7-4 La compañía Dulcera Linares, S.A.

, elabora varias líneas de productos, entre las que se encuentra la de

chocolates rellenos. Debido a que el contador de la empresa está de vacaciones y es la única persona que
conoce la forma de elaborar presupuestos, se pide al asesor en contabilidad administrativa que elabore: a)
el presupuesto de ventas y b) el presupuesto de producción. Los datos que se muestran a continuación son
relevantes:
7 Chocolates rellenos
Materiales (material )
Chocolate 5 gramos
Relleno 10 gramos
Mano de obra 5 minutos
Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa. El departamento
de ventas estima, con base en análisis de mercados y opiniones de los vendedores, que las ventas de
chocolates rellenos para el siguiente año serán de 1 000 000 de chocolates. Además, hace saber que el
precio al que se espera vender la caja es de $50 y que cada caja contiene 25 chocolates. El balance de la
empresa, al 31 de diciembre de 2008, muestra un inventario de 250 000 chocolates y se desean 300 000
chocolates de inventario al final de 2009.
7-5 La empresa Plásticos del Sur, S.A., produce tres líneas de plumas de plástico: Punto fino, Punto mediano
y Punto grande. El director general está interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de
jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le
pone como prueba que elabore:
a) El presupuesto de producción.
b) El presupuesto de requisitos de materia prima.
c) El presupuesto de compra de materiales.
d) El presupuesto de mano de obra directa. e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.
e) El presupuesto de gastos de administración y venta.
f) El presupuesto de inventarios finales.
g) El presupuesto de costo de ventas.
Para ello se le suministra la información pertinente:
Plumas
Materiales Punto fino Punto mediano Punto grande
Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo
Componente B 2 gramos 3 gramos 5 gramos
Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos
Horas de mano de obra directa 0.05 0.03 0.06
Costo por hora de MOD $20 $20 $20
Ventas presupuestadas del primer semestre de 50,000 plumas 800,000 plumas 400,000 plumas
2008
El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que será igual a 5%
del costo del kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A. El
departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de 700 000
plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto fino, 60% de Punto mediano y 15% de Punto
grande. El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500 000 plumas, que es para cada
línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos
unitarios de cada línea de productos fueron: $5.00 para Punto fino, $7.00 para Punto mediano y $12.00
para Punto grande, el año pasado.
Componente A Componente B Componente C
Inventario inicial 1,050,000 gramos 2,080,000 gramos 998,000 gramos
Inventario final deseado 900,000 gramos 800,000 gramos 700 gramos
Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra
directa); se requieren $10 000 de gastos de mantenimiento; $7 000 para el pago de seguros; $80 000 para
gastos de energéticos; en de supervisión se pagará 50% del costo total de mano de obra presupuestada;
$10 000 para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de $12 000. Los gastos de
administración y ventas serán los siguientes:
a) Sueldos: $35 000
b) Comisiones, representan 10% del total de los sueldos:
c) Papelería y útiles de oficina: 50 000
d) Depreciación: 20 000
e) Gastos varios: 40 000
7-6 Laboratorios Regionales, S.A., es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte
directamente a las farmacias. Esta compañía inició sus operaciones en 2008 y actualmente fabrica tres
productos: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) y zenofendieloropotasio (Z). El gerente
general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro de
2009. Para tal efecto le proporciona la siguiente información:
Estado de situación financiera al 32 de diciembre de 2008
Activos: Pasivos
Circulante A corto plazo
Efectivo $ 50,000 Proveedores $ 50,000
Clientes $ 50,000 Documentos por pagar $ 100,000
Inventario de materiales $ 80,005 Impuesto sobre la renta por $ 50,000
pagar
$ 200,000
Inv. de artículos terminados $ 150,000
Total circulante $ 330,005 A largo plazo
Obligaciones por pagar $ 150,000
No circulante Total pasivo $ 350,000
Terreno $ 550,000
Planta y equipo $ 1,000,000 Capital contable
Depreciación acumulada $ 50,000 Capital aportado $ 1,390,380
Total de circulante $ 1,500,000 Total de capital contable $ 80,625
Activo total $ 1,839,005 Total pasivo + cap. Cont. $ 1,480,005
$ 1,830,005
 Requisitos de productos
D Di Z
Material A 15 gramos 13 gramos 10 gramos
Material B 6 gramos 7 gramos 6 gramos
Material C 9 gramos 4 gramos 5 gramos
Horas de mano de obra 4 horas 1 hora 2 horas
La hora de mano de obra costará $10.00 el primer semestre y $11.00 el segundo. Los gastos indirectos de
fabricación se aplican con base en horas de mano de obra.
INFORMACIÓN DE INVENTARIOS
Concepto Inventario inicial Inventario final 2º. Semestre Costo Costo
1er. Semestre 1er. Semestre 2º. Semestre
Material A 10 000 gramos 8 000 gramos $2.00 $2.10
Material B 15 000 gramos 4 000 gramos $2.70 $3.00
Material C 5 000 gramos 3 000 gramos $4.00 $4.40
Producto D 10 000 unidades 7 000 unidades
Producto Di 5 000 unidades 3 000 unidades
Producto z 5 000 unidades 2 000 unidades
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artículos
en proceso.
Productos
D Di Z
Precio del 1er. Semestre $200 c/u $100 c/u $150 c/u
Precio de venta del 2º. Semestre $220 c/u $120 c/u 150 c/u
Venta planeada 1er semestre 10 000 c/u 6 000 unidades 5 000 unidades
Ventas planeadas para el 2º semestre 5 000 unidades 4 000 unidades 5 000 unidades
Gastos de administración y ventas:
a) Depreciación $10,000
b) Sueldos y salarios $200,000
c) Comisiones 5% de las ventas proyectadas
d) Varios 6 000 primer semestre y 7 000 el segundo semestre
e) Intereses por obligaciones 30 000 anual
Gastos de fabricación indirectos:
a) Depreciación $100 000 anuales
b) Seguros 5 000 anuales
c) Mantenimiento 30 000 primer semestre y 35 000 el segundo semestre
d) Energéticos 20 000 primer semestre y 32 000 el segundo semestre
e) Depreciación $100 000 anuales
a) Varios 10 000 anuales

