Manual Práctico de Susana Rivero. Editorial Abeledo Perrot.
Edición 2000
 El Impuesto al valor Agregado de Cáceres, Alberto I. - Dreiling, Paola E.
Editorial La Ley 2004
 Análisis del Impuesto al Valor Agregado de Enrico, Federico - Rodríguez
Usé, Guillermo. Editorial La Ley. Edición 2005
 Ley del Impuesto al Valor Agregado. Comentada de Oklander, Juan.
Editorial La Ley, Edición 2009

Bibliografía Sugerida
 Sumarios de Jurisprudencia Judicial. Impuestos a los consumos -
Impuestos a la renta – Monotributo de Guzmán-Sánchez Succar-Cereijo-de Marco-
Judkovski. Editorial Errepar. Edición 2001
 El Nuevo Monotributo de Marcelo D. Rodríguez. Editorial Errepar.
Edición 2010
 Impuesto al Valor Agregado. Análisis económico, técnico de Fenochietto,
Ricardo. Editorial La Ley. Edición 2007
 Recupero de IVA por Exportaciones de Baldo - Oklander, Juan. Editorial
La Ley. Edición 2006
 Facturas Apócrifas. Guía Práctica. Indicios, Presunciones y Sanciones
Spina, Carlos - Gimenez, Enrique -Scaletta, Rubén de Editorial Osmar Buyatti.
Edición 2007
 Tratamiento de las Exenciones en el IVA de Cristina del Carmen
Mansilla. Editorial Osmar Buyatti. Edición 2011

7
  Factura Electrónica 3ra Edición. Nuevo Régimen. RECE y RCEL de
Spina, Carlos - Gimenez, Enrique -Scaletta, Rubén Editorial Osmar Buyatti.
Edición 2011
 Quitas Concúrsales. Su tratamiento en IVA y Ganancias de Spina, Carlos
- Gimenez, Enrique - Scaletta, Rubén Editorial Osmar Buyatti Edición 2012
 Reintegro del IVA por exportaciones de Gabriel Vecchio y Enrique Pelle.
Editorial Errepar. Edición 2012

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y PREVISIONAL

Objetivo: Que el alumno comprenda la incidencia de los distintos gravámenes que

alcanzan la capacidad contributiva del sujeto dentro del sistema tributario, desde la
interpretación jurídica y administrativa de una de las fuentes del derecho, con su
aplicación especifica al ámbito del gravamen

Metodología: Con el fin de lograr el objetivo planteado se le presentarán al alumno

en distintas instancias a lo largo de la cursada, situaciones controversiales que este
resolverá con la guía del docente.

La cátedra se aprobará con la presentación de un trabajo de investigación,

presentado bajo la modalidad de monografía que tendrá que sostener frente a una
mesa examinadora

Desarrollo de Contenidos:

 Autonomía del Derecho Tributario. Facultades del Decreto 618/97

 Sujetos de la Obligación tributaria. Distintas responsabilidades
 Domicilio. Plazos y consulta vinculante
 Facultades de Verificación y fiscalización
 Procedimiento de determinación de oficio. Base Cierta y Base Presunta
 Vías recursivas contra las resoluciones determinativas de deuda
 Régimen contravencional en la Ley 11.683
 Régimen de Ejecución Fiscal
 Principios del derecho administrativo procesal
 Forma de redactar una apelación administrativa conforme la acordada 840 TFN
 Casos de Aplicación con jurisprudencia judicial y administrativa

Profesor a cargo:

Harry Lionel Schurig, abogado, especialista en Derecho Tributario (UBA),

magíster en Finanzas Públicas (Unlam), Magíster en magistratura judicial (UBA)
docente de grado y postgrado, doctorando en ciencias jurídicas (USAL) autor de
artículos de la especialidad y expositor de temas afines a la tributación. Docente de
grado y postgrado en varias universidades. Profesional asesor en fiscalía provincial.

8
 Laura Guzmán, abogada, secretaria de la sala A del Tribunal Fiscal de la Nación,
Especialista en Tributación (UBA), Doctora en Derecho (UMSA). Docente de grado
y postgrado. Vocal sala A TFN.

