UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERÍA

FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS

DEPARTAMENTO DE LA GESTIÓN DE PRODUCCIÓN

“CORPORACION A.T.L. SAC”

PRESENTACIÓN N°01

GRUPO Nº 10
INTEGRANTES:
 HUAMANI-QUISPE-LUIS ANGEL 20161164J
 CHICHE SURCO-RONALDO 20161131D
 SALSAVILCA-ESTRADA-RENZO 20161050D
 LINO MOTTA-RICARDO 20161061F

CURSO: Contabilidad Costos (GP-233 U)

DOCENTE: LEYTON-DIAZ-VICTOR ADOLFO

FECHA DE PRESENTACIÓN: 16/05/19

2019-I
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INGENIERÍA] FIIS UNI

INDICE
1. COSTEO ABC ............................................................................................. 3
1.1. Modelo de Negocio (Mapa de Procesos) .............................................. 3
1.1.1. Descripción de la Empresa ............................................................. 3
1.1.2. Perfil de la Empresa ....................................................................... 3
1.1.3. Valores Corporativos ...................................................................... 4
1.1.4. Clientes ........................................................................................... 4
1.1.5. Productos ....................................................................................... 4
1.1.6. Producción ...................................................................................... 5
1.1.7. Organigrama ................................................................................... 5
1.1.8. Mapa de Procesos .......................................................................... 6
1.2. Recursos vs centros de actividad .......................................................... 6
1.3. Centros de actividad vs actividades ...................................................... 7
1.4. Actividades vs objetos de costos .......................................................... 8
1.5. Costo unitario de los costos .................................................................. 9
2. PRESUPUESTOS ..................................................................................... 10
2.1. Presupuesto de Ventas ....................................................................... 10
2.1.1. Ventas de Camisas....................................................................... 10
2.1.2. Ventas de Pantalones................................................................... 10
2.1.3. Presupuesto de ventas totales...................................................... 11
2.2. Presupuesto de Costo de Ventas ........................................................ 11
2.3. Presupuesto de Gastos ....................................................................... 13
2.3.1. Gastos Administrativos ................................................................. 13
2.3.2. Gastos de Ventas ......................................................................... 13
2.3.3. Presupuesto de Gastos para los próximos 5 años ....................... 13
2.4. Proyección de Ganancias y Pérdidas.................................................. 14
2.5. Estructura de la Inversión.................................................................... 14
2.6. Flujo de Caja Operativo....................................................................... 15
2.7. Flujo de Capital ................................................................................... 15
2.8. Flujo de Caja Económico .................................................................... 16
2.9. Servicio de la Deuda ........................................................................... 16
2.10. Flujo de Caja Financiero .................................................................. 16

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1. COSTEO ABC

1.1. Modelo de Negocio (Mapa de Procesos)

1.1.1. Descripción de la Empresa

La empresa CORPORACION A.T.L. SAC es una empresa peruana líder

en la industria textil-confecciones que brinda servicios de moda, diseño,
desarrollo de producto y fabricación de prendas de vestir para el mercado
nacional e internacional.
1.1.2. Perfil de la Empresa

El perfil de la empresa es el siguiente:

Posición en 940 Vigencia De Activo
el Ranking La Empresa
PEP
Razón Corporacion Actividad Fabricación de
Social Atl S.A.C. Económica prendas de vestir
RUC 20601033268 Inicio De 14-03-2016
Actividades
Sociedad Marca De Importador/exportador
Tipo De Anónima Actividad
Empresa Cerrada Comercio
Exterior
Dirección Jr. Jirón Sucre Ubicación Lima / Lima / Santa
Completa #281 Geográfica Anita

El logo de la marca de sus productos es el siguiente:

[Link]. Misión
Diseñar y producir prendas de vestir de la más alta calidad, de acuerdo
a los gustos y tendencias del mercado, logrando plena satisfacción de
nuestros clientes, contribuyendo al desarrollo económico del país y
maximizando el valor para los accionistas.
[Link]. Visión
Ser reconocido como una empresa líder en confecciones de prendas
de vestir con calidad internacional.