Datos adicionales:
a) En 2009 se adquirirá una máquina nueva, valuada en $50 000 y no se reconocerá depreciación en
2009.
 b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%.
c) La tasa de reparto de utilidades es de 10%.
d) En 2009 se cobrarán todas las cuentas por cobrar de 2008.
e) En 2009 se pagarán todas las cuentas por pagar de 2008.
f) En 2009 se pagará sólo 60% del valor de los materiales comprados.
g) El 90% de las ventas de 2009 se cobrarán en ese periodo; el resto, en 2010
h) Se pagará el impuesto por pagar de 2009 y el de 2008
7-7 La compañía Manufacturera del Golfo, S.A., está tratando de diseñar su presupuesto de operación para
el siguiente mes, y proporciona a sus expertos los datos siguientes:
a) La empresa produce y vende un solo producto: bloque de parafina purificada. El precio de venta
del producto será de $300 por unidad. El pronóstico de ventas es de 100 000 bloques. Al final del
mes se espera tener un inventario de productos terminados de 60 000 unidades y al principio de
dicho mes, de 40 000 unidades.
b) El costo de la mano de obra directa será de $60 por hora. Se requiere un cuarto de hora para
elaborar cada bloque.
c) Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. Se estima
que los gastos indirectos variables de fabricación serán de $300 000, y los fijos, de $1 100 000.
d) Las existencias de materia prima, parafina no purificada, serán de 6 000 unidades a principio del
mes. Se necesitan una y media unidades de materia prima para fabricar una unidad de producto
terminado.
Durante el próximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de $20. Al final del mes la
empresa desea tener 8 000 bloques de parafina no purificada en su inventario.
Se pide:
1. Ventas esperadas (en pesos).
2. Presupuesto de producción (en unidades).
3. Presupuesto de materia prima usada en producción (unidades y pesos).
4. Presupuesto de compras de materia prima (en pesos y unidades).
5. Presupuesto de costo de mano de obra directa.
6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricación y de gastos indirectos fijos de fabricación.
7. Costo de ventas presupuestado.
8. El costo de inventario final de productos terminados.
7-8 A continuación se presenta la información necesaria para elaborar un plan maestro:
Estado de situación financiera al 32 de diciembre de 2008
Activos: Pasivos
Circulante A corto plazo
Efectivo $ 10,000 Proveedores $ 30,000
Clientes $ 25,000 Nóm. Acumuladas por pagar $ 100,000
Inventarios: Impo. Acumulado por pagar $ 1,500
Materia prima $ 4,500 Otros pasivos $ 2,500
Producto en proceso $ 4,000 Total pasivo a corto plazo $ 35,000
Productos terminados $ 24,000
 Otros activos circulantes $ 2,000 Capital contable
Total de activos circulantes $ 70,000 Capital aportado $ 80,000
Total ganado $ 30,000
Fijo Total capital contable $ 110,000
Propiedades, planta y equipo $ 100,000 Total pasivo + capital $ 145,000
Depreciación acumulada $ 25,000
Total de activos no circulante $ 75,000
Activo total $ 145,000

