“Relación entre Gestión del Riesgo Crediticio y Morosidad en clientes del

segmento empresa del BBVA Continental, Moyobamba, 2016”.

TESIS PARA OBTENER EL GRADO ACADÉMICO DE

MAESTRO EN GESTIÓN FINANCIERA Y TRIBUTARIA.

AUTOR:

Br. Jhonny Gárate Ríos.

ASESOR:

Mg. Ana Noemí Sandoval Vergara.

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Planificación y Control Financiero.

PERÚ-2017
ii
 DEDICATORIA

Con profundo amor:

A mis padres

A mis hijos

A mi esposa

Quienes conservan encendido en mí la

llama de la superación y como testimonio
vivo de un futuro mejor.

Jhonny.

iii
 AGRADECIMIENTO

Este trabajo de investigación no se habría podido realizar sin el soporte de

muchas personas que me otorgaron su apoyo; resultará difícil agradecer a todos
aquellos que de una u otra manera me han asistido en este proceso. Por tanto,
quiero agradecer a todos aquellos cuanto han hecho por mí, para que esta
investigación saliera adelante de la mejor manera posible.

Iniciando por esta necesidad, primero a Dios, nuestro señor, por la oportunidad
que he tenido de aprender, mejorar y de crecer junto a personas tan importantes
para mí.

A los docentes de la Universidad César Vallejo, por los aportes académicos y

amistosos.

A mi esposa Karol Panduro Tafur, por tener paciencia y tolerancia de esperarme

con tanta vehemencia.

A mis hijos André Alonso y Mía Alessandra, por ser el motor y motivo de mis
deseos de superación.

A mis amigos colaboradores Luis Alberto Guimaraes Artieda y Omar Borrea

Young, quienes con gran voluntad me dedicaron su tiempo y me dieron su apoyo
para el desarrollo de la presente tesis.

Finalmente, dar las gracias de corazón a todas las personas que de una u otra
forma me apoyaron a crecer como persona y como profesional.

Con mucho cariño, humildemente, Jhonny Gárate Ríos.

iv
v
 PRESENTACIÓN

Distinguidos integrantes del Jurado, doy a conocer a ustedes mi Tesis que tiene
por nombre “Relación entre Gestión del Riesgo Crediticio y Morosidad en
clientes del segmento empresa del BBVA Continental, Moyobamba, 2016”, el
mismo que tiene como objetivo general constituir la relación entre la gestión del
riesgo crediticio y la morosidad en clientes del segmento empresas del BBVA
Continental de la Ciudad de Moyobamba en el año 2016. El desarrollo de la
presente investigación consta de seis capítulos; los cuales se indican a
continuación.

En el capítulo I: Se presenta un breve recuento de la realidad problemática, los

estudios previos relacionados a las variables de estudio, tanto en el ámbito
internacional, nacional, regional y local; así mismo, el marco referencial
relacionado al tema en estudio, el planteamiento y formulación del problema, la
justificación, hipótesis y objetivos.

El capítulo II: Se refiere con la metodología, el mismo que incluye la clase de

estudio, diseño de la investigación, las variables y la operacionalización de las
mismas, la población y la muestra; la técnica e instrumentos de recolección de
datos, métodos de análisis de datos y aspectos éticos.

El Capítulo III: Este se refiere a los resultados obtenidos de la aplicación de los

instrumentos con su respectivo análisis y el procesamiento estadístico que nos
permitió concluir el nivel de asociación entra ambas variables.

El Capítulo IV: Este presenta la discusión de los resultados obtenidos

contrastando con el marco teórico y los estudios previos de las variables.

El capítulo V: En este se consideran las conclusiones, las mismas que fueron

formuladas en estricta relación con los objetivos e hipótesis de investigación.

El capítulo VI: En este se sugieren las recomendaciones de acuerdo a las

conclusiones planteadas.

Finalmente, se presentan anexos que están constituidos por información auxiliar

que muestra los instrumentos y medios de verificación de la investigación.

