CONTASOL 2019 E.V.
Caso práctico recapitulativo – OFIMASOL S.L
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1. CREACIÓN DE LA EMPRESA – “PAPELERÍA OFIMASOL, S. L.”
Datos generales:
• Código de empresa: OFM
• Denominación social: PAPELERÍA OFIMASOL, S. L.
• N.I.F.: B-28001236
• Domicilio: Calle de Cándido Mateos 21, 28002 - Madrid
• Teléfono / Fax: 916 236 321
Otros datos:
• Datos registrales: Reg. Mercantil de Madrid, Tomo 890, Folio 2100, Hoja 3, Inscripción 2ª.
• E-mail: [email protected]
Datos contables:
• El ejercicio contable de la empresa coincide con el ejercicio natural.
• N.º de dígitos para cuentas Oficiales: 5
• N.º de dígitos para cuentas Auxiliares: 8
• (La empresa siempre utilizará cuentas auxiliares en movimientos contables)
• Tipo de impuesto: IVA
• Periodo liquidación de impuestos: Trimestral
Configuraciones:
El plan contable utilizado por la empresa: Plan General de Contabilidad 2008 PYMES
Se activan los libros de Efectos comerciales a cobrar y pagar, indicando en su configuración:
• En Debe para efectos a cobrar
• En Haber para efectos a pagar
Todas las facturas emitidas y recibidas por la empresa tienen incluido el 21% de IVA, a excepción del
suministro de Agua que lleva incluido el 10% de IVA.
CONTASOL 2019 E.V. – Enunciado caso práctico recapitulativo
2. PLAN CONTABLE
1. Crea las siguientes cuentas contables en el Maestro de cuentas:
Número de cuenta – Descripción
Cuenta Nombre
57200001 – BANCO SANTANDER
57200002 – BANCO BILBAO VIZCAYA
57000000 – CAJA / EFECTIVO
20600001 – APLICACIONES INFORMATICAS
21600001 – MOBILIARIO
17000000 – DEUDAS L/P ENTIDADES DE CRÉDITO
52000000 – DEUDAS C/P ENTIDADES DE CRÉDITO
47000000 - HACIENDA PÚBLICA, DEUDORA POR IVA
47200000 - HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTADO
47700000 - HACIENDA PÚBLICA, IVA REPERCUTIDO
47510003 - RETENCIONES ARRENDAMIENTOS
47510000 - RETENCIONES PRACTICADAS
47600000 - ORGANIMOS SEG. SOCIAL ACREEDORES
46500000 - REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO
62100001 - ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES
64000000 - SUELDOS Y SALARIOS
2. Crea las siguientes cuentas contables y fichas de clientes:
Cuentas de Clientes y Proveedores y creación de sus fichas correspondientes:
Cuenta:43000001 Cuenta:43000002
Descripción: ESTEBAN RODRÍGUEZ SANTOS Descripción: BENITO FRESCO RUIZ
Nombre Fiscal: ESTEBAN RODRÍGUEZ SANTOS • Nombre fiscal: BENITO FRESCO RUIZ
NIF: 25.361.478-E • DNI: 26.989.898-L
Cuenta de banco: 57200001 – Banco Santander • Cuenta de banco: 57200002 – Banco Bilbao Vizcaya
Tipo de operación: Interior • Tipo de operación: Interior
Clave operación habitual: Operación Habitual • Clave operación habitual: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA • Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Tipo de IVA predefinido: Normal • Tipo de IVA predefinido: Normal
Contrapartida: Cuenta 70000000 – Venta de• Contrapartida: Cuenta 70000000 – Ventas de
Mercaderías (Si no existe en el plan contable, Mercaderías
procede a su creación)
T. 953 227 933 | F. 953 227 942
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Cuenta: 43000003 Cuenta: 43000004
Descripción: INFORMÁTICA LA GRANDE, S.L. Descripción: PIMASA 2000, S.A.
