UNAC- FCA

PROFESOR : LUIS ENRIQUE VERASTEGUI MATTOS

CURSO : CONTABILIDAD BASICA

PRACTICA CALIFICADA

ENUNCIADO:

La empresa “SILLAS DEL ORIENTE” S.R.L. dedicada a la comercialización de escritorios personales,

es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar
Contabilidad completa.

EMPRESA COMERCIAL

ENUNCIADO:
La empresa “SILLAS DEL ORIENTE” S.R.L. dedicada a la comercialización de
escritorios personales, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la
Renta, estando obligada a llevar Contabilidad completa.

De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la

empresa cuenta con la siguiente estructura al 31.12.2013, cuyo detalle se muestra
inmediatamente.
a) Efectivo y equivalentes de efectivo
Este rubro está compuesto por:
- Efectivo S/. 5,000
- Cuenta corriente Banco de la República S/. 115,000
-Total S/. 120.000

b) Cuentas por cobrar comerciales

- Efectivo S/. 12,000
- Cuenta corriente Banco de la República S/. 8,000
-Total S/. 20.000
c) Existencias
El rubro Existencias incluye básicamente lo siguiente:

Cantidad Unidad Descripción Costo Total

medida Unitario Existencias
240 Unidad Escritorios 500.00 120,000.00
personales
Total 120,000.00

d) Inmuebles, maquinaria y equipo

Fecha Valor Depreciación Valor Neto

Adquisición Adquisición Acumulada
01 20.12.2010 65,000 (13,000) 52,000
Camioneta
4 x4
Total 120,000.00
e) Obligaciones Financieras
El rubro "Obligaciones Financieras" comprende un Préstamo Bancario de S/.
60,000, otorgado por el Banco de la República, el cual será amortizado en 60
cuotas de S/ 1,200 cada una.

f) Cuentas por Pagar Comerciales

Este rubro comprende:
-Facturas por pagar a terceros S/. 36,000
-Facturas por pagar a relacionadas S/. 24,000
-Total S/. 60,000

g) Otras cuentas por pagar

Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:
- 401111 IGV – Cuenta Propia S/. 10,000
- 4031 Es salud S/. 10,700
- 4032 ONP S/. 10,000
-Total S/. 31,200

Sobre el particular, nos comentan que durante el ejercicio 2014 ha realizado las
siguientes operaciones:

Enero del 2014:

1. Con fecha 03.01.2014 se deposita en la cuenta corriente, el dinero en efectivo.

2. Con fecha 05.01 2014 se realiza la cobranza de la totalidad de las cuentas por
cobrar de terceros. El dinero en efectivo, es depositado en cuenta corriente de
la empresa.
3. Con fecha 15.01.2014 se adquiere 24 Escritorios Personales (mercaderías) por
un valor total de S/. 12,000 más IGV al proveedor "SANTA CLARA' S.R.L según
factura N° 001-25980. Se gira el cheque N° 001 para su cancelación.

4. Con fecha 17.01.2014 se efectúa la venta al contado de 30 Escritorios

Personales por un valor total de S/. 30,000 más IGV a la empresa "SAN LUIS"
S.A.C. según factura No 001-0001. El Costo de Ventas es de S/.15, 000. El
dinero es depositado en cuenta corriente.

5. Con fecha 19.01.2014 se gira el cheque N° 002 para cancelar los tributos
pendientes de pago al inicio del ejercicio.

6. Con fecha 21.01.2014 se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderías) por

un valor total de S/. 60,000 más IGV al proveedor "INVERSIONES SANTA
CLAUX" S.R.L. según factura No 001-5640. Se gira el cheque No 003 para su
cancelación.

7. Con fecha 27.01.2014 se efectúa la venta al contado de 100 Escritorios

Personales a un valor total de S/. 100,000 más IGV a la empresa "SAN LUIS"
S.A.C. según factura No 001-0002. El Costo de Ventas de los productos
vendidos es de S/. 50,000. El dinero es depositado en cuenta corriente.

8. Con fecha 28.01.2014 se gira el cheque No 004 para la cancelación de las

cuentas por pagar comerciales tanto de terceros como de relacionadas.

9. Con fecha 30.01.2014 se gira el cheque No 005 por S/. 1,200 para la
amortización del préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,000
corresponden a la amortización del préstamo y S/. 200 corresponden a intereses
del período.
10. Con fecha 31.01 .2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del
mes de enero del 2014 girándose el cheque No 006. La remuneración bruta es
de S/. 5,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
. Es salud S/. 450
Aporte del trabajador
. SNP S/. 300
. AFP S/. 350
. IR 5a Categoría S/. 200

Febrero del 2014:

11. Con fecha 10.02.2014 los accionistas acuerdan capitalizar los resultados
acumulados. Se sabe que la formalización ante Registros Públicos se realiza el
23.03.2014.
12. Con fecha 14.02.2014 se gira el cheque N° 007 para cancelar los tributos
pendientes del mes de Enero del 2014 de acuerdo a lo siguiente:
IGV a pagar Enero 2014 S/. 10,400
- IGV Ventas S/. 23,400
- IGV Compras S/. (12,960)
P/a/c lR Enero 2014 S/. 1,950
(S/. 130,000 * 0.015)
Es salud Enero 2014 S/. 450
ONP Enero 2014 S/. 300
IR Retención 5° Categoría S/. 200
AFP Enero 2014 S/. 350

13. Con fecha 14.02.2014 se han realizado las siguientes ventas al contado con
Boletas de Ventas:

BV N CLIENTE DETALLE VV IGV TOTAL

001-0001 Fernando Cuestas 4 escritorios personales 4,000 720 4,720
001-0002 San Guzmán 2 escritorios personales 2,000 360 2,360
 001-0003 Juan Santa Cruz 2 escritorios personales 2,000 360 2,360
TOTAL 8,000 1,440 9,440

Se sabe que el costo de ventas de las mercaderías vendidas es de S/.4, 000.

