Declaración Impuesto Sobre la Renta para la Equidad CREE Privada

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1. Año 2 0 1 5
4. Número de formulario

Colombia

ble
un compromiso que no podemos evadir

Lea cuidadosamente las instrucciones

12. Cód. Dirección
declarante

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 11. Razón social

Datos del

Seccional

24. Actividad económica

Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior 27. Fracción de año gravable (Marque “X”)

Ingresos brutos 28
Devoluciones, rebajas y descuentos 29
Ingresos no constitutivos de renta (Artículo 22 Ley 1607 de 2012) 30

cia
Total ingresos netos (28 - 29 - 30) 31
Costos 32
Rentas brutas especiales 33
Deducciones (Artículo 22 Ley 1607 de 2012)
Determinación de la base gravable

34
Renta por recuperación de deducciones 35
Renta liquida ordinaria del ejercicio (31+ 33 + 35 -32 -34) 36
Perdida liquida del ejercicio (32 + 34 - 31 - 33 - 35) 37
Compensaciones 38
Decisión 578 de la Comunidad Andina de Naciones - CAN 39
Rentas exentas

Artículo 135 de la Ley 100 de 1993 (Artículo 4 del Decreto 841 de 1998) 40
ige
Artículo 16 de la Ley 546 de 1999 41
Artículo 56 de la Ley 546 de 1999 42
Artículo 207-2 numeral 9 del Estatuto Tributario 43
Total renta exenta (suma de 39 a 43) 44
Base gravable por depuración ordinaria (36 - 38 - 44) 45
Base gravable mínima 46
Base gravable CREE 47
Impuesto sobre renta liquida gravable CREE 48
Sobretasa 49
Descuento impuesto pagado en el exterior 50
Saldo a favor año anterior sin solicitud de devolución y/o compensación 51
dil
Liquidación privada

Autorretenciones a título de CREE 52

Anticipo sobretasa liquidado declaración año gravable anterior 53
Anticipo de la sobretasa año gravable siguiente 54
Total saldo a pagar por impuesto y por sobretasa (48 + 49 + 54 -50 - 51 - 52 - 53) Si el resultado es negativo escriba cero (0) 55
Sanciones 56
Total saldo a pagar (48 + 49 + 54 +56 -50 - 51 - 52 - 53) Si el resultado es negativo escriba cero (0) 57
o Total saldo a favor (50 + 51 + 52 + 53 - 48 - 49 - 54 - 56) Si el resultado es negativo escriba cero (0) 58
Distribución
conceptos

Valor a pagar por impuesto 59

saldos

Valor a pagar por sobretasa 60

Valor a pagar por sanciones 61
No

62. No. Identificación signatario 63. DV

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981. Cód. Representación 997. Fecha efectiva de la transacción

Firma del declarante o de quien lo representa
980. Pago total $

Espacio para el número interno de la DIAN

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

 INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACIÓN IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE

Estas instrucciones son una orientación general para el diligenciamiento del formulario 37. Pérdida líquida del ejercicio: Es el resultado de la siguiente operación: Costos
y no eximen de la obligación de aplicar, en cada caso particular, las normas legales que (casilla 32) más las Deducciones (casilla 34) menos Total ingresos netos (casilla
regulan el impuesto sobre la renta para la equidad – CREE y su sobretasa. Si se trata 31) menos las Rentas brutas especiales (casilla 33); menos la Renta por recuperación
de la corrección de algún dato de su declaración deberá diligenciar todas las casillas de deducciones (casilla 35).
de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior. 38. Compensaciones: Incluya las pérdidas fiscales en que incurran los contribuyentes
Recuerde que antes de diligenciar el formulario de la declaración debe, de ser necesario, del Impuesto Sobre la renta para la Equidad - CREE - a partir del año gravable
actualizar el Registro Único Tributario. 2015, de conformidad con lo establecido en el Artículo 147 del Estatuto Tributario.
Todas las casillas destinadas a valores deben ser diligenciadas y aproximadas al múltiplo También incluya el exceso de base mínima de impuesto sobre la renta para la
de mil (1.000) más cercano, si no hay cantidad que registrar, escriba cero (0), no utilice
equidad - CREE - calculada de acuerdo con el inciso 2 del artículo 22 de la Ley
signos negativos ni encierre las cifras en paréntesis.
1607 de 2012 sobre la base determinada conforme el inciso 1 del mismo artículo,
Para efecto de diligenciar los totales dentro de cada una de las secciones del formulario,
los números indicados se refieren al número de casilla, escriba el resultado si es mayor que se genere a partir del periodo gravable 2015, conforme al inciso 1 del artículo
que cero (0); si el resultado es negativo escriba cero (0). 22 citado, dentro de los cinco (5) años siguientes, reajustado fiscalmente.