Producto X Y
Precio de venta $5.00 $10.00 1er trimestre
Precio de venta $5.50 $11.00 2º semestre
Precio de venta $6.00 $11.50 3er. Y 4º semestre
Pronostico de venta por trimestre (unidades):
X Y Total
1er. Semestre 4 000 1 500 5 000
2º. Semestre 8 000 3 000 11 000
3er. semestre 12 500 6 500 19 000
4º semestre 3 500 2 000 5 500
Total 28 000 13 000 41 000

Costo por
v. mat/V. producto Costo por materiales 1er y 2º trim. materiales 3er y
Material directo Unidad
4º trim.
X Y
A Kg 2 2 $0.25 0.30
B Kg 0 2 0.50 0.55
C Kg 1 3 1.00 1.15

Gastos indirectos de fabricación anuales.

Mano d obra directa $10 000
Accesorios $8 000
Energía $2800
Supervisión $10 000
Mantenimiento $6 000
Ingeniería $7 000
Impuestos y seguros $4 500
Depreciación $10 000
Total $58 500
Asignación por departamentos:
Prensa $113 500
Ensamble $45 000
Total $58 500
Gastos de venta y administrativos anuales:
Gasto de venta:
Sueldos $7 500
Fletes sobre ventas $2 000
Publicidad $3 000 $12 500
Gastos de administración $10 000
Sueldos $10 000
Accesorios $1 500
Teléfono $500
Honorarios profesionales $2 500 $14 500
$27 000