14. Con fecha 20.02.2014 se gira el cheque No 008 por S/. 1,200 para la
amortización del préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,020
corresponden a la amortización del préstamo y S/. 180 corresponden a intereses
del período.

15. Con fecha 28.02.2014 se recepcionan los recibos de servicios públicos del
período Febrero del 2014, de acuerdo a lo siguiente:

RECIBO FECHA FECHA TIPO DE IMPORTE IGV TOTAL

N° EMISION VENCIMIENTO SERVICIO
0310809 28.02.2014 06.03.2014 Agua potable 800 144 944
0909002 28.02.2014 07.03.2014 Luz eléctrica 900 162 1,082
T12-098 28.02.2014 05.03.2014 Teléfono 1,200 216 1,416
TOTAL 2,900 522 3,422

16. Con fecha 28.02.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del

mes de Febrero del 2014 girándose el cheque No 009. La remuneración bruta
es de S/. 5,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
. Es salud S/. 450
Aporte del trabajador
. SNP S/. 300
. AFP S/. 350
. IR 5a Categoría S/. 200

Marzo del 2014:

17. Con fecha 05.03.2014 se gira el Cheque No 010 para cancelar los recibos de
servicios públicos del mes de febrero del 2014.
18. Con fecha 14.04.2014 se gira el cheque No 010 para cancelar los tributos
pendientes de febrero del 2014 de acuerdo a lo siguiente:
 IGV a pagar Febrero 2014 S/. 1,440
- IGV Ventas S/. 1,440
- IGV Compras S/. ( 00)
P/a/c lR Febrero 2014 S/. 120
(S/. 8,000 * 0.015)
Es salud Febrero 2014 S/. 450
ONP Febrero 2014 S/. 300
IR Retención 5° Categoría S/. 200
AFP Febrero 2014 S/. 350

19. Con fecha 20.03.2014 se gira el cheque No 012 por S/. 1,200 para la
amortización del préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,050
corresponden a la amortización del préstamo y S/. 150 corresponden a intereses
del período.

20. Con fecha 31.03.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del

mes de Marzo del 2014 girándose el cheque No 013. La remuneración bruta es
de S/. 5,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
. Es salud S/. 450
Aporte del trabajador
. SNP S/. 300
. AFP S/. 350
. IR 5a Categoría S/. 200

Abril del 2014:

21. Con fecha 01 .04.2014 se gira el cheque N" 014 por S/. 1,500 para cancelar los
honorarios del contador de la empresa correspondiente a los meses de enero a
marzo del 2014.
22. Con fecha 08.04.2014 se adquiere 40 Escritorios Personales por un valor total
de S/.20, 000 más IGV a la empresa 'IMPORTACIONES 2000" S.R.L. según
factura No 001-25 10. La operación es al contado y se gira el cheque No 015 de
la cuenta corriente del Banco de la República.

23. Con fecha 15.04.2014 se gira el cheque No 016 para cancelar los tributos
pendientes del mes de Marzo del 2014 de acuerdo a lo siguiente:
IGV a pagar Marzo 2014 S/. 00
- IGV Ventas S/. 00
- IGV Compras S/. ( 522)
P/a/c lR Marzo 2014 S/. 00
(S/. 0 * 0.015)
Es salud Marzo 2014 S/. 450
ONP Marzo 2014 S/. 300
IR Retención 5° Categoría S/. 200
AFP Marzo 2014 S/. 350

24. Con fecha 20.04.2014 se gira el cheque No 017 por S/. 1,200 para la
amortización del préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/ 1,060
corresponden a la amortización del préstamo y S/. 140 corresponden a intereses
del período.
25. Con fecha 30.04.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del
mes de Abril del 2014 girándose el cheque No 018. La remuneración bruta es de
S/. 5,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
. Es salud S/. 450
Aporte del trabajador
. SNP S/. 300
. AFP S/. 350
. IR 5a Categoría S/. 200
Mayo del 2014
26. Con fecha 10.05.2014 se venden 40 Escritorios Personales a la empresa "UCV"
S.A, C. por un valor total de S/. 40,000 más IGV emitiéndose la factura No 001-
0003. La operación es al contado y el dinero en efectivo es depositado en cuenta
corriente. El costo de ventas es de S/. 20,000.

27. Con fecha 15.05.2014 se gira el cheque No 019 por S/. 2,916.66 para efectuar
el depósito de la CTS por el período Noviembre 2013 Abril 2014. Se sabe que la
parte correspondiente a los meses de Noviembre y Diciembre de 2013 no fue
reconocida oportunamente. Este monto representa S/. 972.22.

28. Con fecha 18.05.2014 se gira el cheque No 020 para cancelar los tributos
pendientes del mes de Abril del 2014 de acuerdo a lo siguiente:
IGV a pagar Marzo 2014 S/. 00
- IGV Ventas S/. 00
- IGV Compras (S/. 3,600)
- IGV mes anterior (S/. 522)
P/a/c IR S/. 00
(S/. 0 * 0.015)
Essalud Abril 2014 S/. 450
ONP Abril 2014 S/. 300

IR Retención 5° Categoría S/. 200

AFP Abril 2014 S/. 350

29. Con fecha 20.05.2014 se gira el cheque No 021 por S/. 1,200 para la
amortización del préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,070
corresponden a la amortización del préstamo y S/. 130 corresponden a intereses
del período.
30. Con fecha 31.05.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del
mes de Mayo del 2014 girándose el cheque No 022, La remuneración bruta es
de S/. 5,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
. Es salud S/. 450
Aporte del trabajador
. SNP S/. 300
. AFP S/. 350
. IR 5a Categoría S/. 200

Junio del 2014:

31. Con fecha 18.06.2014 se gira el cheque N°023 para cancelar los tributos
pendientes del mes de Mayo del 2014 de acuerdo a lo siguiente:
IGV a pagar S/. 3,078
- IGV Ventas S/. 7,300
- IGV Compras (S/. 00)
- IGV mes anterior (S/.4, 122)
P/a/c IR S/. 600
(S/. 0 * 0.015)
Essalud Abril 2014 S/. 450
ONP Mayo 2014 S/. 300
IR Retención 5° Categoría S/. 200
AFP Mayo 2014 S/. 350

32. Con fecha 20.06.2014 se gira el cheque No 024 por S/. 1,200 para la
amortización del préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,080
corresponden a la amortización del préstamo y S/. 120 corresponden a intereses
del período.
33. Con fecha 30.06.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del
mes de Junio del 2014 girándose el cheque No 025. La remuneración bruta es
de S/. 5,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
. Es salud S/. 450
Aporte del trabajador
. SNP S/. 300
. AFP S/. 350
. IR 5a Categoría S/. 200

Julio del 2014:

34. Con fecha 02.07.2014 se adquiere una (1 ) PC por un valor de S/. 2,000 más
IGV a la empresa "COMPUPARTES" S.A.C. según factura No 001-3457. El pago
se efectúa con cheque No 026.

35. Con fecha 15.07.2014 se pagan las gratificaciones del personal por S/.5,000 más
la bonificación extraordinaria de S/.450 aprobada por Ley No 29351. Se gira el
cheque No 027.

36. Con fecha 17.07 2014 se gira el cheque No 028 para cancelar los tributos
pendientes del mes de Junio del 2014 de acuerdo a lo siguiente:
IGV a pagar S/. 00
- IGV Ventas S/. 00
- IGV Compras (S/. 00)
P/a/c IR S/. 00
(S/. 0 * 0.015)
Es salud Junio 2014 S/. 450
ONP Junio 2014 S/. 300
IR Retención 5° Categoría S/. 200
AFP Junio 2014 S/. 350
37. Con fecha 20.07.2014 se gira el cheque No 029 por S/. 1,200 para la
amortización del préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,090
corresponden a la amortización del préstamo y S/. I l0 corresponden a intereses
del período.

38. Con fecha 31.07.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del

mes de julio del 2014 girándose el cheque No 030. La remuneración bruta es de
S/. 5,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
. Es salud S/. 450
Aporte del trabajador
. SNP S/. 300
. AFP S/. 350
. IR 5a Categoría S/. 200

Agosto del 2014:

39. Con fecha 20.08.2014 se gira el cheque No 031 para cancelar los tributos
pendientes del mes de julio del 2014 de acuerdo a lo siguiente:

IGV a pagar S/. 00

- IGV Ventas S/. 00
- IGV Compras (S/. 360)
P/a/c IR S/. 00
(S/. 0 * 0.015)
Es salud Julio 2014 S/. 450
ONP Julio 2014 S/. 300
IR Retención 5° Categoría S/. 200
AFP Julio 2014 S/. 350

40. Con fecha 20.08.2014 se gira el cheque N° 032, por S/. 1,200 para la
amortización del préstamo bancario. Se sabe que dicho monto S/.1,100
 corresponden a la amortización del préstamo y S/.100 corresponden a intereses
del periodo.
41. Con fecha 31.08.2014 se reconoce la planilla de remuneraciones del mes de
Agosto 2014. La remuneración bruta es de S/. 5,000 la cual está sujeta a los
siguientes tributos:
Aporte del empleador
. Es salud S/. 450
Aporte del trabajador
. SNP S/. 300
. AFP S/. 350
. IR 5a Categoría S/. 200

Se gira el cheque No 033 para cancelar el neto a pagar.

Setiembre del 2014:

42. Con fecha 15.09.2014 se gira el cheque No 034 para cancelar los tributos
pendientes del mes de Agosto del 2014 de acuerdo a lo siguiente:
IGV a pagar S/. 00
- IGV Ventas S/. 00
- IGV Compras (S/. 00)
- IGV mes anterior (S/.360)
P/a/c IR S/. 00
(S/. 00 * 0.015)
Essalud Agosto 2014 S/. 450
ONP Agosto 2014 S/. 300
IR Retención 5° Categoría S/. 200
AFP Agosto 2014 S/. 350

43. Con fecha 20.09.2014 se gira el cheque No 035 por S/. 1,200 para la
amortización del préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,110
 corresponden a la amortización del préstamo y S/. 90 corresponden a intereses
del período.

44. Con fecha 22.09.2014 se gira el cheque No 036 por s/. 1,180 para el pago de la
factura No 001-25897 de la empresa "HELP AUTOS" S.A.C. por el
mantenimiento de la unidad de transporte de la empresa. El prestador del
servicio se encarga de realizar el depósito de la detracción.

45. Con fecha 30.09.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del

mes de Setiembre del 2014, girándose el cheque No 037. La remuneración bruta
es de S/. 5,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
. Es salud S/. 450
Aporte del trabajador
. SNP S/. 300
. AFP S/. 350
. IR 5a Categoría S/. 200

Octubre del 2014:

46. Con fecha 12.10.2014 se efectúa la venta de mercaderías al contado por un
valor de S/.50, 000 a la empresa "INKAS CAR" S.R.L. emitiéndose la factura No
001-0004. El costo de ventas es de S/. 25 ,000. El dinero en efectivo es
depositado en cuenta corriente.