1. Año: Corresponde al año gravable que se declara. Viene diligenciado. Nota

4. Número de formulario: Espacio determinado para el número único asignado por La compensación por pérdidas y por exceso de base mínima, no aplican para el
la DIAN a cada uno de los formularios. año gravable 2015, toda vez que de conformidad con los artículos 13 y 14 de la
5. Número de Identificación Tributaria (NIT): Número de Identificación Tributaria Ley 1739 de 2014, estas solo podrán tomarse a partir del año gravable 2015 contra
asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dígito de verificación, antes del guión, las rentas determinadas, en los años gravables siguientes. (Artículo 147 del Estatuto
tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del último Registro Único Tributario).
Tributario (RUT) actualizado.
6. DV.: Corresponde al número que en su NIT se encuentra separado por un guión, Rentas exentas
llamado “Dígito de Verificación” (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja
principal del último RUT actualizado. Las rentas exentas a incluir en las casillas siguientes son de carácter taxativo y no
11. Razón social: Corresponde a la razón social completa, la cual debe coincidir con necesariamente coinciden con aquellas previstas para el impuesto sobre la renta y
la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del último RUT actualizado; si no complementarios.
coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración.
12. Código Dirección Seccional: Corresponde al código de la Dirección Seccional del
39. Decisión 578 de la Comunidad Andina de Naciones – CAN: Registre el valor de
domicilio principal de su actividad o negocio, según lo informado en la casilla 12 del
Registro Único Tributario “RUT”. las rentas exentas de que trata la Decisión 578 de la Comunidad Andina de Naciones,
24. Actividad económica: Seleccione el código que corresponda a la actividad que contiene el régimen para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal.
económica principal, la cual debe corresponder a alguna de las informadas en el 40. Artículo 135 de la Ley 100 de 1993 (Artículo 4 del Decreto 841 de 1998): Incluya
Registro Único Tributario, para el período declarado, casilla 46, o casilla 48, o casilla el valor de los recursos de los Fondos de Pensiones del Régimen de Ahorro Individual
50, de la hoja principal. En caso que no corresponda a ninguna de las casillas con Solidaridad, de los fondos de reparto del régimen de prima media con prestación
anteriores, actualice este dato en el RUT, teniendo en cuenta la nueva clasificación definida, de los fondos para el pago de los bonos y cuotas partes de bonos
de actividades económicas CIIU, adaptada para Colombia prescrita por la DIAN pensionales, del fondo de solidaridad pensional, de los fondos de pensiones de que
mediante Resolución 139 del 21 de noviembre de 2012. trata el Decreto 2513 de 1987, y las reservas matemáticas de los seguros de
Si es una corrección indique pensiones de jubilación o vejez, invalidez y sobrevivientes, así como sus rendimientos.
25. Código “1” si es una corrección a la declaración privada, “2” si es una corrección 41. Artículo 16 de la Ley 546 de 1999: Incluya el valor de los rendimientos financieros
con base en la Ley 962 de 2005, “3” si se corrige con posterioridad a un acto causados durante la vigencia de los títulos emitidos en procesos de titularización
administrativo, y “4” Proyecto de corrección (Artículo 589 del Estatuto Tributario). de cartera hipotecaria y de los bonos hipotecarios, que contemplen condiciones de
26. No. formulario anterior: Si va a corregir una declaración, escriba aquí los trece amortización similares a las de los créditos que les dieron origen, siempre que el
dígitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente a la declaración plazo previsto para su vencimiento no sea inferior a cinco (5) años. Para tales
objeto de corrección. Si va a corregir una declaración generada por la DIAN con efectos, los títulos o bonos no podrán ser readquiridos o redimidos por su emisor.
base en la Ley 962 de 2005, escriba aquí los dígitos que figuran en la casilla 4 de Gozarán del beneficio aquí consagrado los títulos emitidos en procesos de titularización
