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MANUAL DEL SISTEMA DE GESTIÓN ANTISOBORNO Fecha 15/10/2019

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ANEXO 1

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ÍNDICE

Pag.

1. Presentación 4

2. Objetivo y campo de aplicación 5

3. Referencia Normativa; Términos y Definiciones; y Abreviaturas 5

3.1. Referencia Normativa. 5
3.2. Términos y Definiciones. 5
3.3. Abreviaturas. 6

4. Contexto de la Organización 6
4.1 Comprensión de la Organización y su contexto. 6
4.1.1. Comprensión de la Organización 6
4.1.2. Comprensión de su contexto 6
4.2 Comprensión de las necesidades y expectativas de las partes interesadas. 7
4.3 Determinación del alcance del Sistema de Gestión Antisoborno. 7
4.4 Sistema de Gestión Antisoborno. 8
4.5 Evaluación del Riesgo de Soborno. 8

5. Liderazgo 8
5.1 Liderazgo y compromiso. 8
5.2 Política Antisoborno. 9
5.3 Roles, responsabilidades y autoridades en la Organización: 9
5.3.1 Roles y responsabilidades. 10
5.3.2 Responsable de la Función de cumplimiento antisoborno. 11
5.3.3 Delegación y toma de decisiones. 11

6. Planificación 11
6.1 Acciones para abordar riesgos y oportunidades. 11
6.2 Objetivos antisoborno y su planificación para lograrlos. 11

7. Apoyo 11
7.1 Recursos. 11
7.2 Competencia. 11
7.2.1 Procesos de contratación 11
7.3 Toma de conciencia. 12
7.4 Comunicación. 12
7.5 Información documentada: 12

8. Operación 12
8.1 Planificación y control operacional. 13
8.2 Debida Diligencia. 13
8.3 Controles Financieros. 13
8.4 Controles No Financieros. 13
8.5 Implementación de los controles antisoborno por Organizaciones controladas y 13
por socios de negocios.
8.6 Compromisos Antisoborno. 14
8.7 Regalos, atenciones, donaciones y beneficios similares. 14
8.8 Gestión de la insuficiencia de controles antisoborno. 14
8.9 Planteamiento de inquietudes. 14
8.10 Investigación y tratamiento del soborno. 14

9. Evaluación del desempeño 14

9.1 Seguimiento, medición, análisis y evaluación. 14
9.2 Auditoría Interna. 15
9.3 Revisión del Sistema de Gestión Antisoborno. 15
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9.3.1 Revisión por la Alta Dirección. 15

9.4 Revisión de la Función de Cumplimiento. 15

10. Mejora 15
10.1 No conformidad y acción correctiva. 15
10.2 Mejora continua. 15

11. ANEXOS
Anexo 1 Comprensión del Contexto de la Organización.
Anexo 2 Matriz de partes Interesadas y ii) Gráfico de Poder vs Intereses de las partes interesadas.
Anexo 3 Mapa de interacción de Procesos.
Anexo 4 Plantilla de Matriz de Riesgos de Corrupción – Soborno.
Anexo 5 Matriz de Objetivos, Acciones e Indicadores del SGAS.
Anexo 6 Gestión de la Información Documentada del SGAS.
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1. PRESENTACIÓN

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria - SUNAT, es un Organismo

Técnico Especializado, adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas - MEF, cuenta con personería
jurídica de derecho público, con patrimonio propio y goza de autonomía funcional, técnica, económica,
financiera, presupuestal y administrativa.

Dentro del amplio marco de sus competencias, tiene la función de administrar con eficiencia y eficacia
los tributos del gobierno nacional y los conceptos tributarios y no tributarios que se le encarguen por Ley
o Convenio Interinstitucional, funciones que las realiza con integridad y transparencia declarando su firme
oposición al soborno y a los distintos tipos de corrupción.

De acuerdo con la Política Nacional de Integridad y Lucha contra la Corrupción y el Plan Nacional de
Integridad y Lucha contra la Corrupción 2018-2021, se aprobó el Plan Sectorial de Integridad y Lucha
contra la Corrupción 2019 – 2021 del Sector de Economía y Finanzas y, alineado a estos documentos,
la SUNAT a través de Resolución de Superintendencia N° 052-2019/SUNAT aprobó el Plan Institucional
de Integridad y Lucha contra la Corrupción 2019-2020, en el que se desarrollan las acciones estratégicas
y actividades para el cierre de brechas priorizadas.

Es importante precisar que el citado Plan Nacional en su alcance reconoce dos ámbitos, el primero
vinculado a las instituciones que por Ley se encargan de prevenir, detectar, investigar y sancionar la
corrupción; mientras que el segundo ámbito involucra a todas las entidades públicas, privadas, empresas,
ciudadanía y colectivos sociales, los cuales deben implementar modelos de prevención. Debiendo en
ese marco las entidades públicas implementar herramientas que incorporen la integridad pública en la
gestión, con el fin de establecer modelos de integridad.

En esa línea, mediante Resolución de Superintendencia N° 167-2019/SUNAT y conforme a lo establecido

en la Norma Técnica Peruana NTP-ISO 37001:2017 “Sistemas de Gestión Antisoborno. Requisitos con
orientación para su uso”, la SUNAT aprobó “La Política Antisoborno de la SUNAT” con el objetivo de
implementar medidas orientadas a prevenir, detectar y enfrentar el soborno bajo cualquier modalidad y
los distintos tipos de corrupción.

En ese contexto, la SUNAT asume el compromiso de establecer, implementar, mantener y mejorar

continuamente el Sistema de Gestión Antisoborno – SGAS de la SUNAT, de acuerdo con la Norma
Técnica Peruana ISO 37001:2017 "Sistemas de Gestión Antisoborno. Requisitos con orientación para su
uso", como parte de la gestión preventiva y buena práctica en gestión antisoborno.

En línea con lo descrito se presenta el documento “Manual del Sistema de Gestión Antisoborno”, como
un documento orientador que permita la implementación y mantenimiento del SGAS en la SUNAT, cuyo
desarrollo tendrá un impacto positivo en la Organización, en los ciudadanos y en el desarrollo del país.
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2. OBJETIVO Y CAMPO DE APLICACIÓN

Implementar, gestionar, conducir, mantener y mejorar continuamente el SGAS de la SUNAT, en los

procesos establecidos dentro del alcance, de acuerdo con lo establecido en la Norma Internacional ISO
37001:2016 o su equivalente NTP ISO 37001:2017.

3. REFERENCIA NORMATIVA, TÉRMINOS, DEFINICIONES Y ABREVIATURAS

3.1 REFERENCIA NORMATIVA

- Norma Internacional ISO 37001:2016.

- Norma Técnica Peruana NTP- ISO 37001:2017 “Sistemas de Gestión Antisoborno. Requisitos con
orientación para su uso”.
- Información documentada, se encuentra disponible en la Intranet.

3.2 TÉRMINOS Y DEFINICIONES

Para los propósitos del manual, los principales términos y definiciones dados en la NTP- ISO 37001:2017
“Sistemas de Gestión Antisoborno. Requisitos con orientación para su uso”, son los que se describen a
continuación:

Auditoría
Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de auditoría y evaluarlas de
manera objetiva con el fin de determinar el grado en el que se cumplen los criterios de auditoría.

