ENCABEZADO: Actividad Evaluativa EJE# 4 1

Informes de auditoría a los estados financieros de entidades públicas

Por.
Carmen de Jesús Mosquera Perea
Martha Otálora Hernández
Sandra Patricia Álvarez León

Tutor
DANIEL ORLANDO HURTADO CABRERAS
Auditoria publica
Faculta De Ciencias Administrativas Económicas Y Financiera
Fundación Universitaria Del Área Andina
Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
Bogotá / Cundinamarca
17 febrero de 2020
 ENCABEZADO: Actividad Evaluativa EJE# 4 2

1. ¿Cuál es la estructura del MECI y cuál es su función/utilidad dentro de las entidades

del Estado?

1.1.Propósito MECI

El Modelo Estándar de Control Interno (MECI) que se establece para las entidades del Estado

proporciona una estructura para el control a la estrategia, la gestión y la evaluación en las

entidades del Estado, cuyo propósito es orientarlas hacia el cumplimiento de sus objetivos

institucionales y la contribución de estos a los fines esenciales del Estado.

1.2.Principios MECI

Los principios del Sistema de Control Interno se enmarcan, integran, complementan y desarrollan

dentro de los principios constitucionales. Se han identificado los siguientes principios aplicables

al Sistema de Control Interno:

a. Autocontrol: Es la capacidad que ostenta cada servidor público para controlar su trabajo,

detectar desviaciones y efectuar correctivos para el adecuado cumplimiento de los

resultados que se esperan en el ejercicio de su función, de tal manera que la ejecución de

los procesos, actividades y/o tareas bajo su responsabilidad, se desarrollen con

fundamento en los principios establecidos en la Constitución Política.

b. Autorregulación: Es la capacidad institucional para aplicar de manera participativa al

interior de las entidades, los métodos y procedimientos establecidos en la normatividad,

que permitan el desarrollo e implementación del Sistema de Control Interno bajo un

entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la actuación pública.

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c. Autogestión: Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar,

coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función

administrativa que le ha sido asignada por la Constitución, la Ley y sus Reglamentos.

1.3.Objetivo General del MECI

Proporcionar una estructura que especifique los elementos necesarios para construir y

fortalecer el Sistema de Control Interno en las organizaciones obligadas por la Ley 87 de 1993, a

través de un modelo que determine los parámetros de control necesarios para que al interior de

las entidades se establezcan acciones, políticas, métodos, procedimientos, mecanismos de

prevención, verificación y evaluación en procura del mejoramiento continuo de la administración

pública.

1.4.Objetivos específicos

1.4.1. Objetivos de control de cumplimiento:

a. Identificar, el marco legal que le es aplicable a la organización, con base en el principio

de autorregulación.

b. Establecer las acciones que permitan a la organización garantizar razonablemente el

cumplimiento de las funciones a su cargo, con base en el marco legal que le es aplicable

(principio de autogestión).

c. Diseñar los procedimientos de verificación y evaluación que garanticen razonablemente el

cumplimiento del marco legal aplicable (principio de autogestión).

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1.4.2. Objetivos de Control de Planeación y Gestión

Velar porque la entidad disponga de:

a) Objetivos, metas y planes de acción de acuerdo con la normatividad vigente.

b) Procesos y procedimientos necesarios para el cumplimiento de los objetivos

institucionales, de acuerdo con su naturaleza, características y propósitos, procurando su

simplificación y actualización de manera permanente.

c) Políticas operacionales y delimitación precisa de la autoridad y niveles de

responsabilidad.

d) Mecanismos que protejan los recursos de la organización, buscando su adecuada

administración ante posibles riesgos que lo afecten.

e) Estrategias que busquen crear conciencia en todos los servidores públicos sobre la

importancia del control, mediante la generación, mantenimiento y mejora continua de un

entorno favorable que permita la aplicación de los principios del Modelo Estándar de

Control Interno.

1.4.3. Objetivos de Control de Evaluación y Seguimiento

a) Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismos de

verificación y evaluación, que faciliten en tiempo real, realizar seguimiento a la gestión de

la organización por parte de los diferentes niveles de autoridad, permitiendo acciones

oportunas de prevención, corrección y de mejoramiento.

b) Garantizar la existencia de la función de evaluación independiente de las Oficinas de

Control Interno, Auditoría Interna o quien haga sus veces sobre la organización pública,

como mecanismo de verificación de la efectividad del Control Interno.

