TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE

TIANGUISTENCO

ALUMNO: DIEGO CUEVAS RIVERA

DOCENTE:C.P. AUDIEL GARCIA LINARES

METODOLOGIA DE PLANEACION FISCAL

OCTAVO SEMESTRE

CONTADOR PUBLICO

MATRICULA: 2014220092

GRUPO: 2801
INTRODUCCION

El objetivo del presente trabajo es que el contribuyente conozca la importancia de la

planeación fiscal dentro de un ente económico, haciendo relevancia en el sujeto pasivo, en la
relación tributaria,(contribuyente-autoridad fiscal) a través del trabajo se pretende hacer
énfasis en las herramientas con las que se encuentra actualmente según las leyes vigentes
para al menos disminuir la carga tributaria de nuestra empresa, sin contravenir ninguna ley
fiscal. Específicamente de una persona física dedicada a la venta y compra de maquinaria
textil con ventas al extranjero y que se encuentra dada de alta dentro del régimen de
incorporación fiscal.

Es de mucha importancia el conocer cuáles son todos los beneficios que se pueden lograr al
llevar a cabo una adecuada planeación fiscal ya que esta va a ir dependiendo del régimen en
el que este dado de alta.

Uno de los otros aspectos importantes dentro este trabajo de investigación es que el
contribuyente conozca sus obligaciones fiscales en el régimen de incorporación fiscal, para
cumplir en tiempo y forma con las mismas, fomentando la normatividad.

El trabajo se enfocara principalmente en las etapas de la planeación fiscal las cuales son :
PLANEACIÓN FISCAL

La planeación fiscal consiste en el estudio de las alternativas posibles o imaginarias y de la

aplicación de las mejores, sin contravenir las disposiciones fiscales, aprovechando los
beneficios explícitos (lo expresamente establecido en las disposiciones fiscales) y los
beneficios implícitos fundamentalmente por interpretaciones de las leyes) aprovechando al
máximo las exenciones, deducciones, diferimientos y estímulos fiscales, con el objeto de
minimizar la carga tributaria de
las personas morales y/o físicas y a la vez formando, manteniendo o incrementando el
patrimonio de los socios de tal manera de planear su sucesión testamentaria.

CLASIFICACION DE PLANEACION FISCAL.

La planeación fiscal de acuerdo con el sujeto que la hace, se puede clasificar en; Planeación
fiscal del sector público y Planeación fiscal del sector privado.

DEL SECTOR PULICO

La planeación fiscal del sector público está definida por el C.P. Daniel Deep Diop como
sigue:
La expresión planeación fiscal puede por igual aplicarse al conjunto de medidas preliminares
que puede adoptar la autoridad para instituir las normas tributarias aplicables a sus
gobernados que al conjunto de medidas que éstos adoptan para cumplir con tales obligaciones
e incluso para buscar las mejores condiciones de tributación con miras a optimizar la carga
tributaria misma.

DEL SECTOR PRIVADO

Deep Deep define magistralmente la planeación fiscal del sector privado de la manera
siguiente:
Es una técnica jurídica económica o económica jurídica que tiene por objeto la optimización
de la carga tributaria siempre dentro del más absoluto respeto a los preceptos 1egales
relativos a efecto de obtener un rendimiento económico adicional dentro de la vida operativa
del contribuyente como tal

IMPORTANCIA DE LA PLANEACION FISCAL

Es importante porque el pago de los impuestos y otras obligaciones fiscales es uno de los
más grandes costos para la empresa y puede acarrear los mayores problemas (juicios y
clausuras en caso de evasión, multas, embargos etc… Por eso decidir (en lo posible) cuando
se debe pagar y que se debe de pagar (aprovechando exenciones, compensaciones, etc.) afecta
de manera positiva y directa los ingresos de las empresas.

