CARLOS PALOMINO HURTADO .

CASUÍSTICA
PRÁCTICA N°01
DATOS:
Caja 1,000.00 Computadora 1,000.00
Cuenta Corriente 20,000.00 Marca 500.00
Mercaderías 5,000.00 Factura por pagar Fact. Nº 001-5897 2,000.00
Cuentas por cobrar comercial Fact Nº 001-760 1,500.00 Cuentas por pagar diversas 2,000.00
Préstamo por cobrar a terceros 1,000.00 Reserva legal 1,000.00

OPERACIONES:

1 7 de enero: compramos mercaderías según factura N° 001-845 a la empresa KIKOS S.A. por el valor
de 15 Mil nuevos soles a S/. 20.00 c/u. más I.G.V, se pago con cheque Nº 015847 Bco Crédito
2 9 de enero: pagamos alquiler de local según factura N° 001-658 a la empresa ODEKO S.A. en efectivo
por el monto de S/. 200.00 más IGV.

3 12 de enero: vendemos mercaderías según factura N° 001-784 a la empresa COSIO S.A. equivalente a
S/. 20,000.00 más IGV, cobramos con depósito al Bco Crédito. Total de unidades vendidas: 500
productos,

4 13 de enero: compramos en efectivo una impresora según factura N° 001-658 a la empresa TOLUCA
S.A. por la suma de S/.400.00 más I.G.V .
5 16 de enero: otorgamos préstamo equivalente a S/ 100.00 a la empresa METAL EIRL según letra Nº
00012

6 21 de enero: cobramos en efectivo por alquiler de terreno según factura Nº 001-785 a la empres a
COLON S.A. el importe de S/. 300.00, más IGV

7 25 de enero: cancelamos factura Nº 001-5897 a la empresa SUBLIME S,A equivalente a S/ 1,000.00.

8 26 de enero: vendemos marca según factura Nº 001-786 a la empresa CORPUS S.A por el valor de S/
3,000.00 más I.G.V, cobramos con depósito al Bco Crédito.

9 30 de enero: adquirimos compromiso y pago de planillas por el importe de S/. 1,000.00 más
contribuciones sociales: 9% R.P.S. se retuvo el 13% del S.N.P, se pago remuneraciones en efectivo.

DATOS ADICIONALES:
a. Se determino el COSTO DE VENTA por el método promedio.
500 unidades vendidas x 20.00 c/u = S/. 10,000.00
b. Se determino el COSTO DE ENAJENACION DE MARCA, según inventario (S/ 500.00)
c. Se calculó la DEPRECIACION de la computadora: 25%(1000) x 1/12 = 20.83.
SE PIDE:
Formato 5.1: Libro diario
Formato 6.1: Libro mayor
Formato 3.17: Balance de comprobación
Cierre de Libros