NIF: B-35987415 NIF: A-36985214
Cuenta de banco: 57200001 – Banco Santander Cuenta de banco: 57200001 – Banco Santander
Tipo de operación: Interior Tipo de operación: Interior
Clave operación habitual: Operación Habitual Clave operación habitual: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Tipo de IVA predefinido: Normal Tipo de IVA predefinido: Normal
Contrapartida: Cuenta 70000000 – Venta de Contrapartida: Cuenta 70000000 – Venta de
Mercaderías Mercaderías
Cuenta: 40000001 Cuenta: 40000002
Descripción: FELISA REDONDO CORTIJO Descripción: MANUEL QUESADA VERDE
Nombre fiscal: FELISA REDONDO CORTIJO • Nombre Fiscal: MANUEL QUESADA VERDE
NIF: 36.251.478-M • NIF: 25.147.963-Q
Cuenta de banco: 57200001 - Banco Santander • Cuenta de banco: 57200001 – Banco Santander
Tipo de operación: Interior • Tipo de operación: Interior
Clave operación habitual: Operación Habitual • Clave operación habitual: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA • Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Tipo de IVA predefinido: Normal • Tipo de IVA predefinido: Normal
Contrapartida: 60000000 - Compras de• Contrapartida: 60000000 – Compras de
Mercaderías mercaderías
Cuenta: 40000003 Cuenta: 40000004
Descripción: EUROPEAN GROUP Descripción: PAPEL Y CARTÓN, S.L.
Nombre fiscal: EUROPEAN GROUP Nombre fiscal: PEPEL Y CARTÓN, S.L.
NIF: FR251478T6324 NIF: B-28699995
Cuenta de banco: 57200001 - Banco Santander Cuenta de banco: 57200001 - Banco Santander
Tipo de operación: Intracomunitario Tipo de operación: Interior
Clave operación habitual: P – Adquisiciones Clave operación habitual: Operación habitual
intracomunitarias de bienes Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Tipo de IVA predefinido: Normal
Tipo de IVA predefinido: Normal Contrapartida: 60000000 – Compras de
Contrapartida: 60000001 – Adquisiciones mercaderías.
intracomunitarias (Si no existe en el plan contable,
procede a su creación)
Cuenta: 40000005 Cuenta: 41000001
Descripción: PAPELERÍA LA ESPAÑOLA, S.A. Descripción: ANDREA CRUZ RÓDENAS
Nombre fiscal: PAPELERÍA LA ESPAÑOLA, S.A. • Nombre fiscal: ANDREA CRUZ RÓDENAS
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NIF: A-28236478 • NIF: 25.698.736-P
Cuenta de banco: 57200001 - Banco Santander • Cuenta de banco: 57200002 - Banco Bilbao Vizcaya
Tipo de operación: Interior • Tipo de operación: Interior
Clave operación habitual: Operación habitual • Tipo de retención: Arrendamiento (dinerario)
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA • % de Retención: 19%
Tipo de IVA predefinido: Normal • Clave operación habitual: Operación habitual
Contrapartida: 60000000 – Compras de
• Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA con IRPF
mercaderías • Tipo de IVA predefinido: Normal
• Contrapartida: 62100001 – Arrendamientos y
cánones
T. 953 227 933 | F. 953 227 942
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3. CONFIGURACIÓN DE LAS CARTERAS DE EFECTOS
1. Accede a la configuración de Tesorería e indica como cuentas contables predeterminadas de
abono o cargo para Efectos a cobrar y a Pagar la cuenta 57200001 – BANCO SANTANDER.
2. Crea las siguientes Carteras de efectos y el siguiente Estado:
• Cartera de efectos
− Código: REC – Descripción: RECIBOS
− Código: PAG – Descripción: PAGARÉS
• Estados de efectos:
− Código: 08 – Descripción: PAGADO
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4. CONFIGURACIÓN DE LAS AMORTIZACIONES
Crea las siguientes cuentas:
Cuenta Nombre
28060000 AMORT. ACUM. DE APLICACIONES INFORMÁTICAS
28160000 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO
68000000 AMORT. DEL INMOV. INTANGIBLE
68100000 AMORTIZACIÓN DEL INMOV. MATERIAL
Crea los siguientes grupos de amortización.
Las cuentas de amortización acumulada y de dotación no serán necesarias indicarlas en la creación del
grupo, Posteriormente se indicarán en la creación del bien.