Repito la planeación fiscal mientras sea legal es válida y por planeación fiscal debemos
entender toda aquella aplicación de estrategias que permitan reducir, eliminar o diferir la
carga tributaria del contribuyente, apegándose siempre a lo permitido por las leyes ya que
esto nos permite beneficiar directamente el ingreso de las empresas porque el pago de los
impuestos y otras obligaciones fiscales es uno de los más grandes costos para la empresa.

OBJETIVOS DE LA PLANEACION FISCAL

Una estrategia de planificación fiscal no es algo sencillo. En ella pueden entrar todo tipo de
elementos, desde la naturaleza de las inversiones, la tributación de agentes no residentes, los
convenios de doble tributación y otras claves fiscales tanto del país en el que opere una
empresa como las de mercados específicos.

Su objetivo primordial no es otro que encajar eficazmente la actividad de las empresas en el

sistema de tributación en el que éstas se desenvuelven, con lo cual es necesario hacer un
riguroso análisis de las normas fiscales de los contextos y una actualización y revisión de los
tratados y convenios internacionales vigentes al respecto.
ANÁLISIS DE INFORMACIÓN

RÉGIMEN DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

COMERCIALIZADORA CURI
RFC: CURD960924BV4
DOMICILIO FISCAL: MORELOS #26 GUADALUPE YANCUICTLALPAN

Las actividades que realizara la empresa es la compra y venta de maquinaria textil dentro del
regimen de actividades empresariales
Tenemos un capital inicial de $1,750,000.00 pesos mexicanos con los cuales nuestra empresa
comenzo operaciones el dia primero de enero del año 2019, contamos con un establecimiento,
en el cual se realizaran las operaciones de compra y venta.
La maquinaria que se comercializara especificamente son todo tipo de maquinas para el ramo
de la industria textil, especificamnete para tejido de punto, con las cuales se elabora la tela.
Nuestros provedores se encuentan en el pais de alemania, por lo cual la maquinaria sera
transportada por barco, esta llegara al puerto de veracruz y despues sera traslado a nuestro
domicilio fiscal que es ahí en donde se realizara las operaciones de venta,
Tambien tenemos provedores dentro de la republica mexicana la mayoria de ellos en el estado
de guanajuato, que es ahí donde predomina la indutria textil,
El objetivo de nuestra empresa es determinar una planeacion fiscal que acuerdo a nuestro
giro comercial nos brinde beneficios para reducir la carga tributaria, ya que se espera tener
iun crecimeinto como empresa. Por lo cual desde un principio queremos que nuestros egresos
sean lo mas bajo posibles, porque como es una empresa de nueva creacion sabemos que
nuestro coeficiente de utilidad no sera muy elevado.
Nuestra labor principal dento de la empresa es conocer todas las obligaciones fiscales que
tenemos que declarar al fisco federal. Y dentro de ellas buscar las facilidades administrativas
a las que podemos recurrir para reducir nuestros impuestos a declarar.
Estos son algunos de los impuestos que se van a declarar al estar dentro del regimen de
actividades empresariales:
 ISR
 IVA
 IEPS
 IMSS
 INFONAVIT
 DIOT
GENERACION DE DIAGNOSTICO
Obligaciones fiscales del regimen de actividades empresariales
• Inscribirte en el RFC.

• Mantener actualizada tu información ante el RFC.

• Expedir tus facturas electrónicas.

• Llevar tu contabilidad.

• Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones Informativas.

• Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de

diciembre de cada año.

• Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus trabajadores, y en su
caso, entrégales en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio
para el empleo.

• Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación de los

trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

El ISR es el Impuesto Sobre la Renta, es un impuesto directo sobre las ganancias obtenidas
en el ejercicio, siendo las ganancias la diferencia entre los ingresos y las deducciones
autorizadas. Este impuesto debe de ser pagado mensualmente al Servicio de Administración
Tributaria o, dependiendo de lo que diga la ley y la normativa en relación a la Coordinación
Fiscal entre las Entidades Federativas y la Federación, puede ser pagado también a las
Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas
Isr: declaraciones mensuales
También se requiere presentar declaraciones mensuales por los pagos provisionales que se
han efectuado, y también una declaración anual con fecha posdatada en 3 meses para
personas morales y 4 meses para personas físicas, después del cierre del ejercicio fiscal.
Isr: sujetos obligados
Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la
renta en los siguientes casos:
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación
de la fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,
respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza
situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país,
o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
Fundamento legal de los pagos provisionales de Personas Físicas con Actividad Empresarial