1
 CARLOS PALOMINO HURTADO CONTABILIDAD BASICA.

SOLUCIÓN

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
NÚMERO OPERACIÓN
CORRELATIVO DE LA DEL NÚMERO DEL
ÚNICO OPERACIÓN GLOSA O NÚMERO
DEL ASIENTO
DE LA FECHA
CORRELATIVO DESCRIPCIÓN EGISTRO
CÓDIGO SUSTENTATORIO
O CÓDIGO
OPERACIÓN DE LA
TABLA 8)
OPERACIÓN LIBRO O
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
APERTURA
1 02/01/0X Apertura 1 1 101 Caja 1000.00
1 02/01/0X Apertura 1 1 104 Cuenta corriente 20000.00
1 02/01/0X Apertura 1 1 001-0760 121 Factura p cobra 1500.00
1 02/01/0X Apertura 1 1 161 Prestamos a t. 1000.00
1 02/01/0X Apertura 1 1 201 Mercaderías 5000.00
1 02/01/0X Apertura 1 1 3361 Equipo procesa 1000.00
1 02/01/0X Apertura 1 1 3422 Marca 500.00
1 02/01/0X Apertura 1 1 001-5897 421 Facturas por pag
1 02/01/0X Apertura 1 1 469 Otras cuentas
1 02/01/0X Apertura 1 1 501 Capital social
1 02/01/0X Apertura 1 1 582 Legal
COMPRA
2 07/01/0X Compra 8 1 601 Mercaderías 15000.00
2 07/01/0X Compra 8 1 40111 IGV – cta prop 2700.00
2 07/01/0X Compra 8 1 001-845 421 Facturas por pag
DESTINO
3 07/01/0X Destino 201 Mercaderías 15000.00
3 07/01/0X Destino 611 Mercaderías
ALQUILER
4 09/01/0X Alquiler 8 1 6352 Edificación 200.00
4 09/01/0X Alquiler 8 1 40111 IGV – cta prop 36.00
4 09/01/0X Alquiler 8 1 001-658 421 Facturas por pag
DESTINO
5 09/01/0X Destino 941 Gastos administ 200.00
5 09/01/0X Destino 791 Cargas imputab
VENTA
6 12/01/0X Venta merc 14 1 001-784 121 Facturas por cob 23600.00
6 12/01/0X Venta merc 14 1 40111 IGV – cta prop
6 12/01/0X Venta merc 14 1 701 Mercaderías
COSTO VTA
7 30/01/0X Costo venta 691 Mercaderías 10000.00
7 30/01/0X Costo venta 201 Mercaderías
COMPRA
8 13/01/0X Compra 8 1 3361 Equipo procesa 400.00
8 13/01/0X Compra 8 1 40111 IGV – cta prop 72.00
8 13/01/0X Compra 8 1 001-658 465 Pasivo compra
ALQUILER
9 21/01/0X Alquiler 14 1 001-785 121 Facturas por cob 354.00
9 21/01/0X Alquiler 14 1 40111 IGV – cta prop
9 21/01/0X Alquiler 14 1 7541 Terreno
ENAJENACI
10 26/01/0X Venta marc 14 1 001-786 121 Facturas por cob 3540.00
10 26/01/0X Venta marc 14 1 40111 IGV – cta prop
10 26/01/0X Venta marc 14 1 7565 Enajenación mar
Van folio 03 101102.00

2
 CARLOS PALOMINO HURTADO CONTABILIDAD BASICA.

NÚMERO CUENTA CONTABLE

CORRELATIVO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
GLOSA O
DEL ASIENTO OPERACIÓN
FECHA DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO
O CÓDIGO LA DE LA DEL NÚMERO DEL
ÚNICO OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
OPERACIÓ DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA EGISTRO CORRELATIVOSUSTENTATORIO
OPERACIÓN N
TABLA 8)

