DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S. A. DE C.V. FORMULO: CEDULA No.
CLIENTES REVISO: FDTL
OBJETIVOS, BOLETINES APLICABLES FECHA INICIO:
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 FECHA FINAL: OB-D
1 2 3 4 5 6 7 8
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
BOLETIN 5110 INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR
PARRAFOS 5 A 10
NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA APLICABLES
BOLETIN C-3 CUENTAS POR COBRAR
PARRAFOS 2 A 5, 7 A 11, 17 A 19 Y 23
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES
BOLETIN 5110 INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR
PARRAFOS 68 AL 85 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
PARRAFOS 86 AL 105 PRUEBAS SUSTANTIVAS
CEDULA No.
DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S. A. DE C.V. FORMULO:
CLIENTES REVISO: FDTL
CEDULA SUMARIA FECHA INICIO:
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX FECHA FINAL:
1 2 3 4 5 6 7
SALDOS SEGÚN AJUSTES Y/O
CONCEPTO EMPRESA RECLASIFICACIONES
31/12/20X0 31/12/20XX DEBE HABER
DEL LIBRO MAYOR $ 758,000.00 $ 880,250.00 $ - $ 5,000.00
HT-B HT-B
TOTAL CLIENTES AL 31/12/2010
ENTRE 1.16
IVA POR CAUSAR (NO COBRADO)
Conclusión de la revisión:
Con base en las técnicas y procedimientos de auditoría aplicados
durante el examen a este rubro, consideramos que los saldos aquí referidos,
a la fecha de los estados financieros son razonablemente correctos.
PORCENTAJE DE LA REVISION DE AUDITORIA: IVA POR CAUSAR (NO COBRADO)
IMPORTES VERIFICADOS Y OBTENIDOS DEL LIBRO MAYOR
OPERACIONES ARITMETICAS VERIFICADAS
MAYORIZACION DEL LOS AJUSTES
CEDULA No.
D
8
SALDO
AUDITORIA
31/12/20XX
$ 875,250.00
HT-B
$ 875,250.00
$ 754,525.86
$ 120,724.14
EE
DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S. A. DE C.V. FORMULO: CEDULA No.
CLIENTES REVISO: FDTL
CEDULA DE ANALISIS (INTEGRACION DEL SALDO) FECHA INICIO:
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 FECHA FINAL:
1 2 3 4 5 6 7 8
SALDOS SEGÚN AJUSTES Y/O SALDO
CONCEPTO EMPRESA RECLASIFICACIONES AUDITORIA
31-Dec-09 31-Dec-10 DEBE HABER 31-Dec-10
MUEBLES SELECTOS,S.A. 135,500.00 23,500.00
FABRICA ELEGANTE, S.A. 80,000.00 43,650.00
SALAS COLONIALES,S.A 25,000.00 34,200.00
COMERCIAL MUEBLERA,S.A. 1,500.00 11,000.00
MUEBLES FUENTES 73,000.00 114,800.00
SILLAS RUSTICAS, SA 53,000.00 53,000.00
MESAS DE CENTRO,S.A. 199,500.00 293,300.00
LIBREROS DE PUEBLA,S.A. 190,500.00 301,800.00
CARPINTERIA MORALES - 5,000.00
SUMAS 758,000.00 880,250.00
OPERACIONES ARITMETICAS VERIFICADAS
DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S. A. DE C.V. FORMULO:
CLIENTES REVISO:
CEDULA DE ANALISIS FECHA INICIO:
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX FECHA FINAL:
1 2 3 4 5 6 7
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
SALDO INICIAL
31/01/20XX MOVIMIENTOS DEL MES $ 673,900.00 $ 700,000.00
28/02/20XX MOVIMIENTOS DEL MES $ 839,500.00 $ 673,900.00
31/03/20XX MOVIMIENTOS DEL MES $ 745,200.00 $ 839,500.00
30/04/20XX MOVIMIENTOS DEL MES $ 615,250.00 $ 745,200.00
31/05/20XX MOVIMIENTOS DEL MES $ 547,400.00 $ 615,250.00
30/06/20XX MOVIMIENTOS DEL MES $ 855,600.00 $ 547,400.00
31/07/20XX MOVIMIENTOS DEL MES $ 825,700.00 $ 855,600.00
31/08/20XX MOVIMIENTOS DEL MES $ 782,000.00 $ 825,700.00
30/09/20XX MOVIMIENTOS DEL MES $ 852,150.00 $ 782,000.00
31/XX/20XX MOVIMIENTOS DEL MES $ 608,350.00 $ 852,150.00
30/11/20XX MOVIMIENTOS DEL MES $ 549,700.00 $ 608,350.00
31/12/20XX MOVIMIENTOS DEL MES $ 822,250.00 $ 549,700.00
SUMAS $ 8,717,000.00 $ 8,594,750.00
CC.16
IMPORTES VERIFICADOS Y OBTENIDOS DEL LIBRO MAYOR
OPERACIONES ARITMETICAS VERIFICADAS
CEDULA No.
D-2
8
SALDO
$758,000.00
$731,900.00 CC-25
$897,500.00
$803,200.00
$673,250.00
$605,400.00
$913,600.00
$883,700.00
$840,000.00
$910,150.00
$666,350.00
$607,700.00
$880,250.00
D-3
DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S. A. DE C.V.
