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V UNIDAD: INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Definición
Es un documento que muestra la situación administrativa o contable de la empresa, expresa los
comentarios más relevantes que se presentaron en la revisión practicada como: La calidad, alcance y
desarrollo del informe, indicará el excelente contenido del resultado, esta presentación deberá ser
oportuna para que se tomen medidas y las supervisarán auditores, supervisores o jefes de áreas, para
dar un buen seguimiento a las recomendaciones hechas por el auditor.

El informe de auditoría operacional – administrativa es el documento mediante el cual, se conocen los

resultados de las revisiones que efectúan los auditores de una dependencia o entidad. Constituye el
producto terminado de la auditoría operacional – administrativa, pues es la forma de dar a conocer a la
empresa, todos los hechos o circunstancias importantes observadas en la revisión, así como también
exponerles las sugerencias de carácter general que permitan mejorar el desempeño de las mismas.

En conclusión el informe es el documento en el que se expresan todos los puntos que están afectando el
desarrollo de la empresa, así como también muestra sus avances a través de las operaciones efectivas
de la misma, muestra a su vez las sugerencias para el cambio y desarrollo de la empresa, por lo que el
informe debe ser claro y conciso para que cause impacto en los interesados del mismo.

Objetivo y función del informe.

Analizar las condiciones en que se emitió un informe desde el punto de vista del Contador Público,
precisando la naturaleza y alcance de dicho informe buscando la forma de proteger los intereses de los
usuarios del informe es el objetivo del mismo.
Los objetivos principales que se buscan al elaborar un informe de auditoría operacional –
administrativa son:
 Informar: Significa dar a conocer a las personas indicadas dentro de la entidad, los resultados
importantes del trabajo. (Toma de conciencia).
 Persuadir: Es demostrar que los resultados son válidos y tienen razón de ser. (Aceptación).
 Obtener resultados: Consiste en presentar recomendaciones para cambios positivos (acción).
 El informe cumple muchas funciones altamente importantes, tanto para el auditor como para la
 administración. Dichas funciones deben ser cuidadosamente consideradas durante el desarrollo
de la auditoría y en la determinación de como redactar el documento señalado, y que son entre
otras:
1. Conclusiones basadas en la auditoria. El informe sirve para reunir la evidencia
obtenida durante la auditoría operacional - administrativa, con la presentación de
hallazgos y conclusiones; representa el resultado final del trabajo de auditoría.
2. Reportar condiciones. El informe reporta a la organización un resumen de las
principales áreas que requieren mejoras; esto es, el informe puede ser visto como una
herramienta de que se vale la administración para conocer sus operaciones y para
evaluar su ejecución. El informe señala que áreas están bien y cuáles pueden ser
susceptibles de optimizar.

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Propósito.

Es informar en forma clara, pero concisa, él ¿por qué? Y ¿cómo? de la auditoria. Este cumple muchas
funciones altamente importantes, tanto para el auditor como para la administración. Las siguientes
funciones deben ser cuidadosamente consideradas durante el desarrollo de la auditoria y en la
determinación de cómo redactar el documento señalado. El informe sirve para presentar la evidencia
obtenida durante la revisión, con la presentación de hallazgos y conclusiones; representa el resultado
final del trabajo de auditoría.

Reportar condiciones
Este reporta a la organización un resumen de las principales áreas que requieren mejoras; El informe
puede ser visto como una herramienta de que se vale la administración para reconocer sus operaciones
y evaluar su ejecución. El informe señala que áreas están bien y cuáles pueden ser susceptibles de
optimizar.

Marco de referencia de la acción administrativa

Las recomendaciones en el informe representan las conclusiones del auditor y las acciones que deben
ser tomadas por la administración. Con base en las condiciones reportadas y en la identificación de
causas, las recomendaciones sirven como marco de referencia para la toma de acciones para corregir
deficiencias y mejorar las operaciones.

Contenido de los informes de Auditoría Administrativa

Antes de iniciar la redacción de un Informe, es conveniente ordenar todos los puntos que se deben
incluir en él. Al redactar el informe se deben utilizar expresiones cortas y apoyándose en esquemas. El
orden más conveniente de las ideas expresadas, será determinado por la importancia de ellas. Se deben
utilizar títulos para el desarrollo de los puntos importantes. Esta titulación debe referirse, en forma
breve, al contenido del apartado. Se debe cuidar la conjugación de los verbos usados en la redacción,
que sea la más adecuada, de tal manera que refleje el sentido de la expresión.