Viene folio 02 101102.00 101102.00

COSTO
11 26/01/0X Costo enajen 6551 Costo enajenac 500.00
11 26/01/0X Costo enajen 342 Patentes y marc 500.00
PLANILLA
12 30/01/0X Prov planilla 31 1 6211 Sueldo 1000.00
12 30/01/0X Prov planilla 31 1 6271 Reg prev salud 90.00
12 30/01/0X Prov planilla 31 1 4031 ESSALUD 90.00
12 30/01/0X Prov planilla 31 1 4032 ONP 130.00
12 30/01/0X Prov planilla 31 1 Boletas 4111 Sueldos 870.00
DESTINO
13 30/01/0X Destino 941 Gastos adminis 1090.00
13 30/01/0X Destino 791 Cargas imputa 1090.00
Caja ingreso
14 30/01/0X Caja ingreso 1 1 101 Caja 354.00
14 30/01/0X Caja ingreso 1 1 Varios 121 Facturas por cob 354.00
Caja egreso
15 30/01/0X Caja egreso 1 1 161 Préstamo a terc 100.00
15 30/01/0X Caja egreso 1 1 Boletas 421 Facturas por pag 236.00
15 30/01/0X Caja egreso 1 1 Varios 4111 Sueldos 870.00
15 30/01/0X Caja egreso 1 1 101 Caja 1206.00
Banco ingreso
16 30/01/0X Bco ingreso 104 Cuenta corriente 27140.00
16 30/01/0X Bco ingreso 121 Facturas por cob 27140.00
Banco egreso
17 30/01/0X Bco egreso 421 Facturas por pag 18700.00
17 30/01/0X Bco egreso 465 Pasivo compra 472.00
17 30/01/0X Bco egreso 104 Cuenta corriente 19172.00
Depreciacion
18 30/01/0X Depreciación 7 1 681 Depreciación 20.83
18 30/01/0X Depreciación 7 1 391 Depreciación 20.83
DESTINO
19 30/01/0X Destino 941 Gastos adminis 20.83
19 30/01/0X Destino 791 Cargas imputa 20.83
Transferencia
20 30/01/0X Cierre costo 5 611 Mercaderías 10000.00
20 30/01/0X Cierre costo 5 691 Mercaderías 10000.00
CIERRE
21 30/01/0X 5 791 Cargas imputa 1310.83
21 30/01/0X Cierre gastos 5 941 Gastos adminis 1310.83
Cierre venta
22 30/01/0X Cierre venta 5 701 Mercaderías 20000.00
22 30/01/0X Cierre venta 5 801 Margen comerci 20000.00
Cierre compra
23 30/01/0X Cierre comp 5 801 Margen comerci 15000.00
23 30/01/0X Cierre comp 5 601 Mercaderías 15000.00
Cierre variac
24 30/01/0X Cierre variac 5 611 Mercaderías 5000.00
24 30/01/0X Cierre variac 5 801 Margen comerci 5000.00
Margen com
25 30/01/0X Cierre M. C. 5 801 Margen comerci 10000.00
25 30/01/0X Cierre M. C. 5 821 Valor agregado 10000.00
Cierre alquiler
26 30/01/0X Cierre alquile 5 821 Valor agregado 200.00
26 30/01/0X Cierre alquile 5 6352 Edificación 200.00
Cierre V.A.
27 30/01/0X Cierre V.A. 5 821 Valor agregado 9800.00
27 30/01/0X Cierre V.A. 5 831 Excedente bruto 9800.00
Van folio 04 223006.49 223006.49

3
 CARLOS PALOMINO HURTADO CONTABILIDAD BASICA.

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
NÚMERO OPERACIÓN
CORRELATIVO
GLOSA O
DEL ASIENTO FECHA DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO
O CÓDIGO LA DE LA DEL NÚMERO DEL
ÚNICO OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
DE LA CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
EGISTRO SUSTENTATORIO
OPERACIÓN
TABLA 8)

Viene folio 03 223006.49 223006.49

Cierre perso
28 30/01/0X Cierre perso 5 831 Excedente bruto 1090.00
28 30/01/0X Cierre perso 5 6211 Sueldo 1000.00
28 30/01/0X Cierre perso 5 6271 Reg prev salud 90.00
Cierre E. Eb
29 30/01/0X Cierre E. Eb 5 831 Excedente bruto 8710.00
29 30/01/0X Cierre E. Eb 5 841 Resultado de ex 8710.00
Cierre deprec
30 30/01/0X Cierre deprec 5 841 Resultado de ex 20.83
30 30/01/0X Cierre deprec 5 681 Depreciación 20.83
Cierre R. Ex
31 30/01/0X Cierre R. Ex 5 841 Resultado de ex 8689.17
31 30/01/0X Cierre R. Ex 5 851 Resultado I.R. 8689.17
Cierre alquiler
32 30/01/0X Cierre alquiler 5 7541 Terreno 300.00
32 30/01/0X Cierre alquiler 5 851 Resultado I.R. 300.00
Cierre enajen
33 30/01/0X Cierre enajen 5 7565 Enajenación mar 3000.00
33 30/01/0X Cierre enajen 5 851 Resultado I.R. 3000.00
Cierre costo
34 30/01/0X Cierre costo 5 851 Resultado I.R. 500.00
34 30/01/0X Cierre costo 5 6551 Costo enajenac 500.00
Cierre E.I.R.
35 30/01/0X Cierre E.I.R. 5 851 Resultado I.R. 11489.17
35 30/01/0X Cierre E.I.R. 5 891 Resultado ejerc 11489.17
ierre resultad
36 30/01/0X C ierre resultad 5 891 Resultado ejerc 11489.17
36 30/01/0X C ierre resultad 5 591 Resultado acum 11489.17
C
Cierre balance
37 30/01/0X Cierre balanc 5 391 Depreciación 20.83
37 30/01/0X Cierre balanc 5 40111 IGV – cta prop 1386.00
37 30/01/0X Cierre balanc 5 4031 ESSALUD 90.00
37 30/01/0X Cierre balanc 5 4032 ONP 130.00
37 30/01/0X Cierre balanc 5 421 Facturas por pag 1000.00
37 30/01/0X Cierre balanc 5 469 Otras cuentas 2000.00
37 30/01/0X Cierre balanc 5 501 Capital social 25000.00
37 30/01/0X Cierre balanc 5 582 Reserva legal 1000.00
37 30/01/0X Cierre balanc 5 591 Resultado acum 11489.17
37 30/01/0X Cierre balanc 5 101 Caja 148.00
37 30/01/0X Cierre balanc 5 104 Cuenta corriente 27968.00
37 30/01/0X Cierre balanc 5 121 Factura p cobra 1500.00
37 30/01/0X Cierre balanc 5 161 Prestamos a t. 1100.00
37 30/01/0X Cierre balanc 5 201 Mercaderías 10000.00
37 30/01/0X Cierre balanc 5 3361 Equipo procesa 1400.00