47. Con fecha 15.10.2014 se gira el cheque No 038 para cancelar los tributos
pendientes del mes de Setiembre del 2014 de acuerdo a lo siguiente:
IGV a pagar S/. 00
- IGV Ventas S/. 00
- IGV Compras (S/. 180)
- IGV mes anterior (S/. 360)
P/a/c IR S/. 00
 (S/. 00 * 0.015)
Es salud Setiembre 2014 S/. 450
ONP Setiembre 2014 S/. 300
IR Retención 5° Categoría S/. 200
AFP Setiembre 2014 S/. 350

48. Con fecha 16.10.2014 se gira el cheque No 039 por S/. 580 para el pago de una
multa administrativa a SUNAT.

49. Con fecha 20.10.2014 se gira el cheque No 040 por S/. 1,200 para la
amortización del préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,120
corresponden a la amortización del préstamo y S/. 80 corresponden a intereses
del período.

50. Con fecha 31.10.2014 se reconocen y se pagan las remuneraciones del mes de
Octubre del 20 14, girándose el cheque No 041 . La remuneración bruta es de
S/. 5,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
. Es salud S/. 450
Aporte del trabajador
. SNP S/. 300
. AFP S/. 350
. IR 5a Categoría S/. 200

Noviembre del 2014:

51. Con fecha 10.11.2014 se adquieren 52 escritorios personales por un valor total
de S/. 26,000 más IGV a la empresa "IMPORTACIONES SIGLO XXl" S.A.C.
según factura No 001-9879. Para la cancelación se gira el cheque No 042.
52. Con fecha 15.11.20l4 se gira el cheque No 043 por S/.2,916.66 para efectuar el
depósito de la CTS por el período Mayo 2014 Octubre 2014.

53. Con fecha 18.11.2014 se gira el cheque No 044 para cancelar los tributos
pendientes del mes de Octubre del 2014 de acuerdo a lo siguiente:
IGV a pagar S/. 8,460
- IGV Ventas S/. 9,000
- IGV Compras (S/. 00)
- IGV mes anterior (S/. 540)
P/a/c IR S/. 600
Es salud Octubre 2014 S/. 450
ONP Octubre 2014 S/. 300
IR Retención 5° Categoría S/. 200
AFP Octubre 2014 S/. 350

54. Con fecha 20.11.2014 se gira el cheque No 045 por S/. 1,200 para la
amortización del préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,130
corresponden a la amortización del préstamo y S/.70 corresponden a intereses
del período.

55. Con fecha 25.11.2014 se gira el cheque No 046 por S/. 3,500 para el pago de
los honorarios del contador de la empresa

56. Con fecha 30.11.20 14 se reconocen y se pagan las remuneraciones del mes de
Noviembre del 2014, girándose el cheque No 047. La remuneración bruta es de
S/, 5,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
. Es salud S/. 450
Aporte del trabajador
. SNP S/. 300
. AFP S/. 350
. IR 5a Categoría S/. 200
Diciembre del 2014:
57. Con fecha 15.12.2014 se pagan las gratificaciones de navidad por S/. 5,000 más
la bonificación extraordinaria de S/. 450, girándose el cheque No 048.

58. Con fecha 20.11.2014 se gira el cheque No 049 por S/. 1,200 para la
amortización del préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto S/.1,140
corresponden a la amortización del préstamo y S/. ó0 corresponden a intereses
del período

59. Con fecha 20.12.2014 se gira el cheque No 050 para cancelar los tributos
pendientes del mes de Noviembre del 2014 de acuerdo a lo siguiente:
IGV a pagar S/. 00
- IGV Ventas S/. 00
- IGV Compras (S/. 4,680)
P/a/c IR S/. 00
(S/. 00 * 0.015)
Es salud Noviembre 2014 S/. 450
ONP Noviembre 2014 S/. 300
IR Retención 5° Categoría S/. 200
AFP Noviembre 2014 S/. 350

60. Con fecha 21.12.2014 se adquiere tres (3) botellas de whisky a la empresa
“LICORERIA SANTA ANA” S.A.C. según factura No 001-7890, los que serán
destinados a su mejor cliente, con ocasión de las fiestas navideñas (gastos de
representación). EI valor de los bienes es de S/. 600 más ICV monto que se
cancela mediante cheque No 051. En ese sentido, al momento de la entrega se
emite la Factura No 001-00005 para acreditar la transferencia de los bienes,
gravándose con el IGV como retiro de bienes.
61. Con fecha 22.12.2014 se entregan 50 Escritorios Personales a la empresa
"INVERSIONES MOBILIARIAS" S.R.L. en calidad de consignación, según Guía
de Remisión N° 001-2040.

62. Con fecha 31.12.2014 se reconocen y se pagan las remuneraciones del mes de
Diciembre del 20 14, girándose el cheque No 052. La remuneración bruta es de
S/ 5,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
. Es salud S/. 450
Aporte del trabajador
. SNP S/. 300
. AFP S/. 350
. IR 5a Categoría S/. 200

Datos de cierre:
1. Ei reconocimiento de la CTS se realiza mensualmente a razón de un dozavo de
las remuneraciones del personal.

2. El reconocimiento de la depreciación se realiza mensualmente, para lo cual se

considera las siguientes vidas útiles:
. Unidades de transporte 5 años
. Equipos de cómputo 4 años

3. Los honorarios profesionales del contador de la empresa son de S/. 500

mensuales.

4. Los montos de los servicios públicos correspondiente al mes de Diciembre de

2014 son los siguientes:
. Luz eléctrica S/. 1,000 más IGV
. Agua Potable S/. 800 más IGV
. Telefonía fija S/. 1,500 más IGV
 Estos conceptos se pagarán en su fecha de vencimiento: 15.01.2015.
5. Para electos prácticos no se consideran las remuneraciones vacacionales que
les corresponden a los trabajadores de la empresa.