Edgardo Ferré Olive, contador público, Magister en Finanzas Públicas (UNLAM)

Especialista en Derecho tributario, autor de bibliografía y artículos de la
especialidad, docente de postgrado en seguridad social. Funcionario de AFIP-DGI

Bibliografía:

 Régimen de Procedimientos Administrativos. Ley 19549 Decreto 1759/72.

Tomas Hutchinson – Editorial Astrea .2003
 Reglamento de Necesidad y Urgencia en el actual proceso de democratización
RDA N°1 . Septiembre/diciembre1989. Aberasturi Pedro
 Actos Administrativos que emanan de personas públicas no estatales y personas
privadas. [Link]
 Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Autor Dino Jarach. Editorial Abeledo
Perrot. Buenos Aires 1996 2da edición
 Derecho Tributario. Autora Catalina García Vizcaíno. 3 tomos. Editorial Abeledo
Perrot. Edición 2011
 Procedimiento Tributario. Teoría y Práctica para el contribuyente. Autores
Gabriel Gotlib, Valeria D’Alessandro y Sergio Mohadeb. Editorial Errepar.
Edición 2012
 Procedimiento Tributario. Autores Carlos María Folco y Teresa Gómez. Editorial
La Ley. Edición 2011
 Derecho y Procedimiento Tributario 2° Edición. Autor Alfredo Ricardo
Stemberg. Editorial Errepar. Edición 2010
 Procedimiento tributario y de la seguridad social. Ley [Link] Giuliani
Fonrouge y Camila Navarrine. Editorial Abeledo Perrot. Edición 2010
 Abad Hernando Jesús. Régimen Jurídico de los reglamentos: prelación
normativa en el derecho positivo” Anales de la Academia Nacional de derecho y
Ciencias Sociales de Córdoba .1991

IMPOSICIÓN A LA RENTA II

Objetivo: Profundizar los conceptos particulares del gravamen, donde el alumno

tendrá que aplicar los conceptos adquiridos en Imposición a las rentas I, y aplicar al
análisis de determinadas cuestiones especiales que se hallan alcanzadas en el
gravamen, apoyándose en la interpretación de los textos normativos, reglamentarios
y jurisprudencia existente sobre el tema

Metodología: Con el fin de lograr el objetivo planteado se le presentarán al alumno

en distintas instancias a lo largo de la cursada, situaciones controversiales que este
resolverá con la guía del docente.

La asignatura se aprueba a través del desarrollo de un “caso integrador” donde el

alumno aplicará los conocimientos adquiridos en la asignatura, a través de una

9
 situación extraída de escenarios reales debiendo presentando un informe fundado y
apoyado en pruebas que permitan justificar el error del fiscalizador o del
contribuyente, que tendrá que defender en la mesa examinadora

Desarrollo de contenidos

1.- Situaciones particulares de sujetos empresas

1.1 - Deducción de Intereses

1.2 - Honorarios de Directores
1.3 - Deducción por deudores incobrables
1.4 - Disposición de Fondos o Bienes a favor de terceros. Dividendos fictos.
1.5 - Impuesto de Igualación. Situación actual.

2 .- Reorganización de sociedades

2.1 - Concepto. Formalidades para su aplicación

2.2 - Mantenimiento de la actividad
2.3 - Requisito de Publicidad
2.4 - Mantenimiento de la participación social
2.5 - Tratamiento impositivo de la fusión, escisión y conjunto económico
2.6 - Requisitos formales ante la Inspección General de Justicia
2.7 .- Caso de Aplicación

3- Incremento Patrimonial no justificado

3.1 – Introducción al concepto

3.2 - Ocultamiento de activos
3.3 - Pasivos simulados
3.4 - Rentas ficticias exteriorizadas como exentas o no alcanzadas
3.5.- Depósitos Bancarios
3.6 - Pago de Salarios no declarados
3.7 – Jurisprudencia vinculada a cada tipo de presunción
3.8.- Caso de Aplicación

5.- Facturas apócrifas y salidas no documentadas

5.1 – Concepto y efectos. Interpretación normativa

5.2 – Determinación. Atenuantes
5.4.- Impugnación de los gastos y/o costos. Art. 40 Ley del gravamen
5.5.- normas sobre registración y facturación vinculadas.
5.5 – Jurisprudencia judicial y administrativa
5.6 – Caso de Aplicación

6.- Tratamiento de actividades especiales

6.1.- Rentas Financieras

10
 6.2.- Definiciones de activos financieros
6.3.- Sujetos residentes y beneficiarios del exterior. Tratamiento diferencial
6.4.- determinación del gravamen.

