EVALUACION FINANCIERA AL 31/12/2008
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INDICE FORMULA VALOR FR FR
Activo Circulante <= 0.24 = 0
I. Solvencia = 1.14 0.71
Pasivo Circulante > = 1,51 = 1
> 0,24; < = 1,51; = (S - 0,24) / 1,27
Peródo Promedio de (Ctas. x Cob.) x 365 > = 181 = 0
II.
Cobranza
= 57.47 1.00
Ingresos < = 89 = 1
< 180 : > 89; = (R.C*C - 181) / -92
Utilidad Neta <= 0.02 = 0
III. ROA = 0.06 0.27
Activo total > = 0,16 = 1
> 0,02; < 0,16 ; = (ROA - 0,02) / 0,14
Pasivo Total > = 1,01 = 0
IV. Endeudamiento = 5.82 0.00
Patrimonio < = 0,24 = 1
> 0,24 ; < 1,01 ; = (E - 1,01) / -0,77
Utilidad Neta < = 0.04 = 0
V. Rentabilidad Patrimonial = 0.39 1.00
Patrimonio > = 0,26 = 1
> 0,04; < 0,26 ; = (R - 0,04) / 0,22
CAPCIDAD ESTIMADA DE CONTRATACION
Capacidad Estimada de = (Capital Neto x Factor de Rendimiento) x Variación del IPC
Contratacion
CFEC = 11,128,473.36 x 2.98 x 1.22 = 40,626,917.29
Capital Neto = Activos total - Pasivos total = 11,128,473.36
FR = Solv. + Cobranza + ROA + Endeud. + Rentabilidad = 2.98 Buena
VIPC = IPC (12-2007) / IPC (12/2006) = 1.22
CALIFICACION FINACIERA
A "Excelente" cuando la sumatoria de los indice se situa entre 3,00 y 5,00 puntos
B "Buena" cuando la sumatoria de los indice se situa entre 1,50 y 2,99 puntos
C "Regular" cuando la sumatoria de los indice se situa entre 0,00 y 1,49 puntos
D Patrimonio Negativo
EVALUACION FINANCIERA AL 31/12/2008
xxx
INDICE FORMULA VALOR FR
Activo Circulante
I. Solvencia = = 1.14 0.71
Pasivo Circulante
Peródo Promedio de (Ctas. x Cob.) x 365
II. = = 57.47 1.00
Cobranza Ingresos
Utilidad Neta
III. ROA = = 0.06 0.27
Activo total
Pasivo Total
IV. Endeudamiento = = 5.82 0.00
Patrimonio
Utilidad Neta
V. Rentabilidad Patrimonial = = 0.39 1.00
Patrimonio
CAPACIDAD FINANCIERA ESTIMADA DE CONTRATACION
Capacidad Financiera Estimada de
= (Patrimonio x Factor de Rendimiento x Valor del IPC)
Contratación
CFEC = 93,812,316.00 x 2.98 x 1.22 = 342,482,304.68
=
93,812,316.00
Capital Neto = Activo total - Pasivo total
3,645,071.17
FR = Solv. + Cobranza + ROA + Endeud. + Rentabilidad = 2.98 Buena
VIPC = IPC (12-2007) / IPC (12/2006) = 1.22
CALIFICACION FINNACIERA
A "Excelente" cuando la sumatoria de los indice se situa entre 3,00 y 5,00 puntos
B "Buena" cuando la sumatoria de los indice se situa entre 1,50 y 2,99 puntos
C Impuesto por compensar
D Patrimonio Negativo
0
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BALANCE GENERAL
(Expresado en bolívares constantes del 31-12-2009)
ACTIVO
Efectivo en caja, bancos 39,826,621
Inversión en valores
Efectos y cuentas por cobrar Comerciales 31,027,422
Inventarios 3,238,570
Total activo corriente 74,092,613
Propiedades, Vehículos y Equipos 158,590
Otros activos 342,870
ISLR Diferido 1,268,699
Total activo 75,862,772
PASIVO
Efectos por pagar 16,900,000
Cuentas por pagar 41,298,426
Retenciones y acumulaciones por pagar 6,545,772
ISLR por pagar
Total pasivo corriente 64,744,198
Indemnizaciones Laborales
Total pasivo 64,744,198
PATRIMONIO
Capital Social 663,361
Actualizaciòn del capital social 18,350,707
Capital social actualizado 19,014,068
Reserva legal 213,668
Superávit (8,099,263)
Total patrimonio 11,128,473
Total pasivo y patrimonio 75,872,671
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ESTADO DE RESULTADOS
(Expresado en bolívares constantes del 31-12-2009)
INGRESOS
Por ventas 197,049,302
Total ingresos 197,049,302
COSTOS
Por ventas 96,563,674
Variación de los inventarios (23,998,707)
Total costos 72,564,967
utilidad bruta 124,484,335
Gastos generales y de administración
Todos los demás gastos 38,231,390
Depreciación de activos fijos 45,341
Total gasos generales y de administración 38,276,731
Utilidad antes del costo integral de financiami 86,207,604
Intereses y costo de financiamiento (5,642,345)
Resultado monetario 1,531,453
Utilidad en operaciones 82,096,712
Otros ingresos 81,397
Pérdida en permuta de titulos valores (76,478,864)
Utilidad antes de ISLR 5,699,245
Impuesto sobre la renta 1,323,868
Utilidad neta del ejercicio 4,375,377
xxx
DETALLE DEL PATRIMONIO
(Expresado en bolívares constantes del 31-12-2009)
I.P.C.