ENCABEZADO: Actividad Evaluativa EJE# 4 5

c) Propiciar el mejoramiento continuo del control y de la gestión de la organización, así

como de su capacidad para responder efectivamente a los diferentes grupos de interés.

d) Velar porque la entidad cuente con los procedimientos que permitan integrar las

observaciones de los órganos de control, a los planes de mejoramiento establecidos por la

organización.

e) Garantizar razonablemente la correcta evaluación y seguimiento de la gestión

organizacional.

1.4.4. Objetivos de Control de Información y Comunicación

a) Velar porque la entidad cuente con procedimientos necesarios para la generación de

información y comunicación veraz y oportuna con el fin de:

– Establecer los procedimientos que permitan la generación de la información y

comunicación que, por mandato legal, le corresponde suministrar a la

organización a los órganos de control.

b) Garantizar la publicidad de la información que se genere al interior de la organización,

y que se cuente con los medios de comunicación para su adecuada difusión.

c) Garantizar el suministro de información veraz y oportuna para el proceso de rendición

de cuentas públicas, y que ésta sea comunicada de manera efectiva a través de los

canales correspondientes.

d) Establecer los procedimientos, que garanticen la generación y registro de información

oportuna y confiable necesaria para la toma de decisiones, el cumplimiento de la

misión y la rendición de cuentas a la comunidad; y los mecanismos apropiados para su

adecuada comunicación.
 ENCABEZADO: Actividad Evaluativa EJE# 4 6

e) Diseñar los procedimientos que permitan llevar a cabo una efectiva comunicación

interna y externa, a fin de dar a conocer la información que genera la organización

pública de manera transparente, oportuna y veraz, garantizando que su operación se

ejecute adecuada y convenientemente.

2. ¿Usted es el jefe de control interno de una entidad del Estado, ¿cuál es su

responsabilidad frente al MECI?

El Sistema de Control Interno tiene como propósito fundamental lograr la eficiencia, eficacia y

transparencia en el ejercicio de las funciones de las entidades que conforman el Estado

colombiano y cualificar a los servidores públicos desarrollando sus competencias con el fin de

acercarse al ciudadano y cumplir con los fines constitucionales para los que fueron creadas. En

este sentido, el MECI se convierte en un instrumento que contribuye a asegurar que la gestión
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administrativa de las entidades y organismos del Estado logren el cumplimiento de la misión y

los objetivos propuestos con eficiencia y eficacia dando así cumplimiento a la normatividad y

políticas del Estado. En este contexto, la Oficina de Control Interno, Auditoría Interna o quien

haga sus veces, dentro del Modelo, cumple un papel importante como responsable del

Componente de Evaluación Independiente, y como asesor, evaluador, integrador y dinamizador

del Sistema de Control Interno con miras a mejorar la cultura organizacional y, por ende, a

contribuir con la productividad del Estado.

La Oficina de Control Interno está definida en la Ley 87 de 1993, como “uno de los

componentes del Sistema de Control Interno, del nivel directivo, encargada de medir la

eficiencia, eficacia y economía de los demás controles, asesorando a la Alta Dirección en la

continuidad del proceso administrativo, la evaluación de los planes establecidos y en la

introducción de los correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas u objetivos

previstos”. Así las cosas, dicha oficina se constituye en el “control de controles” por excelencia,

ya que mediante su labor evaluadora determina la efectividad del sistema de control de la entidad,

con miras a contribuir a la Alta Dirección en la toma de decisiones que orienten el accionar

administrativo hacia la consecución de los fines estatales. Es claro que el diseño, implementación

y mantenimiento del Sistema de Control Interno y la ejecución de los controles establecidos es

una responsabilidad de los encargados de los diferentes procesos de la entidad y no de la Oficina

de Control Interno, a la cual le corresponde desarrollar un papel evaluador y asesor independiente

en la materia. El MECI resalta la función de la Oficina de Control Interno, de asesoría y

evaluación dentro de un proceso retroalimentador y de mejoramiento continuo para la gerencia

pública y la lucha contra la corrupción; en tal sentido esta labor debe ser realizada de manera
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permanente y oportuna, por cuanto el éxito de la Alta Dirección radica en tomar decisiones

asertivas y en el tiempo indicado.

3. Usted es asesor de un nuevo municipio que nunca ha implementado el MECI y le

solicitan dirigir su implementación y estabilización, ¿cuáles serían sus primeras

actividades para lograr los objetivos?