El autor.

vi
 ÍNDICE
Página del Jurado ii
Dedicatoria iii
Agradecimiento iv
Declaratoria de autenticidad v
Presentación vi
Índice vii
Índice de tablas ix
Índice de gráficos x
RESUMEN xi
ABSTRACT xii
I. INTRODUCCIÓN 13
1.1 Realidad problemática.............................................................................. 13
1.2 Trabajos previos ....................................................................................... 15
1.3 Teorías relacionadas al tema ................................................................... 20
1.4 Formulación del problema ........................................................................ 37
1.5 Justificación del estudio ........................................................................... 38
1.6 Hipótesis .................................................................................................. 39
1.7 Objetivos ................................................................................................. 40
II. MÉTODO ........................................................................................................ 41
2.1 Diseño de investigación ........................................................................... 41
2.2 Variables y operacionalización ................................................................ 42
2.3 Población y muestra ................................................................................. 43
2.4 Técnicas e instrumentos de recolección datos, validez y confiabilidad .... 43
2.5 Métodos de análisis de datos .................................................................. 46
2.6 Aspectos éticos ........................................................................................ 46
III. RESULTADOS ............................................................................................ 47
IV. DISCUSIÓN................................................................................................. 55
V. CONCLUSIONES........................................................................................ 59
VI. RECOMENDACIONES ............................................................................... 60
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ........................................................... 61

ANEXOS…………………………………………………………………………………64

vii
Anexo1:Instrumento de evaluación cualitativa……………………………………....64
Anexo2: Guía de análisis documental………………………………………………..65
Anexo3: Matriz de consistencia…………………………………………...................66
Anexo4: Variables cualitativas - estructura de calificación………………………....68
Anexo5: Resultados del análisis documental…………………………................... 70
Anexo6: Análisis cualitativo del bloque sector………………………………………71
Anexo7: Validación de expertos………………………………………………………72
Anexo8: Carta de facilidades de elaboración de Tesis…………………………….75
Anexo9: Repositorio de biblioteca……………………………………………………76
Anexo10: Informe de originalidad…………………………………………………….77

viii
 ÍNDICE DE TABLAS

TABLAS Pág.

Tabla 01 Nivel de gestión del riesgo crediticio 48

en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016.
Tabla 02 Nivel de morosidad según clasificación SBS en clientes del 49
segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de
Moyobamba, en el año 2016.
Tabla 03 Nivel de morosidad según clasificación Buró en clientes del 50
segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de
Moyobamba, en el año 2016.
Tabla 04 Tabla de contingencia de evaluación cualitativa gestión crediticia 52
y clasificación SBS.
Tabla 05 Prueba Chi Cuadrado de evaluación cualitativa gestión crediticia 52
y clasificación SBS.
Tabla 06 Tabla de contingencia de evaluación cualitativa gestión crediticia 53
y clasificación Buró.
Tabla 07 Prueba Chi Cuadrado de evaluación cualitativa gestión crediticia
53
y clasificación Buró.

ix
 ÍNDICE DE GRÁFICOS

GRÁFICOS Pág.
Gráfico 01 Distribución de la evaluación cualitativa de gestión 48
crediticia.
Gráfico 02 Distribución de la evaluación cualitativa según 49
clasificación SBS.
Gráfico 03 Distribución de la evaluación cualitativa según 51
clasificación Buró.