Monto Monto
Monto Actualizado Actualizado
Detalles Histórico 2008 Origen Reporte Factor 2009
Capital social 663,361 15,085,447 131.90000 166.25000 1.26042 19,014,068
Capital social actualizado 19,014,068
Reserva Legal
Al inicio 169,521 131.90000 166.25000 1.26042 213,668
Apropiación del año
Al final 213,668
Superávit:
Al inicio (9,897,173) 131.90000 166.25000 1.26042 (12,474,640)
Resultado del año 4,375,377
Decreto de dividendos
Apropiación de reservas
Aporte de Capital Monetario
Al final (8,099,263)
Total Patrimonio 11,128,473
0
xxx
DEMOSTRACION DEL REME
Variación Resultado
Histórico Actualizado Absoluta Monetario
INGRESOS
Por ventas 177,890,086 197,049,302 19,159,216 19,159,216
Total ingresos 177,890,086 197,049,302 19,159,216 19,159,216
COSTOS
Por ventas 43,844,135 48,566,260 4,722,125 4,722,125
Variación de los inventarios 18,406,988 23,998,707 5,591,719
Depreciación de activos fijos 0 0
Total costos 62,251,123 72,564,967 10,313,844 4,722,125
utilidad bruta 115,638,963 124,484,335 8,845,372 14,437,091
Gastos generales y de administración
Todos los demás gastos 34,514,129 38,231,390 3,717,261 3,717,261
Depreciación de activos fijos 24,296 45,341 21,045
Impuesto por compensar 34,538,425 38,276,731 3,738,306 3,717,261
Intereses y costo de financiamiento (5,093,737) (5,642,345) (548,608) (548,608)
Resultado monetario 1,531,453 1,531,453
Utilidad en operaciones 76,006,801 82,096,712 6,089,911 10,171,222
Otros ingresos 73,483 81,397 7,914 7,914
Otros egresos (69,042,781) (76,478,864) (7,436,083) (7,436,083)
Utilidad antes de ISLR 7,037,503 5,699,245 (1,338,258) 2,743,053
Gasto de ISLR (1,333,768) (1,323,868) 9,900 9,900
Resultado 5,703,735 4,375,377 (1,348,158) 2,733,153
Efectivo sus equivalentes 14,197,269 17,894,586 3,697,317 3,697,317
Cuentas por cobrar 26,707,218 33,662,433 6,955,215 6,955,215
Provision para cuentas incobrables (5,877) (7,407) (1,530) (1,530)
impuesto retenido 6,227,066 7,848,747 1,621,681 1,621,681
otros activos monetarios 9,345 11,779 2,434 2,434
otros activos monetarios 2,282,319 2,876,692 594,373 594,373
bienes monetarios no sujetos a ISLR 654,263 824,649 170,386 170,386
prestamos bancarios (6,000,000) (7,562,547) (1,562,547) (1,562,547)
cuentas por pagar (3,484,496) (4,391,944) (907,448) (907,448)
cuentas por pagar en moneda extranjera (39,126,661) (49,316,205) (10,189,544) (10,189,544)
gasto acumulados (14,097,341) (17,768,635) (3,671,294) (3,671,294)
ISLR por pagar (2,750,000) (3,466,167) (716,167) (716,167)
cuenta por pagar accionistas (937,888) (1,182,137) (244,249) (244,249)
prestaciones sociales (88,822) (111,955) (23,133)
0 (23,133)
0
Posición Monetaria Neta al Inicio (16,413,605) (20,688,111) (4,274,506) (4,274,506)
(16,413,605) (20,688,111) (4,274,506) (4,274,506)
Resultado monetario (9,900) (1,541,353)
xxx
ANALISIS Y CONCILIACION DEL IMPACTO DE LA INFLACION EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS
PARA EL EJERCICIO ECONOMICO FINALIZADO EL 31-12-09
Saldos Saldos Variación Porcentaje
Históricos Actualizados Impacto Pos (Neg)
Posición Monetaria Neta al Inicio 16,413,605 20,688,111 4,274,506 319%
Dividendos recibidos de subsidiaria 0
Venta de activos 0 0 0
Dividendos pagados en efectivo 0 0 0
Adiciones de activo fijo 0 0 0
Adiciones de cargos diferidos 0
Aportes para aumentos de capital 0
Ajustes al patrimonio 0
Impacto en la PMNI 16,413,605 20,688,111 4,274,506 319% 0%
Variación en los inventarios (18,406,988) (23,998,707) (5,591,719) (418%)
Depreciación de activos (24,296) (45,341) (21,045) (2%)
Resultado en subsid. no consolid.