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1.1.3. Valores Corporativos

CORPORACION A.T.L. SAC sustenta su accionar en función a los

siguientes valores:

 Respeto

 Calidad

 Innovación

 Trabajo en Equipo

 Responsabilidad Social

1.1.4. Clientes

Entre sus principales clientes se encuentran los siguientes:

 UFO
 REEF
 POLO USA
 SERGIO K.
 WRANGLER
 PENGUIN
 LEE
 LA MARTINA

1.1.5. Productos

La empresa CORPORACION A.T.L. SAC, elabora los siguientes

productos:
[Link]. Camisas
Confecciona tres tipos de camisa: casual, de moda y de vestir.

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[Link]. Pantalones

1.1.6. Producción

La empresa tiene la siguiente información de la cantidad de productos a

producir en el siguiente mes:
PRODUCTO CANTIDAD
CAMISA 2.000
PANTALÓN 1.800
1.1.7. Organigrama

GERENCIA GENERAL

GERENCIA GERENCIA DE
ADMINISTRATIVAS PRODUCCIÓN

RECURSOS HUMANOS
DISEÑO DE PRENDAS
(RRHH)

SUPERVISIÓN CORTE

CONTABILIDAD COSTURA

TERMINADO

MANTENIMIENTO

CALIDAD

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1.1.8. Mapa de Procesos

1.2. Recursos vs centros de actividad

Para producir la empresa, requiere de los siguientes elementos de costos,

que se indican en la tabla N°01:

CÓDIGO RECURSOS MONTO (S/.)

EC1 TELA S/.75.000
EC2 HILO S/.1.000
EC3 BOTONES S/.3.040
EC4 COSTURERAS S/.24.000
EC5 REMALLADORAS S/.15.000
EC6 PLANCHADORAS S/.15,000
EC7 MANO DE OBRA INDIRECTA S/.24.500
EC8 MATERIALES INDIRECTOS S/.10.000
EC9 ENERGÍA ELÉCTRICA S/.3.000
EC10 AGUA S/.500
EC11 MANTENIMIENTO S/.20.000
EC12 VIGILANCIA S/.8.000
EC13 DEPRECIACIONES S/.20.000
EC14 CONTROL DE CALIDAD S/.12.000
EC15 SEGUROS S/.4.000
EC16 ALQUILERES DE FÁBRICA S/.4.000

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EC17 SEGURIDAD INDUSTRIAL S/.10.000

EC18 TRANSPORTE S/.6.000

TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN S/.255.040

1.3. Centros de actividad vs actividades

Los centros de actividad están divididos en estratégicas, de apoyo y operativas, teniendo cada
una con sus respectivas actividades, que se indican en la tabla N° 02.

C. CENTRO DE
ACT. ACTIVIDADES
ACT. ACTIVIDAD

CAE1 GERENCIA GENERAL AE11 COORDINAR CON LAS GERENCIAS

AE12 PLANIFICAR TRABAJO

AE13 REUNIRSE CON CLIENTES

AE14 REVISAR ESTADOS FINANCIEROS

CAA1 CONTABILIDAD AA11 PREPARAR LIBROS CONTABLES

AA12 ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS

AA13 CALCULAR Y PAGAR IMPUESTOS

GERENCIA DE
CAE2 PRODUCCIÓN AE21 PLANIFICAR LA PRODUCCIÓN

AE22 VERIFICAR DISEÑOS

AE23 ORGANIZAR LA PRODUCCIÓN

CAO1 SUPERVISIÓN AO11 SUPERVISAR LÍNEA DE CAMISAS

AO12 SUPERVISAR LÍNEA DE PANTALÓN

AO13 SUPERVISAR LÍNEA DE CASACAS

AO14 SUPERVISAR LÍNEA DE BLUSAS

CAO2 COSTURA AO21 PREPARAR MÁQUINA

AO22 COSER

CAO3 REMALLADO AO31 REMALLAR

CAO4 PLANCHADO AO41 PLANCHAR

CAO5 MANTENIMIENTO AO51 PROGRAMAR MANTENIMIENTO

AO52 REPARAR MÁQUINA

AO53 REALIZAR MANTTO PREVENTIVO

CONTROL DE REALIZAR PRUEBAS DE
CAO6 CALIDAD AO61 LABORATORIO

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1.4. Actividades vs objetos de costos

