PERSONAS FÍSICAS

Los tipos de Regímenes fiscales de las personas físicas que existen para
registrarse en el SAT (Servicios de Administración Tributaria) según tus actividades
y los ingresos que percibas en determinado tiempo son:
o Asalariados

o Honorarios (servicios profesionales).

o Arrendamiento de inmuebles.

o Actividades empresariales.

o Incorporación fiscal.

Régimen de Asalariados
Son las personas físicas que perciben salarios y demás prestaciones procedentes
de un trabajo personal subordinado a disposición de un patrón. Si te ubicas en este
supuesto únicamente tienes que hacer una declaración anual.

Obligaciones:
o Inscripción en el RFC (Registro Federal de Contribuyentes) sino lo tienes aquí
lo puedes obtener en línea.
o Presentar declaración anual.

o Informar a tu patrón antes de que te haga el primer pago si tienes otro trabajo.
Esto con el fin de que no se aplique nuevamente el subsidio al empleo.

o Solicitar la constancia de percepciones y retenciones y proporcionarla a tu

nuevo patrón.

Régimen de Honorarios (Servicios profesionales)

¿Eres fotógrafo y estás pensando en abrir un estudio? ¿Eres diseñador gráfico o
programador web y trabajas como freelance? ¿Eres dentista y acabas de inaugurar
tu consultorio? ¿Eres abogado y llevas asuntos por tu cuenta? Entonces te
corresponde registrarte en este régimen que está pensado para las personas que
obtienen ingresos por prestar servicios profesionales de manera
independiente (honorarios) a empresas, dependencias de gobierno o personas
físicas en general.
Obligaciones:
o Al igual que en el régimen de asalariados, iniciaremos con la inscripción en el
RFC y deberás mantener actualizada tu información.

o Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir
y acreditar fiscalmente.

o Si tus ingresos en el año no superaron los dos millones de pesos; solamente

deberás registrar tus ingresos, gastos e inversiones. Pero si tus ingresos
excedieron los dos millones de pesos; es obligación que lleves tu contabilidad
en sistemas electrónicos que tengan la capacidad de generar archivos en
formatos XML.

o Efectuar retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) cuando se paguen

sueldos o salarios a trabajadores.

o Deberás entregar constancia de las percepciones que pagaste y de las

retenciones que efectuaste a tus empleados; a más tardar en el mes de febrero
de cada año.

Régimen de Arrendamiento de Inmuebles

¿Te dedicas a la renta de bienes inmuebles y no sabes las diferencias entre los
regímenes fiscales de las personas físicas? En este régimen se deben registrar las
personas físicas que obtienen ingresos por otorgar en renta o alquiler bienes
inmuebles. Como son: casa habitación, departamento habitacional, locales
comerciales, bodegas, entre otros…

Obligaciones:
o Inscripción en el RFC. También tendrás que mantener actualizada tu
información en dicho registro.

o Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT y que sean válidos para
deducir y acreditar fácilmente.

o Las declaraciones para estos regímenes fiscales son mensuales, anuales e

informativas.

o Si eres participe del Impuesto al Valor Agregado (IVA) debes presentar

mensualmente la información de tus operaciones con tus proveedores de
bienes y servicios. Esto mediante el programa Declaración Informativa de
Operaciones con Terceros (DIOT).
Régimen de Actividades Empresariales
En este régimen se deben registrar las personas físicas que realicen actividades
comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o
silvícolas.
Estos son algunos ejemplos: Talleres mecánicos, imprentas, restaurantes, fondas,
cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares; tiendas de abarrotes, misceláneas,
minisúper, escuelas, preescolar, guarderías, ferreterías, refaccionarías, artesanos,
entre otros. Para tributar en este régimen no se establece por parte del SAT un límite
de ingresos.

Obligaciones:
o Inscripción y actualización en el RFC, es el inicio en tu actividad empresarial.

o Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir
y acreditar fiscalmente.

o Si no generas ingresos superiores a los dos millones de pesos podrás

solamente registrar tus ingresos, gastos e inversiones. Si tus ingresos pasaron
de los dos millones de pesos tendrás que llevar tu contabilidad en un sistema
electrónico que tenga la capacidad de generar archivos en formato XML.