Crear una cultura del control mediante implementación del sistema de control interno, es

importante preparar el terreno. Esta preparación consiste en comunicar a las personas qué se

quiere hacer y saber transmitir la importancia del control y sus beneficios para la organización e

incluso para cada persona individualmente. Una posible forma de inculcar estos conceptos es

mediante una capacitación a nivel de área o departamento.

Esto debe ir acompañado de la creación de la oficina de control interno y asignación de sus

funciones, de la instauración de manuales de políticas y procesos de la entidad.

El MECI el MIPG son herramientas que permiten cumplir los objetivos debido a que la Oficina

de Control Interno, Auditoría Interna o quien haga sus veces, dentro del Modelo, cumple un papel

importante como responsable del Componente de Evaluación Independiente, y como asesor,

evaluador, integrador y dinamizador del Sistema de Control Interno con miras a mejorar la

cultura organizacional y, por ende, a contribuir con la productividad del Estado.

4. ¿Qué cambios sugeriría al MECI para mejorar su efectividad?

De conformidad con el artículo 9º de la Ley 87 de 1993, la Oficina de Control Interno, es la

dependencia encargada de medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás

controles, asesorando a la Alta Dirección en la continuidad del proceso administrativo, la

reevaluación de los planes establecidos y en la introducción de los correctivos necesarios para el

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cumplimiento de las metas u objetivos previstos. Como mecanismo de verificación y evaluación

del Control Interno deberán utilizarse las normas de auditoría generalmente aceptadas, la

selección de indicadores de desempeño, los informes de gestión y cualquier otro mecanismo

moderno de control que implique el uso de la mayor tecnología, eficiencia y seguridad. De

acuerdo con el artículo 3 del Decreto 1537 de 2001, el rol que deben desempeñar las Oficinas de

Control Interno, dentro de las organizaciones públicas, se enmarca en cinco tópicos a saber:

valoración de riesgos, acompañamiento y asesoría, evaluación y seguimiento, fomento a la

cultura del control, y relación con entes externos. La Oficina de Control Interno debe tener en

cuenta los siguientes aspectos generales y fundamentales para el desarrollo se debería modificar o

implementar lo siguiente:

a) El jefe de control interno debería ser nombrado por una entidad de control (contraloría) ya

que en ocasiones al rendir informe a su jefe directo y verse inmerso en hallazgo de falta

de controles tiende a obviar el informe.

b) Las evaluaciones de desempeño del jefe de oficina de control interno deben ser realizada

por instancias superiores (entes de control.) de acuerdos a los hallazgos en las visitas

realizadas a dicha entidad.

c) Muchas ocasiones los controles se realizan de manera periódica y no permanente.

A partir del año 2015 el Gobierno Nacional estableció el modelo que desarrolla la integración y

la articulación de los sistemas que, determine de forma clara el campo de aplicación de cada

sistema con criterios diferenciales en el territorio nacional. Creando MIPG

MIPG: Modelo Integrado de Planeación y Gestión es el marco de referencia para dirigir,

planear, ejecutar, hacer seguimiento, evaluar y controlar la gestión de las entidades públicas con

el fin de generar resultados que atiendan a los planes de desarrollo y que resuelvan las
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necesidades y problemas de los ciudadanos con integridad y calidad en los servicios. Este

Modelo, en su versión actualizada está reglamentado por el decreto 1499 de 2015.

Imagen rescatada de mipg función publica

Con el fin de fortalecer los mecanismos, métodos y procedimientos de control al interior de los
organismos y entidades del Estado, el artículo 133 de la Ley 1753 de 2015 actualiza el MIPG y
ordena la integración de los siguientes dos sistemas en un solo Sistema de Gestión:

 El Sistema de Desarrollo Administrativo (Ley 489 de 1998): Que pretende servir como
herramienta para fortalecer la capacidad administrativa y el desempeño institucional.
 El Sistema de Gestión de la Calidad (Ley 872 de 2003): Que pretende dirigir y evaluar el
desempeño institucional en términos de calidad y satisfacción social.