Alta Dirección
Persona o grupo de personas que dirige y controla una organización al más alto nivel. Para el sistema
de gestión antisoborno, en la SUNAT, está representado por la/el Superintendenta/Superintendente
Nacional, y las/los Superintendentes Nacionales Adjuntos.

Conflicto de intereses.
Situación donde los intereses de negocios, financieros, familiares, políticos o personales podrían interferir
con el juicio de valor de personas en el desempeño de sus obligaciones hacia la organización.

Corrupción: El mal uso del poder público o privado para obtener un beneficio indebido, económico, no
económico o ventaja directa o indirecta por agentes públicos, privados o ciudadanos; vulnerando
principios y deberes éticos, normas y derechos fundamentales 1.

Debida diligencia
Proceso para evaluar con mayor detalle la naturaleza y alcance del riesgo de soborno y para ayudar a
las organizaciones a tomar decisiones en relación con operaciones, proyectos, actividades, socios de
negocios y personal específico.

Dueño del proceso

Es la unidad de organización que, de acuerdo con el ROF, tiene la competencia o las funciones de regular
y normar sobre los procesos a su cargo.2

Función de cumplimiento antisoborno

Persona con responsabilidad y autoridad para la operación del Sistema de Gestión Antisoborno.

Parte interesada (stakeholders)

Persona u organización que puede afectar, verse afectada o percibirse como afectada por una decisión o
actividad, que puede ser interna o externa a la organización.

1
Definición que se recoge de la Política Nacional de Integridad y Lucha contra la Corrupción, aprobada por Decreto Supremo N°
092-2017-PCM.
2
Tomado del numeral 10, inciso III del documento de la SUNAT denominado Metodología para la Gestión por Procesos (METGEP),
versión 4.
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Riesgo
Efecto de la incertidumbre en los objetivos3. Al respecto, se precisa que para el Sistema de Gestión
Antisoborno de la SUNAT, se tomará sólo los riesgos negativos, recogiendo la siguiente definición: La
posibilidad de que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los objetivos.4

Soborno
El soborno o coima es un acto de corrupción en el que se otorga o recibe una dádiva a cambio de un favor
u omisión de las obligaciones a las que está sujeta el cargo. Esta es la forma más común y extendida de
corrupción. Esta dádiva puede adoptar formas diversas: dinero en efectivo, transferencia de acciones,
favores o promesas diversas.5

Socios de Negocio
Es la parte externa con la que la Organización tiene o planifica establecer algún tipo de relación comercial.

3.3. ABREVIATURAS

En el presente manual se utilizan las siguientes abreviaturas:

SIGLAS DENOMINACIÓN
INRH Intendencia Nacional de Recursos Humanos
INSI Intendencia Nacional de Sistemas de Información
OCDE Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico
OFELCCOR Oficina de Fortalecimiento Ético y Lucha Contra la Corrupción
MEF Ministerio de Economía y Finanzas
NTP Norma Técnica Peruana
PAD Procedimiento Administrativo Disciplinario
PCM Presidencia del Consejo de Ministros
ROF Reglamento de Organización y Funciones
SERVIR Autoridad Nacional del Servicio Civil
SGAS Sistema de Gestión Antisoborno
SNAA Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas
SNATI Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos
SNAAF Superintendencia Nacional Adjunta de Administración y Finanzas
SUNAT Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria

4. CONTEXTO DE LA ORGANIZACIÓN

4.1 COMPRENSIÓN DE LA ORGANIZACIÓN Y DE SU CONTEXTO

4.1.1. Comprensión de la Organización

La Finalidad, Misión, Visión, Principios, Estructura Orgánica, Principales Funciones de la SUNAT están
indicadas en el Portal SUNAT/Institucional.
(http://www.sunat.gob.pe/institucional/quienessomos/index.html)

4.1.2. Comprensión de su contexto

La SUNAT determina los factores externos e internos que tienen efecto o impacto a su propósito y las que
afectan su capacidad para lograr los objetivos del Sistema de Gestión Antisoborno – SGAS. Estos son
revisados cuando se considere necesario y cuando ocurran cambios en la Política Nacional, en el entorno
político o administrativo de la SUNAT, u otros que involucren al SGAS.

A continuación, se indican los principales factores externos e internos:

3
Definición dada por la NTP-ISO 37001:2017
4
Definición que se recoge de la Norma de Control Interno, aprobada por Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG.
5
Definición que se recoge de la Política Nacional de Integridad y Lucha contra la Corrupción, aprobada por Decreto Supremo N°
092-2017-PCM y que es tomada de la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción - 2004.
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Factores Externos Significativos:

- El nivel de informalidad empresarial en el Perú.

- La percepción de la corrupción de la sociedad peruana.
- Tolerancia por parte de la población a la microcorrupción.
- Niveles altos de evasión tributaria.
- La tasa de contrabando de mercancías en el Perú.
- Recomendaciones realizadas por organismos internacionales enfocadas en el desarrollo del país.
- Las Políticas Nacionales orientadas a la integridad y lucha contra la corrupción; así como la
modernización del Estado Peruano.

Factores Internos Significativos:

- La interacción directa por parte del personal de la SUNAT, respecto al ejercicio de sus funciones, con
los contribuyentes, operadores de comercio exterior y proveedores.
- Informatización de los procesos.
- Plan Institucional de Integridad y Lucha contra la corrupción 2019-2020.
- Política Antisoborno de la SUNAT.

El análisis de los factores internos y externos que involucren al SGAS se encuentra en el Anexo 1
Comprensión del Contexto de la Organización.

4.2 COMPRENSIÓN DE LAS NECESIDADES Y EXPECTATIVAS DE LAS PARTES INTERESADAS

Para gestionar el efecto potencial de las necesidades y expectativas de las partes interesadas en el SGAS
es necesario identificar a todas las personas u organizaciones que pueden afectar o ser afectadas en su
gestión; precisando que su revisión se realiza cuando se considere necesario y cuando ocurran cambios
en la Política Nacional o en el entorno político o administrativo de la SUNAT, que involucren al SGAS.

La identificación de las partes interesadas del SGAS de la SUNAT; así como los compromisos asumidos
para su gestión se detallan en el Anexo 2, que comprende i) La matriz de partes interesadas y ii) El
gráfico de Poder vs Intereses de las Partes Interesadas.

4.3 DETERMINACIÓN DEL ALCANCE DEL SGAS

4.3.1 Alcance del SGAS:

• Numeración de la Declaración, Reconocimiento Físico y Revisión Documentaría y

Acciones de Control en Zona Primaria, relacionados al Régimen de Equipajes
Acompañado.
• Reconocimiento Físico y Revisión Documentaria en el Régimen de Importación
para el Consumo.
• Gestión Logística: Planificación Logística, Gestión de compra, Perfeccionamiento
del contrato, Atención de apelaciones en el proceso de compra, Administración
del contrato.
• Notificación de Actos Administrativos por Medios Electrónicos.

