ESTADO DE FLUJO EFECTIVO
María Irene Acevedo Maineri
ANALISIS CONTABLE
Instituto IACC
16 de DICIEMBRE del 2019
Desarrollo
ITEM I
De acuerdo a los datos entregados, usted debe confeccionar el estado de flujo de efectivo por
actividades de operación, inversión y financiamiento. Para esto, debe usar el método directo.
Consideraciones:
En el trabajo se debe evidenciar lo siguiente:
Flujo de efectivo diferenciado por operación, inversión y financiamiento.
Determine el aumento o disminución de efectivo o efectivo equivalente
Consolidación total del flujo de efectivo generado por la empresa.
CONCEPTOS MONTOS
Venta de inversiones 200.000
Venta de vehículo usado 35.000
Compra de maquinaria 150.000
Compra de muebles 35.459
Capitalización mediante emisión de bonos 150.500
Venta de bonos 59.000
Pago de participaciones 43.500
Pagos de obligaciones financieras 55.789
Recaudado de clientes 167.909
Pagos laborales 35.000
Pago a proveedores 45.000
Pago gastos 15.000
Pago costos 38.909
Pago impuestos 2.468
Pagos financieros 12.890
Respuestas:
Flujo de efectivo de las actividades de operación
CONCEPTOS MONTOS
Monto recaudado de clientes 167.909
Pagos laborales -35.000
Pagos a proveedores -45.000
Pago gastos -15.000
Pago costos -38.909
Pago impuestos -2.468
Efectivo generado en actividades de operación $ 31.532
Flujo de efectivo de las actividades de inversión
CONCEPTOS MONTOS
Venta de inversiones 200.000
Venta de vehículo usado 35.000
Compra de maquinaria -150.000
Compra de muebles -35.459
Efectivo generado en actividades de inversión $ 49.541
Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento
CONCEPTOS MONTOS
Capitalización mediante emisión de bonos 150.500
Venta de bonos 59.000
Pago de participaciones -43.500
Pago de obligaciones financieras -55.789
Pagos financieros -12.890
Efectivo generado en actividades de financiamiento $ 97.321
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 178.394
ITEM II
Elabore un estado de flujo efectivo en método indirecto.
• Considere los montos que estime conveniente.
• Deben existir actividades de operación, financiamiento e inversión (3 de cada una al menos)
• Considere que la empresa para quien lo confecciona obtuvo una utilidad de
$10.000.000.-
Respuesta:
Estado de flujo de efectivo Método Indirecto
CONCEPTO MONTO
Utilidad del ejercicio $ 10.000.000
Actividades de operación Monto
Depreciaciones 400.000
Amortizaciones 190.000
Ingreso por recuperaciones -27.000
Incremento de obligaciones laborales 48.000
Incremento de impuestos por pagar 12.000
Incremento de cuentas por pagar 75.000
Disminución de inventario 280.000
Incremento cuentas por cobrar -500.000
Efectivo procedente de actividades de operación $ 1.478.000
Actividades de inversión Monto
Venta de vehículo usado 95.000
Venta de inversiones 450.000
Compra de muebles -55.500
Compra de maquinaria -270.000
Efectivo procedente de actividades de inversión $ 219.500
Actividades de financiamiento Monto
Capitalización mediante emisión de bonos 250.000
Venta de bonos 65.000
Pago de participaciones -54.000
Pago de obligaciones financieras -27.480
Efectivo procedente de actividades de financiamiento $ 233.520
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 11.931.020
Bibliografía
16 de Diciembre del 2019 IACC. Contenido: Estado de Flujo Efectivo,
https://campus.iacc.cl/ultra/courses/_2635_1/outline/edit/document/_251508_1?courseId=_2635_1
