Proyecto Final
Melissa Marín Tapia
Análisis Contable
Instituto IACC
06/12/2019
Desarrollo
La Empresa Los Rojos LTDA. RUT 76.343.543-8 tiene como giro la producción y venta de quesos a nivel nacional. La
compañía inicia sus actividades el día 01 de septiembre 2018 y sigue el mes con los siguientes movimientos:
FECHA DESCRIPCIÓN
01-09-2018 Los socios Y y Z realizan un aporte en dinero para el inicio de actividades en efectivo de
$40.000.000 cada uno.
02-09-2018 La totalidad del dinero en efectivo se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
03-09-2018 Compra de mercaderías por un monto de $3.400.000 neto, recibiendo la factura n° 952 del
proveedor Empresas F1
06-09-2018 Compra de 25 bidones de leche a $150.000 cada uno (monto neto), recibiendo la factura n° 58
del proveedor Empresas F2.
08-09-2018 Se paga la factura 952 de Empresas F1.
10-09-2018 Se emite la factura n° 1 a la empresa Frutasek S. A. por un monto de $2.151.000 monto neto
por la venta de quesos.
11-09-2018 Se compran 5 computadores para los vendedores, por un monto de $800.000 (bruto) cada uno.
14-09-2018 Recibe la nota de crédito n° 104 por la Empresas F2, por un monto de $100.000 (neto) , ya que
el valor de la factura n° 58 estaba erróneo.
16-09-2018 Se emite la factura n° 2 a la empresa Weritos S. A., por la venta de 100 kilos de queso a $4.000
cada uno, valor neto.
21-09-2018 Recibe la factura n° 8965 de la empresa de aseo por $460.000 valor neto.
23-09-2018 Se emite la factura n° 3 a la empresa Nety S. A., por la venta de 10 cajones de queso a $150.000
cada uno, valor neto.
25-09-2018 Se paga la factura n° 8965.
26-9-2018 Recibe la factura n° 254 por los útiles de escritorio, por un monto de $155.000 valor bruto.
Consideraciones:
El costo de ventas de las mercaderías vendidas, considérelo al 25% del valor de venta.
Con los datos entregados, usted debe realizar los siguiente:
• Libro diario
• Libro mayor
• Balance financiero
• Estado de resultados
• Calcular 4 ratios financieros sobre los estados financieros (al menos 1 debe ser para el estado de resultados), y
explicar que significan sus resultados para la organización.
• Realice una recomendación para mejorar la situación económica de la empresa, puede ser para aumentar sus
ingresos, disminuir sus costos o mantener la operación, etc.
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
----------------------------------1----------------------------------------
CAJA SOCIO Y 40.000.000
01-09-18
CAJA SOCIO Z 40.000.000
CAPITAL 80.000.000
Glosa: Inicio de actividades, aporte de socios Y - Z
FECHA DETALLE DEBE HABER
-----------------------------------2--------------------------------------
BANCO 80.000.000
02-09-18
CAJA SOCIO Y 40.000.000
CAJA SOCIO Z 40.000.000
Glosa: Deposito en cuenta corriente
FECHA DETALLE DEBE HABER
----------------------------------3----------------------------------------
MERCADERIA 3.400.000
03-09-18
IVA CREDITO FISCAL 646.000
PROVEEDORES 4.046.000
Glosa: Compra de mercadería, según factura N°952, proveedor Empresa F1
FECHA DETALLE DEBE HABER
------------------------------------4--------------------------------------
MERCADERIA 3.750.000
06-09-18
IVA CREDITO FISCAL 712.500
PROVEEDOR 4.462.500
Glosa: Compra de mercadería, según factura N°58, proveedor Empresa F2
FECHA DETALLE DEBE HABER
----------------------------------5----------------------------------------
08-09-18 PROVEEDOR 4.046.000
BANCO 4.046.000
Glosa: Cancelación de factura N°952, proveedor Empresa F1
FECHA DETALLE DEBE HABER
---------------------------------6----------------------------------------
CLIENTE 2.559.690
10-09-18
VENTA 2.151.000
IVA DEBITO FISCAL 408.690
Glosa: Ventas según factura N°1, a empresa Frutasek Sa,
FECHA DETALLE DEBE HABER
----------------------------------7---------------------------------------
10-09-18 COSTO DE VENTA 537.750
MERCADERIA 537.750
Glosa: Costo de ventas 25%
FECHA DETALLE DEBE HABER
----------------------------------8---------------------------------------
