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Caso Presupuesto2

La compañía Navarro Rodríguez desea preparar presupuestos para los próximos 4 meses (abril a julio) para ayudar a las decisiones operativas y financieras. Se proporcionan datos sobre ventas, inventarios, cuentas por cobrar, gastos y sueldos. Se pide preparar cédulas de presupuesto de ventas, cobranza, compras, pagos por compras, sueldos y comisiones, y pagos por sueldos. Luego, usar los datos de las cédulas para preparar estados financieros proyectados

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Caso Presupuesto2

La compañía Navarro Rodríguez desea preparar presupuestos para los próximos 4 meses (abril a julio) para ayudar a las decisiones operativas y financieras. Se proporcionan datos sobre ventas, inventarios, cuentas por cobrar, gastos y sueldos. Se pide preparar cédulas de presupuesto de ventas, cobranza, compras, pagos por compras, sueldos y comisiones, y pagos por sueldos. Luego, usar los datos de las cédulas para preparar estados financieros proyectados

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CASO PRESUPUESTO

Problema

La compañía Navarro Rodríguez, S.A., ha contratado a un nuevo contador, quien ha persuadido a la


administración de que se elaboren presupuestos como una herramienta de ayuda para las decisiones
operativas y financieras. Puesto que es la primera vez que la compañía utiliza presupuestos, su
horizonte de planeación será de cuatro meses, de abril a julio. En el verano, las ventas se han
incrementado durante la primavera. La cobranza en ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario para
las compras, la nómina y otros gastos operativos. En el pasado la compañía ha solventado sus faltantes
de efectivo mediante préstamos bancarios.

A continuación se muestra el balance general de la compañía al 31 de marzo de 2009:

Las ventas de marzo fueron de $40 000. Las ventas mensuales pronosticadas son:
Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito. Todas las cuentas de clientes se cobran en el mes
siguiente a las ventas. Las cuentas de clientes el 31 de marzo representan las ventas a crédito efectuadas
en marzo (40% de $40 000). Las cuentas incobrables no se consideran relevantes.

Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base de $20 000 más 80% del costo de
ventas del siguiente mes. El costo de ventas representa 70% de las ventas. Por lo tanto, el inventario en
marzo es de $20 000 + 80% (70% × ventas de abril $50 000) = $20 000 + $28 000 = $48 000. El plazo
de crédito que la compañía maneja con sus proveedores es neto a treinta días. El 50% de las compras se
hacen de contado y el resto se paga en un mes. Los salarios se pagan cada día 15, y consisten en un
sueldo base de $2 500 más un 15% de comisiones sobre ventas. El 50% de estos sueldos se pagan en el
día 15 del mes en que se incurren y el resto el día 15 del siguiente mes. En abril se comprará una
camioneta usada por $3 000.

Otros gastos mensuales son:

Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado

Renta $2 000, que se paga al contado

Seguro $200, que expira por mes

Depreciación, incluyendo la camioneta, $500

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $10 000 al final de cada mes. Se puede
conseguir dinero prestado o pagarlo en múltiples de $1 000 a una tasa de interés de 6% anual. La
administración no desea pedir dinero prestado más que lo necesario y desea pagar lo más que pueda. El
interés se calcula y se paga cuando se paga el capital. Se supone que los préstamos se toman al inicio y
los pagos se realizan al final del mes en cuestión.

Se pide:

1. Usando los datos anteriores prepare las siguientes cédulas:

a) Presupuesto de ventas

b) Cédula de cobranza

c) Cédula de compras

d) Cédula de pagos por compras

e) Cédula de sueldos y comisiones

f) Cédula de pagos por sueldos y comisiones

2. Usando los datos de las cédulas calculadas prepare los estados financieros siguientes:

a) Estado de resultados proyectado acumulado para los cuatro meses

b) Flujo de efectivo proyectado mensual

c) Balance general proyectado para el 31 de julio de 2009

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