PROGRAMAS INFORMÁTICOS:
Grupo: 0001
Nombre: PROGRAMAS INFORMÁTICOS
Tipo de amortización: Por tiempo, 2 años
Amortización: Anual
MOBILIARIO:
Grupo: 0002
Nombre: MOBILIARIO
Tipo de amortización: Por porcentaje, 10 %
Amortización: Anual
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5. LA EMPRESA DÍA A DÍA
ASIENTO DE APERTURA
Con fecha 01/01/2019, el balance inicial de la empresa es el siguiente:
ACTIVO PASIVO
Clientes – Esteban Rodríguez 10.300,00€ Capital 20.000,00€
(43000001) (10000000)
Aplicaciones Informáticas 4.500,00€ Acreedores – Andrea Cruz 2.480,00€
(20600001) (41000001)
Mobiliario 8.125,00€ Proveedores – Felisa Redondo 12.000,00€
(21600001) (40000001)
Caja / Efectivo 480,00€ Deudas L/P entidades de crédito 10.000,00€
(57000000) (17000000)
Banco Santander 17.800,00€ Deudas C/P entidades de crédito 11.575,00€
(57200001) (52000000)
Banco Bilbao Vizcaya 11.250,00€
(57200002)
Clientes - Benito Fresco Ruiz 3.600,00€
(43000002)
Total 56.055,00 € 56.055,00 €
INMOVILIZADO:
Software de Gestión: Mobiliario de oficina:
Descripción: Software de Gestión Descripción: Mobiliario de oficina
Grupo de amortización: 0001 Grupo de amortización: 0002
Naturaleza: Inmovilizado intangible Naturaleza: Inmovilizado material
Tipo de bien: Nuevo Tipo de bien: Nuevo
Fecha de compra: 01/01/2019 Fecha de compra: 01/01/2019
Importe de compra: 4.500,00€ Importe compra: 8.125,00 €
Cuenta de inmovilizado: 20600001 Cuenta de inmovilizado: 21600001
Cta. Amortización acumulada: 28060000 Cta. Amortización acumulada: 28160000
Cta. Dotación de amortización: 68000000 Cta. Dotación de amortización: 68100000
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8 DE ENERO
Contabiliza la factura de alquiler correspondiente al mes de enero del local donde está ubicada la empresa.
(Recuerda que los asientos de facturas recibidas o emitidas en CONTASOL comenzaremos a contabilizarlos
por las cuentas del grupo 4).
Los datos de la factura son los siguientes:
Acreedor: Andrea Cruz Ródenas
Número de factura: F/0035
Fecha de la factura: 8 de enero
Vencimiento: 10 de enero
Total factura: 3.000 €
21 % de IVA: 617,64 €
19 % de IRPF: 558,82 €
9 DE ENERO
Recibimos el día 9 de enero la factura N.º AS1717 de nuestro asesor fiscal ASESORIA LA PERFECCIÓN, S.A.
por importe total de 1.210,00 €. Vencimiento 15 de febrero. La factura tiene aplicados el 15% de IRPF, el
21% de IVA y 20,00 € en concepto de Suplidos.
Crea este acreedor en el maestro de cuentas y su ficha con los siguientes datos:
Cuenta: 41000002
Nombre fiscal: ASESORÍA LA PERFECCIÓN, S.A.
NIF: A-28584711
Tipo de operación: Operación Habitual
Tipo de retención: Actividad profesional (dineraria)
% de IRPF: 15 %
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA con IRPF
Contrapartida: 62300001 – Servicios ASESORIA LA PERFECCIÓN, S.A. (Si no existe la cuenta en el
Maestro de cuentas, créala en este momento)
10 DE ENERO
Realiza el asiento del pago de la factura de alquiler N.º F/0035 del acreedor ANDREA CRUZ RODENAS por
Banco Santander.
12 DE ENERO
T. 953 227 933 | F. 953 227 942
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Contabiliza el pago el día 12 de enero de la factura de alquiler del ejercicio anterior y que justamente
coincide con el saldo pendiente en el asiento de apertura para nuestro acreedor ANDREA CRUZ RÓDENAS.
22 DE ENERO
Contabiliza la siguiente factura de compra de mercaderías. Los datos de la factura son:
Proveedor: 40000001 – Felisa Redondo Cortijo
Fecha factura: 22/01
N.º de factura: 20182589
Total factura: 2.418,00 € €
Base imponible: 1.998,35 €
IVA aplicable 21%: 419,65€
25 DE ENERO
El día 25 de enero devolvemos la mercancía comprada a FELISA REDONDO CORTIJO el pasado día 22/01,
recibiendo factura de devolución N.º R17/258 por el total de la compra. Contabiliza la factura.
28 DE ENERO
Contabiliza la siguiente factura de venta de mercaderías. Los datos de la factura son:
Cliente: 43000001 –Esteban Rodríguez Santos
Fecha factura: 28/01
N.º de factura: 2/0001
Total factura: 4.356 €.
Base imponible: 3.600,00 €
IVA aplicable: 21%
30 DE ENERO
Contabiliza la factura de suministro de electricidad correspondiente al mes de enero. Los datos de la
factura son los siguientes:
Acreedor: Empresa de Electricidad S.A.