ACT. ACTIVIDADES
CAMISA PANTALÓN CASACA BLUSA TOTAL

AE11 COORDINAR CON LAS GERENCIAS 30% 30% 25% 15% 100%

AE12 PLANIFICAR TRABAJO 25% 25% 25% 25% 100%

AE13 REUNIRSE CON CLIENTES 25% 25% 25% 25% 100%

AE14 REVISAR ESTADOS FINANCIEROS 25% 25% 25% 25% 100%

AA11 PREPARAR LIBROS CONTABLES 25% 25% 25% 25% 100%

AA12 ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS 25% 25% 25% 25% 100%

AA13 CALCULAR Y PAGAR IMPUESTOS 25% 25% 25% 25% 100%

AE21 PLANIFICAR LA PRODUCCIÓN 25% 25% 25% 25% 100%

AE22 VERIFICAR DISEÑOS 25% 25% 25% 25% 100%

AE23 ORGANIZAR LA PRODUCCIÓN 25% 25% 25% 25% 100%

AO11 SUPERVISAR LÍNEA DE CAMISAS 100% 100%

AO12 SUPERVISAR LÍNEA DE PANTALÓN 100% 100%

AO13 SUPERVISAR LÍNEA DE CASACAS 100% 100%

AO14 SUPERVISAR LÍNEA DE BLUSAS 100% 100%

AO21 PREPARAR MÁQUINA 25% 25% 25% 25% 100%

AO22 COSER 40% 30% 20% 10% 100%

AO31 REMALLAR 40% 30% 20% 10% 100%

AO41 PLANCHAR 40% 30% 20% 10% 100%

AO51 PROGRAMAR MANTENIMIENTO 25% 25% 25% 25% 100%

AO52 REPARAR MÁQUINA 30% 30% 25% 15% 100%

AO53 REALIZAR MANTTO PREVENTIVO 30% 30% 25% 15% 100%

REALIZAR PRUEBAS DE
AO61 LABORATORIO 30% 30% 25% 15% 100%

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1.5. Costo unitario de los costos

ACTIVIDADES CAMISA PANTALÓN CASACA BLUSA

COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN S/.46.82 S/.49.77 S/.70.10 S/.30.67
GASTO UNITARIO ADMINISTRATIVO S/.4.00 S/.5.00 S/.6.00 S/.2.00
GASTO UNITARIO DE VENTAS S/.9.00 S/.8.00 S/.7.00 S/.3.00
GASTO UNITARIO FINANCIERO S/.1.00 S/.2.00 S/.2.00 S/.0.50
TOTAL COSTO Y GASTO S/.60.82 S/.64.77 S/.85.10 S/.36.17
UTILIDAD S/.15.20 S/.12.95 S/.21.28 S/.7.23
VALOR DE VENTA S/.76.02 S/.77.72 S/.106.38 S/.43.41
IGV S/.13.68 S/.13.99 S/.19.15 S/.7.81
PRECIO DE VENTA S/.89.71 S/.91.71 S/.125.52 S/.51.22

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2. PRESUPUESTOS

2.1. Presupuesto de Ventas

Para el presupuesto de ventas debemos usar la producción de los años

anteriores.
2.1.1. Ventas de Camisas

AÑO 2015 2016 2017 2018

PRODUCCIÓN 7200 8400 12500 14400

Gráfica de la línea de tendencia de la producción 2015 – 2018:

20000

15000

10000
y = 2570x + 4200
R² = 0.9587
5000

0
0 1 2 3 4 5

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

PRODUCCIÓN 17050 19620 22190 24760 27330

La empresa ha estimado un aumento en el valor de venta de 10%.