Artículo 100 LISR

Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección, las personas físicas
que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la
prestación de servicios profesionales.
Las personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos
permanentes en el país, pagarán el impuesto sobre la renta en los términos de esta Sección
por los ingresos atribuibles a los mismos, derivados de las actividades empresariales o de la
prestación de servicios profesionales.
Para los efectos de este Capítulo se consideran:

I. Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de actividades

comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.
II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de
un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I
de este Título.

Articulo 106 LISR

Los contribuyentes a que se refiere esta sección, efectuaran pagos provisionales mensuales a
cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel
al que corresponda el pago, mediante declaración que presentaran ante las oficinas
autorizadas.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

El Impuesto al Valor Agregado se aplica a los productos o servicios conforme se completa
cada etapa de su producción. Por ejemplo, cuando vas a un restaurante, la persona que prepara
los platillos toma los ingredientes que se encuentran en su estado natural y los transforma al
momento de cocinarlos, ese cambio es el que genera un valor extra.
Esta característica lo distingue de otros impuestos como el Impuesto Sobre la Renta o ISR
que que se aplica a los ingresos que obtenemos. Es decir, en lugar de que se aplique a la
fuente de riqueza, el IVA grava el consumo que hacemos de bienes y servicios.
Por lo anterior, se considera que es un impuesto indirecto, ya que el contribuyente no lo cubre
sino que lo traslada hasta llegar al consumidor final. En otras palabras, aunque el vendedor
es la persona obligada a pagarlo, éste no sufre la pérdida económica pues quien compra sus
productos terminará absorbiendo dicho gasto. Es por eso que en los tickets de compra
encontramos desglosado tanto el precio del producto como del impuesto.
Artículo 1o.- IVA

Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas
físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:

I.- Enajenen bienes.

II.- Presten servicios independientes.
III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV.- Importen bienes o servicios.

El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El
impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.

En qué casos no se paga este impuesto?

También encontramos algunos bienes y servicios en los cuales no se pagará el impuesto,

algunos de los más importantes son:

En la enajenación de:

Suelo y las construcciones adheridas al mismo usadas como casa habitación.

Libros, periódicos y revistas.
Bienes muebles usados, excepto los de empresas.
Billetes de loterías, rifas, sorteos y similares, así como a sus premios.
Moneda nacional y extranjera.
Documentos pendientes de cobro, como los pagarés, y títulos de crédito.
Lingotes de oro que contengan un mínimo de 99% de dicho metal.
Bienes entre residentes en el exterior, siempre que los mismos se hayan introducido al
territorio nacional al amparo de un programa autorizado.

El uso de los servicios:

Prestados de forma gratuita.

Transporte público terrestre.
En el uso temporal de:

Inmuebles para casa-habitación.

Fincas para fines agrícolas.
Libros, periódicos y revistas.

En la importación de:

Equipaje de casa.
Bienes donados por residentes en el extranjero.
Obras de arte.
Oro con un contenido mínimo del 80% del metal.
Vehículos que cumplan con la Ley Aduanera.
Para consultar detalles del listado completo, puedes revisar los artículos 9, 15, 20 y 25 de la
Ley citada.

FECHA DE PAGO DEL IVA

El IVA se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto. El
contribuyente debe pagar la diferencia entre el IVA por él retenido y trasladado (el que él
cobró) y el IVA que él pagó al adquirir bienes y servicios necesarios para el desarrollo de su
actividad.

IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA (IETU)

Es una obligación fiscal que tiene como objetivo conseguir una recaudación más equilibrada
y justa, y que no tiene en consideración ni regímenes especiales, ni deducciones, ni beneficios
extraordinarios; además busca evitar y desalentar las planeaciones fiscales que tienen la
finalidad de eludir el pago del ISR.
¿Quiénes deben pagar el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)?

