SILABO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA
1. DATOS GENERALES
1.1 Facultad : Estudios de la Empresa
1.2 Carrera profesional : Contabilidad y Finanzas
1.3 Departamento : Contabilidad
1.4 Tipo de curso : Obligatorio
1.5 Requisitos : Derecho Tributario y Auditoria 2
1.6 Ciclo de estudios :X
1.7 Duración del curso : 18 semanas
Inicio : 22/08/2010
Término : 22/12/2010
1.8 Extensión horaria : 4 horas semanales:
- Lunes de 19.00 a 20:50 horas- Aula B-208
- Viernes de 19:00 a 20:50 horas – Aula D-402
1.9 Créditos :4
1.10 Período lectivo : 2010 - 2
1.11 Docente : Mg. CPC William Gordillo Pacheco
[email protected] / [email protected]
2. FUNDAMENTACIÓN
La Auditoría Tributaria es una función privativa del Contador Público,
resultando necesario que sus objetivos, lineamientos, técnicas y
procedimientos sean impartidos en forma obligatoria a los alumnos del
décimo ciclo de la carrera de Contabilidad de manera que formen parte de su
formación académica.
Esta asignatura integra, aplica y complementa debidamente las competencias
de otros cursos de Auditoría, Tributación y Derecho.
3. COMPETENCIA
Al concluir el curso, los alumnos estarán en capacidad de desarrollar el
proceso de Auditoría Tributaria en función del ejercicio profesional
dependiente de la Administración Fiscal así como del ejercicio independiente.
4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL CURSO
4.1. Al finalizar la Unidad 1, los alumnos analizarán, interpretarán y
aplicarán el Código Tributario en la determinación de la obligación
tributaria sustancial y formal, así como en la tipificación y determinación
de las infracciones y sanciones establecidas, evaluando la Orden de
Pago y las Resoluciones sancionatorias.
4.2. Al finalizar la Unidad 2, los alumnos analizarán el proceso de Auditoría
Tributaria, identificando sus clases, objetivos y fases así como las
condiciones del Auditor Tributario, las técnicas y procedimientos de
auditoría así como el Informe y los Papeles de trabajo.
4.3. Al finalizar la Unidad 3, los alumnos analizarán y evaluarán las
facultades generales y específicas del Procedimiento de Fiscalización,
determinarán la obligación sobre Base Cierta y Base Presunta y
evaluarán la Resolución de Determinación.
4.4. Al finalizar la Unidad 4, los alumnos analizarán el Procedimiento
Contencioso y el de Cobranza Coactiva, así como los derechos de los
contribuyentes.
5. CONTENIDOS CONCEPTUALES ORGANIZADOS EN UNIDADES
TEMÁTICAS
a) UNIDAD 1: LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
El Sistema Legal Tributario
El Código Tributario
La Obligación Tributaria principal o sustancial
La Orden de pago
La Obligación Tributaria secundaria o formal
La conducta de los Contribuyentes y de la Administración
b) UNIDAD 2: LA AUDITORIA TRIBUTARIA
Clases: Fiscal e Independiente / Objetivos
Fases del Proceso de Auditoría Tributaria
Técnicas y Procedimientos
El Informe de Auditoría / Papeles de trabajo
c) UNIDAD 3: EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
Normatividad
Facultades generales y específicas de la Administración
Determinación de la obligación sobre Base Cierta
Determinación de la obligación sobre Base Presunta
La Resolución de Determinación
d) UNIDAD 4: OTROS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Procedimiento Contencioso Tributario
Procedimiento de Cobranza Coactiva
Derechos de los contribuyentes
6. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
A. Identifican a los sujetos de la relación jurídico – tributaria.
B. Analizan el nacimiento y la exigibilidad de la obligación sustancial
C. Analizan la responsabilidad en el cumplimiento de la obligación y lo
concerniente al domicilio fiscal.
D. Analizan la transmisión y las formas de extinción de la obligación, así
como la prescripción
E. Cuantifican la deuda tributaria
F. Analizan el nacimiento y la exigibilidad de la obligación formal
G. Identifican las obligaciones formales
H. Tipifican las infracciones formales y cuantifican las sanciones, aplicando
los Regímenes de Incentivos y de Gradualidad
I. Analizan la conducta de los contribuyentes y de la Administración
J. Analizan las clases y objetivos de la Auditoría Tributaria
K. Identifican las fases del proceso de Auditoría Tributaria..
L. Analizan las condiciones personales y profesionales del Auditor tributario
M. Aplican las técnicas y procedimientos de Auditoría Tributaria
N. Elaboran el Informe de Auditoría Tributaria y los Papeles de trabajo
O. Identifican los Procedimientos Tributarios
P. Analizan el Procedimiento de Fiscalización Tributaria, identificando las
facultades generales y específicas de la Administración
Q. Determinan la obligación tributaria sobre Base cierta y Base Presunta del
Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta
R. Analizan la Resolución de Determinación
S. Analizan los Procedimientos Contencioso-Tributario y de Cobranza
Coactiva
T. Analizan los derechos de los Contribuyentes
7. CONTENIDOS ACTITUDINALES
A. Disposición para el análisis de las normas tributarias y de los problemas
de la realidad empresarial
B. Actitud crítica para el análisis del Procedimiento de Fiscalización
Tributaria.
C. Disposición para la investigación de problemas tributarios y planteamiento
de soluciones.