Para 2009
X Y
Inventario inicial de productos terminados 2 000 u. 2 000 u.
Inventario final de productos terminados 4 000 u 1 000 u.
Se espera que el inventario de productos terminados de cada trimestre sea igual a 25% d las ventas
pronosticadas del siguiente trimestre (excepto el ultimo).
Inv. Inicial 2009 Inv. Final 2009
Mat. A 4 000 kg 3 200 kg
Mat B 1 000 kg 1 200 kg
Mat. C 3 000 kg 2 600 kg
Las compras de los materiales A, B y C se planean de tal manera que dejen en el inventario final de cada
trimestre la quinta parte del material que se usará en el siguiente (excepto en el último). Las compras se
pagan cada trimestre.
Se espera que los inventarios de productos en proceso permanezcan constantes. El inventario final de
productos en proceso al final de cada trimestre es insignificante, y al 31 de diciembre de 2009 no se espera
ningún cambio (seguirá igual que el inicial).
Se espera que los gastos indirectos de fabricación se produzcan en cantidades iguales cada trimestre. Toda
la mano de obra directa y los gastos indirectos de fabricación desembolsables serán pagados en el trimestre
en que se produzcan.
La depreciación a valor de reposición sobre propiedades, planta y equipo es de $ 10 000 anuales.
Se espera que todos los gastos de operación se produzcan en cantidades iguales cada trimestre y se pagarán
en el trimestre en que se incurran. Generalmente se cobran las cuentas de clientes, 70% en el trimestre de
las ventas y el resto en el siguiente. Se tiene planeado adquirir activos fijos en efectivo de la siguiente
manera:
 1er. Trimestre $12 000
2º trimestre $7 000
3er. Trimestre -----
4º trimestre $1 000
$20 000
No se reconocerá depreciación por estos activos en 2009.
Se espera que se liquiden en pagos iguales los impuestos acumulados en 2008 durante cada trimestre de
2009. La tasa de impuesto es de 35% anual.
La compañía tiene en el banco local una pequeña línea de crédito a corto plazo, con un interés de 12% anual
para satisfacer las necesidades estacionales de inventarios y clientes. La empresa pide prestado en múltiplos
de $10 000, al principio del trimestre en que se necesita dinero. Los intereses se pagan en el trimestre en
que se liquida el adeudo principal. Se suponen los pagos al final del trimestre. Se desea un saldo mínimo de
efectivo de $80 000.
Se pide:
1. Presupuesto de ventas por trimestre (unidades y pesos).
2. Presupuesto de producción por trimestre.
3. Presupuesto de consumo del material (unidades por trimestre).
4. Presupuesto de compras de material por trimestre (unidades y pesos).
5. Presupuesto de mano de obra directa por trimestre (horas y pesos).
6. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación (tasa anual).
7. Presupuesto de inventarios de materias primas (por año, unidades y pesos).
8. Presupuesto de inventarios de productos terminados (por año, unidades y pesos).
9. Presupuesto de gastos de operación (anual).
10. Presupuesto de costo de ventas (anual).
11. Presupuesto de efectivo por trimestre.
12. Estado de resultados presupuestado por trimestre.
13. Balance general presupuestado por trimestre.
14. Suponga que las unidades a vender aumentan en 500 para el producto X y 200 para Y en el tercer
trimestre. ¿Cómo repercutiría esto en el presupuesto de ventas anuales, en el presupuesto de
producción y en el presupuesto de requisitos de materiales? Muestre numéricamente los
resultados.
15. Con los datos originales, suponga que el monto de la mano de obra indirecta aumenta en $5 000.
¿Cómo repercutiría esta variación en la tasa de gastos indirectos de fabricación y en la valuación
del inventario final de productos terminados? Muestre numéricamente los resultados.
Tomando en cuenta los datos originales, considere que se cobra 50% de las cuentas de clientes en el
trimestre en que se realizó la venta, 25% en el siguiente y el resto hasta dos trimestres después de la venta.
¿Cómo afectaría el flujo de efectivo y el balance general? Muestre numéricamente los resultados.
7-9 La empresa Tictac presenta la siguiente información:
Balance general
Al 31 de diciembre de 2008
Activos circulantes
Efectivo $8 000
Clientes $75 000
Inventarios
Materia prima $18 000
Producción en proceso $6 000
Productos terminados $21 000 $45 400
Total circulante $128 400
Fijo:
Planta y equipo $120 000
Depreciación acumulada $30 000 $90 000
Total de activos $218 400
Pasivo a corto plazo:
Proveedores $10 000
Impuestos por pagar $16 000
Otros pasivos circulantes $8 000
Total pasivos $34 000
Capital contable
Capital aportado $140 000
Capital ganado $44 000
Total capital contable $184 400
Total pasivo y capital $218 400
La compañía le proporciona además la siguiente información:
Producto Tictac
Precio de venta $50
Pronostico de venta (unidades)
Enero 8 000 unidades
Febrero 11 000 unidades
Total 19 000 unidades
Las ventas serán efectuadas 70% al contado, y 30% restante a crédito el mes siguiente:
Materia prima Tictac Costo/unidad
Materia A (kg) 3 $2.00
Materia B (kg) 4 $3.50
Mano de obra: para fabricar un producto se requiere hora y media. El costo por hora es de $250. Gastos
de fabricación: la tasa de gastos de fabricación es de $2/hora por mano de obra directa. Esta tasa incluye
5% por concepto de gastos de depreciación. Los gastos de operación mensuales serán:
Ventas Administración
Fijos $9 000 $13 000
Variables 5% ventas ($) 8% ventas ($)
Los inventarios son:
Inventario Inventario final
inicial deseado por
mes
Tictac 800 900