El impuesto Empresarial a Tasa Única lo deben declarar tanto las personas físicas como las
morales.

En el caso de las personas físicas:

 Las que presten servicios profesionales
 Las que renten bienes inmuebles
 Las que realicen actividades comerciales, industriales, agropecuarias, ganaderas y
silvícolas.

¿Cuándo se paga el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)?

Se deben efectuar pagos provisionales y declaración anual en las mismas fechas que el
impuesto sobre la renta, y entra en vigor a partir de enero de 2008, así que el primer pago
debe hacerse a más tardar el 17 de febrero del mismo año.
¿Quiénes están exentos del pago del IETU?

No están obligados a pagar ni declarar el Impuesto Empresarial a Tasa Única la mayoría de

las personas que no están obligadas al pago del impuesto sobre la renta, como son:

Los asalariados
Las dependencias del gobierno
Los partidos políticos y sindicatos
Las personas autorizadas para recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta
Las cámaras de comercio e industria, y las agrupaciones profesionales
Las personas con actividades agropecuarias, ganaderas o silvícolas hasta por los límites que
se encuentran exentos en la LISR y siempre que dichas personas estén inscritas en el RFC.

Deducciones Autorizadas para calcular el IETU

Todos los contribuyentes que estén obligados al pago del impuesto empresarial a tasa única,
podrán deducir de sus ingresos obtenidos:

Erogaciones por la adquisición de bienes, de servicios independientes o por uso o goce

temporal de bienes, o para la administración, producción, comercialización y distribución de
bienes y servicios.
Las contribuciones a cargo del contribuyente pagadas en México.
El IVA o el IEPS cuando el contribuyente no tenga derecho a acreditarlos
Las contribuciones a cargo de terceros pagadas en México cuando formen parte de la
contraprestación excepto el ISR retenido o de las aportaciones de seguridad social.
Erogaciones por aprovechamientos, explotación de bienes de dominio público, por la
prestación de un servicio público sujeto a una concesión o permiso, siempre que sean
deducibles para ISR.
Las devoluciones de bienes que se reciban, de los descuentos o bonificaciones que se hagan,
así como de los depósitos o anticipos que se devuelvan siempre que los ingresos de las
operaciones que les dieron origen hayan estado afectos al IETU.

INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL

La empresa está obligada a dar de alta a sus trabajadores ante el instituto mexicano del seguro
social según el articulo 12 de la ley .

TITULO SEGUNDO DEL REGIMEN OBLIGATORIO

CAPITULO I
GENERALIDADES

Artículo [Link]
Son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio:

I. Las personas que de conformidad con los artículos 20 y 21 de la Ley Federal del Trabajo,
presten, en forma permanente o eventual, a otras de carácter físico o moral o unidades
económicas sin personalidad jurídica, un servicio remunerado, personal y subordinado,
cualquiera que sea el acto que le dé origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la
naturaleza económica del patrón aun cuando éste, en virtud de alguna ley especial, esté
exento del pago de contribuciones;

II. Los socios de sociedades cooperativas, y

III. Las personas que determine el Ejecutivo Federal a través del Decreto respectivo, bajo los
términos y condiciones que señala esta Ley y los reglamentos correspondientes.

Artículo 13. LSS

Voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio:

I. Los trabajadores en industrias familiares y los independientes, como profesionales,

comerciantes en pequeño, artesanos y demás trabajadores no asalariados;
II. Los trabajadores domésticos;
III. Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños propietarios;
IV. Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio, y
V. Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la Federación, entidades
federativas y municipios que estén excluidas o no comprendidas en otras leyes o decretos
como sujetos de seguridad social.

