LABORATORIO No.

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EL ALMACEN "BAJATE DE LA MOTO" PROPIEDAD DEL SEÑOR JORGE GARANDA , AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2008, PRESENTA LOS SALDOS DE SUS CUENTAS DE LA SIGUIENTE MANERA

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

BALANCE DE SALDOS
SALDOS SALDOS AJUSTADOS AL
AJUSTES
No. CUENTAS SEGÚN 31/12/2008
AL 31/12/2008
CONTABILIDAD DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 CAJA CHICA 1,000.00 1,000.00 1,000.00 BG
2 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 35,000.00 35,000.00 35,000.00 BG
3 CUENTA PERSONAL SEÑOR GARANDA 10,000.00 10,000.00 10,000.00 BG
4 DEV Y REB. SOBRE VENTAS 8,000.00 8,000.00 8,000.00 ER
5 GASTOS SOBRE COMPRAS 10,000.00 10,000.00 10,000.00 ER
6 CUOTA PATRONAL IGSS POR PAGAR 2,000.00 2,000.00 2,000.00 BG
7 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 69,000.00 69,000.00 22,500.00 91,500.00 BG
8 VEHICULOS 150,000.00 150,000.00 150,000.00 BG
9 PRESTACIONES LABORALES ADMON 11,000.00 11,000.00 11,000.00 ER
10 VENTAS 350,000.00 350,000.00 350,000.00 ER
11 COMPRAS 180,000.00 180,000.00 180,000.00 ER
12 GASTOS VARIOS ADMON 15,000.00 15,000.00 15,000.00 ER
13 I.V.A. (ACREEDOR) 9,000.00 9,000.00 9,000.00 BG
14 HIPOTECAS 40,000.00 40,000.00 40,000.00 BG
15 PROV. PRESTACIONES LABORALES 19,000.00 19,000.00 19,000.00 BG
16 INMUEBLES 150,000.00 150,000.00 150,000.00 BG
17 CUOTAS PATRONALES IGSS. ADMON. 3,800.00 3,800.00 3,800.00 ER
18 SUELDOS DEPTO. DISTRIBUCION 42,000.00 42,000.00 42,000.00 ER
19 CUOTAS PATRONAL IGSS DISTRIBUCION 5,000.00 5,000.00 5,000.00 ER
20 SUELDOS ADMINISTRACION 33,000.00 33,000.00 33,000.00 ER
21 CAJA Y BANCOS 43,000.00 43,000.00 43,000.00 BG
22 MOBILIARIO Y EQUIPO 40,000.00 40,000.00 40,000.00 BG
23 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 90,000.00 90,000.00 90,000.00 ER
24 DEPRECIACION ACUMULADA INMUEBLES 26,000.00 26,000.00 5,250.00 31,250.00 BG
25 DEPRECIACION ACUMULADA MOB Y EQUIPO 16,000.00 16,000.00 8,000.00 24,000.00 BG
26 DOCUMENTOS POR COBRAR 40,000.00 40,000.00 40,000.00 BG
27 PAPELERIA Y UTILES 12,000.00 12,000.00 7,000.00 5,000.00 BG
28 PRIMAS DE SEGURO 12,000.00 12,000.00 7,000.00 5,000.00 BG
29 ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 12,000.00 12,000.00 6,000.00 6,000.00 BG
30 CLIENTES 80,000.00 80,000.00 80,000.00 BG
31 DESCUENTO SOBRE COMPRAS 5,000.00 5,000.00 5,000.00 ER
32 PROVEEDORES 60,000.00 60,000.00 60,000.00 BG
33 DOCUMENTOS POR PAGAR 30,000.00 30,000.00 30,000.00 BG
34 DEV Y REB SOBRE COMPRAS 5,000.00 5,000.00 5,000.00 ER
35 PRESTACIONES LABORALES DISTRIBUCION 7,000.00 7,000.00 7,000.00 ER
36 IGSS LABORAL POR PAGAR 800.00 800.00 800.00 BG
37 CUENTA CAPITAL SR. GARANDA ? 334,000.00 334,000.00 BG
38 DEPRECIACIÒN VEHÌCULOS 22,500.00 22,500.00 ER
39 DEPRECIACIÒN INMUEBLES 5,250.00 5,250.00 ER
40 DEPRECIACIÒN MOBILIARIO Y EQUIPO 8,000.00 8,000.00 ER
41 AMORTIZACIÒN GASTOS DE ORGANIZACIÒN 7,000.00 7,000.00 ER
42 AMORTIZACIÒN ACUMULADA GASTOS DE ORGANIZACIÒN 7,000.00 7,000.00 BG
43 SEGUROS GASTO 7,000.00 7,000.00 ER
44 ALQUILERES PRODUCTO 6,000.00 6,000.00 ER
45 PAPELERIA Y UTILIES CONSUMIDO 7,000.00 7,000.00 ER
 SUMAS IGUALES 977,800.00 977,800.00 62,750.00 62,750.00 1,020,550.00 1,020,550.00

