DESARROLLO
AÑOS
COSTOS INDIRECTOS MES
1 2 3 4 5
ENERGIA 230.000 2.760.000 2.925.600 3.101.136 3.287.204 3.484.436
EMPAQUE 1.250.000 15.000.000 15.900.000 16.854.000 17.865.240 18.937.154
DOTACI ON OPERARIOS 53.000 636.000 674.160 714.610 757.486 802.935
MANTENI MIENTO DE MAQUINARIA 230.000 2.760.000 2.925.600 3.101.136 3.287.204 3.484.436
DEPRECI ACI ON MAQUINARIA Y EQUIPO 150.000 1.800.000 1.800.000 1.800.000 1.800.000 1.800.000
TOTAL COSTOS INDIRECTOS 1.913.000 22.956.000 24.225.360 25.570.882 26.997.134 28.508.963
Calculo de la Depreciación de Maquinaria y Equipo:
Valor de la Maquinaria y equipo/ Vida útil = 18.000.000/10 = $1.800.000 anual
Depreciación mensual = Depreciación anual = 1.800.000 = $150.000
12 meses 12 meses
NOTA: El valor de la Maquinaria y Equipo sale del Balance General Histórico que se
encuentra en el enunciado del ejercicio propuesto. El valor es constante a través del
tiempo porque se utilizó el método de línea recta.
3. GASTOS OPERACIONALES
Estos gastos están compuestos por los Gastos de Administración y los Gastos de
Venta o Mercadeo.
-Gastos Administrativos. En
este presupuesto se tienen en cuenta los
gastos relacionados con el funcionamiento de la
empresa como son arriendo, servicios públicos,
sueldos del gerente, secretaria,
22
PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA?
honorarios del contador o algún asesor que se requiera entre otros.
EJEMPLO
“Camisas Santander” presenta los siguientes Gastos Administrativos para su
respectiva proyección teniendo como política el 4% de incremento anual para los
sueldos y para el resto de gastos el 5% anual. Dentro de los gastos del mes se encuentran:
sueldo del gerente $1.500.000, sueldo de la secretaria mínimo legal vigente; arriendo
$700.000, servicios públicos $350.000, honorarios del contador
$350.000, útiles de oficina $60.000, útiles de aseo $50.000, depreciación del equipo de
oficina $45.000.
DESARROLLO
AÑOS
GASTOS DE ADMINISTRACION MES
1 2 3 4 5
SUELDO DEL GERENTE 2.263.880 27.166.554 28.253.216 29.383.345 30.558.679 31.781.026
SUELDO SECRETARIA 1.013.755 12.165.060 12.651.663 13.157.729 13.684.038 14.231.400
ARRIENDO 700.000 8.400.000 8.820.000 9.261.000 9.724.050 10.210.253
SERVICIOS PUBLICOS 350.000 4.200.000 4.410.000 4.630.500 4.862.025 5.105.126
HONORARIOS CONTADOR 350.000 4.200.000 4.410.000 4.630.500 4.862.025 5.105.126
UTILES DE OFICINA 60.000 720.000 756.000 793.800 833.490 875.165
UTILES DE ASEO 50.000 600.000 630.000 661.500 694.575 729.304
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 45.000 540.000 540.000 540.000 540.000 540.000
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 4.832.635 57.991.614 60.470.879 63.058.374 65.758.882 68.577.399
Calculo de la Depreciación Equipo de Oficina:
Valor del Equipo de Oficina/ Vida útil = 5.400.000/10 = $540.000 anual
Depreciación mensual = Depreciación anual = 540.000 = $45.000
12 meses 12 meses
NOTA: El valor del Equipo de Oficina sale del Balance General Histórico que se
encuentra en el enunciado del ejercicio propuesto.
23
PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA?
LIQUIDACION SUELDO
VALOR
GERENTE
SUELDO 1.500.000
TRANSPORTE -
TOTAL SUELDO 1.500.000
Nota: Cuando el valor del sueldo supera los dos salarios mínimos legales vigentes
no se cancela el subsidio de transporte.
