Matriz_R_T_
Proveedor Gran
Gran Régimen
Contribuyente Régimen Común
Usuario Contribuyente Simplificado
Autorretenedor
Retencion en la
Fuente (2,5) – Retencion en la
Gran Contribuyente Retencion en la
No retiene nada Retencion ICA – Fuente (3,5) –
Autorretenedor Fuente. (2.5%)
Retencion IVA Retencion ICA
(15%).
Retencion en la
Fuente (2,5) – Retencion en la
Retencion en la
Gran Contribuyente No retiene nada Retencion ICA – Fuente (3,5) –
Fuente. (2.5%)
Retencion IVA Retencion ICA
(15%).
Retencion en la Retencion en la
Retencion en la
Régimen Común No retiene nada Fuente (2,5) – Fuente (2,5) –
Fuente. (2.5%)
Retencion ICA Retencion ICA
Régimen
No retiene nada No retiene nada No retiene nada No retiene nada
Simplificado
Persona Natural No retiene nada No retiene nada No retiene nada
Página 1
Matriz_R_T_
Persona Natural Tabla de retención en la fuente 2019
Retencion en la
Fuente (3,5) – Conceptos Base UVT Base pesos
Retencion ICA
Retencion en la Compras
Fuente (3,5) – generales 27 $925,000
Retencion ICA (declarantes)
Retencion en la Compras
Fuente (3,5) – generales (no 27 $925,000
Retencion ICA declarantes)
Compras con
No retiene nada tarjeta débito o 100%
crédito
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Retencion_en_la_fuente
Tabla de retención en la fuente 2019
Conceptos Base UVT Base pesos Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 $925,000 2.50%
Compras generales (no declarantes) 27 $925,000 3.50%
Compras con tarjeta débito o crédito 100% 1.50%
Compras de bienes o productos agrícolas o
92 $3,153,000 1.50%
pecuarios sin procesamiento industrial
Compras de bienes o productos agrícolas o
pecuarios con procesamiento industrial 27 $925,000 2.50%
(declarantes)
Compras de bienes o productos agrícolas o
pecuarios con procesamiento industrial 27 $925,000 3.50%
declarantes (no declarantes)
Compras de café pergamino o cereza 160 $5,483,000 0.50%
Compras de combustibles derivados del
100% 0.10%
petróleo
Enajenación de activos fijos de personas
naturales (notarías y tránsito son agentes 100% 1%
retenedores)
Compras de vehículos 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y
uso sea vivienda de habitación (por las primeras 100% 1%
20.000 UVT, es decir hasta $637.780.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y
uso sea vivienda de habitación (exceso de las
20,000 $685,400,000 2.50%
primeras 20.000 UVT, es decir superior a
$637.780.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y
100% 2.50%
uso sea distinto a vivienda de habitación
Servicios generales (declarantes) 4 $137,000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $137,000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $925,000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $925,000 3.50%
Servicios de transporte de carga 4 $137,000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros
27 $925,000 3.50%
por vía terrestre (declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros
27 $925,000 3.50%
por vía terrestre (no declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros
4 $137,000 1%
por vía aérea o marítima
Servicios prestados por empresas de servicios
4 $137,000 1%
temporales (sobre AIU)
Servicios prestados por empresas de vigilancia
4 $137,000 2%
y aseo (sobre AIU)
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $137,000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes
4 $137,000 3.50%
(declarantes)
Servicios de hoteles y restaurantes (no
4 $137,000 3.50%
declarantes)
Arrendamiento de bienes muebles 100% 4%
Página 3
Retencion_en_la_fuente
Arrendamiento de bienes inmuebles
27 $925,000 3.50%
(declarantes)
Arrendamiento de bienes inmuebles (no
27 $925,000 3.50%
declarantes)
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $925,000 2.50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $925,000 3.50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales
que suscriban contrato o cuya sumatoria de los
100% 11%
pagos o abonos en cuenta superen las 3.300
UVT ($105.135.000)
Honorarios y comisiones (no declarantes) 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de
100% 3.50%
software
Intereses o rendimientos financieros 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de
100% 4%