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

VALOR DE
S/60 S/66 S/69 S/73 S/76
VENTA

Las ventas para los siguientes 5 años será el siguiente:

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

VENTAS S/1,023,000 S/1,125,300 S/1,181,565 S/1,240,643 S/1,302,675

2.1.2. Ventas de Pantalones

AÑO 2015 2016 2017 2018

PRODUCCIÓN 4200 8200 10400 14400

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Gráfica de la línea de tendencia de la producción 2015 – 2018:

16000
14000
12000
10000
8000 y = 3280x + 1100
R² = 0.9881
6000
4000
2000
0
0 1 2 3 4 5

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

PRODUCCIÓN 17500 20780 24060 27340 30620

La empresa ha estimado un aumento en el valor de venta de 10%.

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

VALOR DE
S/90 S/99 S/109 S/120 S/132
VENTA

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

VENTAS S/1,575,000 S/2,057,220 S/2,620,134 S/3,275,059 S/4,034,767

2.1.3. Presupuesto de ventas totales

El presupuesto de ventas totales se ha calculado sumando las ventas de

ambos productos, camisas y pantalones.

PRESUPUESTO DE VENTAS
(CAMISAS + PANTALONES)
AÑO 5 6 7 8 9
VENTAS
S/2,598,000 S/3,182,520 S/3,801,699 S/4,515,702 S/5,337,442
TOTALES

2.2. Presupuesto de Costo de Ventas

Para el presupuesto de costo de ventas se ha considerado todos los

elementos de costos.

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 PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
TELA S/1,000,000 S/1,020,000 S/1,040,400 S/1,061,208 S/1,082,432
ENTRETELA S/5,000 S/5,150 S/5,305 S/5,464 S/5,628
FORRO S/3,000 S/3,060 S/3,121 S/3,184 S/3,247
BOTONES S/10,000 S/10,300 S/10,609 S/10,927 S/11,255
HILO S/8,000 S/8,320 S/8,653 S/8,999 S/9,359
ETIQUETAS S/8,000 S/8,400 S/8,820 S/9,261 S/9,724
ALFILERES S/5,000 S/5,000 S/5,000 S/5,000 S/5,000
TIRAS, BOLSAS, PAPELES Y CARTONES S/4,000 S/4,040 S/4,080 S/4,121 S/4,162
PERSONAL S/20,000 S/20,000 S/20,000 S/20,000 S/20,000
ENERGÍA ELÉCTRICA S/5,000 S/5,000 S/5,000 S/5,000 S/5,000
AGUA S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000
MANTENIMIENTO S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000
VIGILANCIA S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000
DEPRECIACIONES S/3,820 S/3,820 S/3,820 S/3,820 S/3,820
CONTROL DE CALIDAD S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000
SEGUROS S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000
ALQUILERES DE FÁBRICA S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000
SEGURIDAD INDUSTRIAL S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000
TRANSPORTE S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000
S/1,135,820 S/1,157,090 S/1,178,808 S/1,200,984 S/1,223,627
 2.3. Presupuesto de Gastos

2.3.1. Gastos Administrativos

Los gastos administrativos se muestran en la siguiente tabla asi como

sus respectivas variaciones.

PORCENTAJE DE
GASTOS ADMINISTRATIVOS MONTO
VARIACION

PERSONAL S/8,500 0.20%

SERIVICIOS DE TERCEROS S/3,500 0.35%
UTILES DE OFICINA S/250 0.27%
DEPRECIACIONES S/2,000 CONSTANTE

2.3.2. Gastos de Ventas

Los gastos administrativos se muestran en la siguiente tabla asi como

sus respectivas variaciones estimadas.