Artículo 15. LSS

Los patrones están obligados a:

I. Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus altas y bajas, las
modificaciones de su salario y los demás datos, dentro de plazos no mayores de cinco días
hábiles;
II. Llevar registros, tales como nóminas y listas de raya en las que se asiente invariablemente
el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores, además de otros
datos que exijan la presente Ley y sus reglamentos. Es obligatorio conservar estos registros
durante los cinco años siguientes al de su fecha;
III. Determinar las cuotas obrero patronales a su cargo y enterar su importe al Instituto;
IV. Proporcionar al Instituto los elementos necesarios para precisar la existencia, naturaleza
y cuantía de las obligaciones a su cargo establecidas por esta Ley y los reglamentos que
correspondan;
V. Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el Instituto, las que se
sujetarán a lo establecido por esta Ley, el Código y los reglamentos respectivos;
VI. Tratándose de patrones que se dediquen en forma permanente o esporádica a la actividad
de la construcción, deberán expedir y entregar a cada trabajador constancia escrita del
número de días trabajados y del salario percibido, semanal o quincenalmente, conforme a los
períodos de pago establecidos, las cuales, en su caso, podrán ser exhibidas por los
trabajadores para acreditar sus derechos.
Asimismo, deberán cubrir las cuotas obrero patronales, aun en el caso de que no sea posible
determinar el o los trabajadores a quienes se deban aplicar, por incumplimiento del patrón a
las obligaciones previstas en las fracciones anteriores, en este último caso, su monto se
destinará a la Reserva General Financiera y Actuarial a que se refiere el artículo 280, fracción
IV de esta Ley, sin perjuicio de que a aquellos trabajadores que acreditaren sus derechos, se
les otorguen las prestaciones diferidas que les correspondan;

VII. Cumplir con las obligaciones que les impone el capítulo sexto del Título II de esta Ley, en
relación con el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez;

VIII. Cumplir con las demás disposiciones de esta Ley y sus reglamentos, y

IX. Expedir y entregar, tratándose de trabajadores eventuales de la ciudad o del campo,

constancia de los días laborados de acuerdo a lo que establezcan los reglamentos
respectivos.

Época de pago

Se deben efectuar pagos provisionales a más tardar el día 17 de cada mes posterior al que
mes que corresponda el pago
 ANALISIS ALTERNATIVAS Y BENEFICIOS TRIBUTARIOS
Beneficios explícitos

 Exenciones
 Deducciones
 Diferimientos
 Estímulos

Exenciones

Liberación de una persona, física o moral por disposición legal, de la obligación de pagar
contribuciones al Estado. Franquicias concedidas a los contribuyentes, para no gravar
ciertos actos, operaciones o utilidades, con impuestos establecidos por leyes o decretos.

Art 93 LISR
No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos:
I. Prestaciones legales del salario mínimo y pagos por trabajo en horas y días de descanso
II. Excedente sujeto al pago del ISR
III. Indemnización por riesgos o enfermedades
IV. Jubilaciones, haberes de retiro, pensiones vitalicias uy otras formas de retiro
V. Gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral
VI. Prestaciones de seguridad social
VII. Concepto de previsión social
VIII. Cajas y fondos de ahorro

Deducciones en el ISR
Las deducciones personales son todos aquellos gastos y costos que realizan las personas
físicas con un objetivo de protección, ya sea de la propia persona física o de sus familiares
más cercanos (hijos, padres, cónyuges...). Son aplicables a cualquier persona física para
cualquier régimen en el que éstas tributen, pero solamente podrán hacer efectiva su
disminución en el momento de calcular su ISR anual.
Fundamento legal de las deducciones personales
Artículo 151. Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los
señalados en
este Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las deducciones
autorizadas encada Capítulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones
personales:

I. Honorarios médicos, dentales, psicológicos y nutricionales, así como gastos

hospitalarios.
II. Gastos de funerales
 III. Donativos
IV. Intereses reales por créditos hipotecarios para la adquisición de casa habitación.
V. Aportaciones complementarias de retiro
VI. Seguros de gastos médicos
VII. Gastos de transporte escolar
VIII. Impuesto local por salarios sin que exceda la tasa del 5%