Aclarar puntos de vista del auditor

Es normal que el auditor trate de mitigar las circunstancias o aclarar algunas situaciones en las que esta
en desacuerdo. Una clara posición del auditado y los comentarios del auditor ayudarán a puntualizar
los criterios de la administración y proporcionarán bases para llegar a las decisiones que requieran las
circunstancias.

Caracteristicas
El informe de auditoría operacional – administrativa debe contener como mínimo las siguientes
características:
Oportuno

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Son emitidos sin retraso indebido, permiten la pronta y efectiva toma de acciones. Un informe es
oportuno cuando se entrega en el momento indicado, en el tiempo preciso en que se ha de tomar una
decisión para la cual la información que se está plasmando ha de ser útil o necesaria en ese momento.

Competente
Se refiere a presentar la información de manera que los resultados sean coherentes con los objetivos de
la auditoría. Es decir que la información que estamos presentando debe cubrir con todos y cada uno de
los objetivos que se fijaron al inicio de la auditoria operacional – administrativa, así como también es
importante que en el proceso de la auditoria y redacción del informe no se divague en información que
no sea de interés o este fuera de lugar dentro de la revisión que se pretendió desde su origen.

Objetivo
Son aquellos que contienen información verdadera, imparcial y sin distorsiones. Las observaciones,
conclusiones y recomendaciones deben incluirse libres de todo prejuicio. En este punto es importante
que el auditor mantenga su independencia profesional para realizar un informe en el que se plasmara
únicamente lo que sucede sin que se desviara la información o trate de encubrirse alguna acción por
tratar de cubrir interés ajeno a el mejoramiento de la entidad.

Claro
Son aquellos que se entienden con facilidad y son lógicos. La claridad se puede mejorar evitando un
lenguaje técnico innecesario y proporcionando la suficiente información adicional de respaldo. Esta
característica es sumamente importante ya que el informe se distribuye para gente que seguramente no
tiene conocimientos del área contable, por lo que debe cuidarse el vocabulario a emplearse y la manera
de redactar el informe evitando así malos entendidos o distracciones al lector por falta de comprensión
al tener una mala redacción.

Conciso
Van al grano, se evitan detalles innecesarios, expresan pensamientos completos en el menor número de
palabras posible. Es necesario que un informe además de ser claro sea muy explicito, la redacción debe
dirigirse directamente al asunto u observación a tratar, sin que se extienda o divague con situaciones
que no van conforme al asunto que se está tratando.

Sencillo
Se debe emplear un vocabulario sencillo para que el informe adquiera una mayor fuerza de veracidad
y persuasión, con un seguido aumento de eficacia y atracción. Esta característica se relaciona con los
puntos anteriores, ya que además de utilizar un lenguaje claro y entendible se debe dar el toque
profesional y personal para resaltar aquello de mayor importancia.

Constructivos
Como resultado de su tono y contenido, ayudan tanto a los auditados como a la organización y
promueven el mejoramiento en donde es requerido. Es importante que la redacción del informe se
realice de tal manera que lo que se plasme en este, sirva a la entidad a través de lo que se trasmite a las
personas que se encuentran dentro de ella, y que son capaces de cambiar o tienen la autoridad
necesaria para decidir la mejor opción. Es decir el informe debe utilizarse para mejora de la entidad.

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Integridad
Se debe incluir todos los hechos importantes observados, y proporcionar información completa sobre
las situaciones encontradas, las conclusiones y recomendaciones. Es importante, que de cada
observación hecha o tema a tratar se cuente con todo el respaldo necesario y la convicción de lo que se
está diciendo es lo correcto o bien, los cambios que se proponen son los que deben hacerse.

Relevancia
Se refiere a incluir solo los hechos de importancia que repercutan en la operación del área auditada. En
esta característica es necesaria la experiencia del auditor para que determine la importancia de cada
observación hecha o a tratar con los directivos, ya que incluso en determinado momento se pueda
comentar con las personas indicadas antes de presentar el informe a criterio del propio auditor, además
de que no debe desviarse del objetivo de la auditoria, al reflejar situaciones que nada tienen que ver
con el tema de estudio expuesto.