Se pide:
1. Elaborar los libros y registros contables que correspondan.
2. Elaborar la hoja de Trabajo
3. Elaborar los cuatro Estados Financieros y sus notas del ejercicio 2014
Aplicando la Normas Internacionales de Información Financiera

De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con

la siguiente estructura al 31.12.2013, cuyo detalle se muestra inmediatamente.

a) Efectivo y equivalentes de efectivo

Este rubro está compuesto por:

- Efectivo S/. 5,000

- Cuenta corriente Banco de la República S/. 115,000

-Total S/. 120.000

b) Cuentas por cobrar comerciales

- Efectivo S/. 12,000

- Cuenta corriente Banco de la República S/. 8,000

-Total S/. 20.000

c) Existencias

El rubro Existencias incluye básicamente lo siguiente:

Cantidad Unidad medida Descripción Costo Unitario Total Existencias

240 Unidad Escritorios personales 500.00 120,000.00

Total 120,000.00

d) Inmuebles, maquinaria y equipo

Fecha Adquisición Valor Adquisición Depreciación Acumulada Valor Neto

01 Camioneta 4 x4 20.12.2010 65,000 (13,000) 52,000

Total 120,000.00

e) Obligaciones Financieras

El rubro "Obligaciones Financieras" comprende un Préstamo Bancario de S/. 60,000, otorgado por
el Banco de la República, el cual será amortizado en 60 cuotas de S/ 1,200 cada una.

f) Cuentas por Pagar Comerciales

Este rubro comprende:

-Facturas por pagar a terceros S/. 36,000

-Facturas por pagar a relacionadas S/. 24,000

-Total S/. 60,000

g) Otras cuentas por pagar

Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:

- 401111 IGV – Cuenta Propia S/. 10,000

- 4031 Es salud S/. 10,700

- 4032 ONP S/. 10,000

-Total S/. 31,200

Sobre el particular, nos comentan que durante el ejercicio 2014 ha realizado las siguientes
operaciones:

Enero del 2014:

1. Con fecha 03.01.2014 se deposita en la cuenta corriente, el dinero en efectivo.

2. Con fecha 05.01 2014 se realiza la cobranza de la totalidad de las cuentas por cobrar de
terceros. El dinero en efectivo, es depositado en cuenta corriente de la empresa.

3. Con fecha 15.01.2014 se adquiere 24 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor

total de S/. 12,000 más IGV al proveedor "SANTA CLARA' S.R.L según factura N° 001-25980. Se gira
el cheque N° 001 para su cancelación.

4. Con fecha 17.01.2014 se efectúa la venta al contado de 30 Escritorios Personales por un

valor total de S/. 30,000 más IGV a la empresa "SAN LUIS" S.A.C. según factura No 001-0001. El
Costo de Ventas es de S/.15, 000. El dinero es depositado en cuenta corriente.

5. Con fecha 19.01.2014 se gira el cheque N° 002 para cancelar los tributos pendientes de
pago al inicio del ejercicio.
6. Con fecha 21.01.2014 se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor
total de S/. 60,000 más IGV al proveedor "INVERSIONES SANTA CLAUX" S.R.L. según factura No
001-5640. Se gira el cheque No 003 para su cancelación.

7. Con fecha 27.01.2014 se efectúa la venta al contado de 100 Escritorios Personales a un

valor total de S/. 100,000 más IGV a la empresa "SAN LUIS" S.A.C. según factura No 001-0002. El
Costo de Ventas de los productos vendidos es de S/. 50,000. El dinero es depositado en cuenta
corriente.

8. Con fecha 28.01.2014 se gira el cheque No 004 para la cancelación de las cuentas por
pagar comerciales tanto de terceros como de relacionadas.

9. Con fecha 30.01.2014 se gira el cheque No 005 por S/. 1,200 para la amortización del
préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,000 corresponden a la amortización del
préstamo y S/. 200 corresponden a intereses del período.

10. Con fecha 31.01 .2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del mes de
enero del 2014 girándose el cheque No 006. La remuneración bruta es de S/. 5,000 la cual está
sujeta a los siguientes tributos:

Aporte del empleador

. Es salud S/. 450

Aporte del trabajador

. SNP S/. 300

. AFP S/. 350

. IR 5a Categoría S/. 200

Febrero del 2014:

11. Con fecha 10.02.2014 los accionistas acuerdan capitalizar los resultados acumulados. Se
sabe que la formalización ante Registros Públicos se realiza el 23.03.2014.

12. Con fecha 14.02.2014 se gira el cheque N° 007 para cancelar los tributos pendientes del
mes de Enero del 2014 de acuerdo a lo siguiente:

IGV a pagar Enero 2014 S/. 10,400

- IGV Ventas S/. 23,400

- IGV Compras S/. (12,960)

P/a/c lR Enero 2014 S/. 1,950

(S/. 130,000 * 0.015)

Es salud Enero 2014 S/. 450

ONP Enero 2014 S/. 300

IR Retención 5° Categoría S/. 200

AFP Enero 2014 S/. 350

13. Con fecha 14.02.2014 se han realizado las siguientes ventas al contado con Boletas de
Ventas:

BV N CLIENTE DETALLE VV IGV TOTAL

001-0001 Fernando Cuestas 4 escritorios personales4,000 720 4,720

001-0002 San Guzmán 2 escritorios personales2,000 360 2,360

001-0003 Juan Santa Cruz 2 escritorios personales2,000 360 2,360

TOTAL 8,000 1,440 9,440

Se sabe que el costo de ventas de las mercaderías vendidas es de S/.4, 000.

14. Con fecha 20.02.2014 se gira el cheque No 008 por S/. 1,200 para la amortización del
préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,020 corresponden a la amortización del
préstamo y S/. 180 corresponden a intereses del período.