Para la determinación del alcance del SGAS se considera lo siguiente:

• Los factores internos y externos de la SUNAT, los cuales están detallados en el Anexo 1 Comprensión
del Contexto de la Organización.
• Las necesidades y expectativas de las partes interesadas, las cuales están detalladas en el Anexo 2,
que comprende i) La matriz de partes interesadas y ii) El gráfico de Poder vs Intereses de las
Partes Interesadas.
• Los resultados de la evaluación del riesgo de soborno están detallados en las matrices de riesgo
antisoborno respectivas, y pueden ser consultadas en la Intranet.
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4.3.2 Alcance Geográfico (Físico)

Sedes Dependencias Procesos

Av. Elmer Faucett, s/n
Aeropuerto Internacional Jorge Numeración de la Declaración, Reconocimiento
Chávez - Callao. Intendencia de Aduana Físico y Revisión Documentaría y Acciones de
Av. Tomás Valle Sector "D" del Aérea y Postal. Control en Zona Primaria, relacionados al Régimen
Centro Aéreo Comercial – de Equipajes acompañado.
Callao

Av. Guardia Chalaca N° 149 – Intendencia de Aduana Reconocimiento Físico y Revisión Documentaría
Callao. Marítima del Callao. en el Régimen de Importación para el Consumo.

Gestión Logística: Planificación Logística, Gestión

Av. Garcilaso de La Vega N° Intendencia Nacional de de compra, Perfeccionamiento del contrato,
1472 - Cercado de Lima. Administración Atención de apelaciones en el proceso de compra,
Administración del contrato.

Av. Arenales N° 335 - Cercado Intendencia Lima e

de Lima. Intendencia de
Jr. Carabaya 515 y/o Jr. Santa Notificación de Actos Administrativos por Medios
Principales
Electrónicos
Rosa (antes Miroquesada) 212 Contribuyentes
- Cercado de Lima Nacionales.

4.4 SISTEMA DE GESTIÓN ANTISOBORNO

La SUNAT establece, implementa, gestiona, mantiene y mejora continuamente su SGAS acorde a la

Norma Técnica Peruana NTP-ISO 37001:2017 ''Sistemas de Gestión Antisoborno. Requisitos con
orientación para su uso".

La interacción de los procesos del alcance del SGAS se encuentra identificado en el Anexo 3 Mapa de
Interacción de Procesos.

4.5 EVALUACIÓN DE RIESGO DE SOBORNO

La SUNAT realiza la identificación, análisis y evaluación de riesgo de soborno tomando en consideración

lo declarado en el numeral 4.1 “Comprensión de la Organización y de su Contexto” usando como guía la
Metodología de Administración de Riesgo Institucional – MARI, aprobado por Resolución de
Superintendencia N° 025-2018/SUNAT y la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG, aprobada por Resolución
de Contraloría N° 146-2019-CG.

El dueño del proceso dentro del alcance del SGAS gestiona los riesgos de acuerdo con la naturaleza de
sus actividades, requisitos asociados y objetivos, que se incluyen en el Anexo 4 Plantilla de Matriz de
Riesgos de Corrupción - Soborno.

5. LIDERAZGO

5.1 LIDERAZGO Y COMPROMISO

La Alta Dirección de la SUNAT asume las funciones de Órgano de Gobierno. Para tal efecto, entre otras,
se establecen las siguientes responsabilidades relacionadas al SGAS:

• Aprobar la Política Antisoborno de la SUNAT que prohíba expresamente cualquier acto de soborno.
• Asegurar que la estrategia de la organización y la Política Antisoborno de la SUNAT se encuentren
alineadas.
• Recibir y revisar, a intervalos planificados, la información sobre el contenido y el funcionamiento del
SGAS en la SUNAT.
• Supervisar la implementación y eficacia del SGAS de la SUNAT.
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• Asegurar que el SGAS, incluyendo la Política Antisoborno y los objetivos, se establezca, implemente,
mantenga y revise, de modo que aborde adecuadamente los riesgos de soborno a los que está
expuesta la SUNAT.
• Asegurar la integración de los requisitos del SGAS en los procesos de la SUNAT (Ver alcance).
• Disponer y desplegar recursos necesarios para el funcionamiento eficaz del SGAS, de acuerdo con la
normativa vigente.
• Aprobar o modificar el diseño del sistema que permita lograr sus objetivos.
• Dirigir al personal, para contribuir con la eficacia del SGAS.
• Promover la mejora continua y la cultura antisoborno apropiada dentro de la SUNAT.
• Apoyar a otros roles pertinentes de la dirección para demostrar liderazgo en la prevención y detección
del soborno en la medida en la que se aplique a sus áreas de responsabilidad.
• Fomentar el uso de los procedimientos para reportar la sospecha de soborno.
• Comunicar interna y externamente lo relacionado con la Política Antisoborno de la SUNAT.
• Comunicar internamente la importancia de la gestión eficaz antisoborno y la conformidad con los
requisitos del SGAS.
• Garantizar que ningún servidor sufra represalias, discriminación o medidas disciplinarias por informes
elaborados de buena fe o sobre la base de una creencia razonable de violación o sospecha de violación
a la Política Antisoborno de la SUNAT, o por negarse a participar en el soborno, incluso si tal negativa
puede dar lugar a la pérdida de negocios para la SUNAT.

La Alta Dirección, para el SGAS, está conformada por la/el Superintendenta/Superintendente Nacional y
los/las Superintendentes Nacionales Adjuntos de la SUNAT.

5.2 POLÍTICA ANTISOBORNO

La SUNAT, mediante Resolución de Superintendencia N° 167-2019/SUNAT aprobó la Política Antisoborno

de la SUNAT, la que expresa el compromiso de la SUNAT de contribuir a la cultura de integridad y fomentar
la responsabilidad para prevenir cualquier acto de soborno y cualquier otro tipo de corrupción que pudiera
darse en la entidad, promoviendo una cultura ética y aumentando la confianza de las partes interesadas
sobre la forma en la cual se desarrollan las actividades de la entidad.

POLITICA ANTISOBORNO DE LA SUNAT

Enunciado de la Política
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria - SUNAT realiza sus actividades con
integridad y transparencia, garantizando la eficacia y eficiencia de las labores asignadas; declarando su firme
oposición al soborno y a los distintos tipos de corrupción, asumiendo los siguientes compromisos:

1. Promover y desarrollar una cultura responsable, rechazando ser parte de actividades de soborno,
promoviendo la integridad de nuestros colaboradores basada en valores y en el cumplimiento del Código de
Ética de la Función Pública, aplicando medidas disciplinarias ante su incumplimiento, lo cual involucra a
todos los servidores públicos de la SUNAT, sin distinción de régimen laboral.

2. Implementar, a través de la gestión del riesgo, acciones y controles para prevenir, detectar y enfrentar
posibles casos de soborno y distintos tipos de corrupción, comunicando de manera efectiva a las autoridades
administrativas y judiciales cuando corresponda.

3. Establecer canales para la denuncia de actos de soborno y otros tipos de corrupción, fomentar su uso,
absolver las consultas que se planteen, emplear la debida diligencia en la implementación de controles y
garantizar la confidencialidad de la información, sin temor a represalias.

4. Garantizar la autoridad e independencia del responsable de la función de cumplimiento, así como la correcta
implementación y mejora continua del Sistema de Gestión Antisoborno, así como el cumplimiento de la
normativa.

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5.3 ROLES, RESPONSABILIDADES Y AUTORIDADES EN LA ORGANIZACIÓN

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5.3.1 Roles y Responsabilidades

Los roles y responsabilidades para el SGAS son los siguientes:

De la Alta Dirección:

Los roles y responsabilidades de la Alta Dirección son los descritos en el numeral 5.1 del presente manual.