Materias Inventario Inventario final

primas inicial deseado por
mes
Material A 2 000 3 000
Material B 4 000 6 000

Las compras de material A y B se pagarán 50% en el mes de las compras y 50% en el siguiente.
Se espera que los inventarios de productos en proceso permanezcan constantes (será igual que el inicial).
Toda la mano de obra directa y los gastos indirectos de fabricación serán pagados en el mes en que éstos
ocurran.
Los impuestos que aparecen en el balance se pagarán en partes iguales en los meses de enero y febrero.
La tasa es de 35% anual.
La compañía tiene una pequeña línea de crédito a corto plazo en el Banco del Pueblo con un interés de
12% anual para satisfacer las necesidades de efectivo. Pedirá prestado en múltiplos de 1 000 al principio
del trimestre en que se necesita. Los intereses se pagarán en el mes en que se paga el adeudo principal.
Se suponen los pagos al final del mes. Se desea un saldo mínimo de $8 000 por mes.
Se pide:
La compañía pide que le preparen un presupuesto de operación para los meses de enero y febrero de
2009.

7-10 La compañía Frutas de México es una tienda comercial que vende manzanas y piñones. Usted es el
gerente de la compañía y desea preparar presupuestos para su próximo año fiscal, que comienza el l de
septiembre de 2008. Se proporciona la siguiente información:
1. Las ventas esperadas para el próximo año son de $88 000; 50% corresponde a manzanas y 35% a
2. piñones. Las ventas son por temporada. Se espera tener la siguiente distribución:
Manzanas: $7 700 en noviembre, y el resto en proporciones iguales para los otros once meses.
Piñones: $4 000 por mes, con excepción de octubre y noviembre, que serán de $2 500 por mes, así como
abril y mayo, que serán de $3 500 por mes.
3. De cada peso que se vende, 40 centavos corresponden a costos.
4. La compañía aplica la política de mantener en inventarios la cantidad suficiente de manzanas para
vender el próximo mes, y de piñones para vender los próximos dos meses.
 5. Los impuestos son 35% de la utilidad antes de impuestos.
6. Los gastos fijos para el próximo año son de $35 400 y se incurren uniformemente durante el
periodo.
7. Los inventarios esperados al 31 de agosto de 2008 son como sigue:
Manzanas $1430
Piñones 2750
Se pide:
1. Elabore el presupuesto de compras por producto para cada uno de los meses del primer cuarto
del periodo.
2. Prepare un estado de resultados presupuestado para cada mes del primer cuarto del periodo.
3. Prepare un estado de resultados presupuestado para todo el año próximo.
7-11 La compañía Regios, S.A., comercializa sillas y mesas. Está preparando el presupuesto para los meses
de junio, julio y agosto del año en curso. Presenta la siguiente información:
1. Las ventas esperadas para junio, julio, agosto y septiembre se estiman en $1 000 000, de los cuales
60% son de sillas, y el resto, de mesas.
2. La distribución mensual de las ventas de sillas es uniforme en los cuatro meses, mientras que las
ventas de mesas se distribuyen como sigue: 50% en junio, 30% en julio, 10% en agosto y 10% en
septiembre.
3. De cada peso de la venta de una silla, 30 centavos representan su costo. Para las mesas, por cada
peso de venta, 50 centavos representan su costo.
4. La política de los inventarios finales de ambos productos está representada por las necesidades
de ventas del mes siguiente.
5. Los gastos variables de operación de las sillas se estiman en 20% de las ventas del mes
correspondiente; para las mesas, dichos gastos representan 10% de las ventas del mes respectivo.
6. Los gastos fijos de operación de ambos productos se distribuyen en forma igual para cada mes. La
estimación trimestral (junio, julio y agosto) para las sillas es de $60 000, y para mesas, de $72 000.
7. La tasa de impuestos sobre la renta es de 35%.
8. Se espera que los inventarios finales para mayo sean de $45 000 para sillas y $100 000 para mesas.
Se pide:
Para los meses de junio, julio y agosto elabore:
1) Presupuesto de compras en pesos por producto.
2) Estado de resultados global mensual.
7.12 Las siguientes partidas representan cuentas o documentos por cobrar, que se espera sean saldados
totalmente durante el siguiente periodo. Sin embargo, no todas representan adeudos en efectivo.
Determine cuáles se incluirán en el presupuesto de efectivo:
Si no
Sueldos y salarios anticipados, excluyendo préstamos al personal.
Reclamaciones judiciales con alta probabilidad de realizarse en
efectivo.
 Reclamaciones a compañías transportadoras de mercancías, cuando
hay probabilidades de recuperación.
Anticipo a proveedores.
Préstamos a terceras personas.
Servicios técnicos y profesionales pagados por anticipado, incluyendo
la existencia de cupones que habrán de utilizarse para solicitar
información de crédito a agencias especializadas.
Adeudos de agentes y comisionistas por ventas de mercancía ya
realizadas (este renglón puede clasificarse en adeudos provenientes de
ventas).
Adeudos del personal por venta de mercancías.
Anticipos a contratistas.
Regalías por cobrar.
Reclamaciones al gobierno por impuestos pagados en exceso y otros
conceptos.
Alquileres pagados por anticipado.
Dividendos por cobrar.
Adeudos del personal por préstamos.
Alquileres por cobrar.
Reclamaciones a proveedores por artículos defectuosos o faltantes,
con probabilidades de que sean repuestos.
Reclamaciones a compañías aseguradoras, cuando se ha cumplido con
todos los requisitos para hacerlas válidas.
Adeudos de accionistas.
Primas de seguros pagados no devengados.
Reclamaciones a proveedores, con probabilidades de ser recuperadas
en efectivo.
Sueldos y salarios anticipados, excluyendo préstamos al personal.