PORCENTAJE DE
GASTOS VENTAS MONTO
VARIACION

COMISION DE VENDEDORES 3% VENTAS

PUBLICIDAD S/1,500 0.35%
CAMPAÑAS DE PROMOCION S/2,000 0.25%
DEPRECIACIONES S/1,000 CONSTANTE

2.3.3. Presupuesto de Gastos para los próximos 5 años

PRESUPUESTO DE GASTOS
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
GASTOS ADMINISTRATIVOS
PERSONAL S/8,500 S/8,517 S/8,534 S/8,551 S/8,568
SERIVICIOS DE TERCEROS S/3,500 S/3,512 S/3,525 S/3,537 S/3,549
UTILES DE OFICINA S/250 S/251 S/251 S/252 S/253
DEPRECIACIONES S/1,000 S/1,000 S/1,000 S/1,000 S/1,000

GASTOS DE VENTA
COMISION DE LOS VENDEDORES S/77,940 S/95,476 S/114,051 S/135,471 S/160,123
PUBLICIDAD S/1,500 S/1,505 S/1,511 S/1,516 S/1,521
CAMPAÑAS DE PROMOCION S/2,000 S/2,005 S/2,010 S/2,015 S/2,020
DEPRECIACIONES S/1,000 S/1,000 S/1,000 S/1,000 S/1,000
S/95,690 S/113,266 S/131,881 S/153,342 S/178,035
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2.4. Proyección de Ganancias y Pérdidas

PROYECCIÓN DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
VENTAS $2,598,000 $3,182,520 $3,801,699 $4,515,702 $5,337,442
COSTOS DE VENTAS S/1,135,820 S/1,157,090 S/1,178,808 S/1,200,984 S/1,223,627
UTILIDAD BRUTA S/1,462,180 S/2,025,430 S/2,622,891 S/3,314,718 S/4,113,815
GASTOS OPERATIVOS S/95,690 S/113,266 S/131,881 S/153,342 S/178,035
[Link]. S/1,366,490 S/1,912,164 S/2,491,010 S/3,161,376 S/3,935,780
IMPUESTO A LA RENTA S/382,617 S/535,406 S/697,483 S/885,185 S/1,102,018
UTIL. DESP. DE IMP. S/983,873 S/1,376,758 S/1,793,527 S/2,276,191 S/2,833,762

2.5. Estructura de la Inversión

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN AÑO 2018

ACTIVO FIJO MONTO VR VIDA ÚTIL DEP

MAQUINAS Y EQUIPOS S/400,000 S/5,000 5 S/79,000

COMPUTADORAS S/100,000 S/20,000 5 S/16,000
MUEBLES Y ENSERES S/50,000 S/5,000 5 S/9,000
INTANGIBLES
GASTOS EN SOFTWARE S/10,000 10 S/1,000
TOTAL DEPRECIACIÓN ANUAL S/105,000
$30,000.00

CAPITAL DE TRABAJO
CARGAS
PERSONAL MONTO MESES TOTAL
SOCIALES

DISEÑADORA S/2,000 12 15.00% $29,100.00

ASISTENTE ADMINISTRATIVO S/3,500 12 5.00% $50,575.00

CONTADOR S/3,500 12 5.00% $50,575.00

GERENTE DE PRODUCCION S/6,000 12 10.00% $87,000.00

ASISTENTE TECNICO S/4,500 12 10.00% $65,250.00

CORTADOR S/2,500 12 15.00% $36,375.00

TOTAL S/22,000 S/318,875

TOTAL INVERSIÓN

ACTIVO FIJO S/550,000

INTANGIBLES S/10,000

CAPITAL DE TRABAJO S/318,875

TOTAL INVERSIÓN S/878,875

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2.6. Flujo de Caja Operativo