Adecuación
La adecuación se define como una actitud de lógica armonía con el lector, y en base a quién leerá el
informe, es como se debe redactar el mismo, ello le permite comprender fácilmente lo que se pretende
hacer saber.

Como ya se ha comentado la redacción del informe debe tener lógica de lo que se está tratando, se
recomienda iniciar con puntos más complejos y terminar con aquellos más sencillos que no representan
mayor problema.

Convicción
Es hacer que las evidencias guíen al lector a las mismas conclusiones a las que llego el auditor. Esta
característica es al igual que todas de importancia para el resultado de la presentación del informe, ya
que deben ponerse en practica los conocimientos del auditor y muchas de las veces de su experiencia
profesional para convencer a los representantes de la entidad que los resultados del trabajo, son los que
se están plasmando en el informe, y ya que esto no será fácil a lograr los errores detectados será un
buen logro.

Además de que el principal convencido de todo lo que se ha plasmado debe ser todo el personal que
participo en el trabajo de auditoria al contar estos con la experiencia y el conocimiento de todo el
trabajo realizado.

Utilidad
Es aportar elementos que contribuyan a una mejor administración, utilización y optimización de los
recursos de la empresa. Esta característica puede resultar repetitiva, mas sin embargo es importante
recalcar que todo aquello que se plasme en el informe y que se haga en el proceso de auditoría deberá
servir y/o ser funcional para cumplir con los objetivos de la empresa, logrando que esta crezca, ya que
de lo contrario no le funcionara a la entidad y será un trabajo sin resultados que al contrario de
ayudarla a crecer hará cada vez mas débil a la entidad.

Originalidad

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Se debe ser espontáneo al escribir, debido a que estamos acostumbrados a los formulismos y frases
rutinarias, por ello debemos intentar algo diferente en nuestro informe. El informe debe hacerlo suyo el
auditor, para lo cual deberá poner mucho cuidado en la redacción del mismo para que cada párrafo y
cada palabra que este plasmada en dicho documento se identifique en cierto modo con el estilo del
auditor, tratando de hacer algo diferente que de primera impresión sea atractivo para el o los lectores,
sin que llegue el punto en que el informe resulte aburrido y por lo tanto se pierda la importancia en el.

Cortesía
Se refiere al tacto para indicar las aseveraciones en el informe. Es común que conforme al resultado de
la auditoría algún elemento de la entidad resulte afectado, y se le apliquen calificativos como: ineficaz,
desperdicio, descuido, omisión, etc. Esto no quiere decir que no se mencionen, sin embargo debe
hacerse con mucho tacto, ya que de lo contrario las personas podrían sentirse agredidas u ofendidas y
esto podría hacer que el trabajo realizado se venga abajo.

Estructura
En cuanto al contenido del informe, es de aceptación generalizada que, a diferencia de los informes de
auditoría contable, hasta la fecha el informe de la auditoría operacional - administrativa no ha
desarrollado un formato único con carácter universal.

Sin embargo, el contenido del informe debe estar íntimamente relacionado con el propósito de la
auditoría operacional - administrativa, que siempre será el mejoramiento de la administración de una
organización, por tanto, su evaluación se circunscribe al proceso administrativo, y el informe debe
seguir este enfoque.

Independientemente de la portada y el índice, esenciales en todo trabajo, las partes que en general debe
contener el informe son:

Introducción
En la introducción, deberán mencionarse aspectos como el propósito de la auditoría operacional -
administrativa, que siempre será el mejoramiento de la administración; el objetivo, que siempre será la
administración o proceso administrativo, y los elementos o áreas especificas sobre las que se llevó a
cabo la auditoría, las cuales pueden ser muy variadas y de complejidad diversa, pudiendo ir desde un
elemento de planeación, como un procedimiento; un elemento de organización, como la descripción de
un puesto; un elemento de dirección, como la comunicación de las órdenes; un elemento de control,
como la medición de algún resultado; hasta la evaluación del sistema administrativo global de la
empresa, así como la mención de la salvaguarda de la responsabilidad del auditor; ya que esta se limita
a expresar una opinión sobre las observaciones encontradas en los procesos y funciones de las áreas
auditadas.
También pueden mencionarse, en forma general y si el trabajo lo amerita, la metodología y
herramientas empleadas, los problemas de índole operativa encontrados durante el trabajo de
auditoría.