Número de factura: U/0587
Fecha de la factura: 30 de enero
Total factura: 446,50 €
Base Imponible: 369,01 €
21 % de IVA: 77,49 €
Crea una nueva cuenta de acreedor 41000003 – EMPRESA DE ELECTRICIDAD S.A., inventa los datos que no
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se proporcionan.
Necesitarás crear también una cuenta para este tipo de gasto. Crea la cuenta 62800001 – SUMINISTRO DE
ELECTRICIDAD e indícala en la ficha del acreedor como contrapartida.
Factura de suministro de electricidad nº 123. Importe total: 540,00 €. Acreedor de servicios: 41000003 –
EMPRESA DE ELECTRICIDAD S. A. El pago se realiza por Banco Santander.
Datos del Acreedor:
NIF: A-12312312
Tipo de operación: Interior
Clave de operación: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Tipo de IVA predeterminando: Normal
Crea una nueva plantilla de asiento para agilizar la contabilización del pago de las facturas de electricidad
y realiza el pago de la factura de electricidad anterior utilizando la plantilla E01 que vamos a crear.
El detalle de la plantilla a crear es el siguiente:
Código de plantilla: E01 – Pago Electricidad
1ª línea:
o Cuenta:
▪ 41000003 Empresa de electricidad
▪ Comportamiento Fijo
o Concepto:
▪ PAGO FRA. ELECTRICIDAD N.º:
▪ Comportamiento Ampliable
o Importe:
▪ Importe predefinido
▪ Comportamiento variable
▪ Debe
2ª línea
o Cuenta:
▪ 57200001 Banco Santander
▪ Comportamiento Fijo
o Concepto:
▪ Igual al orden 1
o Importe
▪ Cerrar asiento
▪ Haber
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1 DE FEBRERO
Contabiliza la siguiente factura de compra de mercaderías.
Proveedor: 40000005 – PAPELERÍA LA ESPAÑOLA, S.A.
Fecha factura: 01/02
N.º de factura: 000189
Total factura: 1.898,45 €
Base imponible: 1.568,97 €
IVA aplicable: 21%
5 DE FEBRERO
Contabiliza la factura de alquiler correspondiente al mes de febrero y su pago en el mismo asiento.
Acreedor: Andrea Cruz Ródenas
Número de factura: F/0125
Fecha de la factura: 5 de febrero
Total factura: 3.000 €
19 % de IRPF: 558,82 €
21 % de IVA: 617,64 €
10 DE FEBRERO
El día 10 de febrero emitimos la factura N. 3-00002 por venta de mercaderías a nuestro cliente PIMASA
2000, S.A. por un importe total de 3.785,00 € (21% de IVA incluido).
14 DE FEBRERO
El día 14 febrero recibimos transferencia bancaria del Banco Bilbao Vizcaya de nuestro cliente Esteban
Rodríguez, por importe de 10.300 €, saldo que coincide con el total pendiente del ejercicio anterior y que
está reflejado en el asiento de apertura. Crea el asiento correspondiente de cobro.
15 DE FEBRERO
El día 15 de febrero pagamos a nuestro acreedor ASESORÍA LA PERFECCIÓN, S.A. la factura de enero con
N.º AS1717. El pago se realiza por el Banco Bilbao Vizcaya.
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15 DE FEBRERO
Contabiliza la siguiente factura de compra de mercaderías:
Proveedor: 40000003 – EUROPEAN GROUP
Fecha factura: 15/02
N.º de factura: AT250098
Total factura: 3.300,90 €
Base imponible: 2.728,02 €
IVA: 21%
3 DE MARZO
Contabiliza la siguiente factura de venta de mercaderías y su pago por Banco Santander en el mismo
asiento.
Proveedor: 43000004 – PIMASA 2000, S.A.
Fecha factura: 03/03
N.º de factura: 2/0002
Total factura: 6.125,63 €.
Base Imponible: 5.062,50 €
IVA 21%
7 DE MARZO
El día 7 de marzo nuestro cliente PIMASA 2000, S.A. nos devuelve toda la mercancía de la factura N.º 3-
00002. Contabiliza la correspondiente factura de abono.
10 DE MARZO
Recibimos la factura N.º 369857/2 el día 10 de marzo por compra de mercaderías al proveedor EUROPEAN
GROUP y por importe total de 6.852,00 €. Crea el asiento correspondiente. Vencimiento: 20 de marzo.
12 DE MARZO
Contabiliza la factura de suministro de electricidad correspondiente al mes de marzo.