6.5.- Empresas agropecuarias

6.6.- Valuaciones y determinación de la renta
6.7.- Determinación del gravamen

6.7.- Empresas constructoras

6.8.- Determinación del costo. Valuaciones
6.9.- Determinación del gravamen
6.10.- Jurisprudencia judicial y administrativa

6.11 Ajuste por inflación impositivo

6.12 Ajuste estático. Ajuste dinámico
6.13 Metodología de determinación incluida la valuación
6.14 Casos de aplicación sociedades y empresas unipersonales

Profesores a cargo:

Cristina del Carmen Mansilla, contadora pública, especialista en tributación

(UMSA) especialista en Finanzas y Derecho Tributario (UB) docente de grado y
posgrado, autora de bibliografía y artículos de la especialidad. Disertante en temas
impositivos y de derecho tributario. Funcionaria de AFP-DGI.

Ana Paula Locurscio, contadora pública (UBA) especialista en tributación

(UBA) docente de grado y postgrado en varias universidades, funcionaria del
ministerio de economía Autora de artículos de la especialidad

Marcos Zocaro, contador público (UNLP), especialista en tributación (UNLP),

magister en Finanzas Públicas Provinciales y Municipales, (tesis en desarrollo-
Fac. de Cs. Económicas, Universidad Nacional de La Plata). Autor de artículos de
la especialidad, docente de grado y postgrado. Asesor liberal y funcionario de
Agencia de recaudación provincial de Buenos Aires (ARBA)

Bibliografía:

 Impuesto a las Ganancias. Enrique J. Reig Editorial Macchi. 2001. Buenos Aires
 Impuesto a las Ganancias. Gustavo Diez. Editorial La Ley 2004
 Impuesto a las Ganancias. Giuliani Fonrouge y Camila Navarrine. Editorial
Lexis Nexis. Buenos Aires 2007
 Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Dino Jarach Editorial Abeledo Perrot.
Buenos Aires
 El ajuste impositivo por inflación en la actual coyuntura. Editorial La ley 2003
por Ángel Schindel.
 Imposición a los réditos de la sociedad conyugal. Paradojas de nuestro sistema.
LXXV-169 de José M. Martín

11
 Derecho Tributario. Tomo III de Catalina García Vizcaíno. Editorial Lexis Nexis
 Fideicomiso. Etchegaray, Natalio P. Editorial Astrea. Año de edición 2008
 Los Consorcios de Empresas frente al Impuesto a las Ganancias de Enrique
[Link] Editorial La Ley.
 Ley de Impuesto a las Ganancias Comentada. Alfredo Lamagrande. Editorial La
Ley Buenos Aires
 Tributación de Entidades sin fines de lucro. Maximiliano Batista. Editorial
Abeledo Perrot 2009. Buenos Aires

IMPOSICIÓN A LOS CONSUMOS II

Objetivos: Profundizar los conceptos particulares del gravamen general, y otros

gravámenes sobre los consumos especiales, donde el alumno tendrá que aplicar los
conceptos adquiridos en Imposición a los Consumos I, y aplicar al análisis de
determinadas cuestiones especiales que se hallan alcanzadas en el gravamen,
apoyándose en la interpretación de los textos normativos, reglamentarios y
jurisprudencia existente sobre el tema.

La asignatura se aprueba a través del desarrollo de un “caso integrador” donde el

alumno aplicará los conocimientos adquiridos en la asignatura, a través de una
situación extraída de escenarios reales debiendo presentando un informe fundado y
apoyado en pruebas que permitan justificar el error del fiscalizador o del
contribuyente, que tendrá que defender en la mesa examinadora

Desarrollo de los Contenidos

1.- Impuestos sobre los Ingresos Brutos y Convenio Multilateral en la

Provincia de la Pampa. Análisis metodológico y de jurisprudencia administrativa y
judicial.

2.- Fideicomisos no financieros. Leasing financiero. Comparación entre ambos

tipos contractuales. Aspectos tributarios en ambos casos. Su comparación. Casos de
Aplicación a través de jurisprudencia administrativa y judicial.