Van folio 05 310410.83 310410.83

4
CARLOS PALOMINO HURTADO CONTABILIDAD BASICA.

LIBRO CAJA

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO CUENTA CONTABLE SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO ASOCIAD A
FECHA DE DESCRIPCIÓN
DEL REGISTRO O
LA DE LA
CÓDIGO ÚNICO DEUDOR ACREEDOR SALDO
DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN
1 02/01/200X Saldo inicial 101 Caja soles 1,000.00
2 09/01/200X Pago de factura 421 Factura por pagar 236.00 764.00
3 16/01/200X Préstamo otorga 161 Préstamo a tercer 100.00 664.00
4 21/01/200X Cobro factura 121 Factura por cobrar 354.00 1,018.00
5 30/01/200X Pago remunerac 4111 Sueldos 870.00 148.00

SUB-TOTALES 354.00 1,206.00

Saldo anterior 1,000.00
Saldo próximo 148.00
TOTALES 1,354.00 1,354.00

FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA

CORRIENTE
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
CUENTA CONTABLE
OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y MOVIMIENTOS
ASOCIADA
NÚMERO
CORRE NÚMERO DE
LATIVO TRANSACCIÓ
DEL APELLIDOS N BANCARIA,
REGISTRO MEDIO Y DE
FECHA DESCRIPCIÓN
O CÓDIGO DE NOMBRES, DOCUMENTO
DE LA DENOMINA ACREE-
ÚNICO DE PAGO DE LA DENOMINA SUSTENTATO CÓDIGO CIÓN DEUDOR DOR SALDO
OPERACI
LA (TABLA OPERACIÓN CIÓN O RIO O DE
OPERACI ÓN 1) RAZÓN CONTROL
ÓN SOCIAL INTERNO DE
LA
OPERACIÓN
1 02/01/0x 001 Apertura 20,000
2 07/01/0x 007 Retiro efect. 101-4121550 421 Bco X 17700 2,300
3 12/01/0x 001 Deposito ch 101-4122564 121 Bco X 23600 25,900
4 13/01/0x 007 Retiro efect. 101-4121550 465 Bco X 472 25,428
5 25/01/0x 007 Retiro efect. 101-4121550 421 Bco X 1,000 24,428
6 26/01/0x 001 Deposito ch 101-4122564 121 Bco X 3540 27,968