Amortización de cargos diferidos
Resultado en el retiro de activos 0 0 0
Impacto partidas no monetarias (18,431,284) (24,044,048) (5,612,764) 0% (419%)
3,645,071 (3,355,937) (1,338,258) 319% (419%)
Resultado histórico 5,703,735
(1,328,358) (9,900)
Resultado actualizado 4,375,377
Impuesto por compensar
0
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DECLARACIÓN DEFINITIVA DE I.S.L.R
AUTOLIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
Ejercicio Fiscal desde: 01/01/2009 hasta: 31/12/2009
(Expresado en Bolivares Nominales)
Versión 1 Versión 2
Unidad Tributaria: 55.00 55.00
Enriquecimiento Neto Fiscal 11,232,112.00 78,203,610.00
Regalías Mineras, Particip. o Similares 0.00 0.00
Total de Enriquecimiento o Pérdida 11,232,112.00 78,203,610.00
Pérdida de Años Anteriores
Enriquecimiento Gravable 11,232,112.00 78,203,610.00
Impuesto Determinado Según Tarifas 3,791,418.08 26,561,727.40
Impuestos Proporcionales
Rebajas por Inversiones Años Anteriores
Rebajas por Inversiones del Ejercicio
Impuesto Gasto 3,791,418.08 26,561,727.40
REBAJAS:
Por Impuesto Retenido 8,963.00 8,963.00
Por Anticipos de Enajenación de Inmuebles 0.00 0.00
Por Declaración Estimada 3,198,697.00 3,198,697.00
Por Impuesto Pagado en Declaración Sustituida 0.00
Otras Rebajas......(dozavos IAE) 0.00
Por Impuesto Pagados en Exceso Años Anteriores 0.00
Credito Impuesto Activos Empresariales 0.00
Total de Rebajas 3,207,660.00 3,207,660.00
Impuesto por compensar 583,758.08 23,354,067.40
xxx
CONCILIACION FISCAL
Ejercicio Fiscal desde: 01/01/2009 hasta: 31/12/2009
Versión 1 Versión 2 Diferido
UTILIDAD FINANCIERA: (19,175,195) (19,175,195)
Ajustes de planificación propuestos:
Utilidad proyectada por el 4to trimestre 2009 26,212,457 26,212,457
UTILIDAD FINANCIERA PRESUPUESTADA: 7,037,262 7,037,262
Más Partidas no Deducibles:
Saldo LOCTI al 31/12/09 475,615 475,615 T
Saldo SSO al 31/12/09 230,807 230,807 T
Saldo Ince al 31/12/09 10,794 10,794 T
Saldo Drogas y estupefacientes al 31/12/09 202,777 202,777 T
Patente Industria y Comercio 31/12/09 0
Aportado para incobrables 161,381 161,381 T
Apartado por obsolescencia de inventarios 106,520 106,520 T
Gastos por viajes al exterior 29,116 29,116 P
Retenciones asumidas 285,780 285,780 P
Gastos no deducibles 1,507 1,507 P
Pérdidas en permuta 2,071,283 69,042,781 P
Mercancía dañada 852,960 852,960 T
4,428,540 71,400,038
Sub - Total 11,465,802 78,437,300
Menos Partidas no Gravables:
Saldo LOCTI al 31/12/09 14,026 14,026 T
Saldo SSO al 31/12/09 14,000 14,000 T
Saldo Ince al 31/12/09 25,500 25,500 T
Saldo LOCTISEP 180,164 180,164 T
Total partidas no gravables 233,690 233,690
ENRIQUECIMIENTO NETO FISCAL 11,232,112 78,203,610
xxx
DETERMINACION DE LA DECLARACION ESTIMADA
Para ser presentada el 30 de junio de 2010
(Expresado en Bolívares Nominales)
Unidad Tributaria del año actual 46.00
Renta gravable del año anterior 11,232,112.00
Sub total al 80 % 8,985,689.60
Aplicación de Tarifa # 2 3,032,134.46
Sub total al 75 % 2,274,100.85
Impuestos Proporcionales
Rebajas por Inversiones Años Anteriores
Rebajas por Inversiones del Ejercicio
Rebajas por Inversiones en Navieras
Total Rebajas 0.00
Sub total 2,274,100.85
Aplicaciones a la Obligación del Período:
Por Impuestos Retenidos Durante el Período
Por Retenciones de Impuestos Negociadas
Por Anticipos de Enajenación de Inmuebles