3.- Los Servicios de Turismo. Análisis legislativo de la actividad. Tratamiento

impositivo de la misma en los distintos gravámenes. Casos de Aplicación con
jurisprudencia administrativa y judicial especifica.

4.-Actividad de Transporte. Análisis legislativo de la actividad. Tratamiento

impositivo de la misma en los distintos gravámenes. Casos de Aplicación con
jurisprudencia administrativa y judicial especifica.

5.-Actividad Agropecuaria. Análisis legislativo de la actividad. Tratamiento

impositivo en los gravámenes a los consumos. Casos de Aplicación con
jurisprudencia administrativa y judicial especifica.

12
 6.- Impuestos Internos. Análisis normativo y reglamentario. Análisis
jurisprudencial del gravamen especifico al consumo

7.- Actividad de Construcción. Tratamiento impositivo de la misma en los

distintos gravámenes. Casos de Aplicación con jurisprudencia administrativa y
judicial especifica.

9.-Cooperativa y Mutuales. Análisis legislativo de la actividad. Tratamiento

impositivo de la misma en los distintos gravámenes. Casos de Aplicación con
jurisprudencia administrativa y judicial especifica

10.-Desarrollo de un caso integrador a modo de conclusión de la asignatura

Profesores a cargo:

Ana Paula Locurscio, contadora pública (UBA) especialista en tributación (UBA)

docente de grado y postgrado en varias universidades, funcionaria del ministerio de
economía Autora de artículos de la especialidad

Marcelo Horen, contador público (UB) Especialista en Impuestos (UB) docente de

grado y postgrado. Autor de artículos de la especialidad. Profesional liberal

Profesores invitados con experiencia en la actividad.

Bibliografía Sugerida

 Impuesto Internos de Ernesto Celdeiro. Editorial Errepar. Edición 2000.

 Aspectos Fiscales del Leasing de Lorenzo-Edelstein-Calcagno. Editorial Errepar.
Edición 2001.
 Impuestos Internos de Gurfinkel de Wendy, Lilian N. Editorial La Ley. Edición
2001.
 Los Impuestos en el Transporte de Spina, Carlos - Gimenez, Enrique - Scaletta,
Rubén Editorial Osmar Buyatti. Edición 2004
 Aspectos Tributarios del Fideicomiso de Alberto P Coto. Editorial La Ley.
Edición 2006.
 Fideicomisos. Ordinarios o comunes no financieros de Leone Eduardo Cesar
Editorial Osmar Buyatti. Edición 2008.
 Turismo. Contabilidad Aplicada de Petti, Ana María - Fonseca, Diana L..
Editorial Osmar Buyatti. Edición 2008
 Convenio Multilateral de Chicolino, Ricardo - Fernández, Oscar A.. Editorial
Osmar Buyatti. Edición 2006.
 Tratamiento Impositivo de Turismo. Agencias de Viajes - 2da Edición ampliada
y actualizada de Spina, Carlos - Gimenez, Enrique - Scaletta, Rubén. Editorial
Osmar Buyatti. Edición 2006.
 El Convenio Multilateral 4ta Edición ampliada y actualizada de Chicolino,
Ricardo - Fernández, Oscar A. editorial Osmar Buyatti. Edición 2006

13
 Tributación en el Comercio Electrónico. Aspectos Jurídicos de la Contratación
Electrónica y Telemática de Silvina M. Roldán. Editorial Osmar Buyatti. Edición
2006.
 Tratado del Profesional del Seguro de Lauletta Francisco. Editorial Osmar
Buyatti. Edición 2007.
 Fideicomiso Gubernamental de Lenardón Roberto F. Editorial Osmar Buyatti.
Edición 2008.
 Régimen de la construcción de Jorge H Ambrosini. Editorial Errepar. 3ra
Edición 2008.
 Regímenes Generales de Recaudación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos
de la Ciudad de Buenos Aires de Alaniz José Antonio. Editorial Errepar. Edición
2009.
 El Fideicomiso y el Agro 2° edición. Aspectos Tributarios y Contables de
Herzog Mirta N. Editorial Osmar Buyatti. Edición 2009.
 El Impuesto sobre los Ingresos Brutos de Althabe, Mario. Editorial La Ley-
edición 2010.
 Manual Tributario de Fideicomiso de Construcción de Ruiz, Julián. Editorial
Osmar Buyatti. Edición 2010.
 Administración de consorcios regidos por la Ley 13.512 3ra Edición de Osvaldo
Gurovich. Edición Osmar Buyatti. Edición 2005.
 La Actividad Agropecuaria. Aspectos Impositivos, Comerciales y Laborales 2a.
Edición de Claudia A. Chiaradía, Osvaldo Balán, José D. Labroca, Perla R.
Olego, Santiago A. Sáenz Valiente. Edición 2011.
 Construcción: IVA / Ganancias / ITI / IIBB / Fideicomisos 2ª edición de Osvaldo
balan. Editorial Errepar.