Articulo 147 LISR

Requisitos de las deducciones de personas físicas:

I. Estricta indispensabilidad
II. Deducción de inversiones, arrendamiento financiero
III. Aplicación por una sola vez
IV. Documentación comprobatoria, pagos por mas de 2 millones de pesos con cheque
nominativo
V. Registros contables
VI. Seguros o fianzas
VII. Plazos para reunir los requisitos, fecha de los comprobantes

Impuestos diferidos ( NIF D-4 )

El impuesto diferido es un concepto normado por la Norma Internacional de Contabilidad

N°12, y se trata de las diferencias temporales surgidas entre la norma contable financiera y
la norma contable tributaria. El propósito es armonizar las diferencias de base para cálculo
de impuesto, y tener un control de ello.

Para saber más de impuestos diferidos, es importante aclarar que las diferencias entre la
norma financiera y tributaria, se denominan diferencias temporales o permanentes.
Temporales quiere decir que algún día la diferencia de impuesto entre la norma financiera y
tributaria es 0, mientras que las diferencias permanentes son aquellas cuya diferencias de
norma financiera y tributaria, jamás será 0. Por consiguiente lo único que me generaría
impuestos diferidos por deducción, son las diferencias temporales. Se entiende que una vez
hecho el cálculo, la diferencia se lleva a un registro contable.

Estímulos fiscales

Es el conjunto de recursos otorgados a través de los instrumentos que conforman las

Transferencias Vía Ingreso. Apoyos gubernamentales que se destinan a promover el
desarrollo de actividades y regiones específicas, a través de mecanismos tales como:
devolución de impuestos de importación a los exportadores, franquicias, subsidios,
disminución de tasas impositivas, exención parcial o total de impuestos determinados,
aumento temporal de tasas de depreciación de activos, etc.
Implementación
En esta etapa se pretende implementar todo lo que nos ayude a disminuir la carga tributaria
como ya se había mencionado anteriormente, siempre con el apego a las leyes
correspondientes, en nuestra empresa, ya que tenemos el plan bien definido hay que
implementarlo dentro de la compañía. Estas políticas y lineamientos deben ser claras y de
acciones simples, además hay que tomar en cuenta que las políticas tendrán que cambiar
conforme las necesidades fiscales de la empresa avancen.

Con un plan fiscal que funciona, se tiene que adaptar y evolucionar en conjunto al equipo de
trabajo de forma constante, entendiendo que la regulación cambia de forma constante,
además de la facturación y las oportunidades de la empresa, razón por la que cada cierto
tiempo se recomienda no solo adaptar, sino replantear y volver a empezar

Gastos por salud

Entre las deducciones que pueden realizarse de manera personal encontramos los gatos que
se hagan para el mismo contribuyente, su cónyuge, familiares lineales (abuelos, padres, hijos
y nietos), por honorarios médicos, psicológicos, de nutrición, gastos de hospital, incluso de
lentes de graduación. Lo anterior se puede realizar siempre y cuando se paguen con
transferencias electrónicas, cheques y/o tarjeta de crédito. Podría inclusive intentarse la
deducción de una factura del club deportivo o gimnasio y hasta de sesiones personales de
entrenamiento y en este rubro se podría argumentar la rehabilitación, fisioterapia,
seguimiento de terapia funcional para tratamiento de estrés y quizás otras opciones
atendiendo al caso en particular.

Seguros y gastos funerarios

De igual forma, es posible deducir las primas por seguros de gastos médicos y gastos
funerarios, el límite el año pasado fue de 29,419 pesos. Entendiendo que en los gastos
funerarios se deberá revisar la forma de pago realizada, ya que se puede solventar con
cualquier forma de pago, pero es importante revisar el caso concreto, en las pólizas de seguros
lo más común y que no es tan cuestionado son los pagos que se realizan con transferencia
electrónica, cheque y/o tarjeta de crédito.