Régimen de Incorporación Fiscal

En este régimen a diferencia del de honorarios se deben registrar las personas
físicas que realicen actividades empresariales que vendan bienes o presten
servicios para los que no se requiera un título profesional para efectuarlos. También
se ubican en este régimen las personas físicas que obtengan ingresos por sueldos
y salarios, asimilados a salarios o ingresos por interés. Siempre y cuando el total de
los ingresos obtenidos por los conceptos antes mencionados, no supere los dos
millones de pesos al año.

Obligaciones:
o Inscripción y actualización en el RFC, es el inicio en tu actividad empresarial.

o Para expedir tus facturas electrónicas es necesario que tramites un certificado

de sellos digitales. Esto lo podrás hacer desde la aplicación gratuita del SAT.
Una vez realizado el trámite de tus sellos digitales podrás contratar a un
proveedor de facturas electrónicas.

o Registrar tus ingresos, gastos e inversiones, esto lo puedes realizar desde el

portal del SAT.

o La declaración de tus ingresos, gastos y proveedores se hará para este

régimen, de forma bimestral.
o Entregar nota de venta, a tus clientes, cuando no requieran factura.

Estos son los tipos de regímenes fiscales de las personas físicas, recuerda estar
pendiente de todas las actualizaciones que publique el SAT en su página de internet
y así saber si tienes que hacer algún cambio o dejar de hacer algo. También
recuerda informar cuando cambias de domicilio, de actividad o si dejas de prestar
un servicio.
Ahora que ya conoces los regímenes fiscales de las personas físicas ya será
más fácil saber en cual de ellos por tus actividades e ingresos debes incorporarte.
En caso de tener más dudas o preguntas adicionales no dudes en agendar una cita
con un abogado certificado.

 Solicitud de crédito original

 Carta de Autorización para Buró de Crédito (original)
 Carta autorización para buro de crédito especial original (PM de la empresa, PF del
aval)
 Cotización Plan de Crédito / Arrendamiento firmada por el cliente indispensable
 Copia de Identificación Oficial
 Comprobante de Domicilio con antigüedad no mayor a 3 meses (deberá ser a
nombre del solicitante)
 Comprobante de Ingresos: Últimos 3 Estados de Cuenta Cheques / Ahorro con
CLABE
 Copia de Declaración Anual de Impuestos del último Ejercicio incluyendo acuse de
recibo con cadena original
 Copia de los últimos 3 meses de pagos de impuestos parciales incluyendo acuse de
recibo con cadena original
 Copia de las Cédulas de Identificación Fiscal
 Clave Única de Registro de Población CURP
 Cuestionario Entrevista Personal (lo realiza Arrenda+)
 Aviso de Privacidad
 Personas Morales

Es obligación de las Personas Morales; al igual que las personas físicas,

constituirse en un régimen tributario y pagar los impuestos que le corresponden.

«Una persona moral, es la unión de diversos tipos de personas que tienen

como fin común, un bien social.»

Al momento de finalizar la constitución de la sociedad; es necesario darse de alta

en el RFC (Registro Federal de Contribuyentes) y de acuerdo con su actividad
social; puede tributar en los siguientes regímenes:

 Régimen general.
 Régimen con fines no lucrativos.

Cada uno de estos regímenes fiscales tiene diferentes obligaciones; los cuales te
mencionaremos algunos y te ayudaremos a aclarar tus dudas referentes a
las personas morales.

Características y obligaciones de las personas morales

 Régimen General

Las personas que pueden aplicar en el régimen general son aquellas que tienen
sociedades con fines lucrativos, por ejemplo; Sociedades mercantiles (Sociedades
anónimas, Sociedades de responsabilidad limitada, entre otras…), Sociedades
civiles; Almacenes generales de depósito, Arrendadoras financieras, Instituciones
de crédito; seguros y fianzas (Bancos y casa de bolsa) y organismos que tienen
facultades autónomas (Organismos descentralizados) que comercialicen bienes o
servicios; y fideicomisos con actividades empresariales entre otras…

Las Obligaciones Fiscales para este régimen son las siguientes:

 Inscripción o alta en el RFC y solicitar tu certificado de Firma Electrónica
Avanzada (FIEL); este trámite lo puedes realizar con el notario público que te
constituyo tu sociedad; el cual debe de estar incorporado al sistema de
inscripción y avisos al RFC a través de medios remotos.
 Expedir comprobantes fiscales (Facturas electrónicas).
 Llevar Contabilidad Electrónica, de acuerdo a como lo establezca el reglamento
del Código Fiscal de la Federación (CFF), en sistemas electrónicos que tengan
la capacidad de generar XML.
 Deberás presentar pagos provisionales o pagos definitivos de ciertos
impuestos.
 Al igual como debes de presentar tus pagos provisionales, deberás presentar
tu declaración anual.
 Será tu obligación presentar la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones a
Terceros) siempre y cuando seas sujeto a IVA.
Existen las obligaciones informativas que esas se presentaran en el mes de
febrero, pero no todas las personas están obligadas a llevarlas.
 Será tu responsabilidad efectuar retenciones de ISR cuando pagues sueldos y
salarios a trabajadores; hagas pagos a personas físicas que te presten servicios
profesionales.
 Es tu obligación presentar al SAT aviso de préstamos; aportaciones para
futuros aumentos de capital que recibas en efectivo, en moneda nacional o
extranjera; mayores a $600,000.00 dentro de los 15 días posteriores a que
recibas las cantidades en el formato electrónico correspondiente.
 Entre otros.
 Régimen de personas morales con fines no lucrativos.

Este tipo de personas son aquellas que no buscan alguna ganancia

económica con las actividades que realiza, por ejemplo: sociedades de inversión,
administradoras de fondos para el retiro, sindicatos; cámaras de comercio e
industria, colegios profesionales, instituciones de asistencia o beneficencia;
asociaciones civiles sin fines de lucro.

Para objeto fiscal, este régimen está previsto en el título III de la LISR y quienes se
ubican aquí, no son sujetos de este impuesto, salvo algunas excepciones.

Las obligaciones fiscales para este régimen, son las siguientes:

 Deberás llevar acabo tu inscripción o darte de alta en el RFC.
 Tendrás que expedir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI); que
acrediten las ventas que realices, los servicios que prestes o el otorgamiento o
el uso de goce temporal de bienes.
 Sera tu obligación llevar la contabilidad electrónica desde el inicio de tus
operaciones, tal y como lo establece el CFF (Código Fiscal de la Federación).
 Las personas morales con fines no lucrativos tienen la obligación de enviar
las balanzas de comprobación y el catálogo de cuentas a partir del 1ro. de enero
del 2016.
 Al ser persona que tributa en este régimen por regla general; no eres
contribuyente de impuestos y solo retienes enteras cantidades a cargo de
terceros, sin embargo; existen algunos casos en los que, por las actividades
adicionales que realices; deberás pagar los siguientes impuestos:
- ISR Impuesto gravados:
- ISR Impuesto retenido:
- IVA impuesto al valor agregado (solo en algunos casos).
 Deberás presentar declaración informativa, cuando entregues las cantidades en
efectivo, por subsidio para el empleo.
 Calcular el impuesto anual de los trabajadores y si resulta diferencia a cargo,
deberás enterar al SAT a más tardar en febrero del año siguiente.
 Proporcionar a los integrantes de tu sociedad una constancia en la que señale
el monto del restante distribuible; esto lo tendrás que hacer a más tardar el 15
de febrero del año siguiente.
 En caso de que seas una Sociedad de Inversión en Instrumentos de Deuda o
una Sociedad de Inversión de Renta Variable deberás presentar ante el SAT;
una declaración en la que informes sobre los datos contenidos en las
 constancias que expediste; así como del promedio mensual de las inversiones
de cada persona que se emitió constancia.
 Entre otros.

REQUISITOS

Recuerda que tanto para las personas físicas y para las personas morales; es de
suma importancia mantener actualizada la información en el RFC, esto es con el
fin de evitar multas o recargos por esta cuestión.

 Los nombres,nacionalidad y domicilio de las personas físicas o morales que

constituyan la sociedad.
El objeto de la sociedad
Su razón social o denominación.
Su duración. misma que podrá ser indefinida
El importe del capital social
El domicilio de la sociedad
Cuando el capital sea variable, así se expresará indicándose el mínimo que se fije.
La expresión de lo que cada socio aporte en dinero o en otros bienes.
La manera conforme a la cual haya de administrarse la sociedad y las facultades de
los administradores
La manera de hacer la distribución de las utilidades y pérdidas entre los miembros de
la sociedad.
El importe del fondo de reserva.
Los casos en que la sociedad haya de disolverse anticipadamente.
El nombramiento de los administradores y la designación de los que han de llevar la
firma social.
Lo que tarda la inscripción del RFC en el SAT puedes solicitar una cita para que
acudas con la documentación y en ese momento se puede hacer el trámite.