Resultados y recomendaciones del diagnóstico administrativo

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Si por la amplitud de la auditoría, ésta ameritó un diagnóstico administrativo previo, entonces el

informe deberá contener dichos resultados.

Estos resultados hablarán en términos generales sobre las deficiencias y/o aciertos encontrados en la
administración general del departamento, división o empresa. Una vez planteado esto, se harán las
recomendaciones pertinentes al respecto, también en términos generales. Ejemplo de los asuntos
tratados en este informe serían los siguientes:
1. Las deficiencias y/o aciertos encontrados en la planeación.
2. Las deficiencias y/o aciertos encontrados en la organización.
3. Las deficiencias y/o aciertos encontrados en la dirección.
4. Las deficiencias y/o aciertos encontrados en el control.

Resultados y recomendaciones de la investigación

Del estudio profundo de la administración del área investigada, sea ésta un simple método o todo el
sistema administrativo de la empresa, se presentan los resultados y recomendaciones específicas para
corregir las desviaciones y/o deficiencias encontradas en ellas.

Ejemplos de algunos aspectos referidos a las recomendaciones serían:

1. Los pasos que deben seguirse en un nuevo procedimiento.
2. La nueva técnica que va a usarse en un método de trabajo.
3. La orientación que deben tener ciertas políticas.
4. La relación de autoridad que debe darse entre dos departamentos.
5. Las nuevas funciones que debe desempeñar una sucursal.
6. El sistema de incentivos que se implementará entre los empleados.
7. El tipo de liderazgo que se recomienda para la gerencia de piso.
Todos estos asuntos quedan circunscritos en alguna fase del proceso administrativo, que siempre será
el marco referencial.

Anexos
Los anexos son muy importantes porque vienen a apoyar la información vertida en los temas
anteriores. Este apoyo se da en forma de explicaciones ampliadas, gráficas representativas,
descripciones detalladas, tipos de instrumentos empleados, listado de personas participantes, glosario
de términos, entre otros. No se considera necesario ni prudente anexar los instrumentos específicos que
fueron utilizados, ya que estos son propiedad intelectual del auditor. El auditor debe cuidar y evaluar
todos sus papeles de trabajo, de éstos dependerá parte del éxito en su examen practicado. Los anexos
son copias fieles de aquellos documentos que, por muy sencillo que parezcan, nos darán mucha
información y apoyo al dictaminar o informar sobre hechos relevantes o desviaciones encontradas.
Se requiere anexar lo más indispensable y valedero posible, a continuación se presenta lo que podría
ser un anexo:
1. Copia del Acta Constitutiva.
2. Copia de Registro ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, Secretaría de Hacienda y Crédito
Público. Ante las Cámaras, apoyos por parte de Dependencias Estatales, Municipales, Particulares o del
Gobierno Federal.
3. Cartas de Actividades de la Gerencia y Jefatura.
4. Manuales, Programas y Planes.

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5. Seguimiento de puntos u observaciones de revisiones o auditorías anteriores.

6. Cumplimientos de Principios de Contabilidad y Administración.
7. Registros y cálculos de operaciones por pago de Impuestos Federales, Estatales y Municipales.

Preparación del informe de auditoria

En virtud de que la fase final del proceso de auditoría operacional – administrativa es la acción tomada
por el personal de la organización para incrementar la eficiencia y rentabilidad de las operaciones, una
forma por medio de la cual se toman acciones es con base en el soporte, desarrollo y ejecución de
buenos informes. La actividad de informar consiste en una combinación de conocimientos técnicos y
habilidad para comunicar estos resultados a la gente de quién se debe asegurar su aceptación y soporte
activo.