Donar y recibir
A través de estrategias fiscales 2019 es posible deducir los donativos que se efectúen a
instituciones autorizadas. En esta parte se cuenta con un límite del 7% de la base gravable
del ejercicio previo. Se debe también considerar que la donación tiene la formalidad de que
en donaciones superiores a los $5,000 pesos (MXN), el contrato relativo debe ser escriturado
ante Notario Público.

Inversión en el retiro (Afore)

Deducir las aportaciones voluntarias a la subcuenta de ahorro complementario para el retiro
(Afore) también es viable. En estos casos, en lugar de realizar el pago del ISR, se puede
invertir en el retiro. Para este proceso el límite es el 10% de los ingresos generados, sin
exceder de cinco unidades de medida y actualización (UMA) anualizadas, dando una
cantidad de más de 130 mil pesos.
Colegiaturas
En este apartado entran, incluso, las escuelas privadas con validez oficial. Por lo que deducir
estos gastos es posible. Cabe aclarar que depende el nivel educativo y sólo se si llevan a cabo
los pagos por los medios de transferencia electrónica y/o con tarjeta de crédito, además, el
pago del transporte escolar sólo es deducible si dicho transporte es obligatorio.

Deducciones Personales
Está en el número uno por su importancia y por su fácil olvido. Los contribuyentes pasan de
largo este tipo de deducciones, enfocándose solamente a las que tengan que ver con su
negocio.

Pero es muy importante que tenga en mente que puede deducir también las primas de seguro
de gastos médicos, honorarios médicos, dentales y hasta por la compra de lentes ópticos
graduados. Todos estos pagados con por algún medio electrónico.

2.- Gastos por Educación

Tienes el derecho de deducir los pagos por colegiaturas de tus hijos, aunque este limitado
deberías de aplicarlo para obtener un saldo a favor en tu próxima declaración anual.

Nivel educativo Límite anual de deducción*

($)
Preescolar 14,200
Primaria 12,900
Secundaria 19,900
Profesional técnico 17,100
Bachillerato o su equivalente 24,500

La mayoría de las instituciones educativas cuentan con diferentes métodos de pago diferentes
al efectivo, si lo pagas en efectivo NO podrás aplicar dicha deducción.

También puedes deducirte los pagos de transporte escolar si este es obligatorio en la escuela.

3.- Intereses de tus préstamos hipotecarios

En México existen muchas personas que deben su casa ya sea a alguna institución bancaria
o al Infonavit, cada año estas instituciones están obligadas a expedir una constancia que
refleje los intereses de tu crédito.

No pierdas la oportunidad de deducir los intereses reales que pagaste en el año.

4.- Renueva tus Activos

Una manera de ahorrar e invertir en tu negocio a la vez, es comprando lo que necesites y
facturarlo para empezar a deducirlo conforme marca la ley. El invertir en tu negocio parte de
la utilidad tiene un efecto benéfico, ya que estas mejorando el funcionamiento de tus
actividades y deduciendo a la vez.
Puedes invertir en autos, computadoras, tablets o algún otro activo que necesites para que tu
negocio crezca.

5.- Aporta a tu Futuro y Deduce Hoy

Puedes también realizar Aportaciones complementarias de retiro para planes personales o a
la subcuenta de aportaciones voluntarias. Puedes deducir lo que resulte menor entre 10% del
ingreso anual acumulado o 5 salarios de la zona geográfica elevados al año.

6.- Aprende a Facturar tus gastos de viaje

Si para el funcionamiento de tu negocio necesitas salir de la ciudad (50 km fuera de tu
domicilio fiscal) puedes deducir el transporte, hospedaje, comidas, entre otros gastos…

Deduce tus gastos de viaje siempre y cuando cumplan con los requisitos que marca el SAT.

ARTICULO 28 DE LA LEY DE ISR

SEGUIMIENTO
Continuar con los puntos anteriores y checar constantentemente las dispociones fiscales que
salgan así como los estímulos fiscales, y tener un control adecuado de los movimientos, que
esto siempre cumplan con los requisitos que nos marcan las leyes.