REGIMEN PENAL TRIBUTARIO

Objetivo: Profundizar los conceptos procesales penales en materia tributaria, a

partir de los conceptos adquiridos en la cátedra de procedimiento tributario
contravencional, con el objeto de que el profesional reconozca los alcances del
concepto de evasión fiscal y previsional, además de su responsabilidad como asesor
impositivo
La asignatura se aprueba con un examen oral o escrito, donde se evaluarán los
temas presentados en cada clase.

Desarrollo de contenidos

 Presentación conceptual de delitos versus contravenciones

 Delito de evasión simple y agravada impositiva y previsional
 Apropiación Indebida de Recursos tributario y de la seguridad social
 Obtención Fraudulenta de Beneficios Fiscales
 Delitos Fiscales Comunes
 Denuncia Penal Tributaria. Jurisprudencia
 Asociación Fiscal Ilícita
 Allanamiento de domicilio fiscal
 Responsabilidad Penal Tributaria del asesor fiscal

14
Bibliografía:

 Ley 24.769 Régimen Penal Tributario

 Código Procesal Penal de la Nación
 MANONELLAS Graciela. Manual de Derecho Penal Tributario. Editorial La
Ley. Edición 2009
 Doctrina Penal Tributaria y Económica - Edición Especial Errepar S.A
 LO MONTE Elio. Principios De Derecho Penal Tributario de Editorial B DE F.
Edición 2006
 BORINSKY Mariano Hernán, GALVÁN Greenway Juan P. LOPEZ
BISCAYART, Javier, TURANO, Pablo. Régimen Penal Tributario y Previsional.
Ley 24.769 con las reformas de la ley 26.735 de Rubinzal-Culzoni. Edición
2012
 VERON, Alberto Víctor. Nuevo Régimen Penal Tributario y de la Seguridad
Social Editorial: Longseller. Edición 03/2007

Profesores a cargo:

Mariano Madiedo, abogado, Diplomatura en Derecho penal tributario,

Especialista en Derecho Tributario ([Link]), Posgrado de Especialización en
Derecho Ambiental (UBA) docente

PLANEAMIENTO FISCAL

Objetivo: La asignatura tiene por objeto que los alumnos adquieran

conocimientos sobre las estructuras típicas de planificación local e internacional,
además de las diferentes temáticas que se vinculan con la Planificación Fiscal
local e internacional y apliquen los conocimientos teóricos a casos concretos
reales o a hipótesis de trabajo que se planteen.

Además de familiarizarse con el vocabulario técnico relacionado con las áreas del
Derecho Tributario Internacional, poder generar un juicio crítico respecto de los
temas que conforman la estructura de contenidos de la materia.

Obtengan una formación teórica-práctica de excelencia sobre las formas de

estructurar una planificación fiscal eficaz, que, cumpliendo con los presupuestos
de legalidad y licitud, permita satisfacer la toma de decisiones empresarias en
contextos económicos diversos, y a su vez, pueda ser eficientemente defendida
ante la eventual objeción por parte de las autoridades fiscales argentinas.

Desarrollo de contenidos

 El planeamiento fiscal en la toma de decisiones empresarias. - Evasión fiscal,

elusión fiscal, economías de opción. Diferencias conceptuales. Encuadre y
enfoque del planeamiento fiscal. –
 Aspectos a tener en cuenta en el desarrollo de estructuras de planificación
fiscal.