15. Con fecha 28.02.2014 se recepcionan los recibos de servicios públicos del período Febrero
del 2014, de acuerdo a lo siguiente:

RECIBO N° FECHA EMISION FECHA VENCIMIENTO TIPO DE SERVICIO IMPORTE

IGV TOTAL

0310809 28.02.2014 06.03.2014 Agua potable 800 144 944

0909002 28.02.2014 07.03.2014 Luz eléctrica 900 162 1,082

T12-098 28.02.2014 05.03.2014 Teléfono 1,200 216 1,416

TOTAL 2,900 522 3,422

16. Con fecha 28.02.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del mes de
Febrero del 2014 girándose el cheque No 009. La remuneración bruta es de S/. 5,000 la cual está
sujeta a los siguientes tributos:

Aporte del empleador

. Es salud S/. 450

Aporte del trabajador

. SNP S/. 300

. AFP S/. 350

. IR 5a Categoría S/. 200

Marzo del 2014:

17. Con fecha 05.03.2014 se gira el Cheque No 010 para cancelar los recibos de servicios
públicos del mes de febrero del 2014.

18. Con fecha 14.04.2014 se gira el cheque No 010 para cancelar los tributos pendientes de
febrero del 2014 de acuerdo a lo siguiente:

IGV a pagar Febrero 2014 S/. 1,440

- IGV Ventas S/. 1,440

- IGV Compras S/. ( 00)

P/a/c lR Febrero 2014 S/. 120

(S/. 8,000 * 0.015)

Es salud Febrero 2014 S/. 450

ONP Febrero 2014 S/. 300

IR Retención 5° Categoría S/. 200

AFP Febrero 2014 S/. 350

19. Con fecha 20.03.2014 se gira el cheque No 012 por S/. 1,200 para la amortización del
préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,050 corresponden a la amortización del
préstamo y S/. 150 corresponden a intereses del período.
20. Con fecha 31.03.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del mes de
Marzo del 2014 girándose el cheque No 013. La remuneración bruta es de S/. 5,000 la cual está
sujeta a los siguientes tributos:

Aporte del empleador

. Es salud S/. 450

Aporte del trabajador

. SNP S/. 300

. AFP S/. 350

. IR 5a Categoría S/. 200

Abril del 2014:

21. Con fecha 01 .04.2014 se gira el cheque N" 014 por S/. 1,500 para cancelar los honorarios
del contador de la empresa correspondiente a los meses de enero a marzo del 2014.

22. Con fecha 08.04.2014 se adquiere 40 Escritorios Personales por un valor total de S/.20,
000 más IGV a la empresa 'IMPORTACIONES 2000" S.R.L. según factura No 001-25 10. La operación
es al contado y se gira el cheque No 015 de la cuenta corriente del Banco de la República.

23. Con fecha 15.04.2014 se gira el cheque No 016 para cancelar los tributos pendientes del
mes de Marzo del 2014 de acuerdo a lo siguiente:

IGV a pagar Marzo 2014 S/. 00

- IGV Ventas S/. 00

- IGV Compras S/. ( 522)

P/a/c lR Marzo 2014 S/. 00

(S/. 0 * 0.015)

Es salud Marzo 2014 S/. 450

ONP Marzo 2014 S/. 300

IR Retención 5° Categoría S/. 200

AFP Marzo 2014 S/. 350

24. Con fecha 20.04.2014 se gira el cheque No 017 por S/. 1,200 para la amortización del
préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/ 1,060 corresponden a la amortización del
préstamo y S/. 140 corresponden a intereses del período.

25. Con fecha 30.04.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del mes de Abril
del 2014 girándose el cheque No 018. La remuneración bruta es de S/. 5,000 la cual está sujeta a
los siguientes tributos:

Aporte del empleador

. Es salud S/. 450

Aporte del trabajador

. SNP S/. 300

. AFP S/. 350

. IR 5a Categoría S/. 200

Mayo del 2014

26. Con fecha 10.05.2014 se venden 40 Escritorios Personales a la empresa "UCV" S.A, C. por
un valor total de S/. 40,000 más IGV emitiéndose la factura No 001-0003. La operación es al
contado y el dinero en efectivo es depositado en cuenta corriente. El costo de ventas es de S/.
20,000.

27. Con fecha 15.05.2014 se gira el cheque No 019 por S/. 2,916.66 para efectuar el depósito
de la CTS por el período Noviembre 2013 Abril 2014. Se sabe que la parte correspondiente a los
meses de Noviembre y Diciembre de 2013 no fue reconocida oportunamente. Este monto
representa S/. 972.22.

28. Con fecha 18.05.2014 se gira el cheque No 020 para cancelar los tributos pendientes del
mes de Abril del 2014 de acuerdo a lo siguiente:

IGV a pagar Marzo 2014 S/. 00

- IGV Ventas S/. 00

- IGV Compras (S/. 3,600)

- IGV mes anterior (S/. 522)

P/a/c IR S/. 00

(S/. 0 * 0.015)

Essalud Abril 2014 S/. 450

ONP Abril 2014 S/. 300

IR Retención 5° Categoría S/. 200

AFP Abril 2014 S/. 350

29. Con fecha 20.05.2014 se gira el cheque No 021 por S/. 1,200 para la amortización del
préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,070 corresponden a la amortización del
préstamo y S/. 130 corresponden a intereses del período.

30. Con fecha 31.05.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del mes de
Mayo del 2014 girándose el cheque No 022, La remuneración bruta es de S/. 5,000 la cual está
sujeta a los siguientes tributos:

Aporte del empleador

. Es salud S/. 450

Aporte del trabajador

. SNP S/. 300

. AFP S/. 350

. IR 5a Categoría S/. 200

Junio del 2014:

31. Con fecha 18.06.2014 se gira el cheque N°023 para cancelar los tributos pendientes del
mes de Mayo del 2014 de acuerdo a lo siguiente:

IGV a pagar S/. 3,078

- IGV Ventas S/. 7,300

- IGV Compras (S/. 00)

- IGV mes anterior (S/.4, 122)

P/a/c IR S/. 600

(S/. 0 * 0.015)

Essalud Abril 2014 S/. 450

ONP Mayo 2014 S/. 300

IR Retención 5° Categoría S/. 200

AFP Mayo 2014 S/. 350

32. Con fecha 20.06.2014 se gira el cheque No 024 por S/. 1,200 para la amortización del
préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,080 corresponden a la amortización del
préstamo y S/. 120 corresponden a intereses del período.