Sub-total 27140 19172

Saldo anteri 20000
Saldo prox 27968
TOTAL 47140 47140

5
CARLOS PALOMINO HURTADO CONTABILIDAD BASICA.

LIBRO MAYOR
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO DESCRIPCION SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE CORRELATIVO O GLOSA
CODIGO DENOMINACION
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DE LA DEUDOR ACREEDOR
DIARIO (2) OPERACIÓN
02/01/0X 1 101 Caja A varios 1000.00
30/01/0X 14 101 Caja A facturas p cob 354.00
30/01/0X 15 101 Caja Por varios 1206.00
30/01/0X 36 101 Caja Por cierre 148.00
TOTALES 1354.00 1354.00
02/01/0X 1 104 Cuenta corriente A varios 20000.00
30/01/0X 16 104 Cuenta corriente Factura por cobrar 27140.00
30/01/0X 17 104 Cuenta corriente Factura por pagar 19172.00
30/01/0X 36 104 Cuenta corriente Por cierre 27968.00

TOTALES 47140.00 47140.00

02/01/0X 1 121 Factura por cobrarA varios 1500.00
12/01/0X 6 121 Factura por cobrarA varios 23600.00
21/01/0X 9 121 Factura por cobrarA varios 354.00
26/01/0X 10 121 Factura por cobrarA varios 3540.00
30/01/0X 14 121 Factura por cobrarPor caja 354.00
30/01/0X 14 121 Factura por cobrarPor caja 27140.00
30/01/0X 37 121 Factura por cobrarPor cierre 1500.00
TOTALES 28994.00 28994.00
02/01/0X 1 161 Préstamo a tercer A varios 1000.00
30/01/0X 15 161 Préstamo a tercer A caja 100.00
30/01/0X 37 161 Préstamo a tercer Por cierre 1100.00
TOTALES 1100.00 1100.00
02/01/0X 1 201 Mercaderías A varios 5000.00
07/01/0X 3 201 Mercaderías A variación de ex 15000.00
30/01/0X 7 201 Mercaderías Por costo de vent 10000.00
30/01/0X 37 201 Mercaderías Por cierre 10000.00
TOTALES 20000.00 20000.00
02/01/0X 1 3361 Equipo procesamie A varios 1000.00
13/01/0X 8 3361 Equipo procesamie A facturas p pag 400.00
30/01/0X 37 3361 Equipo procesamie Por cierre 1400.00
TOTALES 1400.00 1400.00
02/01/0X 1 3422 Marca A varios 500.00
26/01/0X 11 3422 Marca Por costo de enaj 500.00
TOTALES 500.00 500.00
30/01/0X 18 391 Depreciación acum Por depreciación 20.83
30/01/0X 37 391 Depreciación acum A cierre 20.83
TOTALES 20.83 20.83
07/01/0X 1 40111 IGV – cta propia A facturas p pag 2700.00
09/01/0X 4 40111 IGV – cta propia A facturas p pag 36.00
12/01/0X 6 40111 IGV – cta propia Por facturas p cob 3600.00
13/01/0X 8 40111 IGV – cta propia A facturas p pag 72.00
21/01/0X 9 40111 IGV – cta propia Por facturas p cob 54.00
26/01/0X 10 40111 IGV – cta propia Por facturas p cob 540.00
30/01/0X 37 40111 IGV – cta propia A cierre 1386.00
TOTALES 4194.00 4194.00
30/01/0X 12 4031 ESSALUD Por varios 90.00
30/01/0X 37 4031 ESSALUD A cierre 90.00

90.00 90.00
30/01/0X 12 4032 ONP Por varios 130.00
30/01/0X 37 4032 ONP A cierre 130.00
6 TOTALES 130.00 130.00
CARLOS PALOMINO HURTADO CONTABILIDAD BASICA.

NÚMERO DESCRIPCION SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO O GLOSA
DEL LIBRO CODIGO DENOMINACION DE LA
LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO (2) OPERACIÓN
30/01/0X 12 4111 Sueldos Por varios 870.00
30/01/0X 15 4111 Sueldos A caja 870.00