Del Responsable de la Función de Cumplimiento6:

• Supervisar el diseño, desempeño e implementación del funcionamiento del Sistema de Gestión

Antisoborno.
• Brindar apoyo y orientación al personal de la SUNAT sobre el Sistema de Gestión Antisoborno.
• Asegurar que el Sistema de Gestión Antisoborno se implemente conforme a los requisitos de la norma
NTP ISO 37001:2017.
• Informar a la Alta Dirección sobre el desempeño del Sistema de Gestión Antisoborno.
• Coordinar y supervisar la ejecución de las auditorías internas conforme a lo establecido en la Norma
Técnica Peruana NTP ISO 37001:2017.
• Garantizar la confidencialidad de la información que reporte el personal de la SUNAT por sospechas o
hechos que contravengan la Política Antisoborno de la SUNAT.
• Otras funciones que le sean asignadas en el marco de lo establecido en la NTP ISO 37001:2017.

De los Directivos:

Dentro del alcance del SGAS los Intendentes, Gerentes, Jefes de División, Supervisores y cualquier otro
funcionario que tenga personal a su cargo debe comunicar y coordinar con la OFELCCOR las acciones
que se desarrollan como parte de la gestión del SGAS, asumiendo el compromiso de velar por su
cumplimiento, mantenimiento y mejora. Asimismo, velan por el compromiso del personal que se encuentra
a su cargo, así como participan y promueven la participación de su personal en el proceso de toma de
conciencia descrito en el numera 7.3 del presente manual en coordinación con la OFELCCOR.

De la OFELCCOR:

• Implementar, conducir, mantener y mejorar el SGAS.

• Aprobar los documentos necesarios que ayuden en la implementación, operación, conducción,
mantenimiento y mejora del SGAS.
• Responsable del proceso de sensibilización del SGAS.
• Recibir y tramitar las denuncias por presuntos actos de corrupción que se presenten en la SUNAT7,
• Aprobar y gestionar el Plan de Comunicaciones relacionado al SGAS, que se encuentra disponible en la
Intranet.

De los Dueños del proceso:

• Evaluar y mejorar los procesos que se encuentran en el marco del alcance del SGAS, proponiendo a la
OFELCCOR la implementación de cualquier cambio necesario para asegurarse que se logren los
resultados previstos.
• Abordar los riesgos y oportunidades del proceso implementando la gestión de riesgo antisoborno.
• Mantener la información documentada para apoyar al SGAS.
• Velar por el compromiso del personal que se encuentra a su cargo, identificando la brecha de
conocimiento del SGAS y gestionar el proceso de inducción, formación y toma de conciencia con la
OFELCCOR.
• Coordinar e informar permanentemente a la OFELCCOR las actividades y/o tareas que se desarrollan
para la gestión del proceso en el marco del alcance del SGAS.

Del Personal de la SUNAT

6
Artículo 3° de la Resolución de Superintendencia N° 168-2019/SUNAT.
7
Responsabilidad asignada de conformidad con lo dispuesto en el procedimiento para la atención de denuncias por presuntos actos
de corrupción y medidas de protección al denunciante ante la SUNAT, aprobado por Resolución de Superintendencia N° 132-
2019/SUNAT.
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El personal está comprometido con las acciones que se desarrollan para implementar y mantener el SGAS,
para lo cual debe contar con una formación anticorrupción y antisoborno, conforme a lo establecido en el
numeral 7.3 del presente documento.

5.3.2 Responsable de la Función de Cumplimiento Antisoborno

La Alta Dirección mediante Resolución de Superintendencia N° 168-2019/SUNAT asignó la función de

cumplimiento antisoborno a el/la jefe/a de la OFELCCOR. Las funciones son descritas en el numeral 5.3.1.
del presente manual.

Para el ejercicio de la función de cumplimiento antisoborno deben asignarse los recursos necesarios.
Asimismo, el responsable de la función de cumplimiento antisoborno tiene acceso directo a la Alta
Dirección.

5.3.3 Delegación de Toma de Decisiones

La delegación de toma de decisiones en la SUNAT se rige bajo lo dispuesto en el punto 5.3.1. y de

conformidad al ROF de la SUNAT. Asimismo, en caso se presente conflicto de intereses en el desarrollo
de sus funciones, se regirá conforme a lo dispuesto en el “Procedimiento que regula el conflicto de
intereses en la SUNAT”, aprobado con la Resolución de Superintendencia Nº 149-2019/SUNAT.

6. PLANIFICACIÓN

6.1 Acciones para abordar riesgos y oportunidades

La planificación del SGAS considera el contexto, las partes interesadas pertinentes y la evaluación del
riesgo, con el fin de:

• Asegurar que con la implementación del SGAS se puedan lograr los objetivos planteados.
• Prevenir o reducir los efectos no deseados en relación con la Política Antisoborno y los objetivos del
SGAS.
• Realizar el seguimiento de la eficacia del SGAS.
• Lograr la mejora continua del SGAS.

La gestión del riesgo de los procesos del alcance del SGAS está detallada en la Matriz de Riesgos de
Corrupción que se ubica en la intranet.

6.2 Objetivos Antisoborno y su planificación para lograrlos

Los objetivos se encuentran alineados con la Política Antisoborno de la SUNAT y con lo establecido en los
planes relacionados al SGAS y al Código de Ética de la Función Pública.

Al respecto, para efectos del presente manual, los objetivos, acciones e indicadores del SGAS se
encuentran en el Anexo 5 Matriz de Objetivos, Acciones e Indicadores del SGAS.

7. APOYO

7.1 Recursos

La Alta Dirección asigna los recursos necesarios para el establecimiento, implementación, mantenimiento
y mejora continua del SGAS, de acuerdo con la normativa aplicable.

7.2 Competencia

Son las descritas en el numeral 5.3.1 del presente manual.

7.2.1 Proceso de Contratación

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Para la contratación de los servidores de la SUNAT, el proceso se rige por la normativa aplicable (normas
de contratación que aplica la INRH y que se encuentran disponibles en la Intranet/RR.HH.), considerando
lo establecido en la NTP ISO 37001:2017, para lo cual se mantiene un Acuerdo de Partes con la INRH,
en razón de lo cual se aplicará de manera transversal la Debida Diligencia respecto de los servidores
contratados para los procesos que se encuentren dentro del alcance del SGAS, detalle que se encuentra
en el citado acuerdo, el mismo que se encuentra disponible en la Matriz de información Documentada
del SGAS, publicada en la Intranet.

Con respecto a las medidas disciplinarias, estas se rigen por la normativa de SERVIR y el Reglamento Interno
de Trabajo – RIT de la SUNAT.

7.3 Toma de conciencia

La OFELCCOR es la responsable de la sensibilización de la toma de conciencia, en razón de lo cual se

consideran los siguientes temas, según corresponda:

• La Política Antisoborno, los procedimientos y el SGAS de la organización y su deber de cumplimiento.