dicha declaración. Si la corrección es posterior a un acto administrativo, escriba de cartera hipotecaria y los bonos hipotecarios, que se hayan colocado en el
todos los números del acto administrativo. mercado hasta el 31 de diciembre de 2010.
27. Fracción de año gravable El Servicio registra con equis (X) esta casilla si el
42. Artículo 56 de la Ley 546 de 1999: Incluya el valor de los ingresos correspondientes
contribuyente ha seleccionado previamente las opciones “Inicial Fracción de año”
a las nuevas operaciones destinadas a la financiación de vivienda de interés social
o “Corrección Fracción de año”.
subsidiadles, por el término de cinco (5) años, que se hayan colocado en el mercado
DETERMINACIÓN DE LA BASE GRAVABLE hasta el 31 de Diciembre de 2010.
43. Artículo 207-2, numeral 9 del Estatuto Tributario: Incluya el valor de la utilidad
28. Ingresos brutos: Registre en esta casilla la totalidad de los ingresos brutos realizados en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública a que se refieren
en el año o periodo gravable, susceptibles de incrementar el patrimonio, sin incluir los literales b) y c) del artículo 58 de la Ley 388 de 1997 que hayan sido aportados
las ganancias ocasionales. a patrimonios autónomos que se creen con esta finalidad exclusiva, por un término
Nota: No incluya en esta casilla los ingresos provenientes de renta por recuperación igual a la ejecución del proyecto y su liquidación, sin que exceda en ningún caso
de deducciones y rentas brutas especiales. de diez (10) años. Así como los patrimonios autónomos indicados.
29. Devoluciones, rebajas y descuentos: Registre en esta casilla el valor de las Los literales b) y c) del artículo 58 de la Ley 338 de 1997, establecen: b) Desarrollo
devoluciones, los descuentos y las rebajas. de proyectos de vivienda de interés social, incluyendo los de legalización de títulos
30. Ingresos no constitutivos de renta (Artículo 22, Ley 1607 de 2012): Incluya en en urbanizaciones de hecho o ilegales diferentes a las contempladas en el artículo
esta casilla los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, previstos 53 de la Ley 9 de 1989, la rehabilitación de inquilinatos y la reubicación de
en el artículo 22 de la Ley 1607 de 2012, modificado por el artículo 11 de la Ley asentamientos humanos ubicados en sectores de alto riesgo;
1739 de 2014. c) Ejecución de programas y proyectos de renovación urbana y provisión de espacios
31. Total ingresos netos: Es el resultado de restar al total ingresos brutos, casilla 28, públicos urbanos.
las devoluciones, rebajas y descuentos, casilla 29 y los ingresos no constitutivos 44. Total renta exenta: Es el resultado de la suma de los valores de las casillas
de renta, casilla 30. 39 a 43
32. Costos: Incluya en esta casilla los costos susceptibles de disminuir el Impuesto 45. Base gravable por depuración ordinaria: Esta casilla el resultado de la siguiente
sobre la Renta de conformidad con el Capítulo II del Libro I del E.T. (Artículo 22
operación: Renta líquida del ejercicio (casilla 36) menos Compensaciones (casilla
Ley 1607 de 2012, modificado por el artículo 11 de la Ley 1739 de 2014).
38) menos Total renta exenta (casilla 44).
33. Rentas brutas especiales: Registre en esta casilla el valor de las rentas brutas
especiales, establecidas en el Capítulo IV del Título I del Libro I del E.T. (Artículo 46. Base gravable mínima: Para efectos del impuesto sobre la renta para la equidad
22-1 Ley 1607 de 2012 modificado por el artículo 12 de la Ley 1739 de 2014). CREE, la base gravable del contribuyente no podrá ser inferior al tres por ciento
34. Deducciones (Artículo 22 Ley 1607 de 2012, modificado por el artículo 11 de (3%) de su patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente
la Ley 1739 de 2014.): Registre en esta casilla el valor de las deducciones de los anterior, de conformidad con lo previsto en los artículos 189 y 193 del E.T., esta
artículos 107 a 117, 120 a 124, 126-1, 127-1, 145, 146, 148, 149, 159, 171, 174 y base será aplicada por la totalidad de los contribuyentes del Impuesto sobre la