Los datos de la factura son los siguientes:
Acreedor: Empresa de Electricidad
Número de factura: U/0958
Fecha de la factura: 12 de marzo
Base Imponible: 404,34 €
T. 953 227 933 | F. 953 227 942
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CONTASOL 2019 E.V. – Enunciado caso práctico recapitulativo
21 % de IVA: 84,91 €
Total factura: 489,25 €
16 DE MARZO
Contabiliza el día 16 de marzo el pago de la factura de electricidad N.º U/0958 utilizando la plantilla que
creamos para realizar estos pagos.
20 DE MARZO
Contabiliza el día 20 de marzo el pago por Banco Santander de la factura N.º 369857/2 del proveedor
EUROPEAN GROUP.
T. 953 227 933 | F. 953 227 942
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PROCESOS INMOVILIZADO
Configura el grupo de amortización denominado “Elementos de transporte”. Los bienes de este grupo se
amortizarán a 10 años y en periodos mensuales. La cuenta de elementos de transporte es 21800001, la
cuenta para amortización acumulada es la 28180001 y la de dotación de amortización será la 68100001.
(Crea las cuentas auxiliares de dotación y amortización acumulada)
21 DE MARZO
Realizamos la compra de un vehículo nuevo al proveedor AUTOS CORTIJO el día 21 de marzo. El importe
total de la factura es de 11.500,00 € (21% de IVA incluido). El número de la factura emitida por el proveedor
es el 17/2358.
Crea el nuevo proveedor en el mismo momento de realizar el asiento. Sus datos son:
• Cuenta: 52300001
• Nombre fiscal: AUTOS CORTIJO, S.A.
• NIF: A-28123123
• Tipo de operación: Operación Habitual
• Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Contabiliza la factura de compra y crea la ficha del bien de inversión en ese mismo momento. Los datos
del bien de inmovilizado son:
• Nombre: Furgoneta RJ1200
• Grupo de inmovilizado: Elementos de transporte
• Naturaleza: Material
• Tipo de bien: Nuevo
• Localización: Madrid
• Cuenta de inmovilizado: 21800001 – FURGONETA RJ1200 (Crea la cuenta en caso de no existir)
• Cuenta de amortización acumulada: 28180001 – FURGONETA RJ1200
• Cuenta de dotación de la amortización: 68100001 – FURGONETA RJ1200
Crea un nuevo grupo de amortización denominado “Equipos para procesos de información”. Los bienes de
este grupo se amortizarán a 4 años y en periodos anuales. La cuenta de equipos de procesos de información
es la 21700001, la de amortización acumulada es la 28170002 y la de dotación de amortización será la
68100002. (Crea las cuentas auxiliares de dotación y amortización acumulada).
T. 953 227 933 | F. 953 227 942
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CONTASOL 2019 E.V. – Enunciado caso práctico recapitulativo
29 DE MARZO
Realizamos la compra de un nuevo equipo informático al proveedor INFORMÁTICA GLOBAL, S.A. La compra
se realiza el día 29 de marzo y el importe total de la compra es de 1.258,25 € (21% de IVA incluido). El
número de la factura emitida por el proveedor es el 005035.
Crea el nuevo proveedor en el mismo momento de realizar el asiento. Sus datos son:
• Cuenta: 52300002
• Nombre fiscal: INFORMÁTICA GLOBAL, S.A.
• NIF: A-29000007
• Tipo de operación: Operación Habitual
• Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Contabiliza la factura de compra y crea la ficha del bien de inversión en ese mismo momento. Los datos
del bien de inmovilizado son:
• Nombre: PC SOBREMESA AT258U
• Grupo de inmovilizado: Equipos para proceso de información
• Naturaleza: Material
• Tipo de bien: Nuevo
• Localización: Madrid
• Cuenta de inmovilizado: 21700001.
• Cuenta de amortización acumulada: 28100002.
• Cuenta de dotación de la amortización: 68100002.
31 DE MARZO
El día 31 de marzo pagamos al proveedor INFORMÁTICA GLOBAL, S.A. su factura nº 005035 mediante
trasferencia realizada desde el banco Bilbao Vizcaya.
T. 953 227 933 | F. 953 227 942
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PROCESOS FIN DE TRIMESTRE
1. Cuenta de Pérdidas y Ganancias
2. Balance de Situación
3. Liquidación de I.V.A. Mod. 303 y asiento de la liquidación
4. Copia de seguridad
T. 953 227 933 | F. 953 227 942
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PROCESOS FIN DE EJERCICIO
1. Asientos de amortización.
2. Cierre de ejercicio.
T. 953 227 933 | F. 953 227 942
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