x
 RESUMEN

La investigación tiene por título “Relación entre la gestión del riesgo crediticio y la
morosidad en clientes del segmento empresas del BBVA Continental de la ciudad de
Moyobamba en el año 2016”, planteó como objetivo fijar la relación que exista entre
la gestión del riesgo de créditos y la morosidad en clientes del segmento empresa
del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año 2016. Se planteó la
hipótesis como la existencia de una relación entre la gestión del riesgo crediticio y la
morosidad en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la provincia
de Moyobamba.
El diseño de la investigación fue de tipo descriptiva correlacional, y tuvo como
muestra a 32 expedientes de crédito de la cartera morosa en clientes del segmento
empresa del BBVA Continental de las Provincias de Moyobamba durante el año
2016.
La investigación dio como resultado en la dimensión de gestión del riesgo que, ocho
expedientes tuvieron una calificación “Baja”, catorce calificaron como “Regular”, diez
como “Bueno” y ninguno obtuvo la calificación de “Excelente”.
En la dimensión de morosidad dio como resultado que, veintiocho están clasificados
en “Normal”, cuatro en “CPP” y ninguno en “Deficiente”, “Dudoso” y Pérdida”. Se
llegó a la conclusión principal que los clientes no tenían el perfil necesario para
otorgarle un crédito y que los mismos clientes estaban bien calificados en la SBS.
Para probar la hipótesis el patrón de la decisión planteada ha sido que si el p–valor
es menor que el nivel de significancia (0.05), se rechaza la Ho y si es mayor no se
puede rechazar Ho. El resultado estadístico p–valor es 0.036, entonces es menor a
0.05, en tal sentido se rechaza la hipótesis nula y se acepta que existe relación entre
la gestión de riesgo crediticio y la morosidad según el criterio SBS.
Palabras clave: Gestión, Riesgo, Morosidad.

xi
 ABSTRACT

The research is entitled “Relationship between credit risk management and

delinquency in customers of the BBVA Continental segment of the City of
Moyobamba in 2016", aimed to establish the relationship between credit risk
management and delinquency in customers of the business segment of BBVA
Continental of the Province of Moyobamba, in 2016. The hypothesis was raised as
the existence of a relationship between credit risk management and delinquency in
customers of the BBVA Continental company segment of the Province of
Moyobamba
The design of the investigation was of descriptive correlational type, and had as
sample to 32 credit files of the delinquent portfolio in clients of the business segment
of the BBVA Continental of the Provinces of Moyobamba during the year 2016.
The investigation resulted in the dimension of risk management that, eight files had a
"Low" rating, fourteen qualified as "Regular", ten as "Good" and none qualified as
"Excellent".
In the dimension of delinquency, it was found that twenty-eight are classified as
"Normal", four as "CPP" and none as "Deficient", "Doubtful" and "Loss". The main
conclusion was reached that the clients did not have the necessary profile to grant a
loan and that the same clients were well qualified in the SBS.
For the test of the hypothesis, the proposed decision rule was if the p-value is less
than the level of significance (0.05), Ho is rejected and if it is greater, Ho can not be
rejected. The statistical result p-value is 0.036, then it is less than 0.05, in this sense
the null hypothesis is rejected and it is accepted that there is a relationship between
credit risk management and delinquency according to the SBS criterion.
Key words: Management, Risk, Late payment.

xii
I. INTRODUCCIÓN

1.1 Realidad problemática

En la coyuntura actual se considera que la gestión del riesgo crediticio y la

morosidad son variables muy importantes al que debe hacer frente toda entidad
financiera. Aguilar y Camargo (2004), afirman que un resultado de la deficiente gestión
del riesgo, es el incremento en el nivel de mora de una institución financiera;
quiere decir, la proporción de su cartera que se halla en calidad de vencido o
incumplimiento. La morosidad viene a ser el principal motivo de los problemas que
sufren los sistemas financieros del mundo y muchas entidades financieras de país
(Aguilar y Camargo, 2004).

El problema recurrente en el sistema financiero internacional ha sido el incremento

de las crisis bancarias o episodios de inestabilidad financiera, que han conllevado
un alto costo tanto para los ahorristas, accionistas, el estado y economía en general;
esto generado por una pésima gestión de riesgo que llevó consigo a altos niveles
de morosidad (Castro, 2011).

En el año de estudio el sistema financiero nacional muestra un deterioro de la

calidad crediticia de colocaciones y existe el reto de todas las entidades financieras
de mejorar cada día esta variable, ya que afecta directamente al margen de
rentabilidad. Ante esta situación la banca toma medidas correctivas en su política
crediticia fortaleciendo sus áreas de cobranza y de riesgos, mientras que otros se
han reorganizado internamente para salvaguardar la calidad de la cartera. Al cierre
de mayo de 2016 la Asociación de Bancos (ASBANC, 2016), reportaba una
morosidad total de 2.86%, la más alta de los últimos 10 años. En el caso de
pequeñas empresas, dicha tasa alcanzó el 9.44%, y en la mayoría de los tipos de
créditos la tendencia fue similar, inclusive los créditos de consumo que alcanzó el
3.75% (Asociación de Bancos [ASBANC], 2016).