176 del Estatuto Tributario, siempre que cumplan con los requisitos de los artículos Renta para la Equidad – CREE.
107 y 108 del Estatuto Tributario, así como las correspondientes a la depreciación 47. Base gravable CREE: Es el mayor valor entre la casilla 45 y la casilla 46.
y amortización de inversiones previstas en los artículos 127,128 a 131-1 y 134 a
144 del Estatuto Tributario. Liquidación privada
Estas deducciones se aplicarán con las limitaciones y restricciones de los artículos
118, 124-1, 124-2, 151 a 155 y 177 a 177-2 del Estatuto Tributario. 48. Impuesto sobre renta líquida gravable CREE: Es el resultado de multiplicar la
35. Renta por recuperación de deducciones: Registre en esta casilla el valor de las casilla 47 por la tarifa única del 9%
deducciones concedidas en años anteriores que disminuyeron la renta bruta y que 49. Sobretasa: Créase por los periodos gravables 2015, 2016, 2017 y 2018 la Sobretasa
han sido recuperadas en el año gravable a declarar (artículos 195 a 199 del Estatuto al Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE, a cargo de los contribuyentes
Tributario). señalados en el artículo 20 de la ley 1607 de 2012.
36. Renta líquida ordinaria del ejercicio: Es el resultado de la siguiente operación:
Total ingresos netos (casillas 31) menos los Costos (casilla 32); más las Rentas Es el resultado de aplicar a la casilla 47 la correspondiente tabla según cada período
brutas especiales (casilla 33); menos las Deducciones (casilla 34); más la Renta gravable.
por recuperación de deducciones (casilla 35).
 a. Para el año 2015
c) Para tener derecho al descuento a que se refiere el literal a) del presente artículo,
Rangos de base gravable en $ el contribuyente nacional debe poseer una participación directa en el capital de
Tarifa Sobretasa
marginal la sociedad de la cual recibe los dividendos o participaciones (excluyendo las
Limite inferior Limite superior acciones o participaciones sin derecho a voto). Para el caso del literal b), el
contribuyente nacional deberá poseer indirectamente una participación en el
0 <800.000.000 0,0% (Base gravable) *0% capital de la subsidiaria o subsidiarias (excluyendo las acciones o participaciones
sin derecho a voto). Las participaciones directas e indirectas señaladas en el
(Base gravable - $800.000.000) * 5,0% presente literal deben corresponder a inversiones que constituyan activos fijos
>=800.000.000 En adelante 5,0%
para el contribuyente en Colombia, en todo caso haber sido poseídas por un
periodo no inferior a dos años;
b. Para el año 2016 d) Cuando los dividendos o participaciones percibidas por el contribuyente nacional
hayan estado gravados en el país de origen el descuento se incrementará en
Rangos de base gravable en $ el monto que resulte de multiplicar tal gravamen por la proporción de que trata
Tarifa Sobretasa
marginal el literal h) de este inciso;
Limite inferior Limite superior e) En ningún caso el descuento a que se refiere este inciso, podrá exceder el monto
del Impuesto de Renta para la Equidad (CREE) y su sobretasa, de ser el caso,
0 <800.000.000 0,0% (Base gravable) *0% generado en Colombia por tales dividendos;
f) Para tener derecho al descuento a que se refieren los literales a), b) y d), el
(Base gravable - $800.000.000) * 6,0%
>=800.000.000 En adelante 6,0% contribuyente deberá probar el pago en cada jurisdicción aportando certificado
fiscal del pago del impuesto expedido por la autoridad tributaria respectiva o en
su defecto con prueba idónea;
c. Para el año 2017 g) Las reglas aquí previstas para el descuento tributario relacionado con dividendos
o participaciones provenientes del exterior serán aplicables a los dividendos o
Rangos de base gravable en $
Tarifa Sobretasa participaciones que se perciban a partir de 1o de enero de 2015, cualquiera que
marginal sea el periodo o ejercicio financiero a que correspondan las utilidades que los
Limite inferior Limite superior
generaron;
h) La proporción aplicable al descuento del Impuesto sobre la Renta para la Equidad
0 <800.000.000 0,0% (Base gravable) *0%
(CREE) y su sobretasa es la siguiente:
(Base gravable - $800.000.000) * 8,0%
>=800.000.000 En adelante 8,0%