TOTALES 870.00 870.00

02/01/0X 1 421 Factura por pagar Por varios 2000.00
07/01/0X 2 421 Factura por pagar Por varios 17700.00
09/01/0X 4 421 Factura por pagar Por varios 236.00
30/01/0X 15 421 Factura por pagar A caja 236.00
30/01/0X 17 421 Factura por pagar A caja 18700.00
30/01/0X 36 421 Factura por pagar A cierre 1000.00
TOTALES 19936.00 19936.00
02/01/0X 1 469 Otras cuentas Por varios 2000.00
30/01/0X 37 469 Otras cuentas A cierre 2000.00
TOTALES 2000.00 2000.00
13/01/0X 8 465 Pasivo compra Por varios 472.00
30/01/0X 37 465 Pasivo compra A caja 472.00
TOTALES 472.00 472.00
02/01/0X 1 501 Capital social Por varios 25000.00
30/01/0X 37 501 Capital social A cierre 25000.00

TOTALES 25000.00 25000.00

02/01/0X 1 582 Reserva legal Por varios 1000.00
30/01/0X 37 582 Reserva legal A cierre 1000.00

TOTALES 1000.00 1000.00

30/01/0X 36 591 Resultado acumula Por resultado 11489.17
30/01/0X 37 591 Resultado acumula A cierre 11489.17

TOTALES 11489.17 11489.17

07/01/0X 1 601 Mercaderías A facturas p pag 15000.00
30/01/0X 23 601 Mercaderías Por cierre 15000.00

TOTALES 15000.00 15000.00

07/01/0X 3 611 Mercaderías Por mercaderías 15000.00
30/01/0X 20 611 Mercaderías A costo de venta 10000.00
30/01/0X 24 611 Mercaderías Por cierre 5000.00
TOTALES 15000.00 15000.00
30/01/0X 12 6211 Sueldo A varios 1000.00
30/01/0X 28 6211 Sueldo Por cierre 1000.00

TOTALES 1000.00 1000.00

30/01/0X 12 6271 Reg prev salud A varios 90.00
30/01/0X 28 6271 Reg prev salud Por cierre 90.00

TOTALES 90.00 90.00

09/01/0X 4 6352 Edificación A facturas p pag 200.00
30/01/0X 26 6352 Edificación Por cierre 200.00

TOTALES 200.00 200.00

26/01/0X 11 6551 Costo enajenación A patente 500.00
30/01/0X 34 6551 Costo enajenación Por cierre 500.00

TOTALES 500.00 500.00

30/01/0X 18 681 Depreciación A deprec acumul 20.83
30/01/0X 30 681 Depreciación Por cierre 20.83

TOTALES 20.83 20.83

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CARLOS PALOMINO HURTADO CONTABILIDAD BASICA.

NÚMERO DESCRIPCION SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE CORRELATIVO O GLOSA
DEL LIBRO CODIGO DENOMINACION DE LA
LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO (2) OPERACIÓN
30/01/0X 7 691 Costo de venta A mercaderías 10000.00
30/01/0X 20 691 Costo de venta Por variación exit 10000.00

TOTALES 10000.00 10000.00

12/01/0X 6 701 Mercaderías Por facturas p cob 20000.00
30/01/0X 22 701 Mercaderías A margen comerc 20000.00

TOTALES 20000.00 20000.00

21/01/0X 9 7541 Terreno Por facturas p cob 300.00
30/01/0X 32 7541 Terreno A cierre 300.00

TOTALES 300.00 300.00

26/01/0X 10 7565 Enajenación marca Por facturas p cob 3000.00
30/01/0X 33 7565 Enajenación marca A cierre 3000.00