Así como propone la integración de estos dos sistemas en un nuevo Sistema de Gestión, ordena
que ese nuevo Sistema de Gestión se encuentre articulado con:

 El Sistema de Control Interno (Ley 87 de 1993): Que pretende procurar que las actividades
de una entidad se ejecuten de acuerdo con el marco normativo.

a. LOS PRINCIPIOS DEL MIPG

1. Integridad, transparencia y confianza

2. Orientación a resultados
3. Excelencia y calidad
4. Aprendizaje e innovación
5. Toma de decisiones basada en evidencia
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b. ESTRUCTURA MIPG

El Modelo cuenta con una estructura integrada por tres componentes:

La Institucionalidad, la Operación y la medición:

INSTITUCIONALIDAD OPERACIÓN MEDICIÓN

Es conjunto de instancias Es el conjunto de Es el conjunto de

que trabajan coordinadamente dimensiones políticas de instrumentos y métodos que
para establecer las reglas, gestión y desempeño permiten medir y valorar la
condiciones, políticas y institucional que puestas en gestión y el desempeño de las
metodologías para que el práctica de manera articulada entidades públicas.
Modelo funcione. e intercomunicada permitirán
que el Modelo funcione.

c. OPERACIÓN
MIPG centra su atención en las entidades y sus servidores públicos, esencialmente en las prácticas
y procesos que generan valor público. Para el MIPG la gestión organizacional incluye dimensiones
que agrupan un conjunto de políticas, prácticas, elementos o instrumentos generales en todo el
proceso de gestión y adaptables a cualquier entidad pública. Estas dimensiones operativas son las
que de manera articulada e intercomunicada permitirán que el MIPG funcione.

La estructura operativa del MIPG se vería así:

Imagen rescatada de mipg función publica

 ENCABEZADO: Actividad Evaluativa EJE# 4 12

MIPG opera a través de 7 dimensiones que agrupan las políticas de gestión y desempeño
institucional, implementadas de manera articulada e intercomunicada, son las siguientes:

DIMENSIÓN OPERATIVA DESCRIPCIÓN

TALENTO HUMANO Para el MIPG el talento humano es el factor más

importante con el que cuentan las entidades, pues son
los servidores públicos los que contribuyen al
cumplimiento de la misión estatal.

DIRECCIONAMIENTO El MIPG tiene como propósito que las entidades

ESTRATÉGICO tengan claridad a corto y a largo plazo para priorizar
sus recursos y talento humano, con el fin de que su
gestión conduzca a la consecución de resultados.

GESTIÓN CON VALORES PARA EL El MIPG facilita que la gestión de las entidades esté
RESULTADO orientada hacia el logro de resultados en el marco de la
integridad.
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EVALUACIÓN DE RESULTADOS El MIPG promueve que las entidades conozcan

permanentemente los avances en su gestión y los logros
de los resultados. Esto permite a su vez introducir
mejoras a la gestión.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Para el MIPG la dimensión de Información y

Comunicación es la que articula todas las demás pues
facilita la ejecución de sus operaciones a través del
ciclo de gestión.

GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO El MIPG propone que la dimensión de Gestión del

Conocimiento fortalece de forma transversal a todas las
dimensiones en tanto promueve aprendizaje y
evolución.

CONTROL INTERNO Para el MIPG el Control Interno es la clave para

asegurar que todas las dimensiones cumplan su
propósito. El Control Interno establece acciones,
métodos y procedimientos de control y de gestión de
riesgo.

d. COMPONENTES

– Ambiente de control
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Disponer de las condiciones mínimas para el ejercicio del control interno. Esto se logra con el
compromiso, liderazgo y los lineamientos de la alta dirección y del Comité Institucional de
Coordinación de Control Interno.

– Evaluación del riesgo

Ejercicio efectuado bajo el liderazgo del equipo directivo y de todos los servidores de la entidad,
y permite identificar, evaluar y gestionar eventos potenciales, tanto internos como externos, que
puedan afectar el logro de los objetivos institucionales.

– Actividades de control
Implementación de controles, esto es, de los mecanismos para dar tratamiento a los riesgos, así:
 Determinar acciones que contribuyan a mitigar los riesgos.
 Definir controles en materia de TIC.
 Implementar políticas de operación mediante procedimientos u otros mecanismos que
den cuenta de su aplicación en materia de control.

– Información y comunicación
Se verifica que las políticas, directrices y mecanismos de consecución, captura, procesamiento y
generación de datos dentro y en el entorno de cada entidad, satisfagan la necesidad de divulgar
los resultados, de mostrar mejoras en la gestión administrativa y procurar que la información y la
comunicación de la entidad y de cada proceso sea adecuada a las necesidades específicas de los
grupos de valor y grupos de interés.

– Actividades de monitoreo
Generación de evaluaciones periódicas (autoevaluación, auditorías), y su propósito es valorar:

 La efectividad del control interno de la entidad pública;

 La eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos;
 El nivel de ejecución de los planes, programas y proyectos;
 Los resultados de la gestión, con el propósito de detectar desviaciones, establecer
tendencias, y generar recomendaciones para orientar las acciones de mejoramiento de la
entidad pública.

