UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI
UNIVERSIDAD TECNICA DE COTOPAXI
“FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS”
Ingeniería: En Contabilidad y Auditoria
PRESUPUESTOS
ALUMNA: Carolina Cayo
DOCENTE: Ing.: Erren Montenegro
Octubre 2016-Febrero2017
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI
Actividad de la empresa ejercicio S.A La empresa ejercicio S.A tiene dos productos que fabrican,
escritorios y asientos para oficina. Tiene tres vendedores, uno de la ciudad de Cali, Medellín y Bogotá.
Para desarrollar la actividad de ejercicio S.A se debe leer muy bien todos los datos que se expresan en
la dinámica.
Cedula 0
BALANCE GENERL
EJERCICIO S.A
31 DE DICIEMBRE DEL 200X
Activo Parcial Valores
Disponible $ 35.800.000,00
Clientes $ 12.000.000,00
Inventario de materiales $ 2.810.000,00
Inventario de producto terminado $ 17.000.000,00
Escritorios 100 unidades $ 9.000.000,00
Asientos 100 unidades $ 8.000.000,00
Inventario de producto en proceso
Total activo corriente $ 67.610.000,00
Propiedad planta y equipo
Bodega $ 150.000.000,00
Depreciación $ (15.000.000,00)
Maquinaria de producción $ 25.000.000,00
Depreciación $ (8.000.000,00)
Terrenos $ 30.000.000,00
Total activo no corrientes $ 182.000.000,00
$ 249.610.000,00
Total activo
Pasivo
Obligaciones financieras $ 32.979.343,00
Proveedores $ 9.000.000,00
Total pasivo corriente $ 41.979.343,00
Obligaciones financieras I.P $ 47.020.657,00
Total pasivo $ 89.000.000,00
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Patrimonio
Capital $ 138.610.000,00
Reserva legal $ 7.000.000,00
Utilidad acumulada $ 15.000.000,00
Total patrimonio $ 160.610.000,00
Total pasivo + patrimonio $ 249.610.000,00
Datos de ventas del año anterior de la empresa ejercicio S.A con estos datos se programa el nuevo
año
VENTAS DEL AÑO ANTERIOR DE ESCRITORIOS POR CENTRO DE VENTRAS
PRODUCTOS 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE
Vend.Calli 30 40 40 100
Vend.Bogota 60 80 80 150
Vend.Medellin 80 100 100 200
VENTAS DEL AÑO ANTERIOR ASIENTOS POR CENTRO DE VENTRAS
PRODUCTOS 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE
Vend.Calli 20 40 60 100
Vend.Bogota 60 80 70 150
Vend.Medellin 70 120 100 250
Según estudio de mercado se cree que Bogotá tendrá un aumento en ventas del 10%, Medellín se
mantendrá igual y Cali caerá un 5% en venta por la competencia; calcular por trimestre.
CEDULA 1.1.1 ESCRITORIOS
CEDULA DE PRESUPUESTOS DE VENTAS DE UNIDADES DE ESCRITORIOS POR CENTROS DE VENTAS
PRODUCTOS 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE TOTAL
Vend.Calli 28 38 38 95 199
Vend.Bogotá 66 88 88 165 407
Vend.Medellín 80 100 100 200 480
TOTAL 174 226 226 460 1086
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CEDULA 1.1.2 ASIENTOS
CEDULA DE PRESUPUESTOS DE VENTAS DE UNIDADES DE ASIENTOS POR CENTROS DE VENTAS
PRODUCTOS 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE TOTAL
Vend.Calli 19 38 57 95 209
Vend.Bogotá 66 86 77 165 394
Vend.Medellín 70 120 100 250 540
TOTAL 155 244 234 510 1143
CEDULA 1
CEDULA DE PRESUPUESTOS DE VENTAS TOTALES DE UNIDADES DE ESCRITORIOS Y ASIENTOS
PRODUCTOS 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE TOTAL
ESCRITORIOS 174 226 226 460 1086
ASIENTOS 155 244 234 510 1143
TOTAL 329 470 460 970 2229
Después de tener las unidades se debe calcular con los costos unitarios, los ingresos por ventas de
escritorios y asientos.
Los escritorios se venden en Bogotá A $350.000 y los asientos A $180.000, en Cali tienen un
aumento del 15% por transporte y Medellín 17% sobre el precio de Bogotá. Los productos se hacen
en Bogotá. En tercer trimestre aumentara un 5% los precios y en el cuarto trimestre tendrá otro
aumento del 5%al precio del tercer trimestre.