TOTALES 3000.00 3000.00

09/01/0X 5 791 Cargas imputa Por gastos admini 200.00
30/01/0X 13 791 Cargas imputa Por gastos admini 1090.00
30/01/0X 19 791 Cargas imputa Por gastos admini 20.83
30/01/0X 21 791 Cargas imputa Por gastos admini 1310.83
TOTALES 1310.83 1310.83
09/01/0X 5 941 Gastos administrat A cargas imputabl 200.00
30/01/0X 13 941 Gastos administrat A cargas imputabl 1090.00
30/01/0X 19 941 Gastos administrat A cargas imputabl 20.83
30/01/0X 21 941 Gastos administrat A cargas imputabl 1310.83
TOTALES 1310.83 1310.83
30/01/0X 22 801 Margen comerci Por ventas 20000.00
30/01/0X 23 801 Margen comerci A compras 15000.00
30/01/0X 24 801 Margen comerci Por variación ex 5000.00
30/01/0X 25 801 Margen comerci A cierre 10000.00
TOTALES 25000.00 25000.00
30/01/0X 25 821 Valor agregado Por margen comc 10000.00
30/01/0X 26 821 Valor agregado A alquiler 200.00
30/01/0X 27 821 Valor agregado A cierre 9800.00
TOTALES 10000.00 10000.00
30/01/0X 27 831 Excedente bruto Por valor agregad 9800.00
30/01/0X 28 831 Excedente bruto A carga de per 1090.00
30/01/0X 29 831 Excedente bruto A cierre 8710.00
TOTALES 9800.00 9800.00
30/01/0X 29 841 Resultado de ex Por valor agregad 8710.00
30/01/0X 30 841 Resultado de ex A depreciación 20.83
30/01/0X 31 841 Resultado de ex A cierre 8689.17

TOTALES 8710.00 8710.00

30/01/0X 31 851 Resultado I.R. Por resultado de 8689.17
30/01/0X 32 851 Resultado I.R. Por alquiler 300.00
30/01/0X 33 851 Resultado I.R. Por enajenación 3000.00
30/01/0X 34 851 Resultado I.R. A costo enajena 500.00
30/01/0X 35 851 Resultado I.R. A cierre 11489.17
TOTALES 11989.17 11989.17
30/01/0X 35 891 Resultado ejerc Por resultad I.R. 11489.17
30/01/0X 36 891 Resultado ejerc A cierre 11489.17

TOTALES 11489.17 11489.17

8
CARLOS PALOMINO HURTADO CONTABILIDAD BASICA .

ANEXOS

OP-01 COMPRA Registra provisión por las compras de mercaderías más IGV,
para destinarlos a las ventas.
OP-02 ALQUILER Registra las cargas por alquiler prestados a la empresa por
terceras personas.
OP-03 VENTA Registra la transferencia de mercaderías a titulo oneroso,
cargando a la cuenta 12 La venta esta afecta al IGV
OP-04 COMPRA Se anota la provisión por la adquisición de la impresora
abonando a la cuenta 465 más IGV
OP-05 PRESTAMO Se anota directamente en el HABER del Libro

OP-06 ALQUILER Registra acumulación de importes provenientes de los

ingresos de alquiler

OP-07 COBRO F/ Se anota directamente en el DEBE del Libro

OP-08 VENTA Registra la enajenación de marca a titulo oneroso, cargando
a la cuenta 12. La venta esta afecta al IGV

OP-08 COSTO Acumula costos provenientes de la enajenación, mostrando

el valor contable de la marca.
OP-09 VENTA Representa el compromiso de las remuneraciones, así como
las distintas contribuciones para la seguridad y previsión.

Centralización a Libro Caja

INGRESOS Registra los ingresos que EGRESOS Registra los egresos que genera
genera el cobro que fueron el pago que fueron anotados en
anotados en el debe de caja el haber de caja

Ajuste
COSTO DE VENTA Representa el costo de las unidades compradas. A su vez muestra la
salida de almacén. 500 unidades vendidas x S/. 20 c/u = S/. 10,000.00
DEPRECIACION La provisión de depreciación se registrara para valuar los activos
(computadora); (1000)25%x1/12 = 20.833 representa el desgaste

9
9
CARLOS PALOMINO HURTADO CONTABILIDAD BASICA .

FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

EJERCICIO O PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL
CUENTA Y SUBCUENTA DEL ESTADO DE ESTADO DE
CONTABLE SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS
SITUACION RESULTADO POR
FINANCIERA FUNCIÓN