• Los riesgos de soborno/corrupción, las consecuencias que pueden traer a la Organización como
resultado de que se den estas acciones.
• Cómo reconocer y enfrentar las solicitudes u ofertas de soborno.
• Cómo pueden ayudar a prevenir y evitar el soborno y reconocer indicadores clave de riesgo del soborno.
• Su contribución a la eficacia del SGAS, así como los beneficios de un desempeño antisoborno mejorado
y de reportar cualquier sospecha de soborno.
• Las implicancias y potenciales consecuencias de incumplir los requisitos del SGAS.
• Cómo y a quién deben informar.
• Información sobre la formación y los recursos disponibles.

Se mantiene la información documentada de las sensibilizaciones realizadas, que se encuentra en la

Matriz de Información Documentada en la Intranet.

7.4 Comunicación

De acuerdo con el Plan de Comunicaciones establecido para el SGAS, el cual se encuentra disponible
en la Intranet.

7.5 Información documentada

La gestión de la información documentada del SGAS se encuentra detallada en el Anexo 6 Gestión de la

Información Documentada del SGAS. y la relación de la información documentada del SGAS se
encuentra detallada en la Matriz de Información Documentada del SGAS publicada en la intranet.

8. OPERACIÓN

8.1 Planificación y control operacional

La SUNAT planifica y desarrolla los procesos necesarios para cumplir los requisitos del SGAS, así como
para implementar acciones para tratar los riesgos establecidos y las oportunidades de mejora, de
corresponder, para ello determina lo siguiente:

- El dueño del proceso bajo el alcance del SGAS planifica, implementa, revisa y controla los procesos
necesarios para cumplir los requisitos del SGAS, y de acuerdo con ello evalúa y propone controles de
manera periódica.

- El responsable de la Función de Cumplimiento supervisa el SGAS e informa a la Alta Dirección.

- Se ha considerado como proveedores internos a la INRH y a la INSI, cuyos procesos de soporte al

SGAS son controlados con el acuerdo de partes. El responsable de la Función de Cumplimiento
efectúa el seguimiento al cumplimiento de estos acuerdos.
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8.2. Debida Diligencia

La SUNAT evalúa la naturaleza y el alcance del riesgo de soborno con relación a sus negocios, procesos,
actividades, partes interesadas, socios de negocio y personal dentro del alcance del SGAS. Esta
evaluación incluye la debida diligencia necesaria para obtener información suficiente para evaluar el riesgo
de soborno, actualizándola cuando haya cambios que afecten el SGAS.

Dentro de los principales aspectos a considerar para la aplicación de la Debida Diligencia se tiene en
consideración las partes interesadas con mayor influencia o poder y los riesgos de mayor ponderación
establecidos en las matrices de riesgos SGAS. De conformidad con el numeral 5.3 del Manual del SGAS,
la OFELCCOR puede emitir los documentos necesarios que ayuden en la implementación, operación,
conducción, mantenimiento y mejora del SGAS.

8.3. Controles Financieros

La SNAAF en la Unidad de Administración y Finanzas cuenta con controles internos, directivas,

procedimientos y otros controles financieros conforme a lo establecido en la normativa sobre la materia,
para prevenir y gestionar el riesgo de soborno financiero, buscando que las actuaciones sean
transparentes y sujetas a la legalidad.

Los controles financieros del SGAS de la SUNAT, los cuales no son excluyentes, regulan entre otros los
siguientes temas:

- Viáticos.
- Rembolsos de movilidad.
- Niveles de autorización para compromisos.
- Uso de claves y llaves.
- Fondo fijo de caja chica.

La Información documentada de los temas antes mencionados se ubica en la Intranet/Recursos

Humanos/Normas Financieras.

8.4 Controles No financieros

Los controles no financieros para prevenir los actos de soborno están definidos en la información
documentada del SGAS.

Las contrataciones de bienes, servicios y obras realizadas por la SUNAT, por montos superiores a 8
Unidades Impositivas Tributarias - UIT, se rigen bajo lo normado por la Ley Nº 30225 – Ley de
Contrataciones del Estado, su reglamento y modificatorias. Para contrataciones menores a 8 UIT se
consideran las Normas de Gestión Administrativa Interna, las cuales se pueden ubicar en la
Intranet/Recursos Humanos/Normas de Gestión Administrativa.

La SUNAT ha establecido controles adicionales a los proveedores por montos menores a 8 UIT, recogidos
en Normas de Gestión Administrativa Interna; sin embargo, a los proveedores por montos superiores a 8
UIT no se les puede exigir controles adicionales a los establecidos por la Ley Nº 30225 y su reglamento.

La SUNAT realiza el seguimiento y trazabilidad desde la solicitud de las áreas usuarias (unidades de
organización) hasta su conformidad, otorgada por estas mediante el Sistema Integrado de Gestión
Administrativa - SIGA.

La Gestión del Riesgo de los Controles no financieros se desarrolla en el punto 6.1 Acciones para abordar
riesgos y oportunidades, al encontrarse dentro del alcance del SGAS.

8.5 Implementación de los controles antisoborno por organizaciones controladas y por socios de
negocio.
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Para realizar las actividades requeridas por la SUNAT; se puede convocar a determinadas organizaciones
y/o profesionales que brinden bienes y/o servicios, quienes deben implementar los controles antisoborno
necesarios, salvo las excepciones señaladas por Ley.

En los casos de socios de negocio que no se puedan controlar, la SUNAT establece el incremento de
controles antisoborno.

8.6 Compromisos Antisoborno

La SNAAF, a través del órgano competente en materia de gestión logística, incluye en los contratos de
bienes y servicios cláusulas anticorrupción orientadas específicamente a exigir la prevención del soborno,
los mismos que son refrendados de acuerdo con los requisitos del bien o servicio que nos brindan.

8.7 Regalos, atenciones, donaciones y beneficios similares

Se regula de acuerdo con el procedimiento que establece los lineamientos para los trabajadores de la
SUNAT ante el ofrecimiento y/o recepción de regalos, cortesías, atenciones e invitaciones u otros actos
similares, aprobado con la Resolución de Superintendencia N° 172-2019/SUNAT.

8.8 Gestión de la insuficiencia de controles antisoborno

Cuando los riesgos de soborno no pueden ser gestionados por los controles existentes y la organización
no pueda o no desea implementar controles antisoborno adicionales, se podrá incluir en el contrato
cláusulas relacionadas a la protección en contra del soborno, cuando corresponda.

8.9 Planteamiento de Inquietudes

La OFELCCOR tiene la responsabilidad de recibir y tramitar las denuncias por presuntos actos de
corrupción que se presenten en la SUNAT, conforme al procedimiento para la atención de denuncias por
presuntos actos de corrupción y medidas de protección al denunciante, aprobado por la Resolución de
Superintendencia N° 132-2019/SUNAT

Los medios de reporte para la presentación de denuncias pueden ser de forma: presencial/testimonial,
presencial/documental, portal web institucional (www.sunat.gob.pe), vía telefónica 0-800-78-001 (línea
gratuita) o por correo electrónico: [email protected].

La OFELCCOR reportará mensualmente al Responsable de la Función de Cumplimiento del SGAS el

estado de las denuncias recibidas por presuntos actos de corrupción.

El personal de la SUNAT a través del correo institucional puede presentar el planteamiento de sus
inquietudes, sugerencias o mejoras a la OFELCCOR, las cuales serán registradas y relevadas al
Responsable de la Función de Cumplimiento para su evaluación.