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CEDULA 1.2
CEDULA1.2.1 ESCRITORIOS
CEDULA DE PRESUPUESTOS DE PRECIO UNITARIO ESCRITORIOS POR TRIMESTRE
PRODUCTOS 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE
Vend.Calli $ 402.500,00 $ 402.500,00 $ 422.625,00 $ 443.756,25
Vend.Bogotá $ 350.000,00 $ 350.000,00 $ 367.500,00 $ 385.875,00
Vend.Medellín $ 409.500,00 $ 409.500,00 $ 429.975,00 $ 451.473,75
CEDULA 1.2.2 ASIENTOS
CEDULA DE PRESUPUESTOS DE PRECIO UNITARIO ASIENTOS POR TRIMESTRE
PRODUCTOS 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE
Vend.Calli $ 207.000,00 $ 207.000,00 $ 217.350,00 $ 228.217,50
Vend.Bogotá $ 180.000,00 $ 180.000,00 $ 189.000,00 $ 198.450,00
Vend.Medellín $ 210.600,00 $ 210.600,00 $ 221.130,00 $ 232.186,50
Se debe multiplicar la cedula de unidades por la cedula de precios de venta de productos
CEDULA 1.3.2.1
CEDILA DE PRESUPUESTOS DE INGRESOS POR VENTA DE ESCRITORIOS POR CENTRO DE VENTAS
PRODUCTOS 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE TOTAL
Vend.Calli $ 11.270.000,00 $ 15.295.000,00 $ 16.059.750,00 $ 42.156.843,75 $ 84.781.593,75
Vend.Bogotá $ 23.100.000,00 $ 30.800.000,00 $ 32.340.000,00 $ 63.669.375,00 $ 149.909.375,00
Vend.Medellín $ 32.760.000,00 $ 40.950.000,00 $ 42.997.500,00 $ 90.294.750,00 $ 207.002.250,00
TOTAL $ 67.130.000,00 $ 87.045.000,00 $ 91.397.250,00 $ 196.120.968,75 $ 441.693.218,75
CEDULA 1.3.2.1
CEDULA DE PRESUPUESTOS DE INGRESOS POR VENT DE ASIENTOS POR CENTROS DE VENTAS
PRODUCTOS 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE TOTAL
Vend.Calli $ 3.933.000,00 $ 7.866.000,00 $ 12.388.950,00 $ 21.680.662,50 $ 45.868.612,50
Vend.Bogotá $ 11.880.000,00 $ 15.480.000,00 $ 14.553.000,00 $ 32.744.250,00 $ 74.657.250,00
Vend.Medellín $ 14.742.000,00 $ 25.272.000,00 $ 22.113.000,00 $ 58.046.625,00 $ 120.173.625,00
TOTAL $ 30.555.000,00 $ 48.618.000,00 $ 49.054.950,00 $ 112.471.537,50 $ 240.699.487,50
Para obtener el ingreso total se sum los ingresos de las cedulas de escritorios y asientos
CEDULA RESUMEN 1.3.3
CEDULA DE PRESUPUESTOS DE INGRESOS POR CENTRO DE VENTAS
PRODUCTOS 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE TOTAL
Vend.Calli $ 15.203.000,00 $ 23.161.000,00 $ 28.448.700,00 $ 63.837.506,25 $ 130.650.206,25
Vend.Bogotá $ 34.980.000,00 $ 46.280.000,00 $ 46.893.000,00 $ 96.413.625,00 $ 224.566.625,00
Vend.Medellín $ 47.502.000,00 $ 66.222.000,00 $ 65.110.500,00 $ 148.341.375,00 $ 327.175.875,00
TOTAL $ 97.685.000,00 $ 135.663.000,00 $ 140.452.200,00 $ 308.592.506,25 $ 682.392.706,25
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En el gráfico del comparativo de ingresos por vendedor podemos analizar que el vendedor de
Medellín es el que más ventas realiza, seguido básicamente del vendedor de Bogotá, pues los dos
superan las ventas de los trimestres a vendedor de Cali
Forma de pago de los clientes: 30 días de pago
Se debe tener cuenta que en el primer trimestre se recuda el valor de los clientes que adeudaban
en el balance inicial de ejercicio S.A. cada trimestre se queda adeudando las ventas del último mes,
el cual se recauda al iniciar el próximo trimestre, se toma la premisa que cada mes de cada
trimestre, se vende la misma cantidad de unidades.
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CEDULA DE PRESUPUESTOS DE RECAUDO DE INGRESOS
PRODUCTOS 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE TOTAL
RECAUDO $ 85.685.000,00 $ 49.978.000,00 $ 90.474.200,00 $ 218.118.306,25 $ 444.255.506,25
CLIENTES $ 73.685.000,00 $ 37.978.000,00 $ 78.474.200,00 $ 206.118.306,25 $ 396.255.506,25
El inventario final en la empresa S. A ser un mes de las ventas del próximo periodo, teniendo en
cuenta que cada mes de un trimestre maneja la misma cantidad de unidades
El inventario inicial de escritorios de 100 unidades y el de asientos es de 100 unidades. El inventario
final del cuarto trimestre ser igual a la tercera parte de las ventas planificada del primer
trimestre.
CEDULA DE PRESUPUESTOS DE VENTAS TOTALES DE UNIDADES DE ESCRITORIOS Y ASIENTOS
PRODUCTOS 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE TOTAL
ESCRITORIOS 174 226 226 460 1086
ASIENTOS 155 244 234 510 1143
TOTAL 329 470 460 970 2229
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CEDULA 2.1 ESCRITORIOS
CEDULA DE PRESUPUESTOS DE PRODUCCION ESCRITORIOS
DETALLE 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE TOTAL
INVENTARIO INICIAL 100 100 75 75 351
UNIDADES VENDER 174 226 226 460 1086 1044
INVENTARIO FINAL 100 75 75 58 309
UNIDADES PRODUCIR 174 201 226 443 1044
CEDULA 2.2 SIENTOS
CEDULA DE PRESUPUESTOS DE PRODUCCION ASIENTOS
DETALLE 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE TOTAL
INVENTARIO INICIAL 100 100 81 78 359
UNIDADES VENDER 155 244 234 510 1143 1095
INVENTARIO FINAL 100 81 78,0 52 311
UNIDADES PRODUCIR 155 225 231 484 1095
CEDULA 2 RESUMEN DE PRODUCCION
CEDULA RESUMEN DE PRESUPUESTOS DE PRODUCCION DE ESCRITORIOS Y ASIENTOS
DETALLE 1°TRIMESTRE 2°TRIMESTRE 3°TRIMESTRE 4°TRIMESTRE TOTAL
ESCRITORIOS 174 201 226 443 1044
ASIENTOS 155 225 231 484 1095