CÓD DENOMINACIÓN Deudor Acreedor DEBE HABER Activo Pasivo y Pérdidas Ganancias
Patrimonio
101 Caja soles 1,354.00 1,206.00 148.00 148.00
104 Banco de credito s/. 47.140.00 19,172.00 27,968.00 27,968.00
121 Facturas por cobrar s/. 28,994.00 27,494.00 1,500.00 1,500.00
161 Prestamos a terceros 1,100.00 0.00 1,100.00 1,100.00
201 Mercaderías 20,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
336 Equipos diversos 1,400.00 1,400.00 1,400.00
342 Patentes y marca 500.00 500.00
391 Depreciación acumulada 20.83 20.83 20.83
40111 IGV – cta propia 2,808.00 4,194.00 1,386.00 1,386.00
4031 ESSALUD 90.00 90.00 90.00
4032 ONP 130.00 130.00 130.00
4111 Sueldos 870.00 870.00
421 Facturas por pagar s/. 19,408.00 20,408.00 1,000.00 1,000.00
465 Pasivo por compra de activo 472.00 472.00
469 Cuentas por pagar diversa 2,000.00 2,000.00 2,000.00
501 Capital social 25,000.00 25,000.00 25,000.00
582 Reserva legal 1,000.00 1,000.00 1,000.00
601 Mercaderías 15,000.00 15,000.00
611 Mercaderías 10,000.00 15,000.00 5,000.00
6211 Sueldo 1,000.00 1,000.00
6271 Reg prev salud 90.00 90.00
6352 Edificación 200.00 200.00
6551 Costo enajenación 500.00 500.00 500.00
681 Depreciación 20.83 20.83
691 Costo de ventas mercadería 10,000.00 10,000.00 10,000.00
701 Mercaderías 20,000.00 20,000.00 20,000.00
7541 Terreno 300.00 300.00 300.00
7565 Enajenación marca 3,000.00 3,000.00 3,000.00
791 Cargas imput. a cta. de costo 1,310.83 1,310.83
941 Gastos administrativos 1,310.83 1,310.83 1,310.83
162,473.66 162,473.66 70,314.66 70,314.66 42,193.00 30,703.83 11,810.83 23,300.00
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 11,489.17 11,489.17
TOTALES 42,193.00 42,193.00 23,300.00 23,300.00

10
10
CARLOS PALOMINO HURTADO CONTABILIDAD BASICA .

FORMATO 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – ESTADO DE SITUACION FINANC

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 28,116.00 Sobregiro
Inversiones financieras Obligaciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales (neto) 1,500.00 Cuentas por pagar comerciales 1,000.00
Otras cuentas por cobrar (neto) 1,100.00 Tributos por pagar 1,606.00
Existencias (neto) 10,000.00 Otras cuentas por pagar 2,000.00
Activos no ctes mantenidos para la venta TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,606.00
Gastos contratados por anticipado CTS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 40,716.00 TOTAL PASIVO 3,606.00
PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital 25,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) 1,400.00 Reservas 1,000.00
Depreciación ( 20.83) Resultado acumulado 11,489.17
Otros activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,379.17 TOTAL PATRIMONIO NETO 37,489.17
42,095.17 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 42,095.17
TOTAL ACTIVO
NETO

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADO POR

FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 20,000.00
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 20,000.00
Costo de ventas ( 10,000.00)
Utilidad Bruta 10,000.00
Gastos Operacionales
Gastos de Administración ( 1,310.83)
Gastos de Venta
Utilidad Operativa 8,689.17
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos 3,300.00
Otros Gastos ( 500.00)
Resultados antes de Participaciones, 11,489.17
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta ( 3,446.75)
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios

11
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CARLOS PALOMINO HURTADO CONTABILIDAD BASICA .

Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario
Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 8,042.42

12
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CARLOS PALOMINO HURTADO CONTABILIDAD BASICA .

ANEXO A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADO
(POR NATURALEZA)

EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO
Ventas Netas 20,000.00
Compra de mercadería -15,000.00
Variación de mercaderías 5,000.00
MARGEN COMERCIAL 10,000.00

Servicios Prestados por Terceros -200.00

VALOR AGREGADO 9,800.00

Cargas de Personal -1,090.00

EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 8,710.00

Cargas Diversas de Gestión

Provisiones del Ejercicio -20.83
RESULTADO DE EXPLOTACION 8,689.17

Ingresos financieros
Cargas financieras
Ingresos diversos 3,300.00
Gastos diversos -500.00

RESULTADO ANTES E IMP.RENTA 11,489.17

13
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