8.10 Investigación y tratamiento del soborno

Conforme a lo establecido en la Resolución de Superintendencia N° 132-2019/SUNAT, que aprueba el

procedimiento para la atención de denuncias por presuntos actos de corrupción y medidas de protección
al denunciante ante la SUNAT, la OFELCCOR deriva la denuncia a la Secretaria Técnica del PAD y/o a la
Procuraduría Pública, de corresponder, con copia simple al Órgano de Control Institucional, según
corresponda, sin que en ningún caso pueda revelarse la identidad del denunciante.

Se cuenta con la Guía para la investigación de la corrupción y otras prácticas cuestionables dentro del
procedimiento administrativo disciplinario, aprobado por Resolución de Intendencia Nacional de Recursos
Humanos N° 131-2019-SUNAT/8A0000.

9. EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO

9.1 Seguimiento, medición, análisis y evaluación

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El Responsable de la Función de Cumplimiento supervisa el desempeño del SGAS a través del

cumplimiento de los objetivos del SGAS y los informa a la Alta Dirección. Las acciones por seguir se
encuentran desarrolladas en el registro: "Seguimiento y Medición del SGAS", disponible en la Intranet.

El dueño del proceso dentro del alcance del SGAS realiza el seguimiento, medición, análisis y
recomendaciones para la mejora del proceso o actividad, posteriormente informa el comportamiento al
Responsable de la Función de Cumplimiento para su evaluación.

La Alta Dirección evalúa el desempeño, la eficacia y eficiencia del SGAS, y la función de cumplimiento,
conservando como información documentada las actas de las reuniones y su seguimiento. Esta actividad
se efectúa por lo menos una vez al año.

9.2 Auditoría interna

Para garantizar que el SGAS se encuentra conforme a sus objetivos y a los requisitos de la Norma Técnica
Peruana NTP-ISO 37001:2017 "Sistemas de Gestión Antisoborno. Requisitos con orientación para su uso";
se efectúan procesos de auditorías internas definidas en el Procedimiento denominado “Gestión de
Auditorías del SGAS”.

9.3 REVISIÓN DEL SISTEMA DE GESTIÓN ANTISOBORNO - SGAS

9.3.1 Revisión por la Alta Dirección

El responsable de la Función de Cumplimiento presenta a la Alta Dirección, al menos una vez al año, un
informe sobre la implementación y mejora del SGAS, para su revisión y asegurarse de su idoneidad,
adecuación y mejora continua; el mismo que tendrá la estructura establecida en la Norma ISO 37001:2016.

9.4 Revisión del SGAS por el responsable de la Función de Cumplimiento

El responsable de la Función de Cumplimiento revisa, por lo menos una vez al año, el SGAS e informa a
la Alta Dirección de la SUNAT sobre la adecuación y el estado de implementación del SGAS incluyendo
los resultados de las investigaciones y auditorías, teniendo en consideración lo establecido en la Norma
ISO 37001:2016.

10. MEJORA

10.1 No Conformidad y Acción Correctiva

La gestión y el tratamiento de la No conformidad y de la acción correctiva se establecen por el

procedimiento general “Acciones de Mejora del SGAS”.

10.2 Mejora continua

La SUNAT busca mejorar continuamente la idoneidad, adecuación y eficacia del SGAS (incluye los
resultados de las salidas de la revisión), así como de la Política Antisoborno de la SUNAT.
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ANEXO 1
Comprensión del Contexto de la Organización

Para el análisis del contexto externo e interno de la SUNAT se ha tomado en consideración los factores
sociales, culturales, legales, financieros, económicos, ya sea a nivel nacional o internacional, normas internas,
principios, planes, estrategias, políticas y objetivos institucionales, así como nuestra operatividad, factores
tanto externos como internos que pueden afectar o impactar en el SGAS de la SUNAT.

Factores Externos:

- Nivel de informalidad empresarial, el Instituto de Economía y Desarrollo Empresarial de la Cámara de

Comercio de Lima, en su Informe Económico Nº 800, señala que existen tres empresas informales por cada
compañía formal.
- La percepción de la corrupción de la sociedad peruana, según la décima encuesta nacional sobre
percepción de corrupción de Proética -2017, “La corrupción de funcionarios y autoridades continúa siendo
el principal problema que enfrenta el Estado.”.
- Tolerancia por parte de la población a la microcorrupción, la citada encuesta de Proética señala que
si bien la tolerancia a la microcorrupción ha disminuido con respecto a la media del año anterior, dos de
cada tres personas aún no consideran como negativos estos hechos, encontrándose entre uno de los tipos
aceptados el “pagar una propina para que se perdone una multa o para agilizar un trámite público”.
- Asimismo, según el Barómetro Global de la Corrupción en América Latina y el Caribe de 2019, más de 1
de cada 5 personas que utilizaron algún servicio público en los últimos 12 meses señalaron haber pagado
soborno.
- Niveles altos de evasión tributaria, según declaraciones de agosto de 2018, por el entonces Ministro de
Economía y Finanzas Carlos Oliva Neyra, la evasión tributaria en el Perú alcanza el 36% en el Impuesto
General a las Ventas (IGV) y el 57% en el Impuesto a la Renta, por lo que existe una cantidad de personas
naturales y jurídicas que no están pagando lo que deberían en impuestos (ver link:
https://andina.pe/agencia/noticia-mef-evasion-tributaria-alcanza-36-del-igv-y-57-del-impuesto-a-renta-
719696.aspx )
- La tasa de contrabando de mercancías en el Perú, mediante Informe N° 0034-2018-SUNAT/1V3000
“Estimación de contrabando para el 2017”, se concluye que la corrupción es uno de los principales factores
que sostienen las actividades ilegales, informales, tales como la evasión tributaria, contrabando,
subvaluación y sub-conteo.
- Recomendaciones realizadas por organismos internacionales enfocadas en el desarrollo del país,
el Estado Peruano tiene como uno de sus objetivos ingresar a la Organización para la Cooperación y
Desarrollo Económico - OCDE. Una de las acciones desarrolladas por el Estado peruano para ser
considerado como miembro de la OCDE, fue la inclusión del Perú en el Programa País, el cual realiza
trabajos de investigación sobre políticas públicas, implementación y proyectos de construcción de
capacidad, así como participa en los Comités de la OCDE y promueve la adherencia a determinados
instrumentos legales de la OCDE en cinco áreas claves, siendo una de ellas la de Transparencia y Lucha
contra la Corrupción.
Precisamente, el Informe de la OCDE sobre integridad en el Perú muestra el resultado del análisis de un
conjunto de instituciones, así como de las prácticas que forman parte de la gobernabilidad dentro del
sistema democrático del país, el cual señala que la corrupción fue identificada como el principal problema
que debilita a los sistemas democráticos, porque afecta directamente el desempeño de las instituciones y
la optimización de los recursos. Frente a esta problemática surge la necesidad de establecer una estrategia
de integridad en la administración pública que permita alcanzar los principales objetivos del estado
generando valor público. Es en este marco de referencia, que se incorpora la función de integridad en las
entidades de la administración pública, proponiéndose la creación de Oficinas de Integridad Institucional
encargadas de articular el desarrollo de acciones preventivas y la promoción de la integridad en las
entidades del sector público.
- Las Políticas Nacionales enfocadas en la integridad y lucha contra la corrupción; así como la
modernización del Estado peruano, mediante Decreto Supremo N° 092-2017-PCM se aprobó la Política
Nacional de Integridad y Lucha contra la Corrupción, y en fecha posterior a través del Decreto Supremo N°
044-2018-PCM se aprobó el Plan Nacional de Integridad y Lucha contra la Corrupción 2018 - 2021, mediante
el cual se establecen las acciones priorizadas destinadas a prevenir y combatir la corrupción, e impulsar la
integridad pública, las cuales se dividen en acciones específicas y transversales.
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Asimismo, a nivel normativo, se tiene que mediante Decreto Supremo N° 056-2018-PCM se aprobó la
Política General de Gobierno al 2021 que incluye entre los ejes y lineamientos prioritarios de la Política
General de Gobierno al 2021, a la integridad y la lucha contra la corrupción. Posteriormente, mediante
Resolución Ministerial N° 443-2018-EF/41 se aprobó el Plan Sectorial de Integridad y Lucha contra la
Corrupción 2019 – 2021 del Sector Economía y Finanzas, en el que se señalan las acciones que deben
ejecutar los Organismos Públicos adscritos y las entidades vinculadas al sector para prevenir y combatir
la corrupción e impulsar la integridad pública.

