Asignatura: Contabilidad Financiera
Ingeniería en información y control de gestión EN 231
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TRABAJO GRUPAL
Introducción a la contabilidad financiera
Objetivos específicos:
1. Analizar las transacciones y hechos económicos presentes en las entidades.
2. Ingresar de manera contable los hechos económicos según la metodología solicitada.
Resultados de Aprendizaje (RA)
Distinguir bajo una mirada financiera estratégica los hechos económicos, su clasificación
y fundamento, necesarios para la toma de decisiones.
Actividad
Ejercicio 1.-
Descripción
La empresa “asesorías financieras S.A”, ha solicitado a usted como jefe del
departamento de contabilidad y finanzas, analizar y registrar (de ser necesario) algunos
hechos económicos realizados durante el mes de noviembre del año 2017.
Los saldos del balance general al 31 de octubre de 2017, son los siguientes:
Cuenta Detalle Saldo deudor Saldo acreedor
11201 Banco 20.349
13201 Inversión en empresas relacionadas 112.300
11801 Deudores por ventas 76.345
11301 Insumos 6.980
112201 IVA crédito fiscal 12.420
11901 Documentos por cobrar 30.000
112701 Gastos pagado por anticipados 10.500
12401 Muebles y útiles 54.310
21701 Acreedores varios 12.930
211701 IVA débitos 0
21301 Cuentas y documentos por pagar 45.000
31 Capital social 200.000
32101 Utilidades acumuladas 125.274
Nota: los montos se encuentran en M$
Durante el mes de noviembre ocurrieron los siguientes movimientos:
3. Se recibió una transferencia bancaria de un cliente por $40.000, por una cuenta
pendiente de cobro.
5. Se brindaron servicios financieros a un cliente por $57.000 (IVA no incluido),
quedando pendiente de cobro.
9. Se pagaron con cheque los servicios de limpieza del mes de octubre por $3.200, estos
se encontraban considerados como una obligación en acreedores varios.
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12. Se realizaron declaraciones fiscales a cliente, pagadero en efectivo por $33.000 IVA
no incluido.
14. Se realizó un pago de $26.000, del monto pendiente a proveedores.
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16. Se compraron carpetas, papel, tinta para impresora, etc. A crédito, por un total de
$4.140 (IVA incluido).
18. Un cliente pagó un proyecto que se realizará a finales de diciembre mediante
transferencia bancaria, cuyo valor es de $42.000, IVA no incluido.
22. Uno de los socios retiró parte de su aportación, se le expidió un cheque por $25.000.
28. Se pagó el arriendo de la oficina del mes de noviembre, así como lo que se tenía
pendiente de pago. Se entregó un cheque por $80.000.
28. Se pagaron los sueldos del mes por la cantidad de $28.000.
Requerimiento
Se le solicita a usted:
a) Registrar los movimientos en el Libro Diario.
b) Registrar los movimientos en el Libro Mayor y determinar su saldo.
c) Realizar el balance de situación patrimonial clasificado.
Ejercicio 2.-
Descripción
El día 15 de abril del presente año se contrata a la empresa “Smart Digital S.A” para
realizar un proyecto en la Universidad de Tarapacá que consiste en la implementación
de una plataforma digital destinada al área de investigación según la nueva política
educativa.
Según el nuevo convenio la empresa de servicios informáticos recibirá $980 mensuales
(IVA no incluido), en efectivo, sin embargo, durante el mes de abril solo recibirá la mitad
del dinero pactado por los quince días trabajados.
Hoy 30 de abril, Smart Digital S.A recibió un cheque al día por la prestación de servicios
del mes, pero aún no se ha ingresado el convenio a contabilidad. Debido a lo anterior, se
le solicita a usted realizar un asiento contable de ajuste mensual para ingresar el dinero
a la cuenta bancaria de la empresa.
Cuentas a utilizar:
11201 Banco
11801 Deudores por ventas
41101 Ingresos por ventas de bienes y servicios
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Ejercicio 3.-
Descripción
Introducción a la contabilidad financiera
Arica, 20 de abril de 2018.
La empresa Luckia S.A con filial en Arica requiere contratar un servicio de asesoría y
capacitación para el mes de mayo del presente año, específicamente los días 15, 16 y 17
dentro de las instalaciones y en horario de oficina. El tema principal es sobre la
normativa 16.744, sobre materias de accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales, con un total de 178 asistentes.
La empresa local ACHS se adjudicó el proyecto bajo los siguientes términos:
1.- El contrato se firmará el día 1 de Junio del presente año.
2.- El total del servicio tiene un costo de $23.100 (M$) IVA no incluido.
3.- Luckia S.A entregará un pre-pago en efectivo de $10.000 (M$) el día 15-05-2018.
Hoy (15 de mayo), comienzan las capacitaciones y la empresa ACHS ha percibido el
dinero según lo acordado, por lo tanto, le solicita a usted realizar el ingreso contable del
activo mediante una cuenta de ajuste, cargando la cuenta banco.