FLUJO DE CAJA OPERATIVO

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
VENTAS S/2,598,000 S/3,182,520 S/3,801,699 S/4,515,702 S/5,337,442
CUENTAS POR
COBRAR
TOTAL INGRESOS S/2,598,000 S/3,182,520 S/3,801,699 S/4,515,702 S/5,337,442
TELA S/1,150 S/1,000 S/1,200 S/1,250 S/1,100
ENTRETELA S/960 S/1,000 S/1,100 S/950 S/1,000
FORRO S/200 S/350 S/300 S/250 S/190
BOTONES S/12,000 S/12,000 S/12,000 S/12,000 S/12,000
HILO S/103,000 S/105,000 S/100,000 S/110,000 S/104,000
EITQUETAS S/36,000 S/35,000 S/35,500 S/36,000 S/36,500
ALFILERES S/200 S/300 S/250 S/200 S/180
AVIOS S/10,000 S/11,000 S/10,500 S/10,000 S/12,000
PERSONAL S/318,000 S/318,000 S/318,000 S/318,000 S/318,000
ENERGÍA ELÉCTRICA S/3,000 S/4,000 S/3,500 S/3,200 S/3,000
AGUA S/1,000 S/950 S/1,050 S/990 S/1,080
MANTENIMIENTO S/20,000 S/20,000 S/20,000 S/20,000 S/20,000
CUENTAS POR PAGAR
VIGILANCIA S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000 S/8,000
CONTROL DE
CALIDAD S/12,000 S/10,000 S/13,000 S/15,000 S/14,000
SEGUROS S/4,000 S/4,000 S/4,000 S/4,000 S/4,000
ALQUILERES DE
FÁBRICA S/4,000 S/4,000 S/4,000 S/4,000 S/4,000
SEGURIDAD
INDUSTRIAL S/10,000 S/10,000 S/10,000 S/10,000 S/10,000
TRANSPORTE S/6,000 S/6,000 S/6,000 S/6,000 S/6,000

TOTAL EGRESOS S/549,510 S/487,350 S/482,100 S/491,650 S/487,790

SALDO DE CAJA
OPERATIVO S/2,048,490 S/2,695,170 S/3,319,599 S/4,024,052 S/4,849,652

2.7. Flujo de Capital

FLUJO DE CAPITAL
AÑO 2018 2019 2020 2021 2022 2023
INVERSIÓN -S/.878,875 S/.30,000

FLUJO DE CAPITAL -S/.878,875 S/.0 S/.0 S/.0 S/.0 S/.30,000

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 [UNIVERSIDAD NACIONAL DE
INGENIERÍA] FIIS UNI

2.8. Flujo de Caja Económico

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO

AÑO 2018 2019 2020 2021 2022 2023
FLUJO DE CAJA
S/.2,048,490 S/.2,695,170 S/.3,319,599 S/.4,024,052 S/.4,849,652
OPERATIVO
FLUJO DE CAPITAL -S/.878,875 S/.0 S/.0 S/.0 S/.0 S/.30,000
FLUJO DE CAJA
-S/.878,875 S/.2,048,490 S/.2,695,170 S/.3,319,599 S/.4,024,052 S/.4,879,652
ECONÓMICO

VAN = S/.6,881,724

TIR = 260%

2.9. Servicio de la Deuda

SERVICIO DE LA DEUDA
PRÉSTAMO = $219,718.75
PLAZO 5
INTERÉS = 20%
AÑO PRINCIPAL INTERÉS TOTAL
0
1 -S/.29,526 -S/.43,944 -S/.73,469
2 -S/.35,431 -S/.38,039 -S/.73,469
3 -S/.42,517 -S/.30,952 -S/.73,469
4 -S/.51,020 -S/.22,449 -S/.73,469
5 -S/.61,225 -S/.12,245 -S/.73,469
-S/.219,719 -S/.147,629 -S/.367,347

2.10. Flujo de Caja Financiero

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

AÑO 2018 2019 2020 2021 2022 2023
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -S/.878,875 S/.2,048,490 S/.2,695,170 S/.3,319,599 S/.4,024,052 S/.4,849,652
PRÉSTAMO S/.219,719

SERVICIO DE LA DEUDA -S/.73,469 -S/.73,469 -S/.73,469 -S/.73,469 -S/.73,469

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -S/.659,156 S/.1,975,021 S/.2,621,701 S/.3,246,130 S/.3,950,582 S/.4,776,183

VAN = S/.5,188,593

TIR = 329%

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 [UNIVERSIDAD NACIONAL DE
INGENIERÍA] FIIS UNI

3. CONCLUSIONES

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