D. Responsabilidad individual y social.
8. METODOLOGÍA GENERAL DEL CURSO
La principal estrategia a utilizar para el desarrollo del curso es el Aprendizaje
basado en problemas, que se complementará con el Análisis de casos según
las tipologías correspondientes
PROGRAMACIÓN
Ver Anexos
9. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO
El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente:
ESPECIFICACION DE TRABAJOS DEL CURSO
T DESCRIPCION SEMANA
T1 La obligación tributaria sustancial 04
T2 La obligación tributaria formal 06
T3 Procedimiento de fiscalización tributaria 11
T4 Determinación de obligación sobre base cierta 14
T5 Exposición grupal asignada 16
El Peso de cada T es:
EVALUACION PESO ( % ) ESCALA VIGESIMAL
10 10 1, 2
15 15 1, 8
20 20 2, 4
25 25 3, 0
30 30 3, 6
TOTAL 100 % 12, 0
Los pesos ponderados de las clases de evaluación son los siguientes:
EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL
PARCIAL 20 4
CONTINUA 60 12
FINAL 20 4
TOTAL 100% 20
La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre
y se rinde en la semana consecutiva al término de los exámenes finales y su
nota reemplazará, necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o
a la nota de un T (Evaluación Continua), de tal manera que el resultado final
sea favorable al alumno.
10. BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA
# CODIGO AUTOR TITULO
1 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº 135-99-EF
2 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº 179-2004-EF
3 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº 122-94-EF
4 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº 055-99-EF
5 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº 029-94-EF
6 SPIJ Diario El Peruano Decreto Ley Nº 25632
7 SPIJ Diario El Peruano Resolución de Superintendencia Nº 007-99/SUNAT
8 SPIJ Diario El Peruano Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT
11. BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
# AUTOR TITULO
1 Bravo Cucci, Jorge Fundamentos de Derecho Tributario
2 Robles Moreno, Carmen y Código Tributario : Doctrina y Comentarios
otros
3 Talledo Mazu, César Manual del Código Tributario
4 Huamaní Cueva, Rosendo Código Tributario Comentado
5 Ianacone Silva, Felipe Comentarios al Código Tributario
6 Yacolca Estares, Daniel y Manual de los Procedimientos y Procesos Tributarios
otros
7 Gálvez Rosasco, José Fiscalización Tributaria
8 Vargas Calderón, Víctor Auditoría Tributaria
9 Vera Paredes, Isaías Auditoría Tributaria Fiscal
10 Flores Soria, Jaime Auditoría Tributaria
11 AELE Análisis Tributario
12 Ediciones Caballero Informativo Caballero Bustamante
Bustamante
13 Gaceta Jurídica SA. Contadores & Empresas
14 Editorial Pacífico Actualidad Empresarial
ANEXOS DE PROGRAMACIÓN
UNIDAD SEMANA TEMAS
El Sistema Legal Tributario Nacional
El Código Tributario / Estructura
La Obligación tributaria principal o sustancial
1
- Sujetos, Domicilio y Responsabilidad
- Nacimiento, Exigibilidad y Transmisión
- La Orden de pago
- Extinción de la obligación
El Pago / La deuda tributaria
3
Compensación, Condonación, Consolidación y Resoluciones
- La Prescripción
1. LAS OBLIGACIONES La Obligación tributaria secundaria o formal
- Nacimiento, Exigibilidad y Transmisión
4
TRIBUTARIAS - Obligaciones relacionadas con la Inscripción, Comprobantes,
Libros, Declaraciones, Fiscalización y Determinación de obligación
- Análisis de las infracciones formales
Exposición Nº 1: Reglamento del Fedatario Fiscalizador
5 - Análisis de las sanciones a infracciones formales
- Régimen de Incentivos / Régimen de Gradualidad
- Resoluciones de Multa/ Cierre temporal/ Comiso/ Internamiento
La conducta de los contribuyentes
6
La conducta de la Administración tributaria
La Auditoría Tributaria
Clases: Fiscal e Independiente
2. LA AUDITORIA Fases del Proceso de Auditoría
7
El Auditor Tributario
TRIBUTARIA Técnicas y Procedimientos de Auditoría Tributaria
El Informe de Auditoría Tributaria / Papeles de trabajo
UNIDAD SEMANA TEMAS
EXAMEN PARCIAL
Esquema de los Procedimientos Tributarios
El Procedimiento de Fiscalización Tributaria
8
- Normatividad
- Facultades generales de la Administración
- Análisis jurisprudencial
Exposición Nº 2: La Fiscalización vista por los contribuyentes
9
Exposición Nº 3: La Fiscalización vista por la Administración Tributaria
- Facultades específicas de la Administración
10 El Requerimiento: Análisis normativo y jurisprudencial
La Prueba: Análisis doctrinario, normativo y jurisprudencial
- Determinación de la obligación sobre Base Cierta
Elementos
3. EL PROCEDIMIENTO 11
Análisis normativo y jurisprudencial
Práctica
DE FISCALIZACION Práctica
12 Exposición Nº 4: Bancarización de operaciones
TRIBUTARIA Exposición Nº 5: Declaración Anual de Operaciones con Terceros- DAOT
- Determinación de la obligación sobre Base Presunta
Causales para aplicación directa
13
Procedimientos presuntivos específicos
Análisis normativo y jurisprudencial
14 Práctica
Práctica
15 Exposición Nº 6: El secreto bancario
La Resolución de Determinación
El Procedimiento Contencioso- Tributario: Reclamación y Apelación
El Procedimiento de Cobranza Coactiva
4. OTROS PROCEDIMIENTOS 16
Los Derechos de los contribuyentes / La Queja
Exposición Nº 7: La reserva tributaria
TRIBUTARIOS 17 EXAMEN FINAL
18 EXAMEN SUSTITUTORIO