La importancia de esta parte del trabajo del auditor en términos de los potenciales de servicio que
puede aportar, crea la necesidad de un especial interés y participación por parte del auditor general.
Esto significa que el funcionamiento referido debe involucrarse activamente. Esto significa también que
los diferentes niveles del grado de auditoría deben tener siempre en mente las necesidades que están
asociadas con el informe final de auditoría. A este respecto se deberá considerar este problema par su
tratamiento en los programas de entrenamiento.

Y así, los informes escritos se convierten en la principal herramienta del auditor para dar servicio a la
administración. Y, al mismo tiempo, cuando el informe circula posteriormente, es su carta de
presentación, se hace referencia a él, y da origen a implementaciones. Usualmente es el principal factor
que finca la reputación del departamento de auditoría. Por todo lo anterior, es obvio que los informes
deban ser preparados con especial cuidado. Es obvio también que la influencia del departamento crece
paralelamente con la calidad de sus informes.

1. Formato del informe: Esto asegura que la información que se requiera será obtenida al inicio de la
auditoria; esto será una guía inmejorable para los auditores en el buen desempeño de su comisión.
Los hallazgos serán desarrollados, completados e insertados en las propias secciones del informe,
conjuntamente con los comentarios del auditado.

2. Delegación de la redacción: Se debe dar oportunidad de que sean los mismo auditores quienes
redacten los hallazgos resultantes de su intervención; esto les dará mayor oportunidad de obtener
experiencia, misma que es de alta importancia para su desarrollo.
3. Supervisión: El supervisor debe estar involucrado en el proceso de redacción desde el inicio de la
auditoria; deberá estar atento a las tendencias para asegurarse de la solidez de los hallazgos. El
supervisor debe revisar también los papeles de trabajo y determinar si los auditores los están
preparando de acuerdo a los lineamientos establecidos.

Discusión con el auditado: La discusión de los hallazgos con el personal de la organización conlleva un
beneficio adicional: ayuda a llegar a acuerdos respecto a la implementación de acciones correctivas.
Una vez que se ha terminado la auditoría operacional – administrativa y ya se tiene una visión
completa de lo que se ha examinado, llegamos a la etapa de formular nuestro informe, el cual se
convierte así, en una guía para mejorar la administración de una empresa. El informe mostrará la

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actual situación administrativa de un negocio y las posibilidades de lograr superarla, ya que presentará
todos aquellos hechos relevantes que tienen efecto en las prácticas administrativas. Por otra parte, el
propio informe de la auditoría operacional – administrativa mostrará a quienes lo lean, la calidad, el
alcance y el desarrollo del trabajo de quienes ejecutaron dicha auditoría. Esto mismo exige que el
informe revista, un claro y completo contenido de lo que se informa y oportuna presentación, para que
la administración de la empresa tome las medidas inmediatas que en el mismo se sugieran, claro está
que bajo la supervisión de los propios auditores.

Para comprender mejor la importancia del informe de la auditoría operacional - administrativa, sobre
todo a nivel de empresas, hay que hacer una comparación con los tradicionales informes de la auditoría
contable financieros.
Estos muestran principalmente la situación financiera a una fecha determinada y los resultados
financieros alcanzados en determinado período, mientas que el informe de la auditoría operacional
administrativa presenta, como ya hemos asentado anteriormente, la situación administrativa que se
tenga también a una fecha determinada, pero esta situación es desde luego mucho más amplia que la
primera, ya que nos está informando del comportamiento de la empresa en forma integral.

El informe sobre la auditoría operacional – administrativa es el producto terminado del trabajo

realizado y frecuentemente es lo único que conocen los altos funcionarios de la empresa auditada. Su
contenido debe enfocarse a mostrar objetivamente, los problemas detectados en relación con la
eficiencia operativa de la empresa, con los controles y procedimientos establecidos y con el desempeño
de sus funcionarios, lo que coincide fundamentalmente con la finalidad del examen realizado. Este
enfoque permitirá que la solución dada a dichos problemas, surjan oportunidades que coadyuven al
logro de mejoras en la eficiencia y productividad de la empresa.