EQUIPO COMPUTACIONAL 3.361.345
11-09-18
IVA CREDITO FISCAL 638.655
PROVEEDOR 4.000.000
Glosa: Compra de equipos computacionales
FECHA DETALLE DEBE HABER
---------------------------------9----------------------------------------
PROVEEDOR 119.000
14-09-18
MERCADERIA 100.000
IVA CREDITO FISCAL 19.000
Glosa: Nota de Crédito N° 104, de Empresa F2 Factura N° 58
FECHA DETALLE DEBE HABER
----------------------------------10--------------------------------------
CLIENTE 476.000
16-09-18
VENTA 400.000
IVA DEBITO FISCAL 76.000
Glosa: Venta de mercadería a la Empresa Weritos según factura N° 2
FECHA DETALLE DEBE HABER
----------------------------------11--------------------------------------
16-09-18 COSTO DE VENTA 100.000
MERCADERIA 100.000
Glosa: Costo de venta 25%
FECHA DETALLE DEBE HABER
---------------------------12------------------------------
21-09-18 GASTOS GENERALES 460.000
IVA CREDITO FISCAL 87.400
PROVEEDOR 547.400
Glosa: Servicios de aseo según Factura N° 8965
FECHA DETALLE DEBE HABER
----------------------------------13-------------------------------------
23-09-18 CLIENTE 1.785.000
VENTA 1.500.000
IVA DEBITO FISCAL 285.000
Glosa: Venta de mercadería a Empresa Nety SA según Factura N° 3
FECHA DETALLE DEBE HABER
---------------------------------14---------------------------------------
23-09-18 COSTO DE VENTA 375.000
MERCADERIA 375.000
Glosa: Costo de ventas 25%
FECHA DETALLE DEBE HABER
----------------------------------15--------------------------------------
25-09-18
PROVEEDORES 547.400
BANCO 547.400
Glosa: Cancelación Factura N° 8965 Empresa de aseo
FECHA DETALLE DEBE HABER
---------------------------------16---------------------------------------
26-09-18 GASTOS GENERALES 130.252
IVA CREDITO FISCAL 24.748
PROVEEDORES 155.000
Glosa: Compra de Artículos de escritorio, según Factura N°254
LIBRO MAYOR
CAJA CAPITAL BANCO
40.000.000 40.000.000 80.000.000 80.000.000 4.046.000
40.000.000 40.000.000 547.400
80.000.000 80.000.000 0 80.000.000 80.000.000 4.593.400
0 80.000.000 75.406.600
MERCADERIA IVA CREDITO FISCAL PROVEEDORES
3.400.000 537.750 646.000 19.000 4.046.000 4.046.000
3.750.000 100.000 712.500 119.000 4.462.500
100.000 638.655 547.400 4.000.000
375.000 87.400 547.400
24.748 155.000
7.150.000 1.112.750 2.109.303 19.000 4.712.400 13.210.900
6.037.250 2.090.303 8.498.500
CLIENTES VENTAS IVA DEBITO FISCAL
2.559.690 2.151.000 408.690
476.000 400.000 76.000
1.785.000 1.500.000 285.000
4.820.690 0 0 4.051.000 0 769.690
4.820.690 4.051.000 769.690
COSTO DE VENTAS GASTOS GENERALES EQUIPOS COMPUTACION
537.750 460.000 3.361.345
100.000 130.252
375.000
1.012.750 0 590.252 0 3.361.345 0
1.012.750 590.252 3.361.345
BALANCE FINANCIERO
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
Banco $ 75.406.600 Proveedores $ 8.498.500
Clientes $ 4.820.690 IVA Débito Fiscal $ 769.690
Mercadería $ 6.037.250 Ventas $ 4.051.000
IVA Crédito Fiscal $ 2.090.303
Costo de ventas $ 1.012.750
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 89.367.593 TOTAL PASIVO CIRCULANTE $ 13.319.190
ACTIVO FIJO PATRIMONIO
Equipos computacionales $ 3.361.345 CAPITAL $ 80.000.000
Gastos Generales $ 590.252
TOTAL ACTIVO FIJO $ 3.951.597 TOTAL PATRIMONIO $ 80.000.000
TOTAL ACTIVOS $ 93.319.190 TOTAL PASIVOS $ 93.319.190
ESTADO DE RESULTADO
ESTADO DE RESULTADO
(+) VENTAS $ 4.051.000
(-) COSTO DE VENTAS $ (-1.012.750)
MARGEN DE CONTRIBUCION $ 3.038.250
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION $ ( -590.252 )
UTILIDAD OPERACIONAL $ 2.447.998
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES $ -
(-) GASTOS FINANCIEROS $ -
(-) OTROS GASTOS FUERA DE OPERACIÓN $ -
UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS $ 2.447.998
(-) IMPUESTO 25% $ (- 612.000)
UTILIDAD NETA $ 1.835.998
Calcular 4 ratios financieros sobre los estados financieros (al menos 1 debe ser para el estado de resultados), y
explicar que significan sus resultados para la organización.