TCREE + STCREE
d. Para el año 2018 Proporción Aplicable
( TRyC + TCREE + STCREE )
Rangos de base gravable en $
Tarifa Sobretasa
marginal
Limite inferior Limite superior Donde:
– TRyC es la tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios aplicable al
0 <800.000.000 0,0% (Base gravable) *0% contribuyente por la renta de fuente extranjera.
– TCREE es la tarifa del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) aplicable
(Base gravable - $800.000.000) * 9,0% al contribuyente por la renta de fuente extranjera.
>=800.000.000 En adelante 9,0%
– STCREE es la tarifa de la sobretasa al impuesto sobre la renta para la Equidad
CREE aplicable al contribuyente por la renta de fuente extranjera.
El simbolo de asterisco (*) se entiende como multiplicado por. El simbolo (>=) entiende como El impuesto sobre la renta pagado en el exterior, podrá ser tratado como descuento
mayor o igual que; El simbolo (<) se entiende como menor que. en el año gravable en el cual se haya realizado el pago o en cualquiera de los
cuatro (4) periodos gravables siguientes. En todo caso, el exceso de impuesto
50. Descuento impuesto pagado en el exterior: Las sociedades y entidades nacionales descontable que se trate como descuento en cualquiera de los cuatro (4) periodos
que sean contribuyentes del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y gravables siguientes tiene como límite el Impuesto sobre la Renta para la Equidad
su sobretasa, cuando sea el caso, y que perciban rentas de fuente extranjera sujetas (CREE) y su sobretasa generado en Colombia sobre las rentas que dieron origen
al impuesto sobre la renta en el país de origen, tienen derecho a descontar del a dicho descuento y no podrá acumularse con el exceso de impuestos descontables
monto del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y su sobretasa, cuando originados en otras rentas gravadas en Colombia en distintos periodos.
sea el caso, el impuesto sobre la renta pagado en el país de origen, cualquiera sea El monto del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), y su sobretasa,
su denominación, liquidado sobre esas mismas rentas el siguiente valor: después de restar el descuento por impuestos pagados en el exterior de que
aquí se trata, no podrá ser inferior al setenta y cinco por ciento 75% del importe
del impuesto y su sobretasa liquidado sobre la base presuntiva del tres por
ciento (3%) del patrimonio líquido del contribuyente en el último día del
TCREE + STCREE
Descuento
( TRyC + TCREE + STCREE ) * ImpExt
año inmediatamente anterior, a que se refiere el inciso 2o del artículo de la
presente ley”.