5. Las NIA 700 y 705) y la Guía de Auditoría Financiera de la CGR establecen cuatro

tipos de opinión de auditoría:

1 Sin salvedades o limpia.

2 Con salvedades (debido a incorrección o debido a imposibilidad de obtener evidencia).

3 Adversa o negativa.

4 Abstención.
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1. INFORME DE AUDITORIA SIN SALVEDADES

ORGANISMO AUTONOMO ORGANISMO AUTÓNOMO PRESIDENCIA DE LA

REPÚBLICA,

a. Informe sobre los estados financieros

Hemos auditado los estados financieros adjuntos del ORGANISMO AUTÓNOMO

PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA, que comprenden el balance de situación a 31 de
diciembre de 2019, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado
de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un resumen
de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

b. Responsabilidad de la dirección

En relación con los estados financieros La dirección es responsable de la preparación y

presentación fiel de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera, y del control interno que la dirección considere
necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material,
debida a fraude o error.

c. Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada
en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética,
así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad
razonable sobre si los estados financieros están libres de incorrección material. Una auditoría
conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y
la información revelada en los estados financieros.

Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de
los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error. Al
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efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para
la preparación y presentación fiel por parte de la entidad de los estados financieros, con el fin de
diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no
con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.

Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables

aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como
la evaluación de la presentación global de los estados financieros. Consideramos que la evidencia
de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión
de auditoría.

d. Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros expresan la imagen fiel de (o presentan fielmente,
en todos los aspectos materiales,) la situación financiera del ORGANISMO AUTÓNOMO
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA a 31 de diciembre de 2019, así como de sus resultados y
flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera.

Martha Otálora Hernández

Auditor

15 de Febrero 2020

Bogotá Cra 12 6-54

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2. INFORME DE AUDITORIA CON SALVEDADES

a. Informe sobre los estados financieros

Hemos auditado los estados financieros adjuntos del ORGANISMO AUTÓNOMO

PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA, que comprenden el balance de situación a 31 de
diciembre de 2019, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado
de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un resumen
de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

b. Responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros

La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros

adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, y del control
interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros
libres de incorrección material, debida a fraude o error.

c. Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada
en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética,
así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad
razonable sobre si los estados financieros están libres de incorrección material. Una auditoría
conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y
la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados
financieros, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en
cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la entidad
de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean
adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la
eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la
adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones
contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de los
 ENCABEZADO: Actividad Evaluativa EJE# 4 18

estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona
una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría con salvedades.

d. Fundamento de la opinión con salvedades

Hallazgo No. 01.

Depreciación. Realizada la verificación de la depreciación acumulada para los bienes que

conforman la propiedad, planta y equipo, se evidenciaron algunas diferencias en el cálculo de la
depreciación como se evidencia en la información suministrada por el ORGANISMO
AUTÓNOMO PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA, lo que ocasiona sobrestimación neta de la
depreciación acumulada por $321.806.138 Y subestimación en la misma cuantía en su
contrapartida patrimonio. Lo anterior, debido a la falta de control y observancia de las
condiciones especiales que afectan el proceso de valoración de los bienes de ORGANISMO
AUTÓNOMO PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA.

e. Opinión con salvedades

En nuestra opinión, excepto por los efectos del hecho descrito en el párrafo de “Fundamento
de la opinión con salvedades”, los estados financieros expresan la imagen fiel de (o presentan
fielmente, en todos los aspectos materiales,) la situación financiera de la sociedad ORGANISMO
AUTÓNOMO PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA a 31 de diciembre de 2019, así como de
sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de
conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.

Auditor encargado

Martha Otálora Hernández

15 de Febrero 2020

Bogotá Cra 12 6-54

 ENCABEZADO: Actividad Evaluativa EJE# 4 19

3. INFORME DE AUDITORIA ADVERSA O NEGATIVA

a. Informe sobre los estados financieros

Hemos sido nombrados para auditar los estados financieros adjuntos del ORGANISMO
AUTÓNOMO PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA, que comprenden el balance de situación a
31 de diciembre de 2019, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el
estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un
resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

b. Responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros

La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros

adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, y del control
interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros
que estén libres de incorrección material, debida a fraude o error.

c. Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados
adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con
las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los
requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de
obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros consolidados están libres de
incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener
evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros
consolidados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la
valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros consolidados, debida
a fraude o error.

Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno
relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la entidad de los estados financieros
consolidados, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en
función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
 ENCABEZADO: Actividad Evaluativa EJE# 4 20

control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las
políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
dirección, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros
consolidados. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una
base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría desfavorable.

d. Fundamento de la opinión desfavorable

Hallazgo No 01:

Constitución de Cuentas por Pagar 2019 Al cierre de la vigencia 2019, ORGANISMO

AUTÓNOMO PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA, constituyó como reserva presupuestal 78
cuentas por pagar (según anexo) por $9.359.992.275, las cuales de acuerdo con la normativa
aplicable correspondían a bienes y servicios prestados a 31 de diciembre de 2019; la situación se
presentó por la deficiencias internas para requerir oportunamente el PAC suficiente y para
constituir las cuentas por pagar de conformidad con la Circular 031 de 2019. Así, estas cuentas
por pagar no contaban con el requisito establecido por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público que indica "siempre y cuando cuente con el Programa Anual de Caja que respalde dicha
exigibilidad", lo que generó una diferencia material por $9.359.992.275 en la constitución del
rezago presupuestal al cierre de la vigencia.

e. Opinión desfavorable

En nuestra opinión, debido a la significatividad del hecho descrito en el párrafo de

“Fundamento de la opinión desfavorable”, los estados financieros no expresan la imagen fiel de
(o no presentan fielmente) la situación financiera del ORGANISMO AUTÓNOMO
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA a 31 de diciembre de 2019, ni de sus resultados y flujos de
efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera.
ENCABEZADO: Actividad Evaluativa EJE# 4 21

Auditor encargado

Martha Otálora Hernández

15 de Febrero 2020

Bogotá Cra 12 6-54

 ENCABEZADO: Actividad Evaluativa EJE# 4 22

4. INFORME DE AUDITORIA ABSTENCION

a. Informe sobre los estados financieros

Hemos sido nombrados para auditar los estados financieros adjuntos del ORGANISMO
AUTÓNOMO PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA, que comprenden el balance de situación a
31 de diciembre de 2019, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el
estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un
resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

b. Responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros

La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros

adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, y del control
interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros
que estén libres de incorrección material, debida a fraude o error.

c. Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada
en la realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Sin
embargo, debido al hecho descrito en el párrafo de “Fundamento de la denegación de opinión” no
hemos podido obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada
para expresar una opinión de auditoría.

d. Fundamento de la denegación de opinión

El Grupo de Acompañamiento al Desarrollo Empresarial, Infraestructura y Ciencia &

Tecnología es una dependencia del ORGANISMO AUTÓNOMO PRESIDENCIA DE LA
REPÚBLICA, está registrada en el balance de situación de la sociedad, lo que representa más del
30 % de los activos netos a 31 de diciembre de 2019. No se nos ha permitido el acceso ni a la
dirección ni a los auditores, incluida la documentación de auditoría de los auditores. Como
resultado, no hemos podido determinar si son necesarios ajustes en relación con la parte
proporcional de los activos del Grupo de Acompañamiento al Desarrollo Empresarial,
Infraestructura y Ciencia & Tecnología.
 ENCABEZADO: Actividad Evaluativa EJE# 4 23

Por tal razón no se ha podido establecer, la parte proporcional de los pasivos de Grupo de
Acompañamiento al Desarrollo Empresarial, Infraestructura y Ciencia & Tecnología de los
cuales es responsable conjuntamente, la parte proporcional de los ingresos y gastos del ejercicio
de XYZ, y los elementos que conforman el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado
de flujos de efectivo.

e. Denegación de opinión

Debido a la significatividad del hecho descrito en el párrafo de “Fundamento de la denegación

de opinión”, no hemos podido obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente
y adecuada para expresar una opinión de auditoría. En consecuencia, no expresamos una opinión
sobre los estados financieros adjuntos.

Auditor encargado

Martha Otálora Hernández

15 de Febrero 2020

Bogotá Cra 12 6-54

 ENCABEZADO: Actividad Evaluativa EJE# 4 24

BIBLIOGRAFIA.

 MIPG Alcaldía de Paipa. Recuperado de:

de http://www.paipa-boyaca.gov.co/Transparencia/Paginas/MIPG.aspx

 Como opera MIPG-MIPG Función Publica-Recuperado de:

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