Para que la auditoría operacional – administrativa sea útil a la empresa, el informe debe ser ágil y
orientado hacia la acción. Además, siempre que sea posible, debe cuantificar el efecto de los problemas
existentes y de los posibles cambios, esto con el fin de lograr un mayor impacto.
Por las características que el tipo de auditoría operacional - administrativa opera, el informe debe tener
la naturaleza equivalente a un diagnóstico, en el cual se plasmen los hallazgos derivados del trabajo,
relacionados con la eficiencia operativa, el efecto y las consecuencias de los problemas detectados.

Congruentemente con lo anterior, debe precisarse que no es posible que como resultado final del
trabajo se presente una opinión fundamentada tipo dictamen de estados financieros, sobre el grado de
eficiencia existente en la empresa. A diferencia de la Auditoría Operacional, el resultado final de la
Auditoría Administrativa, implica necesariamente proporcionar sugerencias específicas, el diseño de
las formas, procedimientos y sistemas necesarios, la instalación de ellos, y posteriores visitas de
supervisión; todo ello con el propósito de que las ideas presentadas funcionen a plenitud y aporten los
beneficios deseados.

4. Marco de referencia de la acción administrativa: Las recomendaciones en el informe representan las

conclusiones del auditor y las acciones que deben ser tomadas por la administración. Con base en las
condiciones reportadas y en la identificación de las causas, las recomendaciones sirven como marco de
referencia para la toma de acciones para corregir deficiencias y mejorar las operaciones.

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El informe también tiene propósitos de referencias, tanto para la revisión de otras áreas de la
organización como para dar seguimiento, y poder determinar el grado de acciones correctivas
adoptadas.

5. Aclarar puntos de vista del auditado: Es normal que el auditado trate de mitigar las circunstancias o
aclarar algunas situaciones en las que esta en desacuerdo. Una clara posición del auditado y los
comentarios del auditor ayudaran a puntualizar los criterios de la administración y proporcionaran
bases para llegar a las decisiones que requieran circunstancia.

6. Reducir el volumen de detalle a incluir en su reporte del hallazgo, reduciendo consecuentemente el

tamaño del informe final.

A continuación se les muestra un ejemplo de un informe de auditoría administrativa

Con base en el cuestionario de Estudio General, obtenemos y evaluamos:

DATOS DE LA EMPRESA
DATOS GENERALES
MI BODEGA, S.A.
GIRO COMERCIAL
COMERCIALIZACION DE ARTICULOS BASICOS
DOMICILIO
HACIENDA MATORRAL # 10, ECHEGARAY GRUPO ECONOMICO-FINANCIERO AL QUE
PERTENECE MULTIVALORES, S.A.
FECHA DE CONSTITUCIÓN
28 DE OCTUBRE DE 1997
DATOS COMERCIALES
SITUACIÓN DE LA ENTIDAD
EMPRESA SÓLIDA EN EL MERCADO
AUDITORIAS ANTERIORES
ÚLTIMA REALIZADA EL 26 DE MARZO DEL 2006 POR EFRAIN LECHUGA Y ASOCIADOS
COMPETIDORES
COMERCIAL MEXICANA, S.A. , WALT-MART, S.A, SORIANA,
S.A. DE C.V., CHEDRAUI, S.A.
LISTA DE PRODUCTOS
DIVERSOS PRODUCTOS DE PRIMERA NECESIDAD, ARTICULOS PARA EL
HOGAR, ELECTRONICA, FARMACIA, ETC.
CLIENTES
PUBLICO EN GENERAL.

Lic. Oscar Merlín M.

DIRECTOR GENERAL
MI BODEGA S.A

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Como resultado de la auditoría que llevamos a cabo al 31 de diciembre de 2008, de MI BODEGA, S.A.
DE C.V. a continuación presentamos a su consideración, las observaciones y recomendaciones que en
nuestra opinión es conveniente adoptar, para mejorar el registro de las operaciones.

Es importante para toda empresa el darse cuenta de las áreas de oportunidad a las que se enfrenta
dentro del proceso de mejora continua, en este caso determinado a través de la revisión del proceso
administrativo, es decir, de verificar como se comporta la empresa en cada una de las fases que
componen dicho proceso. Lo cual se hizo a partir de aplicaciones de cuestionarios a empleados y
gerentes, entrevistas, consultas de documentos de la empresa o simplemente a través de la observación.
A continuación se enunciarán cada una de las fases, resaltando los hallazgos que determinan las áreas
de oportunidad de la empresa.