51. Saldo a favor año anterior sin solicitud de devolución y/o compensación:
Registre el valor incluido en la casilla 54 “o total saldo a favor” determinado en la
Donde: declaración de renta para la equidad CREE del año gravable anterior que no haya
– TRyC es la tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios aplicable al sido solicitado en devolución y/o compensación.
contribuyente por la renta de fuente extranjera. Si no tiene saldo a favor del período anterior o no presentó declaración, escriba
– TCREE es la tarifa del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) aplicable cero (0).
al contribuyente por la renta de fuente extranjera. 52. Autorretenciones a título de CREE: Escriba en esta casilla el valor de las
– STCREE es la tarifa de la sobretasa al impuesto sobre la renta para la Equidad autorretenciones en la fuente a título del impuesto de renta para la equidad CREE,
(CREE) aplicable al contribuyente por la renta de fuente extranjera. practicadas durante el año gravable 2015.
– ImpExt es el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero, cualquiera sea 53. Anticipo sobretasa liquidado declaración año gravable anterior: Registre en
su denominación, liquidado sobre esas mismas rentas. esta casilla el valor de la casilla 50 de la declaración de renta para la equidad CREE
El valor del descuento en ningún caso podrá exceder el monto del impuesto del año gravable anterior.
sobre la renta para la equidad (CREE) y su sobretasa, de ser el caso, que deba 54. Anticipo de la sobretasa año gravable siguiente: La sobretasa está sujeta, para
pagar el contribuyente en Colombia por esas mismas rentas. los periodos gravables 2015, 2016, 2017 y 2018, a un anticipo del 100% del valor
Cuando se trate de dividendos o participaciones provenientes de sociedades de la misma, calculado sobre la base gravable del Impuesto sobre la Renta para
domiciliadas en el exterior, habrá lugar a un descuento tributario en el Impuesto la Equidad (CREE) sobre la cual el contribuyente liquidó el mencionado impuesto
sobre la Renta para la Equidad (CREE) y su sobretasa, de ser el caso, por los para el año gravable inmediatamente anterior. Registre en esta casilla el resultado
impuestos sobre la renta pagados en el exterior, de la siguiente forma: de la siguiente operación: Al valor de la casilla 47 de la declaración de renta para
a) El valor del descuento equivale al resultado de multiplicar el monto de los la equidad CREE del año gravable anterior réstele ochocientos millones ($800.000.000)
dividendos o participaciones por la tarifa del impuesto sobre la renta a la que y el resultado multiplíquelo por el seis por ciento (6%). Si el valor es negativo,
hayan estado sometidas las utilidades que los generaron multiplicado por la escriba cero (0) (Artículo 22, Ley 1739 de 2014).
proporción de que trata el literal h) de este inciso; 55. Total saldo a pagar por impuesto y por sobretasa: Es el resultado de la siguiente
b) Cuando la sociedad que reparte los dividendos o participaciones gravados en operación: al Impuesto sobre la renta líquida gravable CREE (casilla 48) más la
Colombia haya recibido a su vez dividendos o participaciones de otras sociedades, Sobretasa (casilla 49); menos el Descuento impuesto pagado en el exterior (casilla
ubicadas en la misma o en otras jurisdicciones, el valor del descuento equivale 50), el Saldo a favor del año anterior sin solicitud de devolución y/o compensación
al resultado de multiplicar el monto de los dividendos o participaciones percibidos (casilla 51), las Autorretenciones a título de CREE (casilla 52) y el Anticipo sobretasa
por el contribuyente nacional, por la tarifa a la que hayan estado sometidas las liquidado declaración año gravable anterior (casilla 53); al resultado, se suma el
utilidades que los generaron multiplicado por la proporción de que trata el literal valor del anticipo de la sobretasa para el año gravable siguiente (casilla 54). Si el
h) de este inciso; resultado es negativo, escriba (0).
56. Sanciones: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones que se generen 980. Pago total: Registre en esta casilla el valor a pagar en la presente declaración,
por la presentación de esta declaración, tales como: Extemporaneidad en la por concepto de impuesto, anticipo, sanciones e intereses.
presentación y/o por corrección de la misma. Recuerde que la sanción a declarar
no puede ser inferior a la sanción mínima equivalente a diez (10) UVT vigente para 981. Código representación: Escriba en esta casilla el código que corresponda al tipo