Para las acciones transversales se aprueba un Modelo de Integridad, basado en nueve componentes:
1. Compromiso de la Alta Dirección.
2. Gestión de riesgos.
3. Políticas de integridad.
4. Transparencia de datos abiertos.
5. Controles internos, externos y auditoría.
6. Comunicación y capacitación.
7. Canal de denuncias.
8. Supervisión y monitoreo del modelo de integridad.
9. Encargado del modelo de integridad.

Al respecto, el modelo en mención ha sido estructurado en función a las buenas prácticas

internacionales y está destinado a facilitar a las entidades públicas una estructura de prevención de la
corrupción, con el propósito de mejorar la organización de la administración pública y promover la
integridad y lucha contra la corrupción.

Adicionalmente, la Ley N° 29816, Ley de Fortalecimiento de la SUNAT, establece que la SUNAT

deberá desarrollar e implementar medidas anticorrupción y de integridad para el personal de la
institución a través de la unidad de organización correspondiente o creada para tal fin.

Factores Internos:

- La interacción directa por parte del personal de la SUNAT, respecto al ejercicio de sus funciones,
con los contribuyentes, operadores de comercio exterior y proveedores. En el caso del personal
de Aduanas, especialistas de aduanas, la naturaleza de sus actividades los expone al contacto directo
con los operadores de comercio exterior, que buscando la liberación de sus mercancías de importación,
pueden ofrecer sobornos o beneficios irregulares. Por otro lado el personal de contrataciones y
adquisiciones resulta muy sensible por la exposición e interacción que hay entre el servidor público y
los proveedores interesados en contratar con el Estado, quienes pueden ofrecer o prometer beneficios
a cambio de una ventaja indebida, esta situación lamentablemente explota las vulnerabilidades del
proceso de contratación en todas sus fases.
- La informatización de los procesos, la SUNAT apuesta por la informatización de sus procesos para
la mejora de su gestión, incidiendo esta mejora en la transparencia e integridad de sus acciones; en
este desarrollo el proceso de notificación del acto administrativo, es un proceso transversal a otros
procesos de la institución, por lo que resulta esencial para la organización implementar toda medida
que evite o, al menos, mitigue cualquier riesgo de corrupción que impida la efectividad de la notificación
de los distintos actos que emite la SUNAT en los procesos del negocio tributario.
- Plan Institucional de Integridad y Lucha contra la corrupción 2019-2020, mediante Resolución de
Superintendencia N° 052-2019/SUNAT se aprueba el Plan Institucional de Integridad y Lucha contra la
Corrupción 2019–2020, en el cual se precisa que la OFELCCOR es la encargada de implementar
medidas anticorrupción y de integridad para el personal de la institución.
- Política Antisoborno de la SUNAT, mediante Resolución de Superintendencia N° 167-2019/SUNAT,
se aprueba la política antisoborno de la SUNAT, que rechaza las actividades de soborno, implementa
acciones a través de la gestión de riesgo, establece canales de denuncias y garantiza la confidencialidad
y la independencia del responsable de la función del cumplimiento; designando, a su vez, como
responsable de dicha función a el/la Jefe/a de la OFELCCOR.
-
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ANEXO 2
i) Matriz de Partes Interesadas
PARTES PARTES INTERESADAS PERTINENTES / COMPROMISOS
REQUISITOS OBLIGATORIOS EXPECTATIVAS
INTERESADAS ANTICORRUPCIÓN E ISO 37001 VOLUNTARIOS

1. Presidencia de Consejo de Ministros

Que la SUNAT cumpla con la correcta
2. Ministerio de Economía y Finanzas
aplicación de la normatividad,
3. Poder Legislativo considerando los principios del Código de
4. Poder Judicial Ética de la Función Pública y de la
5. Ministerio Público SUNAT, a fin de evitar actos de soborno.
6. Ministerio de Justicia
Cumplir con las disposiciones normativas
1. ESTADO 7. Ministerio del Interior. aplicables y la Política y Plan Nacional de Que se implementen las acciones según
Integridad y Lucha contra la Corrupción. el Plan Sectorial e institucional de
8. Autoridad Portuaria Nacional - APN
Integridad y Lucha contra la Corrupción.
9. Superintendencia Nacional de Migraciones
Implementar y gestionar un
10. Entidades de control de mercancías restringidas
sistema de gestión Antisoborno
(INDECOPI, SENASA, DIGEMID, DIGESA, SUCAMEC, Fortalecer nivel de confianza con la
y el Plan institucional de
INC, SANIPES, SERFOR, entre otras) sociedad.
integridad y lucha contra la
11. RENIEC corrupción.

1. Contraloría General de la Republica Implementar las recomendaciones o

Que SUNAT cumpla con las disposiciones y disposiciones de los entes supervisores
2. ENTES 2. Organismo Supervisor de Contrataciones del Estado recomendaciones emitidas por los entes de manera oportuna con el fin de promover
SUPERVISORES (OSCE) supervisores en materia de integridad y lucha la transparencia e integridad en cada uno
contra la corrupción. de los procesos del alcance del SGAS de
3. Servir la SUNAT.

Que SUNAT cumpla con las políticas,

1. CIAT lineamientos, normas y estándares que ellos Adopción de medidas preventivas y de
3. ORGANISMOS
establezcan. detección oportunas a fin de identificar
EXTERNOS VINCULANTES
riesgos de corrupción.
2. OCDE Cumplir con los convenios suscritos.