7-13 La empresa Tlaxcala, que sólo vende al contado, pretende mejorar la administración de su efectivo,
pues carece de técnicas que le permitan saber cuándo va a requerir financiamiento, o cuándo podrá
invertir sus excedentes de efectivo. Solicita a un experto que elabore su presupuesto de efectivo por el
método de “entradas y salidas” y tome como datos las entradas y los desembolsos que el gerente estima
posibles dentro de los próximos seis meses, a partir del l de abril.
Realiza las compras dos meses antes, con base en lo que se espera vender cada mes. Determina las ventas
obteniendo una utilidad bruta de 50% sobre el costo de la mercancía. Las compras se pagan en el mes en
que se adquieren. La renta del local es de $10 000 mensuales.
La empresa cuenta con siete empleados cuyo sueldo es de $5 000 cada uno.
En junio se piensa remplazar el mostrador. El nuevo mostrador tiene un costo de $150 000. Otro
comerciante ofrece $80 000 por el mostrador viejo, que tiene un valor en libros de $60 000; hará dos pagos
iguales, uno en julio y otro en septiembre.
 Ventas
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
1 900 000 1 800 000 2 100 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 100 000 2 300 000
La empresa tiene dos préstamos pendientes por liquidar. Uno de $500 000, que se obtuvo en enero con
interés de 12% anual y que se pagará en mayo (intereses y principal). El otro, de $300 000, obtenido en
diciembre con interés de 1% mensual, pagadero mensualmente con vencimiento en agosto.
El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado un préstamo de $2 000 000,
que espera se lo autoricen y entreguen en julio, con un interés de 12% anual a pagar mensualmente con
vencimiento en diciembre de este año.
Otros ingresos
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
$30 000 $165 000 $4 000 $9 000 $9 000 $4 000
Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalación por:
Julio Agosto Septiembre Octubre
$1 800 000 $400 000 $200 000 $100 000
Se desea tener un mínimo de $150 000 en efectivo disponible, aunque hasta la fecha sólo se cuenta con
$80 000.
7-14 La tienda de ropa Las Rosas, S.A., desea saber a cuánto ascenderán y en qué momento se
manifestarán sus necesidades de efectivo dentro de los seis meses siguientes a la fecha (1 de agosto). Para
ello le proporciona los siguiente datos: Las ventas son 30% al contado y 70% a crédito. De las ventas a
crédito, 80% se cobra un mes después de la venta, y 20% restante, dos meses después.
Se compra en un mes determinado lo que se espera vender el siguiente. El costo de material es de 30%
sobre las ventas.
Se desea tener un mínimo de $40 000 en efectivo; la misma cantidad constituye el saldo inicial. Los
préstamos se obtienen en múltiples de $10 000 con interés de 1% mensual. Los sobrantes pueden
invertirse en bonos con interés de .5% mensual.
En febrero se elaboró el presupuesto de ventas para un año; en la actualidad las ventas reales han sido
casi exactamente las presupuestadas, por lo que el presupuesto se considera una buena referencia. Las
ventas reales hasta el momento han sido: marzo, $130 000; abril, $160 000; mayo, $150 000; junio, $120
000; julio, $180 000. El presupuesto para los meses siguientes es:
Agosto $240 000 Diciembre $480 000
Septiembre $260 000 Enero $180 000
Octubre $220 000 Febrero $160 000
Noviembre $380 000
Los sueldos y salarios del semestre en cuestión serán:
Agosto $54 000 Noviembre $58 000
Septiembre $56 000 Diciembre $58 000
Octubre $56 000 Enero $54 000
La renta mensual es de $4 000 y el gasto por depreciación es de $1 300 mensuales. Se esperan ingresos
extraordinarios de $50 000 en octubre y $20 000 en diciembre. También habrá gastos excepcionales de $2
600, $3 800 y $9 800 en septiembre, noviembre y diciembre, respectivamente.
Se pide:
a) Cédula de cobranzas de las ventas a crédito.
b) Cédula de entradas de efectivo.
c) Cédula de salidas de efectivo.
d) Presupuesto de efectivo.
e) Fechas y cantidades para petición de préstamos, en caso de faltantes; o de inversión, en caso de
sobrantes.
7-15 La Compañía Exportemos, s. a. proporciona la siguiente información para que se elabore un
presupuesto de efectivo de los próximos seis meses, a partir del 1º. De enero, que muestre las cédulas
para llegar al presupuesto, y que ofrezca sugerencias sobre monto y tiempo para invertir los fondos o pedir
préstamos.
Las ventas se hacen 50% de contado y 50% a un mes de plazo. El mes pasado se vendieron 900 000.00 y
los siguientes meses se espera
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
1 000 000 850,000.00 850,000.00 950,000.00 800,000.00 1,100,000.00 1,150,000.00

