Gestión Financiera
ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO
AGENDA
1. FORMATO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
2. PROPÓSITO DEL FLUJO DE EFECTIVO
3. FORMATO BÁSICO: ACTIVIDADES OPERATIVAS, DE
INVERSIÓN Y DE FINANCIAMIENTO
4. ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL EFECTIVO
5. ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL CAPITAL DE
TRABAJO
(Nombre de la Empresa)
Estado de Flujos de Efectivo
Por los años terminados al 31 del Diciembre del año X y X-1
(Expresado en Nuevos soles)
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Aumento (disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de operación
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Aumento (disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de
inversión
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Aumento (disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de
financiamiento
(Nombre de la Empresa)
Estado de Flujos de Efectivo
Por los años terminados al 31 del Diciembre del año X y X-1
(Expresado en Nuevos soles)
Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalente de efectivo
Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el ejercicio
Conciliación del resultado neto con el efectivo y equivalente de efectivo proveniente de
las actividades de operación
Utilidad (pérdida) neta del ejercicio
Más:
Ajustes a la utilidad (pérdida) del ejercicio
Depreciación y amortización del período
Provisiones diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Menos:
Ajustes a la utilidad (pérdida) del ejercicio
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo
(Aumento) Disminución de cuentas por cobrar comerciales
(Aumento) Disminución de otras cuentas por cobrar
(Aumento) Disminución en existencias
(Aumento) Disminución en gastos pagados por anticipado
Aumento (Disminución) de cuentas por pagar comerciales
Aumento (Disminución) de otras cuentas por pagar
Aumento (Disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de
operación
PROPÓSITO DEL FLUJO DE EFECTIVO
¿CUÁLES SON LAS FUENTES DE FONDOS QUE ESTUVIERON DISPONIBLES PARA LA
EMPRESA EN EL PERIODO: UTILIDADES, PRESTAMOS, INVERSIONES, VENTAS DE
ACTIVOS???
¿POR QUÉ DISMINUYÓ EL EFECTIVO CUANDO LA EMPRESA OBTUVO UTILIDADES?
¿CÓMO SE EMPLEARON LOS FONDOS: EXPANSIÓN, PASIVOS, DIVIDENDOS, ETC.??
¿CÓMO SE FINANCIARON LAS ADQUISICIONES DE ACTIVOS: PRESTAMOS A LARGO
PLAZO, PASIVOS A CORTO PLAZO, APORTE DE CAPITAL?
FORMATO BÁSICO: ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Comprende los efectos de las transacciones que afectan el Estado de Ganancias y Pérdidas y las transacciones
de producción y distribución de los bienes y servicios.
FLUJOS DE ENTRADA FLUJOS DE SALIDA
a) Cobros de efectivo por la venta de a) Pagos en efectivo para la compra de
bienes o servicios, incluyendo los existencias, pagos a proveedores
ingresos por cobranzas
b) Ingresos por cobro de intereses b) Pagos a personal u otros bienes
c) Otros cobros que no sean de y servicios
actividades de inversión o financia- c) Pagos al Estado por impuestos,
miento como reclamos de seguros, contribuciones, multas y otros
arreglos de demandas, etc. d) Pagos por intereses
e) Otros pagos en efectivo
FORMATO BÁSICO: ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Comprende actividades como proporcionar y cobrar efectivo como un prestamista o dueño de valores,
adquirir y disponer de inmuebles, equipos y otros activos productivos de largo plazo.
FLUJOS DE ENTRADA FLUJOS DE SALIDA
a) Ingresos por venta de inmuebles, a) Pagos por compra de inmuebles,
maquinaria y equipo maquinaria, equipo y activos productivos
b) Ingresos por venta de valores b) Pagos para la adquisición de valores
de otras entidades y sus rendimientos de otras entidades
c) Ingresos por préstamos realizados por c) Préstamos realizados por la empresa
la entidad a otras entidades
FORMATO BÁSICO: ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Comprende actividades como la obtención de recursos a través de préstamos y emisión de valores, así
como los pagos por los recursos obtenidos.
FLUJOS DE ENTRADA FLUJOS DE SALIDA
a) Entradas por emisión de acciones o a) Pagos de dividendos, utilidades, y otras
nuevos aportes distribuciones para los propietarios
b) Entradas por la emisión de bonos, b) Cancelación y amortización de
hipotecas, y otros títulos valores préstamos obtenidos
c) Entradas por la obtención de c) Otros pagos de principal a los
préstamos acreedores o a quienes hayan otorgado
créditos a largo plazo
ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL EFECTIVO Y EL CAPITAL DE
TRABAJO
ACTIVIDADES OPERATIVAS EFECTIVO CAPITAL DE TRABAJO
Venta en efectivo de bienes y servicios + +
Venta a crédito de bienes y servicios 0 +
Declaración de dividendos o intereses 0 -
Cobro de cuentas por cobrar + 0
Reconocimiento del costo de artículos vendidos 0 +
Compra en efectivo de inventario + 0
Compra a crédito de inventario 0 -
Pago de cuentas comerciales por pagar - 0
Pago de gastos operativos - -
Acumulación de impuestos 0 -
Pago de intereses - 0
Gastos pagados en efectivo por adelantado - 0
Cancelación de gastos pagados por adelantado 0 -
Cargo de la depreciación o amortización 0 0
TENGA CUIDADO, HAY DATOS INCORRECTOS!!!
ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL EFECTIVO Y EL CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: EFECTIVO CAPITAL DE TRABAJO
Compra en efectivo de activos fijos - -
Compra de activos fijos mediante deuda 0 -
Venta de activos fijos en efectivo + +
Compra de valores que no son equiv.de efectivo - 0
Venta de valores que no son equiv. de efectivo + 0
Otorgar un préstamo a corto plazo - 0
ACTIVIDADES FINANCIERAS:
Aumento de la deuda a largo plazo + +
Reducción de la deuda a corto plazo - 0
Refinanciamiento de deuda de corto plazo 0 +
Pago de dividendos - 0
TENGA CUIDADO, HAY DATOS INCORRECTOS!!!
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