Los créditos al segmento empresa otorgados en el periodo 2016, por la oficina de

13
Moyobamba del BBVA Continental está en crecimiento; así mismo la morosidad de
estas colocaciones se incrementó debido a la mala gestión y aplicación de
políticas comerciales.

La gestión del riesgo, en lo que se refiere a la evaluación cualitativa, no está siendo

manejado adecuadamente y está trayendo consecuencias graves con el
incremento de la morosidad. Por lo tanto, si no se corrige esta situación, en el corto
o mediano plazo, va a traer consigo grandes pérdidas económicas para la oficina
Moyobamba del BBVA Banco Continental. La evaluación cualitativa, habitualmente
se encuentra relacionado a una habilidad de los riesgos que usa parámetros
cualitativos. El reto se encuentra en fijar claramente al momento que se asigna un
atributo de este estilo a cada uno de los riesgos. (Mendoza, 2015).

Los gestores del área comercial del BBVA Banco Continental de la oficina
Moyobamba están tomando como referencia a los indicadores de la gestión de
riesgo como el comportamiento del sector, la gestión externa (mercado) y la gestión
interna. Asimismo, la clasificación del buró que, es un indicador muy potente y
muestra el comportamiento específico de un cliente, lo pasan por alto; forzando las
operaciones para que sean aprobadas; con la finalidad de cumplir con las metas
comerciales y seguir creciendo en cuota de mercado, sin medir las consecuencias
del incremento de la morosidad. Cada día la competencia es voraz en el mercado
financiero y la presión por el cumplimiento de metas es muy fuerte.

La situación actual respecto del otorgamiento de créditos al segmento empresas,

presenta problemas en la institución como el otorgamiento de importes elevados de
créditos sin garantías, lo que incrementa la cartera pesada; las bases de datos de
ofertas comerciales aprobadas que no están acorde con el perfil del cliente; los
importes de créditos comerciales otorgados no reflejan la verdadera capacidad del
cliente, producto de esto los niveles de morosidad se han incrementado. La fuerza
de ventas externa del banco coloca créditos sin cumplir a cabalidad la evaluación,
generando pérdidas para la institución y sobreendeudamiento, lo que incrementa
los niveles de deuda. La cartera de créditos morosos se ha incrementado con
otorgamiento de tarjetas de crédito para capital de trabajo. Toda esta mala gestión
del riesgo ha generado menores niveles de rentabilidad por las provisiones que trae

14
consigo la morosidad. En el sector financiero peruano, las obligaciones se
encuentran cubiertos en demasía por las provisiones. El aumento de las
provisiones cumple con las exigencias de parte de la Superintendencia de Banca y
Seguros (SBS, 2015) en base a las características de los productos y en la
concentración de los mismos o por una concentración geográfica
(Superintendencia de Banca y Seguros [SBS], 2015).

Hoy por hoy, a consecuencia de la alta competencia y la desesperación de las

entidades financieras de seguir creciendo, se está sobre endeudando a los
clientes, sin hacer una buena calificación de su real capacidad de pago, generando
un apalancamiento elevado; lo cual está llevando a la quiebra de empresas y por
ende elevar la cartera morosa del BBVA Continental de la provincia de
Moyobamba. El apalancamiento no es negativo en sí mismo, pero el exceso de
deuda puede presentar dificultades de repago (Gestión, 2017). Esta situación me
ha motivado a realizar esta investigación titulada “Relación entre Gestión del
Riesgo Crediticio y Morosidad en clientes del segmento empresa del BBVA
Continental, Moyobamba, 2016”.

