LEY DE SEGURIDAD SOCIAL
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FUNDAMENTO CAUSA SANCIONES
Artículo 304. Cuando los patrones y demás sujetos obligados realicen
actos u omisiones, que impliquen el incumplimiento del
pago de los conceptos fiscales que establece el artículo 287,
serán sancionados con multa del cuarenta al cien por ciento
del concepto omitido
Artículo 304 A. y Son infracciones a esta Ley y a sus reglamentos, los actos u I. Las previstas en las fracciones IV, V,
Artículo 304 B. omisiones del patrón o sujeto obligado que se enumeran a VII, VIII, XI, XVI y XIX con multa
continuación: equivalente al importe de veinte a
setenta y cinco veces el salario mínimo
I. No registrarse ante el Instituto, o hacerlo fuera del plazo diario general vigente en el Distrito
establecido en la Ley; Federal;
II. No inscribir a sus trabajadores ante el Instituto o hacerlo II. Las previstas en las fracciones III, X,
en forma extemporánea; XIII y XVIII con multa equivalente al
importe de veinte a ciento veinticinco
III. No comunicar al Instituto o hacerlo extemporáneamente veces el salario mínimo diario general
las modificaciones al salario base de cotización de sus vigente en el Distrito Federal;
trabajadores;
III. Las previstas en las fracciones VI, IX
IV. No determinar o determinar en forma extemporánea las y XV con multa equivalente al importe de
cuotas obrero patronales legalmente a su cargo; veinte a doscientas diez veces el salario
mínimo diario general vigente en el
V. No informar al trabajador o al sindicato de las Distrito Federal, y
aportaciones realizadas a la cuenta individual del seguro de
retiro, cesantía en edad avanzada y vejez; IV. Las previstas en las fracciones I, II,
XII, XIV, XVII, XX, XXI y XXII, con multa
VI. Presentar al Instituto los avisos afiliatorios, formularios, equivalente al importe de veinte a
comprobantes de afiliación, registros de obras o cédulas de trescientas cincuenta veces el salario
determinación de cuotas obrero patronales con datos falsos, mínimo diario general vigente en el
salvo aquéllos que por su naturaleza no sean de su Distrito Federal.
responsabilidad;
VII. No llevar los registros de nóminas o listas de raya, en
los términos que señala la Ley y el Reglamento para el Pago
de Cuotas del Seguro Social;
VIII. No entregar a sus trabajadores la constancia semanal o
quincenal de los días laborados, en caso de estar obligado a
ello;
IX. No proporcionar, cuando el Instituto se lo requiera, los
elementos necesarios para determinar la existencia,
naturaleza y cuantía de las obligaciones a su cargo o hacerlo
con documentación alterada o falsa;
X. Obstaculizar o impedir, por sí o por interpósita persona,
las inspecciones o visitas domiciliarias, así como el
procedimiento administrativo de ejecución, que ordene el
Instituto;
XI. No cooperar con el Instituto en los términos del artículo
83 de la Ley, en la realización de estudios e investigaciones
para determinar factores causales y medidas preventivas de
riesgos de trabajo, en proporcionar datos e informes que
permitan la elaboración de estadísticas de ocurrencias y en
difundir, en el ámbito de sus empresas, las normas sobre
prevención de riesgos de trabajo;
XII. No dar aviso al Instituto de los riesgos de trabajo,
ocultar su ocurrencia en las instalaciones o fuera de ellas en
el desarrollo de sus actividades, o no llevar los registros de
los riesgos de trabajo o no mantenerlos actualizados;
XIII. No conservar los documentos que estén siendo
revisados durante una visita domiciliaria o los bienes
muebles en los que se dejen depositados los mismos como
consecuencia de su aseguramiento;
XIV. Alterar, desprender o destruir, por sí o por interpósita
persona, los documentos, sellos o marcas colocados por los
visitadores del Instituto con el fin de asegurar la
contabilidad, en los sistemas, libros, registros y demás
documentos que la integren, así como en los equipos,
muebles u oficinas en que se encuentre depositada dicha
contabilidad y que se le hayan dejado en depósito como
consecuencia del aseguramiento derivado de una visita
domiciliaria;
XV. No presentar la revisión anual obligatoria de su
siniestralidad y determinación de la prima del seguro de
riesgos de trabajo o hacerlo extemporáneamente o con
datos falsos o incompletos, en relación con el periodo y
plazos señalados en el reglamento correspondiente. No se
impondrá multa a los patrones por la no presentación de los
formularios de determinación de la prima del seguro antes
mencionado cuando ésta resulte igual a la del ejercicio
anterior;
XVI. No dar aviso al Instituto o hacerlo extemporáneamente
del cambio de domicilio de una empresa o establecimiento,
cuando se encuentre en alguno de los supuestos que señala
el reglamento respectivo;
XVII. No retener las cuotas a cargo de sus trabajadores
cuando así le corresponda legalmente, o habiéndolas
retenido, no enterarlas al Instituto;
XVIII. No comunicar al Instituto por escrito sobre el
estallamiento de huelga o terminación de la misma; la
suspensión; cambio o término de actividades; la clausura; el
cambio de nombre o razón social; la fusión o escisión;
XIX. Omitir o presentar extemporáneamente el dictamen
por contador público autorizado cuando se haya ejercido
dicha opción en términos del artículo 16 de esta Ley;
XX. No cumplir o hacerlo extemporáneamente con la
obligación de dictaminar por contador público autorizado
sus aportaciones ante el Instituto;
XXI. Notificar en forma extemporánea, hacerlo con datos
falsos o incompletos o bien, omitir notificar al Instituto en
los términos del reglamento respectivo, el domicilio de cada
una de las obras o fase de obra que realicen los patrones
que esporádica o permanentemente se dediquen a la
industria de la construcción, y
XXII. No presentar al Instituto la información señalada en el
artículo 15-A de esta Ley.