PLANEACIÓN
Hallazgos
 Estrategias
-Las estrategias no están por escrito.
 Políticas
-No se conocen en su totalidad.
 Procedimientos
-Conocimiento parcial de los procedimientos.
Causas
 Estrategias
-La tradición de cómo se han hecho las actividades, eventos, entre otras, ha permitido que no estén por
escrito, es decir, se hacen porque así se han venido realizando.
-Los imprevistos que se presentan o la toma de decisiones inmediatas requiere de soluciones que no
están estipuladas.
 Políticas
-La generalidad de éstas ha contribuido a que no se den a conocer de manera formal a las
coordinaciones y departamentos.

 Procedimientos
-El número de actividades son diversas y variadas, por lo que el establecimiento de procedimientos
para cada una de ellas no se ha realizado, además que la experiencia de saber como se hacen las cosas
tampoco ha permitido que se establezcan por escrito.

Recomendaciones
 Estrategias
-Se recomienda que para la elaboración de estrategias, en juntas por sección o por departamentos se
formulen para que sean evaluadas por el consejo directivo de la empresa, y una vez aprobadas sean del
conocimiento de todos los empleados, en la junta general de inicio de operaciones.
 Políticas
-Para hacer del conocimiento de las políticas a los empleados, se propone que se elabore un folleto o
tríptico en el cual estén explícitas.
 Procedimientos

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-Por medio de la formación de comisiones entre el personal de la empresa, se formulen, actualicen y se

den a conocer los diversos procedimientos, sobre todo de aquellos se realizan periódicamente.

ORGANIZACIÓN
Hallazgos
 Organigrama
-Las líneas de autoridad están bien definidas.
 Descripción de puestos
-No se proporciona al momento de ingresar a la empresa.
 Instructivos especiales
-No existen para todas las actividades que se desarrollan.
Causas
 Organigrama
-El organigrama se encuentra en revisión.
 Descripción de puestos
-El empleado no recibe una capacitación en cuanto a las funciones que debe desempeñar en su puesto.
 Instructivos especiales
-La forma de darlos a conocer ha sido de manera parcial, ya que no se hace desde que el empleado
ingresa a la empresa.
-No están por escrito, solo se mencionan en reuniones generales de la empresa.

Recomendaciones
 Organigrama
-Se propone que el consejo directivo de la institución presente propuestas de posibles organigramas, y
a partir de éstas consensuar el que mejor se adecue a las necesidades de la institución.
 Descripción de puestos
-Es importante darlas a conocer al empleado al momento de la inducción, por medio de un manual, un
folleto o un video, de tal forma que se le informe lo específico del puesto al que fue contratado.

 Instructivos especiales
- Cada coordinación o departamento nombrará comisiones (formada por gerentes y empleados) para la
organización de los diversos eventos o actividades que se realizan a lo largo del ciclo operativo, con la
finalidad de establecer por escrito el procedimiento de cómo se llevó a cabo el evento que se les asignó,
desde el diseño, el desarrollo y la evaluación de éste.

DIRECCIÓN
Hallazgos
 Comunicación
-Es deficiente la intercomunicación entre las coordinaciones y departamentos.
 Motivación
-Son pocos los estímulos proporcionados, y cuando se otorgan, se dan sólo en ciertos departamentos o
coordinaciones.
-La variedad de estímulos necesita diversificarse.
-El empleado no conoce cuáles son los estímulos o motivaciones que ha recibido, está recibiendo o
podría recibir.