En el ejercicio pasado se obtuvo una utilidad gravable de 3,420,000.00

La compañía alquila parte de su edificio en 200,000.00 anuales. La depreciación es de 600,000.00 anuales
Diversos conceptos:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Ingresos $5 000 $80 000 $8 000 $15 000 $30 000

Gastos $10 000 $13 000 $7 000 $3 000 $2 000

Se aceptó un proyecto para reemplazar un activo cuyo precio es de 90,000.00. su compra se efectuará en
marzo y la venta del activo viejo redituará 60,000.00 en mayo; la instalación del nuevo activo importa
10,000.00
Se pagarán sueldos por 250,000.00 durante los primeros cuatro meses y 280,000.00 para los dos meses
siguientes.
Las compras representan 65% de lo que se espera vender el siguiente mes.
Los impuestos del año pasado se pagarán en el mes de marzo, aplicando el 25% sobre la utilidad respectiva.
La empresa cuenta con 1,000,000.00 de fondos invertidos en diciembre a cuatro meses al 0.5% mensual,
pagadero mensualmente (capital e intereses).
La compañía tiene la política de mantener un mínimo de 50,000.00 en bancos. El saldo inicial es de
40,000.00
Los préstamos sólo se otorgan en múltiplos de $10 000, con un interés de 1% mensual. Se piden el primer
día del mes en que se necesitan y se pagan el último día del mes en que haya sobrantes.
7-16 La empresa comercial Tuncan-Palma, S.A., muestra el siguiente balance al terminar su segundo año
de operaciones: Tuncan-Palma, S.A.