títulos de renta fija
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 $1,645,000 20%
Retención en colocación independiente de
5 $171,000 3%
juegos de suerte y azar
Contratos de construcción y urbanización 100% 2%
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TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA
TARIFA 5% servicios
Almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de
depósito
Planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de
seguros de cirugía y hospitalización, pólizas de seguros de servicios de
salud y en general los planes adicionales
Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de
empleo
TARIFA 5% bienes
Café, Café tostado y descafeinado, chocolate, Trigo, avena, maíz y arroz
para uso industrial
Sorgo de grano, harina de trigo, harina de maíz y otras harinas
Pastas alimenticias, azúcar
Salchichón, butifarras y mortadela, carnes frías y embutidos
Tampones y toallas higiénicas
Pañales
Papel higiénico
Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y medio
TARIFA 19%
Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas
Cereales preparados y otros cereales, hortalizas y legumbres enlatadas,
productos del mar (excepto pescado),
Frutas en envases o secas
Derivados lácteos (excepto queso)
Aceites y grasas
Otros condimentos (excepto la sal), sopas y cremas, salsas y aderezos
Dulces, confites y gelatinas, jugos, gaseosas y maltas
Artículos del hogar: sala, comedor, alcoba
Nevera, estufa, lavadora, otros aparatos del hogar
Otros muebles del hogar, equipo de iluminación y decoración
Ollas, sartenes y refractarios, vajilla, cubiertos
Otro utensilios o menaje del hogar
Juegos de sábanas y fundas, cojines y cubrelechos, colchones y
almohadas, cortinas, toallas, manteles y forros para muebles
Jabones, detergentes, blanqueadores, suavizantes, limpiadores y
desinfectantes, ceras, papeles de cocina, otros utensilios de aseo
Vestuario de damas, caballeros y niños
Artículos y gastos escolares (excepto matrículas, pensiones, textos,
cuadernos y costos educativos)
Juegos,aficiones,artículos,adornos y prendas de vestir para fiestas
Jardines y productos para animales domésticos, servicios para mascotas
Discos, artículos deportivos
Televisor y otros aparatos de video e imagen, equipos de sonido
Computadores, impresoras y afines
Servicios de T.V.
Turismo
Juegos de azar
Vehículos y otros para transporte
Combustible, compra y cambio de aceite, servicios de parqueadero y de
mecánica, baterías, llantas
Servicios de telefonía, equipos de telefonía móvil y similares
Cerveza, cigarrillos
Higiene corporal, higiene y cuidado facial, cuidado para el cabello, otros
productos relacionados con el cuidado personal
Cortes de cabello y servicios relacionados al cuidado personal
Joyería en oro y plata, relojes, otros artículos personales
Otros servicios financieros (excepto los servicios bancarios)
IVA: Bienes y Servicios Exentos de IVA
A continuación se presentan los productos y servicios que están
exentos de IVA:
Bienes y Servicios Exentos de IVA
Carne fresca o refrigerada
Ganado bovino, exceptos los de lidia
Pescado, excepto los filetes
Camarones, langostinos y demás decápodos
Pollo
Oveja
Cabra
Cerdo
Leche y nata
Papas
Huevos de gallina y otras aves
Por otra parte, no serán responsables de declarar IVA las siguientes
personas que realicen actividades gravadas con impuesto:
Personas naturales
Comerciantes
Pequeños agricultores
Pequeños ganaderos
Quienes presten servicios
Artesanos
Leche para bebés Cebolla Abonos
Preparaciones infantiles Semillas para la
Banano
a base de leche siembra
Cuadernos Uva Sistemas de riego
Diarios y publicaciones Internet fijo para
Manzana
periódicas estratos 1 y 2
Computadores de
Libros Melones menos de 1 millón
200 mil pesos
Tabletas de menos de
Medicamentos Café sin tostar
900 mil pesos
Planes de datos
Educación Caña de azúcar inferiores a $48.000
pesos.
Edificaciones de
Arroz excepto el de menos de $800
Transporte público
uso industrial millones deducibles
de renta.
Queso, requesón, y Celulares de menos
Aguas minerales
lacto suero de $700 mil pesos
Bicicletas de menos
Fertilizantes Maquinaria agrícola de de 1 millón y medio
de pesos
Tomate Caucho natural