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 Liderazgo
-Se dificulta el tomar en cuenta las ideas aportadas por los empleados.
Causas
 Comunicación
-Los intereses de cada sección son diferentes, ya que cada una de estas
está incorporado de diversa manera
-Barreras físicas, como la distancia entre una sección departamental y otra.
 Motivación
-El plan de estímulos o motivaciones no es manejado como tal.
-El empleado no considera como estímulos los proporcionados por la institución, ya sean cursos o
capacitaciones, otorgamiento de responsabilidades, entre otros.
-La empresa no comunica lo anteriormente mencionado como estímulo o motivación.
 Liderazgo
-Lo relevante para el ciclo financiero se planea con meses de anticipación, por lo que la flexibilidad
para aportar nuevas ideas a lo planeado se dificulta ya que son ideas tomadas a nivel mundial.
Recomendaciones
 Comunicación
-La información debe de ser por escrito, en formatos previamente diseñados y hacerse llegar a todas las
coordinaciones y departamentos, bajo previa autorización del director general de la empresa.
 Motivación
-Elaborar un plan de estímulos y motivaciones, especificando los tipos, para
los empleados de la empresa, el cual debe darse a conocer al inicio de cada año.
-Este plan debe de entregarse por escrito a cada uno de los empleados.
 Liderazgo
-Establecer en coordinaciones y departamentos espacios de diálogo cada bimestre para la exposición de
ideas que beneficien a la empresa. Será responsabilidad del coordinador o jefe de departamentos
presentar las propuestas al consejo directivo y una vez evaluada la propuesta hacer del conocimiento
de la resolución al interesado(a) o grupo de interesados(as).

CONTROL
Hallazgos
 Fijación de estándares
-La elaboración o el conocimiento de éstos no han sido claros.
 Supervisión
-Se realiza de manera informal.
 Medición del desempeño
-No se realiza en todos los niveles.
Causas
 Fijación de estándares
-La empresa ha priorizado otros aspectos dejando a un lado éste.
 Supervisión
-No se documenta o evidencia completamente, debido a la periodicidad con la que se realiza.
 Medición del desempeño
-Se realiza sólo en los niveles que se cree pueden tener repercusiones directas con el éxito de la empresa
a sabiendas que ésta recae en la mejora continua de la misma.

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Recomendaciones
 Fijación de estándares
-Cada coordinación o departamento se dará a la tarea de dar a conocer los estándares bajo los que se
rige la empresa al inicio de cada año.
-Al finalizar cada año se evaluarán hasta que punto fueron alcanzados y se reelaborarán adecuándose a
las necesidad de la empresa, específicamente de cada coordinación o departamento.
 Supervisión
-Debe ejercerse en todos los niveles o categorías del personal que intervenga en el trabajo ya que
permite tener el control de las actividades que se realizan, por medio de formatos previamente
elaborados por el consejo directivo, los cuales servirán de evidencia.
 Medición del desempeño
-Cada fin de año se realizará una evaluación del desempeño a cada uno de los coordinadores y
responsables de departamento por parte de la dirección general de la institución. Dando por escrito los
resultados de ésta.

CONCLUSIÓN
La auditoría realizada en las instalaciones de “Mi Bodega, S.A., determinó que la empresa cuenta con
un proceso administrativo NO del todo satisfactorio en su generalidad, en las fases del proceso
administrativo ya que se tiene éste definido en orden y por escrito, aunque no todo, así como cada uno
de los elementos que los integran, tales como: objetivos, misión, visión, reglas, procedimientos,
estándares, manual de organización, manual de inducción, métodos de control, por mencionar
algunos. Sin embargo, algunos elementos requieren de revisión y actualización para que contribuyan a
la calidad de la empresa.
El trabajo realizado permitió determinar las áreas de oportunidad en cada una de las etapas del
proceso administrativo, junto con esto se encontraron las causas que hacen que la empresa, aunque se
dirija hacia la mejora continua, existan elementos que la dificulten o la obstaculicen. El contacto que se
tuvo con la empresa fue a través de visitas continuas para fomentar el diálogo y la confianza entre el
personal de ésta y el equipo investigador. Por medio de la comunicación con ellos, se verificó la
información proporcionada en los cuestionarios, y por lo tanto tener más elementos de comparación
entre uno y otro empleado y así presentar datos lo más acercados a la realidad posible. El contenido
que se desarrolla en este informe se encuentra respaldado con una investigación a través de los
cuestionarios, como se mencionó anteriormente, de planeación, organización, dirección, integración y
control que fueron aplicados a la empresa, con los cuales se evaluó el proceso administrativo de la
misma, así mismo se dio a conocer los resultados. Todo esto se hizo con el fin de proporcionar a la
empresa recomendaciones de alternativas de solución, las cuales se espera que sean de gran utilidad
para la institución.

Auditoria Administrativa Lic. Jeyling Alfaro

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