1.Operadores de Comercio Exterior y Administradores o Atención oportuna, rápida y transparente

Que SUNAT cumpla con las normas que rigen
Concesionarios de los puertos, aeropuertos o terminales en las actividades aduaneras de comercio
la materia; así como con los términos de
4. PROVEEDORES terrestres. exterior. Mejorar el cumplimiento de los
contrataciones; repetando las disposiciones
2. Entidades Financieras plazos en el pago a proveedores, a fin de
sobre ética y lucha contra la corrupción.
3. Proveedores de Bienes, Servicios y Obras reducir probables actos de soborno.
Que SUNAT provea a los administrados los
1. Importadores y Exportadores servicios para el cumplimiento de sus
Atención y respuesta oportuna ante Seguimiento y comunicación
obligaciones tributarias, aduaneras y otras
denuncias presentadas por incumplimiento ante denuncia presentada con
5. USUARIOS / CLIENTE 2. Personas Naturales (pasajeros) vinculadas a las funciones que realiza la
u omisión de funciones, vinculadas a medidas de protección, dentro
SUNAT, realizando sus actividades con
actos de soborno o corrupción. de los plazos establecidos.
integridad y transparencia, garantizando la
3. Contribuyentes
eficacia y eficiencia de las labores asignadas.
1. Asociación de Agentes de Aduanas del Perú - AAP
2. Asociación de Exportadores del Perú - ADEX
3. Asociación Peruana de Agentes Marítimos - APAM
4. Asociación Marítima del Perú - ASMARPE
5. Asociación Peruana de Operadores Portuarios
6. ENTIDADES ASPPOR Comunicar la política
REPRESENTATIVAS DE 6. Asociación de Terminales de Almacenamiento del antisoborno institucional y canal
Perú - ATAP Atender las consultas generales formuladas por Transparencia y veracidad en la
LAS ACTIVIDADES de denuncias para actos de
7. Sociedad Nacional de Industrias - S.N.I. los gremios y otras entidades. información que se proporciona o
ECONÓMICAS, corrupción. Publicación de las
8. Asociación de Empresas de Transporte Aéreo Cumplir las obligaciones legales. transmite.
LABORALES Y normas y procedimientos en el
PROFESIONALES Internacional - AETAI Portal Institucional.
9. Asociación Peruana de Agentes de Carga
Internacional - APACIT
10. Gremios Empresariales
11. Colegios Profesionales
12. Medios de Comunicación
13. Otras organizaciones de la Sociedad Civil
Promover una cultura de
Cumplir con la normativa y directivas internas
Que se minimice los riesgos de soborno integridad, mediante la
aplicables en materia de ética, transparencia e
que podrían afectar la institución. implementación de un sistema
integridad
de gestión antisoborno.
Personal de SUNAT: funcionario o servidor público; así
Cumplir los términos de contratación y
como toda persona que bajo cualquier modalidad
7. COLABORADORES Reglamento Interno de trabajo Que a través del SGAS se fortalezca una Programa de Capacitación
contractual mantiene un vínculo laboral con la SUNAT.
Contar con mecanismos de protección al cultura ética en la Institución. antisoborno
Sindicatos
denunciante
Que se ejecuten las medidas de
Atención y seguimiento de las
Participar en las Capacitaciones protección al denunciante de manera
denuncias presentadas.
eficaz.

Capacitación en materia de integridad. Código Ética SUNAT

Uso adecuado, racional y oportuno de los
9. PROVEEDORES Procesos de otras áreas de SUNAT fuera del alcance de recursos. Que se aplique la debida diligencia en las
INTERNOS DE SUNAT certificación que proveen recursos. (INRH, INSI e INFP) contrataciones de personal, de bienes y Código Ética Función Publica
servicios y en las operaciones.
Acuerdo de partes (con INRH, INSI e Lineamientos implementados
Operaciones libres de conflictos y transparencia
INFP) como parte del SGAS
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ii) Gráfico de Poder vs Intereses de las Partes Interesadas

Nota.
Para evaluar el índice de interés revisar la matriz anterior.
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ANEXO 3

Mapa de Interacción de Procesos

Mapa de Macroprocesos de la SUNAT8

8
Fuente: Macroprocesos de la SUNAT
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Mapa de Interacción de Procesos del SGAS

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ANEXO 4

Plantilla de Matriz de Riesgos de Corrupción - Soborno

PLANTILLA DE MATRIZ DE RIESGOS DE CORRUPCIÓN

1) MACROPROCESO:
2) VERSIÓN: 3) VIGENCIA:

IV. Seguimiento y
0. Alineamiento Institucional I. Identificación del Riesgo II. Análisis del riesgo III. Respuesta al riesgo revisión de
Riesgos

Evaluación del Control (Riesgo

Evaluación del Riesgo inherente
Residual)
9) 13) Factor 25) Plan de
5) 6) 14) Clase 17) Valor
4) Código 7) 8) Código del del riesgo 18) Descripción del 22) Acción 24) Implementación /
Nombre Producto 10 Riesgo 11) Causa del Riesgo 12) Efecto de Riesgo 15) Valor de 16) Valor de 19) El control 20) El
21) Nivel (TABLA 7) 23) Control Necesario
Proceso Sede Contexto del Riesgo Control existente Responsable Eficacia de los
Proceso Priorizado (TABLA 2) probabilidad impacto inherente mitiga la control
de riesgo
Riesgo (TABLA 1) (a) (b) (a) (b) probabilidad mitiga el Controles
residual
(TABLA 3) (TABLA 4) (TABLA 5 Y impacto
6)

ELABORADO POR:

REVISADO POR: APROBADO POR: DUEÑO DEL PROCESO FIRMA: _____________________________________

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ANEXO 5

Matriz de Objetivos, Acciones e Indicadores del SGAS

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ANEXO 6

Gestión de la Información Documentada del SGAS

Electrónico: Se distribuye a través de un comunicado de difusión, según corresponda.

Distribución:
Físico: Se mantiene en los archivos del área y se usan como fuente en reuniones de trabajo.

Electrónico: Se realiza de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución N° 02-2016-5E0100 que establece las normas y pautas para la solicitud y atención
de cuentas de acceso.
Acceso:
Físico: Es responsabilidad de cada área generadora de la información.

Aprobación De acuerdo con las facultades establecidas en el ROF.

Electrónico: Se realiza de acuerdo a la RI N° 004-2016-5E0000 que establece las Normas y pautas para la Gestión de los Respaldos y Restauraciones
Informáticas- Instructivo1 - Instructivo7 - Instructivo8.
Recuperación:
Físico: se recupera desde su lugar o fuente de origen, salvo se indique lo contrario.

Electrónico: Es consultada a través del Portal e Intranet y su impresión se considera como copia “No controlada”.
Uso:
Físico: Se usan como fuente en reuniones de trabajo.
Electrónico: Regulado a través de la Resolución de Intendencia N° 004-2016-5E0000 que establece las normas y pautas para la gestión de los
respaldos y restauraciones informáticas.
Almacenamiento
Físico: Regulado a través de la Resolución de Superintendencia N° 007-2004/SUNAT que establece las Normas y pautas en el Procedimiento sobre
y Preservación
Conservación Documental y el Procedimiento sobre la utilización de las unidades de Archivamiento y sus modificatorias; así como la normativa del
Archivo General de la Nación.

Control de
Electrónico: Se encuentra implementado en cada información documentada, según corresponda, y disponible para consulta en la intranet y/o portal
cambios:
Electrónico: Permanente
Conservación: Físico: El tiempo de conservación de la información se regula de acuerdo a la normatividad interna sobre series documentales o por la normativa del
Archivo General de la Nación.
Electrónico: Permanente.
Disposición:
Físico: Regulado a través de la Resolución de Superintendencia N° 007-2004/SUNAT que aprueba el “procedimiento de eliminación de documentos” .