1.2 Trabajos previos

A nivel internacional

Raposo, J. (2009), en el estudio que tiene por nombre “El nuevos acuerdo de
capital de Basilea: Estimación de un modelo de calificación de medianas y
pequeñas empresas para evaluar el riesgo de crédito”, Madrid, España; sostuvo
como objetivo el análisis y la evaluación de la morosidad, como el modo de
demostración del riesgo crediticio, a través de la firmeza de aquellos factores
con más influencia en dicho fenómeno. El tipo de estudio fue empírico y la
muestra estuvo constituida por 1200 empresas que desarrollan actividad
económica manufacturera, concluye lo siguiente: Se realizó una profunda revisión
de los índices utilizados descubriendo que casi en todas las evaluaciones a
comienzo se contemplan muchas variables o índices y en los modelos
resultantes solamente pueden incluir un número pequeño de aquellas. Estos datos
utilizados se resumieron en la selección de diez índices que formaron las variables

15
independientes o explicativas que se añaden al modelo de aplicación de pequeñas y
medianas empresas:
Tres (3) de rentabilidad: Generación Bruta de Fondo sobre Ventas, Resultado
Ordinario de Explotación sobre Recursos Propios y sobre Ventas.
Tres (3) de cobertura de Gastos Financieros calculando estos sobre ventas,
Generación Bruta de Fondos y Desuda.
Dos (2) de Liquidez: Fondo de Maniobra y Liquidez.
Una (1) para cada una de las características de Endeudamiento y estabilidad del
Equilibrio Financiero.

López, M. (2016), en la investigación denominada “El Riesgo de crédito en la

cartera de consumo y su relación con el sobreendeudamiento”, Sistema Financiero
de Ecuador, sostuvo como objetivo evaluar el riesgo crediticio en las obligaciones
de consumo y su nexo con el sobre endeudamiento. El estudio fue descriptivo y la
muestra estuvo constituida por los bancos privados grandes debido a que en esta
fracción se concentra aproximadamente el 70% de créditos otorgados por la banca
privada en este segmento, considerando las cifras reportadas en la
Superintendencia de Bancos, al cierre del año 2014; concluye lo siguiente: Las
fuentes de información crediticia como la central de riesgos o los burós de crédito
que actualmente utilizan, presentan desfases considerables en la actualización de
las cifras de los créditos vigentes de cada individuo, con retrasos entre 2 a 3
meses promedio, convirtiéndose en un factor de riesgo importante pero poco
considerado. Las fuentes de información crediticia, no presentan información
integral del riesgo de crédito real al que están expuestas las instituciones
financieras, con relación a cada individuo, ya que a estas fuentes no se reportan
los saldos aprobados no desembolsados en tarjetas de crédito, que es el producto
más utilizado y de mayor riesgo en el segmento de consumo. Las fuentes de
información crediticia, no presentan información completa del riesgo de crédito de
cada individuo a nivel del sistema financiero y del sector comercial, debido a que:
i) ciertas instituciones financieras públicas no reportan estructuras a la
superintendencia de bancos (ejemplo: BIESS); y, ii) gran número de empresas del
sector comercial que venden a crédito no reportan sus estructuras a los burós.

16
Parrales, C. (2013), en la investigación denominada “Análisis del índice de la
morosidad en la cartera de créditos de IECE – Guayaquil y propuesta de
mecanismos de prevención de morosidad y técnicas eficientes de cobranzas”.
Ecuador, sostuvo como objetivo verificar las casas fundamentales por las que las
mejoras de beneficios de préstamos educativos se retrasan en honrar el crédito y
mejorar los mecanismos de prevención, morosidad y los métodos de cobranzas en
la cartera de desembolsos y recuperación normal. La investigación fue de clase
no experimental y descriptiva y la muestra ha definido usando el método de
cálculo para poblaciones pequeñas que ascienden a un total de 236 usuarios de
créditos con 1, 2 y 3 cuotas ya vencidas. Obtuvo la presente conclusión: La cartera
de préstamos del Instituto Ecuatoriano de Créditos Educativos y Becas (IECE) –
Guayaquil no está saludable, ya que se índice de mora está por encima de 10%.
Hay la certeza estadística para concluir que las sucesivas variables perjudican la
cantidad de cuotas vencidas que presenta un préstamo educativo: explicación que
se recibe durante la firma del contrato, explicación que se recibe dentro de la
etapa de estudios, problemas que se pueden presentar con el pago de los
intereses de desembolso y gracia, manera de aviso de cuotas vencidas,
sensación de rapidez de cobranza, causas de cuotas vencidas y conocimiento de
la fecha de vencimiento mensual de la cuota.