15
 Diseño de estructuras societarias y comerciales tendientes a minimizar la
carga fiscal y la utilización de distintas modalidades de financiación de
proyectos.
 La globalidad en la imposición: el principio de renta global o mundial:
origen y evolución. Regulación normativa.
 Operaciones de importación y exportación de bienes. Normas de sobre y
sub-facturación. La aplicación de precios de transferencia y su efecto en la
planificación fiscal. Reglas de aplicación de métodos. Consecuencias de los
desvíos del precio de mercado según la normativa argentina y su
coordinación con la presunción de ganancia gravada vigente para pagos al
exterior
 Doble y múltiple imposición fiscal. Doble imposición jurídica. Las medidas
y los métodos para evitar la doble imposición fiscal. Naturaleza, clases y
propósitos de los CDI. Modelos de convenios. Relación entre ley interna y
tratados. Interpretación y aplicación de los CDI. La Convención de Viena
sobre Derecho de los Tratados. Alcance personal de los CDI. Impuestos
cubiertos. Ámbito territorial. Vigencia y denuncia de los CDI.
 Intercambio de información entre las Administraciones Fiscales. El
intercambio de información en los modelos de convenio para evitar la doble
tributación internacional. Tratados específicos de intercambio de
información.
 Tratamiento impositivo de los intereses. Limitación a la deducción de
intereses. Normas de subcapitalización o capitalización exigua. Alcance.
Aspectos controvertidos. La Limitación a la deducción y los CDI.
Jurisprudencia relevante. Intereses pagados a empresas vinculadas del
exterior.
 El caso particular del Fideicomiso Financiero y su importancia en el proceso
de securitización. Valores fiduciarios. Certificados de participación y títulos
de deuda. Su aplicación en la actividad empresarial.

Bibliografía:
 Campagnale, Norberto P., Silvia G. Catinot y Alfredo J. Parrondo, “El Impacto
de la Tributación sobre las operaciones internacionales”, Editorial La Ley S.A.,
2000.
 Due, John F. y Fried Laender, Ann F., “Análisis Económico de los Impuestos y
del Sector Público”, Editorial de Derecho Reunidas.
 Durrieu (h), Roberto, “Lavado de dinero en Argentina”, Editorial Abeledo
Perrot. 1° Edición, 2006.
 Parra Escobar, Armando, “Planeación tributaria y organización empresarial”, 5°
Edición, Editorial Legis, 2008.
 Rohatgi, Roy, “Principios básicos de tributación internacional”, 1° Edición,
2008.
 Baistrocchi, Eduardo, “Litigios de Precios de Transferencia. Teoría y Práctica.
Los casos de la Argentina, Brasil, Canadá, Chile, Estados Unidos, México,
Perú, Uruguay y Venezuela”, 1° Edición, 2008.
 Rajmilovich, Darío Marcelo, “La renta mundial en el Impuesto a las
Ganancias”, Editorial La Ley S.A., 2001.

16
 García, Fernando, “Convenios para Evitar la Doble Imposición Internacional”,
Editorial La Ley S.A.. 2010.
 Goblit, Gabriel y Vaquero, Fernando M, “Aspectos Internacionales de la
Tributación Argentina”, Editorial La Ley. 2009.
 Giuliani Fonrouge, Carlos M; Navarrine, Susana C., “Impuesto a las
Ganancias. Análisis de doctrina y jurisprudencia”, Editorial Abeledo Perrot, 4°
Edición, 2007.
 Navarrine, Susana C.; Asorey, Rubén O., “Presunciones y Ficciones en el
Derecho Tributario”, Editorial Abeledo Perrot, 3° Edición, 2006.
 Coto Alberto y Cáseres, Héctor, “Aspectos impositivos del fideicomiso.”,
Editorial La Ley S.A.. 2009.
 Diplotti, Adrián G., Malumián, Nicolás y Gutiérrez, Pablo, “Fideicomiso y
Securitización. Análisis legal, fiscal y contable”, Editorial La Ley. 2006.
 Goldemberg, Alicia E. y Gómez de la Lastra, Manuel C., “Fondos Comunes de
Inversión Directa y Fideicomiso. Una vía productiva para el crecimiento”, 2003.

Profesores a cargo:

Alejandro Marrocco, Contador. Abogado. Master in Ingegneria dell’

Innovazione (Master en Ingeniería de la Innovación) Università degli Studi di
Bologna. Italia. 1 año intensivo (full-time). 2003. docente universitario de grado
y postgrado. Asesor liberal en empresas locales e internacionales.

Además de profesores invitados con experiencia en el tema a desarrollar.

17