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TRABAJO GRUPAL: DESARROLLO
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Ejercicio 1.- :
1.- Libro Diario
Fecha Detalle N° Debe Haber
cuenta
03-11-2017 Banco 40.000
Deudores por venta 40.000
Glosa: Recepción de transferencia
bancaria de cliente.
05-11-2017 Deudores por venta 67.830
IVA DF 10.830
Venta 57.000
Glosa: Venta a cliente pendiente de cobro
09-11-2017 Acreedores varios 2.689
IVA CF 511
Banco 3.200
Glosa: Se cancela servicio de limpieza
12-11-2017 Efectivo 39.270
IVA DF 6.270
Venta 33.000
Glosa: Se realiza servicio al cliente con
pago en efectivo.
14-11-2017 Cuentas y documentos por pagar 26.000
Banco 26.000
Glosa: Se realiza pago a proveedores.
16-11-2017 Insumos 3.479
IVA CF 661
Cuentas y documentos por pagar 4.140
Glosa: Compra de insumos para oficina.
18-11-2017 Banco 49.890
IVA DF 7.890
Anticipo de cliente 42.000
Glosa: Se acepta pago anticipado de
cliente
22-11-2017 Capital 25.000
Cuenta y documento por pagar 25.000
Glosa: Se entrega parte de aportación a
socio
28-11-2017 Administración y venta/Arriendo 80.000
Cuenta y documento por pagar 80.000
Glosa: Se paga arriendo del mes de
noviembre
28-11-2017 Sueldos (remuneraciones) 28.000
Banco 28.000
Glosa: Se pagan sueldos al personal.
$363.330 $363.330
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TRABAJO GRUPAL: DESARROLLO
Introducción a la contabilidad financiera
2.- Libro Mayor :
Efectivo Insumos
12-nov 39.270 16-nov 3.479
39.270 0 3.479 0
39.270 3.479
Saldo deudor Saldo deudor
Banco
IVA CF
03-nov 40.000 3.200 09-nov
09-nov 511
16-nov 661
18-nov 49.890 26.000 14-nov
28.000 28-nov
1.172 0 89.890 57.200
1.172 32.690
Saldo deudor Saldo deudor
Deudores por venta Acreedores varios
05-nov 67.830 40.000 03-nov (2.689) 09-nov
67.830 40.000 0 (2.689)
27.830 (2.689)
Saldo deudor Saldo acreedor
IVA DF Cuentas y documentos por pagar
10.830 05-nov 14-nov 26.000 4.140 16-nov
6.270 12-nov 25.000 22-nov
7.890 18-nov 80.000 28-nov
0 24.990 26.000 109.140
24.990 83.140
Saldo acreedor Saldo acreedor
Capital Venta
(25.000) 22-nov 57.000 05-nov
33.000 12-nov
0 (25.000) 0 90.000
(25.000) 90.000
Saldo acreedor Saldo acreedor
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2.- Libro Mayor :
Anticipo de cliente Remuneraciones
42.000 18-nov 28-nov 28.000
0 42.000 28.000 0
42.000 28.000
Saldo acreedor Saldo deudor
Adm. Y venta - arriendos
28-nov 80.000
80.000 0
80.000
Saldo deudor
3.- Balance general clasificado
Confirmación de saldos oct-17 nov-17 Saldo final
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Activos Efectivo 39.270 39.270
Insumos 6.980 3.479 10.459
IVA CF 12.420 1.172 13.592
Banco 20.349 32.690 53.039
Deudores por venta 76.345 27.830 104.175
Inversión emp. Rela. 112.300 112.300
Documentos por cobrar 30.000 30.000
Gastos pagados por anticipado 10.500 10.500
Muebles y útiles 54.310 54.310
323.204 104.441 427.645
Pasivos Acreedores varios 12.930 (2.689) 10.241
IVA DF 0 24.990 24.990
Cuentas y documentos por pagar 45.000 83.140 128.140
57.930 105.441 163.371
Patrimonio Capital 200.000 (25.000) 175.000
Utilidades acumuladas 125.274 125.274
325.274 (25.000) 300.274
Resultado Venta 90.000 90.000
Anticipo de cliente 42.000 42.000
132.000 132.000
Remuneraciones 28.000 28.000
Adm. Y venta - arriendos 80.000 80.000
108.000 108.000
Utilidad/pérdida 24.000 24.000
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TRABAJO GRUPAL: DESARROLLO
Introducción a la contabilidad financiera
Ejercicio 2.- :
Fecha Detalle N° Debe Haber
cuenta
30-04-2018 Deudores por venta 583.100
IVA DF 93.100
Ingresos por ventas de b. y serv. 490.000
Glosa: Ingreso acumulado no cobrado.
30-04-2018 Banco 490.000
Deudores por venta 490.000
Glosa: Traspaso de efectivo a cuenta
bancaria.
$1.073.100 $1.073.100
Ejercicio 3.-
Fecha Detalle N° Debe Haber
cuenta
15-05-2018 Banco 10.000
IVA DF 1.597
Anticipo de cliente 8.403
Glosa: Recepción de anticipo de cliente.
$10.000 $10.000