33. Con fecha 30.06.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del mes de
Junio del 2014 girándose el cheque No 025. La remuneración bruta es de S/. 5,000 la cual está
sujeta a los siguientes tributos:

Aporte del empleador

. Es salud S/. 450

Aporte del trabajador

. SNP S/. 300

. AFP S/. 350

. IR 5a Categoría S/. 200

Julio del 2014:

34. Con fecha 02.07.2014 se adquiere una (1 ) PC por un valor de S/. 2,000 más IGV a la
empresa "COMPUPARTES" S.A.C. según factura No 001-3457. El pago se efectúa con cheque No
026.

35. Con fecha 15.07.2014 se pagan las gratificaciones del personal por S/.5,000 más la
bonificación extraordinaria de S/.450 aprobada por Ley No 29351. Se gira el cheque No 027.

36. Con fecha 17.07 2014 se gira el cheque No 028 para cancelar los tributos pendientes del
mes de Junio del 2014 de acuerdo a lo siguiente:

IGV a pagar S/. 00

- IGV Ventas S/. 00

- IGV Compras (S/. 00)

P/a/c IR S/. 00

(S/. 0 * 0.015)

Es salud Junio 2014 S/. 450

ONP Junio 2014 S/. 300

IR Retención 5° Categoría S/. 200

AFP Junio 2014 S/. 350

37. Con fecha 20.07.2014 se gira el cheque No 029 por S/. 1,200 para la amortización del
préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,090 corresponden a la amortización del
préstamo y S/. I l0 corresponden a intereses del período.

38. Con fecha 31.07.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del mes de julio
del 2014 girándose el cheque No 030. La remuneración bruta es de S/. 5,000 la cual está sujeta a
los siguientes tributos:

Aporte del empleador

. Es salud S/. 450

Aporte del trabajador

. SNP S/. 300

. AFP S/. 350

. IR 5a Categoría S/. 200

Agosto del 2014:

39. Con fecha 20.08.2014 se gira el cheque No 031 para cancelar los tributos pendientes del
mes de julio del 2014 de acuerdo a lo siguiente:

IGV a pagar S/. 00

- IGV Ventas S/. 00

- IGV Compras (S/. 360)

P/a/c IR S/. 00

(S/. 0 * 0.015)

Es salud Julio 2014 S/. 450

ONP Julio 2014 S/. 300

IR Retención 5° Categoría S/. 200

AFP Julio 2014 S/. 350

40. Con fecha 20.08.2014 se gira el cheque N° 032, por S/. 1,200 para la amortización del
préstamo bancario. Se sabe que dicho monto S/.1,100 corresponden a la amortización del
préstamo y S/.100 corresponden a intereses del periodo.

41. Con fecha 31.08.2014 se reconoce la planilla de remuneraciones del mes de Agosto 2014.
La remuneración bruta es de S/. 5,000 la cual está sujeta a los siguientes tributos:

Aporte del empleador

. Es salud S/. 450

Aporte del trabajador

. SNP S/. 300

. AFP S/. 350

. IR 5a Categoría S/. 200

Se gira el cheque No 033 para cancelar el neto a pagar.

Setiembre del 2014:

42. Con fecha 15.09.2014 se gira el cheque No 034 para cancelar los tributos pendientes del
mes de Agosto del 2014 de acuerdo a lo siguiente:

IGV a pagar S/. 00

- IGV Ventas S/. 00

- IGV Compras (S/. 00)

- IGV mes anterior (S/.360)

P/a/c IR S/. 00

(S/. 00 * 0.015)

Essalud Agosto 2014 S/. 450

ONP Agosto 2014 S/. 300

IR Retención 5° Categoría S/. 200

AFP Agosto 2014 S/. 350

43. Con fecha 20.09.2014 se gira el cheque No 035 por S/. 1,200 para la amortización del
préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,110 corresponden a la amortización del
préstamo y S/. 90 corresponden a intereses del período.
44. Con fecha 22.09.2014 se gira el cheque No 036 por s/. 1,180 para el pago de la factura No
001-25897 de la empresa "HELP AUTOS" S.A.C. por el mantenimiento de la unidad de transporte
de la empresa. El prestador del servicio se encarga de realizar el depósito de la detracción.

45. Con fecha 30.09.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del mes de
Setiembre del 2014, girándose el cheque No 037. La remuneración bruta es de S/. 5,000 la cual
está sujeta a los siguientes tributos:

Aporte del empleador

. Es salud S/. 450

Aporte del trabajador

. SNP S/. 300

. AFP S/. 350

. IR 5a Categoría S/. 200

Octubre del 2014:

46. Con fecha 12.10.2014 se efectúa la venta de mercaderías al contado por un valor de S/.50,
000 a la empresa "INKAS CAR" S.R.L. emitiéndose la factura No 001-0004. El costo de ventas es de
S/. 25 ,000. El dinero en efectivo es depositado en cuenta corriente.

47. Con fecha 15.10.2014 se gira el cheque No 038 para cancelar los tributos pendientes del
mes de Setiembre del 2014 de acuerdo a lo siguiente:

IGV a pagar S/. 00

- IGV Ventas S/. 00

- IGV Compras (S/. 180)

- IGV mes anterior (S/. 360)

P/a/c IR S/. 00

(S/. 00 * 0.015)

Es salud Setiembre 2014 S/. 450

ONP Setiembre 2014 S/. 300

IR Retención 5° Categoría S/. 200

AFP Setiembre 2014 S/. 350

48. Con fecha 16.10.2014 se gira el cheque No 039 por S/. 580 para el pago de una multa
administrativa a SUNAT.

49. Con fecha 20.10.2014 se gira el cheque No 040 por S/. 1,200 para la amortización del
préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto, S/. 1,120 corresponden a la amortización del
préstamo y S/. 80 corresponden a intereses del período.