BASE
PRESTACIONES SOCIALES-GERENTE COSTO % TOTAL
LIQUIDACION
CESANTIAS 8,33 1.500.000 124.950
INTERESES CESANTIAS 1,00 124.950 1.250
PRIMA 8,33 1.500.000 124.950
VACACIONES 4,16 1.500.000 62.400
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 313.550
BASE
SEGURIDAD SOCIAL COSTO % TOTAL
LIQUIDACION
SALUD 8,5 1.500.000 127.500
PENSION 12 1.500.000 180.000
RIESGOS LABORALES 0,522 1.500.000 7.830
TOTAL 315.330
BASE DE
APORTES PARAFISCALES-GERENTE COSTO % TOTAL
LIQUIDACION
SENA 2 1.500.000 30.000
BIENESTAR FAMILIAR 3 1.500.000 45.000
CAJA DE COMPENSACION 4 1.500.000 60.000
TOTAL 135.000
RESUMEN GERENTE MES
SUELDO 1.500.000
TRANSPORTE -
PRESTACIONES SOCIALES 313.550
SEGURIDAD SOCIAL 315.330
APORTES PARAFISCALES 135.000
TOTAL MES 2.263.880
24
PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA?
LIQUIDACION SECRETARIA VALOR
SUELDO 616.000
TRANSPORTE 72.000
TOTAL SUELDO 688.000
PRESTACIONES SOCIALES- BASE
COSTO % TOTAL
SECRETARIA LIQUIDACION
CESANTIAS 8,33 688.000 57.310
INTERESES CESANTIAS 1,00 57.310 573
PRIMA 8,33 688.000 57.310
VACACIONES 4,16 616.000 25.626
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 140.820
SEGURIDAD SOCIAL BASE
COSTO % TOTAL
SECRETARIA LIQUIDACION
SALUD 8,5 616.000 52.360
PENSION 12 616.000 73.920
RIESGOS LABORALES 0,522 616.000 3.216
TOTAL 129.496
APORTES PARAFISCALES- BASE DE
COSTO % TOTAL
SECRETARIA LIQUIDACION
SENA 2 616.000 12.320
BIENESTAR FAMILIAR 3 616.000 18.480
CAJA DE COMPENSACION 4 616.000 24.640
TOTAL 55.440
RESUMEN SUELDO SECRETARIA- MES
SUELDO 616.000
TRANSPORTE 72.000
PRESTACIONES SOCIALES 140.820
SEGURIDAD SOCIAL 129.496
APORTES PARAFISCALES 55.440
TOTAL 1.013.755
25
PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA?
-Gastos de Venta.
Son aquellos que se requieren para colocar el producto en el mercado, como
publicidad, promociones, sueldos de asesores comerciales o vendedores entre otros.
EJEMPLO
Los gastos de venta de “Camisas Santander” están representados en Sueldo del
vendedor $1.200.000, publicidad 300.000, viáticos del vendedor $200.000. El
incremento del sueldo es del 4% anual y para los gastos restantes del 5% anual según
política de la empresa.
DESARROLLO
AÑOS
GASTOS DE VENTA MES
1 2 3 4 5
SUELDO DEL VENDEDOR 1.901.423 22.817.073 23.729.756 24.678.946 25.666.104 26.692.749
PUBLICIDAD 300.000 3.600.000 3.780.000 3.969.000 4.167.450 4.375.823
VIATICOS DEL VENDEDOR 200.000 2.400.000 2.520.000 2.646.000 2.778.300 2.917.215
TOTAL GASTOS DE VENTA 2.401.423 28.817.073 30.029.756 31.293.946 32.611.854 33.985.786
LIQUIDACION VENDEDOR VALOR
SUELDO 1.200.000
TRANSPORTE 72.000
TOTAL SUELDO 1.272.000
26
PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA?
PRESTACIONES SOCIALES- BASE
COSTO % TOTAL
VENDEDOR LIQUIDACION
CESANTIAS 8,33 1.272.000 105.958
INTERESES CESANTIAS 1,00 105.958 1.060
PRIMA 8,33 1.272.000 105.958
VACACIONES 4,16 1.200.000 49.920
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 262.895
SEGURIDAD SOCIAL -VENDEDOR COSTO % BASE DE LIQUIDACION TOTAL
SALUD 8,5 1.200.000 102.000
PENSION 12 1.200.000 144.000
RIESGOS LABORALES 1,044 1.200.000 12.528
TOTAL 258.528
APORTES PARAFISCALES-VENDEDOR COSTO % BASE DE LIQUIDACION TOTAL
SENA 2 1.200.000 24.000
BIENESTAR FAMILIAR 3 1.200.000 36.000
CAJA DE COMPENSACION 4 1.200.000 48.000
TOTAL 108.000
RESUMEN SUELDO DEL VENDEDOR-MES
SUELDO 1.200.000
TRANSPORTE 72.000
PRESTACIONES SOCIALES 262.895
SEGURIDAD SOCIAL 258.528
APORTES PARAFISCALES 108.000
TOTAL 1.901.423
PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA?
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PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA?
