CLIENTE: Ref.
Archivo
PERIODO
TERMINADO:
PROGRAMA DE AUDITORIA DISPONIBILIDADES
CARATULA
RECAUDACIONES A DEPOSITAR / CAJA
Solicitar composición de la Caja del día 31/12/2019
Dar seguimiento al deposito de los saldos que aparezcan en dicha
planilla, o el destino de los mismos
Realizar arqueo de Caja , para comprobar eficiencia de los Controles
internos
Cruzar con los saldos que se establece en el mayor, en los registros
financieros
Verificar la composición de la cuenta (Si contiene Caja Chica,
Moneda Local, Moneda Extranjera, Sucursales, etc.)
Comprobar la correcta valuación de la cuenta, conforme al tipo de
cambio de cierre al 31.12.20
BANCOS CUENTAS CORRIENTES
Verificar que la firma realice Conciliaciones periódicas y que deje
constancia de ello, especialmente de las partidas pendientes
Enviar circulares a todos los Bancos con que opera la compañía, a fin
de confirmar los saldos de las cuentas mantenidas en los mismos al
31.12.19
Cotejar las respuestas recibidas de los bancos con los saldos
expuestos en las conciliaciones bancarias
Verificar la existencia de partidas pendientes antiguas y significativas
en las conciliaciones de cuentas bancarias
Comprobar la correcta valuación de las cuentas bancarias en Moneda
Extranjera, de acuerdo al tipo de cambio de cierre
CLIENTE: Ref.
Archivo
PERIODO
TERMINADO:
PROGRAMA DE AUDITORIA DISPONIBILIDADES
N° DETALLE DE LOS PROCEDIMIENTOS [Link]. FECHA
1. Razonabilidad de los saldos expuestos.
Elaborar la hoja llave.
Realizar las pruebas analíticasde tendencias.
Analizar los resultados con relación a sectores relacionados.
Concluir sobre los resultados del examen.
2. Verificación de las Cuentas Bancarias Moneda Nacional.
Revisar las conciliaciones bancarias de las mismas.
Realizar una circularización de los bancos.
Analizar los resultados de la circularización.
Realizar procedimientos alternativos sobre las partidas no confirmadas:
Análisis del libro mayor.
Registros en los libros banco.
Revisión de los extractos de cuenta.
Concluir sobre los resultados del examen.
3. Comprobación de los Fondos en efectivo.
Revisar los arqueos de corte de los mismos.
Revisar la documentación sustentatoría.
Revisar los movimientos posteriores al corte.
Revisar la valuación de los saldos en moneda extranjera.
Concluir sobre los resultados del examen.
4. Comprobación de los Fondos Fijos.
Revisar los arqueos de corte de los mismos.
Revisar la documentación sustentatoría.
Revisar los movimientos posteriores al corte.
Revisar la valuación de los saldos en moneda extranjera.
Concluir sobre los resultados del examen.
5. Verificación de los Valores a Depositar.
Revisar el inventario de las mismas.
Realizar procedimientosde:
Revisar los depósitos posteriores al cierre.
Documentación sustentatoria.
Revisar la valuación de los saldos en moneda extranjera.
Concluir sobre los resultados del examen.
6. Verificación de los valores de Cobro Diferido.
Revisar el inventario de las mismas.
Realizar una circularización de los deudores por cheques de cobro diferido.
Analizar los resultados de la circularización.
Realizar procedimientos alternativos sobre las partidas no confirmadas:
Revisar los depósitos posteriores al cierre.
Revisar su estado de cuenta.
Documentación sustentatoria.
Revisar la valuación de los saldos en moneda extranjera.
Concluir sobre los resultados del examen.
