MATRIZ RIESGO
ACTIVIDAD HALLASGO
No se efectua endoso restrictivo e
los valores recibidos
Recibos de cobranza no son
prenumerados
INGRESOS
La compañía invirtio el exceso nde
disponibilidad del mes en
aceptaciones bancarias. De
haberse invertido en letras de
tesoreria se hubiera ona renta
mayor
No existe control contable sobre
cheques recibidos a la fecha
Las notas credito por devolución
aumentan considerablemnete
durante el primer mes de ejercicio
en relacion con el promedio anual
VENTAS No se controla la lista de precios
facturados con los precios vigentes
Los vendedores aprueban los
limites de credito de los clientes
No se mantiene copia de las
ordenes de compras emitidas
COMPRAS las ordenes de compran no son
autorizados por funcionarios
responsables
No se cotejan los precios incluidos
en a orden de compra aprobada
con la factura del proveedor
Acceso al almacenes es libre para
todo el personal
PRODUCCION
No se efectua analisis de
obsolencia de inventario
se efectua inventarios rotativos
No se manejan libros oficiales de
contbilidad 100 % en sotfware
producto de un virus que elimino
las bases de datos
CONTABILIDAD
no se causan mes a mes las
operaciones
Las liquidaciones de sueldos no
son revisadas por funcionarios
responsable
SUELDOS
No existen autorizaciones escritas
para los aumentos de personal
Los pagos de aportes y seguridad
social no son conciliaddos con la
planilla de sueldos
MATRIZ RIESGO CATEGORIZACION DE LOS RIESG
RIESGO
AUSENCIA DE FALLA DE
ESTRATEGICO
CONTROL CONTROL PRUEBAS DESCRIPCION DE RIESGO
Fraude y estafa en el cobro del cheque
por un tercero diferente al beneficiario,
X debido a que los cheques no son
endosados.
Riesgo de error material y fraude por
inexistencia de secuencia numérica en
X lo comprobante de ingreso o recibo de
caja
Deficiencia en control interno, perdida
x de una mayor rentabilidad.
Malversación, error en documentación
x bancaria y sus respectivas
conciliaciones.
x Perdida de credibilidad ante el cliente MEDIO
Inconsistencia, desconocimiento en el
precio de venta facturado respectivo del
costo, si existieron descuentos o
X rebajas, y riesgo de error material en el ALTA
kardex. Inadecuada toma y registro de
la información de los pedidos vs lo
facturado
Desconocimiento de los plazos
establecidos y malas practicas de las BAJO
politicas contables
x
SUSTANTIVAS
SUSTANTIVAS Fraude, perdidas y desorden las facturas
error en bases oficiales para la
administración de los pedidos.
x
Segregación inadecuada de funciones o
controles independientes en los BAJO
empleados.
x
Documentación no disponible del saldo
de la cuenta de proveedores.
x
Sustracción de inventario por ausencia
de un equipo de seguridad y vigilancia
x
Reducción en los ingresos, exceso de
x stock
Incertidumbre sobre los inventarios que
x son difíciles de corroborar
Ineficiencia en sistemas informáticos y BAJO
de información.
x
Inexactitud e información errónea y
aseveraciones de corrección material
en los estados financieros por las
operaciones no causadas en su
respectivo tiempo
Alteración de información contable.
x
Incorrecta interpretación del estado de
resultados por hechos contables
inexistente como la de un soporte que
x afirme el pago del aumento del salario.
Entrega de información desactualizada
x
CATEGORIZACION DE LOS RIESGOS SEGÚN SU IMPACTO
OPERATIVO FINANCIERO CONTABLE
CRITICO
MEDIO
ALTA
CRITICO CRITICO
ALTA ALTA
ALTA
ALTA
BAJO
CRITICO CRITICO
ALTA
MEDIO
MEDIO
ALTA
MEDIO
ALTA ALTA
MEDIO