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008, SE TIENE PENDIENTES POR OPERAR

1. CALCULAR Y OPERAR LAS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES DEL AÑO 2008, ADEMAS QUE EN EL SALDO
DE VEHICULOS SE ENCUENTRA UNO COMPRADO EL 01 DE OCTUBRE DE 2,008, CON UN VALOR DE Q.50,000.00

2. LAS PRIMAS DE SEGURO CORRESPONDEN DEL 01 DE JUNIO DE 2,008 AL 31 DE MAYO DE 2009, AJUSTAR LA PARTE
VENCIDA

3. LOS ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO SON POR EL PERIODO DE 01 JULIO DE 2008 AL 30 DE JUNIO DE 2009

4. LOS INVENTARIOS SON LOS SIGUIENTES: PAPELERIA Y UTILES Q. 5,000.00 Y DE MERCADERIA Q. 60,000.00

CON BASE A LA INFORMACION ANTERIOR SE SOLICITA:

1. BALANCE DE SALDOS
2. PARTIDAS DE AJUSTE
3. NUEVO BALANCE DE SALDOS
4. ESTADOS FINANCIEROS DEBIDAMENTE CLASIFICADOS EN BASE A NIC Y NIIF
PARTIDAS DE AJUSTE LABORATORIO No. 6

1 P# X ----------------------31/12/2008-------------------------
Depreciaciòn Vehìculos 22,500.00
Depreciaciòn Inmuebles 5,250.00
Depreciaciòn Mobiliario y Equipo 8,000.00
Amortizaciòn Gastos de Organizaciòn 7,000.00
Depreciaciòn Acumulada Vehìculos 22,500.00
Depreciaciòn Acumulada Inmuebles 5,250.00
Depreciaciòn Acumulada Mobiliario y Equipo 8,000.00
Amortizaciòn Acumulada Gastos de Organizaciòn 7,000.00
Registro de Depreciaciones y Amortizaciones 42,750.00 42,750.00

2 P# X ----------------------31/12/2008-------------------------
Seguros Gasto 7,000.00
Primas de Seguro 7,000.00
Registro Seguros Vencidos 7,000.00 7,000.00

3 P# X ----------------------31/12/2008-------------------------
Alquileres Cobrados por Anticipado 6,000.00
Alquileres Producto 6,000.00
Registro de los alquileres producto 6,000.00 6,000.00

4 CALCULOS
INVENTARIO INICIAL PAPELERIA Y UTILIES 12,000.00
INVENTARIO FINAL PAPELERIA Y UTILIES 5,000.00
CONSUMIDO 7,000.00

P# X ----------------------31/12/2008-------------------------
Papeleria y Utilies consumido 7,000.00
Inventario de Papeleria y Utiles 7,000.00
Registro de la papeleria consumida 7,000.00 7,000.00
Anexo I Depreciaciones
Valor Balance Porcentaje Depreciaciòn
Vehiculos 150,000.00 ven anexo II 22,500.00
Inmuebles 150,000.00 * 70% * 5% 5,250.00
Mobiliario y Equipo 40,000.00 20% 8,000.00
Gastos de Organizaciòn 35,000.00 20% 7,000.00