el año de presentación en los casos de extemporaneidad, y cuando se trate de una de representación de quien firma como representante del declarante, de acuerdo
sanción por corrección la sanción mínima será la equivalente a diez (10) UVT del con la casilla 98 del Registro Único Tributario del declarante.
año en que se presentó la declaración inicial. Firma del declarante o de quien lo representa: Espacio destinado para consignar
57. Total saldo a pagar: Es el resultado de la siguiente operación: Impuesto sobre la la firma del declarante o de quien lo representa.
renta líquida gravable CREE (casilla 48) más la Sobretasa (casilla 49); menos el 982. Código contador o revisor fiscal: Diligencie en esta casilla el código asignado
Descuento impuesto pagado en el exterior (casilla 50), el Saldo a favor del año al contador o al revisor fiscal, según corresponda, así:
anterior sin solicitud de devolución y/o compensación (casilla 51), las Autorretenciones 1. Contador, 2. Revisor fiscal.
a título de CREE (casilla 52) y el Anticipo sobretasa liquidado declaración año
gravable anterior (casilla 53); al resultado, se suma el valor del Anticipo de la Firma contador o revisor fiscal: Espacio destinado para consignar la firma del contador
sobretasa para el año gravable siguiente (casilla 54) y Sanciones (casilla 56). Si o revisor fiscal.
el resultado de la operación es mayor que cero (0), escríbalo en esta casilla. De
lo contrario registre cero (0). Para lo anterior, tenga en cuenta que se deberán firmar las declaraciones por:
58. o Total saldo a favor: Es el resultado de la siguiente operación Descuento impuesto Contador: Los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad, cuyo patrimonio
pagado en el exterior (casilla 50) más el Saldo a favor del año anterior sin solicitud bruto en el último día del año gravable 2014, o los ingresos brutos de dicho año sean
de devolución y/o compensación (casilla 51), las Autorretenciones a título de CREE superiores a cien mil (100.000) UVT.
(casilla 52) y Anticipo sobretasa liquidado declaración año gravable anterior (casilla Revisor fiscal: Las sociedades por acciones, las sucursales de compañías extranjeras,
53); al resultado se resta el valor al Impuesto sobre la renta líquida gravable CREE las sociedades en las que, por ley o por estatutos, la administración no corresponda
(casilla 48), la Sobretasa (casilla 49), el Anticipo de la sobretasa para el año gravable a todos los socios, cuando así lo disponga cualquier número de socios excluidos de
siguiente (casilla 54) y Sanciones (casilla 56). Si el resultado de la operación es la administración que representen no menos del veinte por ciento del capital y todas
mayor que cero (0), escríbalo en esta casilla. De lo contrario registre cero (0). las sociedades comerciales, de cualquier naturaleza, cuyos activos brutos al 31 de
diciembre del año inmediatamente anterior sean o excedan el equivalente de cinco mil
Distribución conceptos saldos: (Casillas diligenciadas automáticamente) (5.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes y/o cuyos ingresos brutos durante
el año inmediatamente anterior sean o excedan al equivalente a tres mil (3.000) salarios
59. Valor a pagar por impuesto: Casilla no diligenciable por el contribuyente. mínimos legales mensuales vigentes, así como todos aquellos declarantes que de
60. Valor a pagar por sobretasa: Casilla no diligenciable por el contribuyente. conformidad con disposiciones especiales estén obligados a tener revisor fiscal.
61. Valor a pagar por sanciones: Casilla no diligenciable por el contribuyente. 983. Número tarjeta profesional: Registre aquí el número de tarjeta profesional
asignado al contador o revisor fiscal por la autoridad competente.
62. Número Identificación signatario: Si usted firma como representante de persona 994. Con salvedades: Marque con una equis (x) si usted, contador o revisor fiscal,
jurídica, debe estar registrado en el RUT, escriba el Número de Identificación firma la declaración con salvedades.
Tributaria que le asignó la DIAN para este efecto, sin dígito de verificación, casilla 997. Fecha efectiva de la transacción: Espacio reservado para uso exclusivo de la
5 de la hoja principal. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras. DIAN.
63. DV.: Si usted firma como representante del declarante, escriba el número que en
el NIT se encuentra separado, denominado “Dígito de verificación" (DV), casilla 6
de la hoja principal.