Artículo 304 C. No se impondrán multas cuando se cumplan en forma
espontánea las obligaciones patronales fuera de los plazos
señalados por la Ley o cuando se haya incurrido en
infracción por caso fortuito o fuerza mayor. Se considerará
que el cumplimiento no es espontáneo en el caso de que:
I. La omisión sea descubierta por el Instituto;
II. La omisión haya sido corregida por el patrón después de
que el Instituto hubiere notificado una orden de visita
domiciliaria, o haya mediado requerimiento o cualquier otra
gestión notificada por el mismo, tendientes a la
comprobación del cumplimiento de sus obligaciones en
materia de seguridad social, y
III. La omisión haya sido corregida por el patrón con
posterioridad a los 15 días siguientes a la presentación del
dictamen por contador público autorizado ante el Instituto,
respecto de actos u omisiones en que hubiere incurrido y
que se observen en el dictamen.
Artículo 304 D. El Instituto podrá dejar sin efectos las multas impuestas por
infracción a las disposiciones de esta Ley y sus
reglamentos, cuando a su juicio, con la sola exhibición
documental por los interesados se acredite que no se
incurrió en la infracción.
La solicitud de dejar sin efectos las multas en los términos
de este artículo, no constituye instancia y las resoluciones
que dicte el Instituto al respecto no podrán ser impugnadas
por los medios de defensa que establece esta Ley.
La solicitud dará lugar a la suspensión del procedimiento
administrativo de ejecución, si así se solicita y se garantiza
el interés del Instituto.
Sólo procederá la condonación de multas que hayan
quedado firmes y siempre que un acto administrativo
conexo no sea materia de impugnación.
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Artículo 305. Para proceder penalmente por los delitos previstos en este
Capítulo, será necesario que previamente el Instituto
formule querella, independientemente, del estado en que se
encuentre el procedimiento administrativo, que en su caso
se tenga iniciado.
Artículo 306. En los delitos previstos en este Capítulo en que el daño o
perjuicio o beneficio indebido sea cuantificable, el Instituto
hará la cuantificación correspondiente en la propia querella.
En los delitos a que se refiere este Capítulo, la autoridad
judicial no impondrá sanción pecuniaria.
Artículo 307. Cometen el delito de defraudación a los regímenes del
seguro social, los patrones o sus representantes y demás
sujetos obligados que, con uso de engaños o
aprovechamiento de errores omitan total o parcialmente el
pago de las cuotas obrero patronales u obtengan un
beneficio indebido con perjuicio al Instituto o a los
trabajadores.
La omisión total o parcial del pago por concepto de cuotas
obrero patronales a que se refiere el párrafo anterior
comprende, indistintamente, los pagos por cuotas obrero
patronales o definitivos por las cuotas obrero patronales o
los capitales constitutivos en los términos de las
disposiciones aplicables.
Artículo 308. El delito de defraudación a los regímenes del seguro social. I. Con prisión de tres meses a dos años
cuando el monto de lo defraudado no
exceda de trece mil salarios mínimos
diarios vigentes en el Distrito Federal;
II. Con prisión de dos a cinco años
cuando el monto de lo defraudado
exceda de trece mil salarios mínimos
diarios vigentes en el Distrito Federal,
pero no de diecinueve mil salarios
mínimos diarios vigentes en el Distrito
Federal, o
III. Con prisión de cinco a nueve años,
cuando el monto de lo defraudado fuere
mayor de diecinueve mil salarios
mínimos diarios vigentes en el Distrito
Federal.
