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Guía de Contabilidad: Efectivo y Bancos

Este documento presenta una guía de lectura sobre operaciones del disponible, inventarios y nómina. Explica que el efectivo y equivalentes de efectivo son recursos de disponibilidad inmediata como caja y saldos bancarios. La conciliación bancaria compara los saldos del extracto bancario con los registros contables para asegurar la exactitud de las operaciones. Los ajustes en la conciliación incluyen cheques girados no cobrados, en tránsito, rechazados o devueltos. Las debilidades principales son la falta de seguimiento

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Guía de Contabilidad: Efectivo y Bancos

Este documento presenta una guía de lectura sobre operaciones del disponible, inventarios y nómina. Explica que el efectivo y equivalentes de efectivo son recursos de disponibilidad inmediata como caja y saldos bancarios. La conciliación bancaria compara los saldos del extracto bancario con los registros contables para asegurar la exactitud de las operaciones. Los ajustes en la conciliación incluyen cheques girados no cobrados, en tránsito, rechazados o devueltos. Las debilidades principales son la falta de seguimiento

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Seiny Sail González Quiñonez 1

Contaduría pública 2sem


C.U IBEROAMERICANA
[email protected]
Contabilidad de Operaciones

Unidad 1 - Operaciones del disponible, inventarios y nómina.

Actividad 1 - Aprendiendo de operaciones del disponible

Guía control de lectura

- ¿Que se entiende por efectivo y equivalentes de efectivo?

Efectivo comprende lo relacionado con los recursos que la empresa mantiene con
una disponibilidad inmediata, tales como caja y saldos en entidades financieras.
Equivalentes al efectivo: comprende las inversiones a corto plazo de gran liquidez,
fácilmente convertibles en importes de efectivo, los cuales se encuentran sujetos a
un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

- ¿Qué importancia tiene el efectivo y sus equivalentes en el funcionamiento de un


ente económico?

El efectivo es el recurso más importante de toda empresa por lo que su


administración es crucial para la eficaz operatividad de la misma.
El efectivo es lo que permite a la empresa invertir, comprar de activos, mercancía,
materia pago de nominas, pago de pasivos etc.

- ¿Cuál es el objetivo de la conciliación bancaria?

Son procesos que permiten confrontar y acomodar los valores que el Organismo
tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el
banco suministra por medio del extracto bancario o es un ejercicio por la cual se
comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que recibe
del banco con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en
sus libros de contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que todas
sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en
sus libros y por lo tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el
saldo de su cuenta según el banco sea correcto, detectando cualquier error en
forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo

- Indique los ajustes que se pueden presentar en una conciliación bancaria


originada en operaciones con cheques?
Seiny Sail González Quiñonez 2
Contaduría pública 2sem
C.U IBEROAMERICANA
[email protected]
Contabilidad de Operaciones

Ajustes que origina la conciliación bancaria Una vez realizada la conciliación


bancaria por cualquiera de los métodos señalados, es necesario hacer los
asientos de ajuste en los libros de la empresa, para que de esta manera la cuenta
“banco” que aparece en el libro mayor muestre el saldo correcto. Solamente deben
realizar los asientos por los montos que afectan a la empresa, ya que los montos
que afectan al banco son corregidos por el Contador del banco y la empresa nada
tiene que ver con estos errores u omisiones.
Cheque girado y no cobrado
Cheque en transito
Cheque rechazado
Cheque devuelto
Cheque en circulación
Cheque no cobrado
Cheque vencido

- ¿Cuál considera que son las principales debilidades que tiene el procedimiento
de conciliación bancaria y como se pueden subsanar estas?
La no adecuada revisión de los procesos de los cheques, puesto que deberían
llevar algún tipo de seguimiento estos procesos para no tener inconvenientes
futuros. ¿Cómo subsanar?, haciendo revisiones oportunas de las conciliaciones
bancarias originadas por los procesos de pagos en cheques, a través de controles
internos para el manejo correcto de dicha información y de esa manera evitar
tener diferencias en la conciliación bancaria de la empresa.
Seiny Sail González Quiñonez 3
Contaduría pública 2sem
C.U IBEROAMERICANA
[email protected]
Contabilidad de Operaciones

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