A nivel nacional

Baltodano, R. (2014), en su investigación “Las Políticas de Crédito en el Riesgo

Crediticio y su incidencia en la Rentabilidad en la Caja Municipal de Ahorro y
Crédito de Sullana en la ciudad de Chepén año 2012”, se propuso como objetivo
evaluar las políticas de préstamos en el riesgo crediticio y su consecuencia en la
rentabilidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana en la ciudad de
Chepén año 2012. El tipo de estudio fue descriptivo y mantuvo como muestra a
la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana SA. Concluye que en la CMAC
Sullana todos los funcionarios entienden las herramientas de análisis de créditos,
los cuales se evalúan para disminuir la mora. Asimismo, se reconocen y acatan
las políticas de créditos, entonces se disminuye la morosidad y son rentables. El
70 % de los colaboradores conocen las políticas de crédito, en cambio el 30 % no
lo conocen.

17
Saldaña, J. (2009), en su tesis “El comportamiento de la economía y la gestión de
riesgos de los intermediarios financieros bancarios: Caso Perú 2001 – 2006” tuvo
como objetivo demostrar científicamente si la gestión del riesgo por intermediación
financiera en que incurren los bancos, en el mercado monetario, esta
correlacionado con el comportamiento económico del país, el estudio fue explicativa
y tuvo como muestra 15 bancos del sistema financiero peruano, concluye que los
mecanismos del control de la banca, son más profundos en los bancos que
mantienen el control de mercado. Estos bancos han desarrollado tecnologías de
monitoreo y supervisión que son implementados en todos los procesos de
intermediación, lo cual los ha conllevado q que mantengan las tasas más bajas de
morosidad del sistema financiera.

Calderón, R. (2014), en su tesis “La Gestión del Riesgo Crediticio y su influencia n

el nivel de morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Trujillo – Agencia
Sede Institucional – Periodo 2013”. Mantuvo el objetivo de establecer el cómo
influencia la gestión del riesgo de crédito en el nivel de mora en la Caja Municipal
de Ahorro y Crédito de Trujillo S.A. – Agencia Sede Institucional Periodo 2013. La
investigación fue de tipo descriptivo y planteó como muestra a los 25 asesores de
créditos de la Agencia Sede Institucional de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito
de Trujillo S.A. Tuvo como conclusión que la gestión de riesgo crediticio efectuada
en la Agencia Sede Institucional de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de
Trujillo S.A. en el año 2013 influyó reduciendo los niveles de morosidad. Asimismo,
el funcionario de créditos es la persona responsable del proceso crediticio, siendo
su función general el de promover, evaluar y tramitar la aprobación de los créditos,
asegurando la calidad de la cartera que gestiona, por lo tanto, se concluye que la
recuperación de un crédito depende en gran medida de la correcta ejecución de
proceso crediticio que realiza el asesor.

A nivel regional

Cavero, J.; Reátegui, C. (2006), en la tesis “Factores determinantes del índice de

morosidad de la Cooperativa San Martín Sucursal Lamas durante el periodo
2007”. Tuvo como objetivo analizar la morosidad y elaborar la propuesta para
recuperar los créditos morosos, el estudio fue descriptivo y tuvo una muestra fue

18
todos los clientes morosos de la COOPAC San Martín de Porres Sucursal Lamas,
concluye lo siguiente: El índice de mora conseguido por la Cooperativa San
Martín de Porres, Sucursal de Lamas, es demostrado por el deficiente análisis
económico y financiero del que obtiene el crédito de parte de la institución
financiera.