50. Con fecha 31.10.2014 se reconocen y se pagan las remuneraciones del mes de Octubre del
20 14, girándose el cheque No 041 . La remuneración bruta es de S/. 5,000 la cual está sujeta a los
siguientes tributos:

Aporte del empleador

. Es salud S/. 450

Aporte del trabajador

. SNP S/. 300

. AFP S/. 350

. IR 5a Categoría S/. 200

Noviembre del 2014:

51. Con fecha 10.11.2014 se adquieren 52 escritorios personales por un valor total de S/.
26,000 más IGV a la empresa "IMPORTACIONES SIGLO XML" S.A.C. según factura No 001-9879.
Para la cancelación se gira el cheque No 042.

52. Con fecha 15.11.20l4 se gira el cheque No 043 por S/. 2,916.66 para efectuar el depósito
de la CTS por el período mayo 2014 octubre 2014.

53. Con fecha 18.11.2014 se gira el cheque No 044 para cancelar los tributos pendientes del
mes de octubre del 2014 de acuerdo a lo siguiente:

IGV a pagar S/. 8,460

- IGV Ventas S/. 9,000

- IGV Compras (S/. 00)

- IGV mes anterior (S/. 540)

P/a/c IR S/. 600

Es salud octubre 2014 S/. 450

ONP octubre 2014 S/. 300

IR Retención 5° Categoría S/. 200

AFP octubre 2014 S/. 350

54. Con fecha 20.11.2014 se gira el cheque No 045 por S/. 1,200 para la amortización del
préstamo bancario. Se sabe que, de dicho monto, S/. 1,130 corresponden a la amortización del
préstamo y S/.70 corresponden a intereses del período.

55. Con fecha 25.11.2014 se gira el cheque No 046 por S/. 3,500 para el pago de los
honorarios del contador de la empresa

56. Con fecha 30.11.20 14 se reconocen y se pagan las remuneraciones del mes de Noviembre
del 2014, girándose el cheque No 047. La remuneración bruta es de S/, 5,000 la cual está sujeta a
los siguientes tributos:

Aporte del empleador

. Es salud S/. 450

Aporte del trabajador

. SNP S/. 300

. AFP S/. 350

. IR 5a Categoría S/. 200

Diciembre del 2014:

57. Con fecha 15.12.2014 se pagan las gratificaciones de navidad por S/. 5,000 más la
bonificación extraordinaria de S/. 450, girándose el cheque No 048.
58. Con fecha 20.11.2014 se gira el cheque No 049 por S/. 1,200 para la amortización del
préstamo bancario. Se sabe que de dicho monto S/.1,140 corresponden a la amortización del
préstamo y S/. ó0 corresponden a intereses del período

59. Con fecha 20.12.2014 se gira el cheque No 050 para cancelar los tributos pendientes del
mes de Noviembre del 2014 de acuerdo a lo siguiente:

IGV a pagar S/. 00

- IGV Ventas S/. 00

- IGV Compras (S/. 4,680)

P/a/c IR S/. 00

(S/. 00 * 0.015)

Es salud noviembre 2014 S/. 450

ONP noviembre 2014 S/. 300

IR Retención 5° Categoría S/. 200

AFP noviembre 2014 S/. 350

60. Con fecha 21.12.2014 se adquiere tres (3) botellas de whisky a la empresa “LICORERIA
SANTA ANA” S.A.C. según factura No 001-7890, los que serán destinados a su mejor cliente, con
ocasión de las fiestas navideñas (gastos de representación). EI valor de los bienes es de S/. 600
más ICV monto que se cancela mediante cheque No 051. En ese sentido, al momento de la
entrega se emite la Factura No 001-00005 para acreditar la transferencia de los bienes,
gravándose con el IGV como retiro de bienes.

61. Con fecha 22.12.2014 se entregan 50 Escritorios Personales a la empresa "INVERSIONES

MOBILIARIAS" S.R.L. en calidad de consignación, según Guía de Remisión N° 001-2040.

62. Con fecha 31.12.2014 se reconocen y se pagan las remuneraciones del mes de diciembre
del 20 14, girándose el cheque No 052. La remuneración bruta es de S/ 5,000 la cual está sujeta a
los siguientes tributos:

Aporte del empleador

. Es salud S/. 450

Aporte del trabajador

. SNP S/. 300

. AFP S/. 350

. IR 5a Categoría S/. 200

Datos de cierre:

1. Ei reconocimiento de la CTS se realiza mensualmente a razón de un dozavo de las

remuneraciones del personal.

2. El reconocimiento de la depreciación se realiza mensualmente, para lo cual se considera

las siguientes vidas útiles:

. Unidades de transporte 5 años

. Equipos de cómputo 4 años

3. Los honorarios profesionales del contador de la empresa son de S/. 500 mensuales.

4. Los montos de los servicios públicos correspondiente al mes de diciembre de 2014 son los
siguientes:

. Luz eléctrica S/. 1,000 más IGV

. Agua Potable S/. 800 más IGV

. Telefonía fija S/. 1,500 más IGV

Estos conceptos se pagarán en su fecha de vencimiento: 15.01.2015.

5. Para electos prácticos no se consideran las remuneraciones vacacionales que les

corresponden a los trabajadores de la empresa.

Se pide:

1. Elaborar los libros de caja, diario y mayor

2. Elaborar la hoja de Trabajo o llamado BALANCE DE COMPROBACION.