Por Impuesto Pagado en Declaración Sustituida
Por Impuesto Pagados en Exceso Años Anteriores 0
Por Retenciones de IVA Solicitadas
Por Retenciones de IVA Negociadas
Total Aplicaciones a la Deuda 0.00
Impuesto por compensar 2,274,100.85
5c |
14 de 23 |
31-12-2007
xxx
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
Unidad tributaria 55
ISLR ISLR
Gasto Ajuste Diferido
Renta financiera auditada: 7,037,262.00 7,037,262.00
Más partidas no deducibles:
Partidas permanentes 2,358,570.00 2,358,570.00
Partidas temporales 2,040,854.00 2,040,854.00 0.00
Total partidas no deducibles: 4,399,424.00 2,040,854.00 2,358,570.00
Más partidas no gravables:
Partidas permanentes 5,421,220.00 5,421,220.00
Partidas temporales 233,690.00 233,690.00 0.00
Total partidas no gravables: 5,654,910.00 233,690.00 5,421,220.00
Enriquecimiento fiscal 5,781,776.00 1,807,164.00 3,974,612.00
Pérdida de años anteriores 0.00
Utilidad gravable 5,781,776.00 1,807,164.00 3,974,612.00
Impuesto determinado según tarifas 1,938,303.83 614,435.76 1,323,868.07
Impuestos Proporcionales 0.00
Rebajas por Inversiones Años Anteriores 0.00 0.00
Rebajas por Inversiones del Ejercicio 0.00 0.00
ISLR 1,938,303.83 614,435.76 1,323,868.07
Rebajas:
Por Impuesto Retenido 8,963.00 614,435.76
Por Anticipos de Enajenación de Inmuebles 0.00
Por Declaración Estimada 3,198,697.00
Por Impuesto Pagado en Declaración Sustituida 0.00
Otras Rebajas......(dozavos IAE) 0.00
Por Impuesto Pagados en Exceso Años Anteriores 0.00
Credito Impuesto Activos Empresariales 0.00
Total rebajas 3,207,660.00
Impuestos por compensar (1,269,356.17)
ISLR Diferido - Análisis de Movimiento
Saldo al inicio 654,263 O
Movimiento del año 614,436
5c |
15 de 23 |
31-12-2007
xxx
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
Saldo según libros al 31-12-08 1,268,699
/------ O ------/
MOVIMIENTO DEL AÑO
Saldo al inicio del ejercicio 654,263.49
Impacto de las partidas temporales:
- No deducibles 693,890.36
- No gravables (79,454.60) 614,435.76
Reconocimiento de beneficios de años futuros:
- Pérdidas trasladables
- Rebajas por inversión 0.00
Beneficios de años anteriores aprovechados
- Pérdidas trasladables
- Pérdidas po RPI 0.00
Saldo al final del ejercicio 1,268,699.25
Registro Contable
Débitos Créditos
Gasto de ISLR 1,268,699.25
ISLR Diferido 1,268,699.25
1,268,699.25 1,268,699.25
5c / 1 |
16 de 23 |
31-12-2007
xxx
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
Partidas no Deducibles
Permanentes
Gtos no deducibles viajes y boletos exterior agosto 2009
Retencion asumidas Cia (cta 531520-2) 278,785.00
Retencion asumidas Cia (cta 531520-3) 4,925.00
Retencion asumidas Cia (cta 531520-5) 2,070.00
Gto no deducibles cliente 1,507.00
Pérdida en permuta titulos expatriados 2,071,283.00
Total partidas permanentes 2,358,570.00
Temporales
Saldo Prov. LOCTI 09 475,615.00
Saldo Acum SSO agosto 09 230,807.00
Saldo Acum INCE 09 agosto 09 10,794.00
Saldo Prov. LOCTISEP 2009 202,777.00
Perdida por apartado CxC incobrables 161,381.00
Pérdida por apartado obsolecencia de inventario 106,520.00
Mercancia dañada 852,960.00
Total partidas temporales 2,040,854.00
4,399,424.00
Partidas no Gravables
Permanentes
RPI 5,421,220.00
Total partidas permanentes 5,421,220.00
Temporales
Saldo LOCTI al 31/12/09 14,026.00
Saldo SSO al 31/12/09 14,000.00
Saldo SSO al 31/12/09 25,500.00