Vehiculos
Todo el año 100,000.00 20% 20,000.00
Oct - Dic 08 50,000.00 20% 2,500.00
150,000.00 22,500.00
 Estado de Resultados
Almacén "BAJATE DE LA MOTO"
Propiedad del Sr. Jorge Garanda
Del 01 Enero al 31 de Diciembre 2,008

Ingreso por venta 350,000.00

(-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas (8,000.00) 342,000.00
Costo de Ventas
Inventario Inicial de mercadería 90,000.00
(+) Compras 180,000.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre compras (5,000.00) 175,000.00
(+) Gastos sobre Compras 10,000.00
Compras Netas 185,000.00
Disponibilidad 275,000.00
(-) Inventario Final de mercadería (60,000.00) (215,000.00)
Margen Bruto 127,000.00
(+) Otros Ingresos
Descuentos sobre compras 5,000.00
Alquileres Producto 6,000.00
Total de Ingresos 138,000.00
Gastos de Distribución
Sueldos Depto. Distribuciòn 42,000.00
Cuotas Patronal IGSS Distribuciòn 5,000.00
Prestaciones Laborales Distribuciòn 7,000.00 (54,000.00)
Gastos de Administración
Prestaciones Laborales Administraciòn 11,000.00
Gastos Varios Admon 15,000.00
Cuotas Patronal IGSS Admon 3,800.00
Sueldos Admon 33,000.00
Depreciaciòn Vehìculos 22,500.00
Depreciaciòn Inmuebles 5,250.00
Depreciaciòn Mobiliario y Equipo 8,000.00
Amortizaciòn Gastos de Organizaciòn 7,000.00
Seguros Gasto 7,000.00
Papeleria y Utilies Consumido 7,000.00 (119,550.00)
Perdida en Operaciòn (35,550.00)

Ganancia antes de Impuesto (35,550.00)

 Balance de Situación General
Almacén "Bajate de la Moto"
Propiedad del Sr. Antonio Dubon
Al 31de Diciembre de 2,008

ACTIVO
NO CORRIENTE
Vehìculos 150,000.00
(-) Depreciaciòn Acumulada Vehìculos (91,500.00)
Inmuebles 150,000.00
(-) Depreciaciòn Acumulada Inmuebles (31,250.00)
Mobiliario y Equipo 40,000.00
(-) Depreciaciòn Acumulada Mobiliario y Equipo (24,000.00)
Gatos de Organizaciòn 35,000.00
(-) Amortizaciòn Acumulada Gastos de Orga. (7,000.00) 221,250.00
CORRIENTE
Caja Chica 1,000.00
Caja y Bancos 43,000.00
Documentos por Cobrar 40,000.00
Papeleria y Utiles 5,000.00
Prima de Seguros 5,000.00
Clientes 80,000.00
Inventario de Mercadería 60,000.00 234,000.00
SUMA DEL ACTIVO 455,250.00

PATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONIO Y PASIVO
Capital Señor Garanda 334,000.00
Perdida del Ejercicio (35,550.00)
(-) Cuenta Particular Sr. Garanda (10,000.00) (45,550.00) 288,450.00
PASIVO
NO CORRIENTE
Hipotecas 40,000.00
Provisiòn Prestaciones Laborales 19,000.00 59,000.00
CORRIENTE
Cuota Patronal IGSS por Pagar 2,000.00
I.V.A. (Acreedor) 9,000.00
Alquileres Cobrados Por anticipado 6,000.00
Proveedores ç 60,000.00
Documentos Por Pagar 30,000.00
IGSS Laboral Por Pagar 800.00 107,800.00
SUMA PASIVO Y PATRIMONIO 455,250.00

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