1.- RATIO VENTAS DIARIA PROMEDIO:
Formula: VENTAS DIARIA PROMEDIO =VENTAS TOTALES (Sin IVA incluido)
365
4.051.000/365= 11.098
Ventas Diaria Promedio = $11.098.-
Lo que significa que el valor diario neto vendido por esta empresa es de $11.098.
2.- RATIO PERIODO MEDIO DE COBRO: El periodo medio de cobro, se define como los días que de media tarda
una empresa en cobrar de sus clientes.
Formula:
4.820.690/4.051.000*365= 434,35
Periodo Medio de Cobro = 434,35 días
Lo que significa que la empresa se demora en promedio de 434,35 días en cobrar sus deudas.
Lo ideal es que el periodo medio de pago sea superior a periodo medio de cobro, lo cual implicaría que nosotros
cobramos antes de lo que tenemos que pagar a los proveedores. Lo que significa que esta empresa no es el caso.
3.- RATIO DE LIQUIDEZ: Es la capacidad de pago o solvencia que tiene la empresa para enfrentar sus deudas de
corto plazo.
Formula: RATIO DE LIQUIDEZ = ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO CIRCULANTE
89.367.593/13.319.190= 6,70
Ratio de Liquides = 6,70. Segun este calculo la eoresa tiene 6,70 peso por cada 1 peso para invertir.
4.- RATIO DE PRUEBA ACIDA: Muestra la capacidad que tiene la empresa para enfrentar su deuda de corto plazo,
sin considerar las existencias o mercaderías.
Formula: PRUEBA ACIDA= ACTIVO CIRCULANTE-EXISTENCIA
PASIVO CIRCULANTE
83.330.343/13.319.190= 6,2
Ratio de Prueba Acida = $6,2 segun el calculos, ignifica que la empresa tiene 6,2 pesos por cada 1 peso para enfrentar
sus deudas a corto plazo.
Realice una recomendación para mejorar la situación económica de la empresa, puede ser para aumentar sus
ingresos, disminuir sus costos o mantener la operación, etc.
La recomendación que podría sugerir es que, primero que todo se debe realizar un análisis de la empresa, viendo el
rubro de la empresa que es de quesos, lo primero que debería hacer es poder realizar un seguimiento de los clientes
ofreciendo distintos convenios y a la ver agregar nuevos clientes a la cartera de clientes, para posteriormente poder
reforzar los ingresos, junto con eso, revisar las nuevas adquisiciones, en cuento a maquinaria, etc. para poder así
lograr unas mejoras en la empresa, después de esto podrían obtener más insumos, materia prima, no solo quesos,
se podría expandir con leche, quesillos, mantequilla, y varias posibilidades de queso que podrían salir, crear misiones
y metas a corto y largo plazo; Y pensar a grandes metas porque no pensar en exportaciones.
Bibliografía
Contenido de la Semana 1, objetivos de la contabilidad y conceptos contables básicos, Análisis Contable IACC
2019
Contenido de la Semana 2, La Ecuación Contable. Análisis Contable. IACC 2019.-
Contenido de la Semana 3, Análisis de cuentas y Saldos, Análisis Contable IACC 2019.
Contenido de la semana 4, Análisis del Balance Financiero, Análisis Contable, IACC 2019.
Contenido de la semana 5, Análisis del Estado e Resultado, Análisis Contable IACC 2019.
Contenido de la semana 6, estado de flujo efectivo, Análisis Contable IACC 2019.
Contenido de la semana 7, Ajustes contables de cierre y apertura del ejercicio comercial, Análisis Contable,
IACC. 2019
Contenido de la semana 8, Proceso de apertura y cierre de ejercicio comercial, Análisis Contable, IACC.
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