Saldo LOCTISEP 180,164.00
Total partidas temporales 233,690.00
5,654,910.00
5c / 1 |
17 de 23 |
31-12-2007
Impacto en el
Cálculo del ISLR
Diferido
693,890.36
79,454.60
614,435.76
xxx
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
Unidad tributaria 55
ISLR ISLR
Gasto Ajuste Diferido
Renta financiera auditada: 7,037,262.00 7,037,262.00
Más partidas no deducibles:
Partidas permanentes 69,359,184.00 69,359,184.00
Partidas temporales 1,362,462.00 1,362,462.00 0.00
Total partidas no deducibles: 70,721,646.00 1,362,462.00 69,359,184.00
Más partidas no gravables:
Partidas permanentes 0.00 0.00
Partidas temporales 53,526.00 53,526.00 0.00
Total partidas no gravables: 53,526.00 53,526.00 0.00
Enriquecimiento fiscal 77,705,382.00 1,308,936.00 76,396,446.00
Pérdida de años anteriores 0.00
Utilidad gravable 77,705,382.00 1,308,936.00 76,396,446.00
Impuesto determinado según tarifas 26,392,329.87 445,038.24 25,947,291.63
Impuestos Proporcionales 0.00
Rebajas por Inversiones Años Anteriores 0.00 0.00
Rebajas por Inversiones del Ejercicio 0.00 0.00
ISLR 26,392,329.87 445,038.24 25,947,291.63
Rebajas:
Por Impuesto Retenido 8,963.00 445,038.24
Por Anticipos de Enajenación de Inmuebles 0.00
Por Declaración Estimada 3,198,697.00
Por Impuesto Pagado en Declaración Sustituida 0.00
Otras Rebajas......(dozavos IAE) 0.00
Por Impuesto Pagados en Exceso Años Anteriores 0.00
Credito Impuesto Activos Empresariales 0.00
Total rebajas 3,207,660.00
Impuestos por pagar 23,184,669.87
ISLR Diferido - Análisis de Movimiento
Saldo al inicio KK
Movimiento del año 445,038
Saldo según libros al 31-12-08 445,038
/------ O ------/
MOVIMIENTO DEL AÑO
Saldo al inicio del ejercicio 0.00
Impacto de las partidas temporales:
- No deducibles 463,237.08
- No gravables (18,198.84) 445,038.24
Reconocimiento de beneficios de años futuros:
- Pérdidas trasladables
- Rebajas por inversión 0.00
Beneficios de años anteriores aprovechados
- Pérdidas trasladables
- Pérdidas po RPI 0.00
Saldo al final del ejercicio 445,038.24
Registro Contable
Débitos Créditos
Gasto de ISLR 445,038.24
ISLR Diferido 445,038.24
445,038.24 445,038.24
xxx
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
Partidas no Deducibles
Permanentes
Gastos por viajes al exterior 29,116.00
Retenciones asumidas 285,780.00
Gastos no deducibles 1,507.00
Pérdidas en permuta 69,042,781.00
Total partidas permanentes 69,359,184.00
Temporales
Saldo SSO al 31/12/09 230,807.00
Saldo Ince al 31/12/09 10,794.00
Aportado para incobrables 161,381.00
Apartado por obsolescencia de inventarios 106,520.00
Mercancía dañada 852,960.00
Total partidas temporales 1,362,462.00
70,721,646.00
Partidas no Gravables
Permanentes
Total partidas permanentes 0.00
Temporales
Saldo LOCTI al 31/12/09 14,026.00
Saldo SSO al 31/12/09 14,000.00
Saldo Ince al 31/12/09 25,500.00
Total partidas temporales 53,526.00
53,526.00
√ Monto que correspnde al gasto por provisión de sicotropicos, el mismo fue conciliado fiscalmente en el año 2006
pero como no ha sido cancelado por la empresa para el ejercicio 2007 y según el Art. 27 numeral 3 de la ley de ISLR,
no paso a ser conciliado en este mismo período.
≠ Diferencia que será compensada en la conciliación cuando el cliente cancele dicha provisión.
Impacto en el
Cálculo del ISLR
Diferido
463,237.08 1
18,198.84
445,038.24
ley de ISLR,