Cuando no se pueda identificar la cuantía
de lo que se defraudó la pena será la
establecida en la fracción I de este
artículo.
Artículo 309. El delito de defraudación a los regímenes del seguro social, Cuando el delito sea calificado, la pena
será calificado, cuando los patrones o sus representantes y que corresponda se aumentará en una
demás sujetos obligados, a sabiendas omitan el entero de mitad.
las cuotas obreras retenidas a los trabajadores en los
términos y condiciones establecidos en esta Ley.
Artículo 310. I. Altere los programas informáticos autorizados por el Será sancionado con las mismas penas
Instituto; del delito de defraudación a los
regímenes del seguro social.
II. Manifieste datos falsos para obtener del Instituto la
devolución de cuotas obrero patronales que no le
correspondan;
III. Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo
fiscal, o
IV. Simule uno o más actos o contratos obteniendo un
beneficio indebido con perjuicio al Instituto.
Artículo 311. I. No formulen los avisos de inscripción o proporcionen al Se impondrá sanción de tres meses a
Instituto datos falsos evadiendo el pago o reduciendo el tres años de prisión, a los patrones o sus
importe de las cuotas obrero patronales, en perjuicio del representantes y demás sujetos
Instituto o de los trabajadores, en un porcentaje de obligados.
veinticinco por ciento o más de la obligación fiscal, o
II. Obtengan un beneficio indebido y no comuniquen al
Instituto la suspensión o término de actividades; clausura;
cambio de razón social; modificación de salario; actividad;
domicilio; sustitución patronal; fusión o cualquier otra
circunstancia que afecte su registro ante el Instituto y
proporcionar al Instituto información falsa respecto de las
obligaciones a su cargo, en términos de esta Ley.
Artículo 312. Al depositario o interventor designado por el Instituto que Se impondrá sanción de uno a seis años
disponga para sí o para otro, del bien depositado, de sus de prisión si el valor de lo dispuesto no
productos o de las garantías que de cualquier crédito fiscal excede de novecientos salarios mínimos
se hubieren constituido. diarios vigentes en el Distrito Federal;
cuando exceda, la sanción será de cuatro
a nueve años de prisión.
Igual sanción, de acuerdo al valor de
dichos bienes, se aplicará al depositario
que los oculte o no los ponga a
disposición del Instituto.
Artículo 313. A los patrones o sus representantes y demás sujetos Se impondrá sanción de tres meses a
obligados que: tres años de prisión.
I. Registren sus operaciones contables y fiscales en dos o
más libros o en dos o más sistemas de contabilidad o en dos
o más medios diversos a los anteriores con diferentes
contenidos, y
II. Oculten, alteren o destruyan, parcial o totalmente los
sistemas y registros contables o cualquier otro medio, así
como la documentación relativa a los asientos respectivos,
que conforme a esta Ley están obligados a llevar.
Artículo 314. Se reputará como fraude y se sancionará como tal, en los
términos del Código Penal Federal, el obtener, así como el
propiciar su obtención, de los seguros, prestaciones y
servicios que esta Ley establece, sin tener el carácter de
derechohabiente, mediante cualquier engaño o
aprovechamiento de error, ya sea en virtud de simulación,
sustitución de personas o cualquier otro acto.
Artículo 315. A los servidores públicos que ordenen o practiquen visitas Se impondrá sanción de uno a seis años
domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de de prisión,
autoridad fiscal competente.
Artículo 316. Al servidor público que amenazare de cualquier modo a un Se sancionará con prisión de uno a cinco
patrón o cualquier otro sujeto obligado, con formular por sí o años.
por medio de la dependencia de su adscripción una querella
al Ministerio Público para que se ejercite acción penal por la
posible comisión de los delitos previstos en este Capítulo.
Artículo 317. El servidor público en ejercicio de sus funciones comete o La pena aplicable por el delito que
en cualquier forma participa en la comisión de un delito resulte se aumentará de tres meses a
previsto en este Capítulo. tres años de prisión.
Artículo 318. No se formulará querella, si quien hubiere omitido el pago
total o parcial de alguna cuota obrero patronal u obtenido un
beneficio indebido, lo entera espontáneamente con sus
recargos y actualización antes de que la autoridad del
Instituto descubra la omisión, el perjuicio o el beneficio
indebido mediante requerimiento, orden de visita o cualquier
otra gestión notificada por la misma, tendiente a la
comprobación del cumplimiento de sus obligaciones en
materia de cuotas obrero patronales.
Artículo 319. La acción penal en los delitos previstos en este Capítulo
prescribirá en tres años contados a partir del día en que el
Instituto tenga conocimiento del delito y del probable
responsable; y si no tiene conocimiento, en cinco años, que
se computará a partir de la fecha de la comisión del delito.