CLIENTES
CEDULA DE SUBANALISIS (O CEDULA DE CLASIFICACION POR ANTIGÜEDAD DE SALDOS Y CONTROL DE CONFIRMACIONES)
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
1 2 3 4 5 6 7 8
SALDO MENOS DE 31 A 60 DE 61 A 90 DE 91 A 120 MAS DE 120
NOMBRE
31/12/20XX DE 30 DIAS DIAS DIAS DIAS DIAS
MUEBLES SELECTOS,S.A. 23,500.00 23,500.00
FABRICA ELEGANTE, S.A. 43,650.00 43,650.00
SALAS COLONIALES,S.A 34,200.00 34,200.00
COMERCIAL MUEBLERA,S.A. 11,000.00 D-5 11,000.00
MUEBLES FUENTES 114,800.00 D-5 114,800.00
SILLAS RUSTICAS, SA 53,000.00 53,000.00
MESAS DE CENTRO,S.A. 293,300.00 293,300.00
LIBREROS DE PUEBLA,S.A. 301,800.00 301,800.00
CARPINTERIA MORALES 5,000.00 5,000.00
SUMA 880,250.00 822,250.00 - - - 58,000.00
D-2
D-7
OPERACIONES ARITMETICAS VERIFICADAS
ANTIGÜEDAD DEL SALDO DETERMINADO POR AUDITORIA
FORMULO: CEDULA No.
REVISO: FDTL
ROL DE CONFIRMACIONES) FECHA INICIO:
FECHA FINAL: D-3
9 10 11 12 13
CONFIRMACIONES
CONFORME INCONF. OBSERVACIONES
ENVIADAS RECIBIDAS
03/02/20X1 17/02/20X1 23,500.00
03/02/20X1 17/02/20X1 43,650.00
03/02/20X1 17/02/20X1 34,200.00
03/02/20X1 NO CONTESTO
03/02/20X1 NO CONTESTO
03/02/20X1 15/02/20X1 53,000.00 D-A
AJ-6
03/02/20X1 15/02/20X1 293,300.00
03/02/20X1 15/02/20X1 301,800.00
03/02/20X1 15/02/20X1 5,000.00 ENTREGO EL EFECTIVO A
AJ-5 LA CAJERA EN MARZO 2010
749,450.00 5,000.00
D-7 D-7
EN WORD
DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S. A. DE C.V. FORMULO:
CLIENTES REVISO: FDTL
CEDULA DE VERIFICACION DE COBROS POSTERIORES FECHA INICIO:
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX FECHA FINAL:
1 2 3 4 5 6 7
FECHA DE IMPORTE
NOMBRE DEL CLIENTE OBSERVACIONES
PAGO PAGADO
COMERCIAL MUEBLERA, S.A. 20/01/20X1 $ 11,000.00 PAGO TOTAL DE SU FACTURA SEG. RECIBO X
D-3
MUEBLES FUENTES, S. A. 28/01/20X1 $ 114,800.00 PAGO TOTAL DE SU FACTURA SEG. RECIBO X
D-3
$ 125,800.00
OPERACIONES ARITMETICAS VERIFICADAS
IMPORTES VERIFICADOS CON DOCUMENTOS COMPROBATORIOS Y/O
QUE REUNEN REQUISITOS FISCALES Y/O QUE REUNEN LOS REQUISITOS
DE CONTROL INTERNO
CEDULA No.
D-5
8
BSERVACIONES
U FACTURA SEG. RECIBO X
U FACTURA SEG. RECIBO X
DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S. A. DE C.V. FORMULO: CEDULA No.
CLIENTES REVISO:
CORTE DOCUMENTAL DE FACTURAS DE VENTAS
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
FECHA INICIO:
FECHA FINAL: D-6
1 2 3 4 5 6 7 8
CORTE DE FACTURACION NUMERO DE FECHA
ULTIMA FACTURA UTILIZADA EN EL EJERCICIO No. 2233 31/12/20XX
PRIMERA EN BLANCO DEL EJERCICIO SIGUIENTE No. 2234 05/01/20XX
IMPORTES VERIFICADOS CON DOCUMENTOS COMPROBATORIOS Y/O
QUE REUNEN REQUISITOS FISCALES Y/O QUE REUNEN LOS REQUISITOS
DE CONTROL INTERNO
DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S. A. DE C.V. FORMULO: CEDULA No.
CLIENTES REVISO:
RESULTADO DEL ENVIO DE CONFIRMACIONES Y COBROS POSTERIORES
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
FECHA INICIO:
FECHA FINAL: D-7
1 2 3 4 5 6 7 8
No. DE CLIENTES CON SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 9
No. DE CONFIRMACIONES ENVIADAS 9
No. DE CONFIRMACIONES RECIBIDAS 7
NO RECIBIDAS 2
IMPORTES A CONFIRMAR 880,250.00 D-3
MENOS IMPORTE CONFIRMADO COMO CONFORME CON SU SALDO 749,450.00
MENOS IMPORTE CONFIRMADO INCONFORME CON SU SALDO 5,000.00
IGUAL IMPORTE NO CONTESTADO 125,800.00
PORCENTAJE DE CONFIRMACIONES ENVIADAS 100%
PORCENTAJE DE CONFIRMACIONES NO CONTESTADAS 14.29%
IMPORTE NO CONTESTADO 125,800.00
MENOS IMPORTE VERIFICADO CON EL PROCEDIMIENTO DE
COBROS POSTERIORES 125,800.00
IMPORTE NO VERIFICADO CON COBROS POSTERIORES 0.00
OPERACIONES ARITMETICAS VERIFICADAS
IMPORTES VERIFICADOS CON DOCUMENTOS COMPROBATORIOS Y/O
QUE REUNEN REQUISITOS FISCALES Y/O QUE REUNEN LOS REQUISITOS
DE CONTROL INTERNO