Mori, P. (2014), en la tesis “Incidencia del E-Learning en la Evaluación de Créditos

Pyme de la Caja Municipal De Ahorro Y Crédito Trujillo – Agencia Tarapoto en el
Año 2012”. Mantuvo como objetivo mejorar el análisis de créditos PYME por los
funcionarios de créditos o negocio de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de
Trujillo empleando estrategias uso efectivo del E-Learning. La investigación fue de
tipo experimental y tuvo una muestra de 18 asesores de negocio que se
encuentran sólo en el segmento de colocación de productos PYME de la CMACT
- Agencia Tarapoto, concluye lo siguiente: Se logró demostrar la hipótesis, de
modo que se puede afirmar que: el uso efectivo del e-learning favoreció para
mejorar sustancialmente el análisis de créditos PYME de la Caja Municipal de
Ahorro y Crédito de Trujillo - Tarapoto.

A nivel local

Vásquez, M. (2012), en su tesis “Evaluación del Otorgamiento de los Préstamos de

Consumo por Ofertas Comerciales y su Relación con el Nivel de Morosidad en el
BBVA Continental de la Ciudad de Tarapoto en el Año 2012” tuvo como objetivo
analizar cómo se evalúa el Otorgamiento de los Préstamos de Consumo por oferta
comercial y constituir la relación con el nivel de morosidad en el BBVA Banco
Continental de la oficina de Tarapoto en el año 2012, el estudio fue pre-
experimental y tuvo como muestra al área de financiamiento BBVA, y también el
acervo documentario contenido en los Financiamientos que se dieron en años
anteriores, concluye que del análisis del otorgamiento de Préstamos de Consumo
por Oferta Comercial se determinó que se da bajo condiciones deficientes. De igual
forma se determinó que los niveles de morosidad son altos para el banco,
influenciados por las deficiencias en su otorgamiento.

19
Soto, H. (2006), en su tesis “La Morosidad en la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Tocache Ltda. en la provincia de Tocache” tuvo como objetivo analizar el problema
de la morosidad en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Tocache Ltda., el estudio
fue deductivo – inductivo y tuvo como muestra de 219 socios activos. Tuvo como
conclusión lo siguiente: Para probar la hipótesis se evaluó a 129 socios que se
hallaban en morosidad en un momento determinado. Tuvieron en cuenta la
información de créditos de consumo y crédito micro empresarial porque
demostraron el mejor comportamiento del índice de morosidad.

1.3 Teorías relacionadas al tema

Gestión del riesgo:

La evolución del riesgo crediticio es desarrollada por Flórez (2008), en su

libro “Evolución de la teoría financiera en el siglo XX”, afirma la siguiente:

El significado más general del conocimiento financiero, tiene sus inicios en la

economía, pero orientado a conducir la incertidumbre y el riesgo con miras a
lograr un mayor valor agregado para la empresa y sus inversiones. A comienzos
del siglo XX, desde su aparición, pasó por una cantidad de enfoques que han
orientado la estructuración actual de una disciplina autónoma, madura, y con un
alto grado de solidez, esto tiene que ver con la correspondencia de gran cantidad
de sus modelos con la realidad, demostrando un importante papel tanto para la
interpretación de la realidad económica como para la toma de decisiones a nivel
corporativo. (p. 148).

La gestión del riesgo crediticio es muy importante en la toma de decisiones dentro

de una entidad financiera. Zúñiga (2009), citado en la tesis “Evaluación del
otorgamiento de los préstamos de consumo por ofertas comerciales y su relación
con el nivel de morosidad en el BBVA Continental de la ciudad de Tarapoto en el
año 2012” conceptúa al riesgo de crédito: “La Posibilidad de pérdida debido al no
pago de una obligación del empresario o la contraparte en operaciones directas e
indirectas que conllevan el no pago, el pago parcial o el atraso en el pago de las
obligaciones contraídas” (p. 27).

20
La Superintendencia de Banca y Seguros es una entidad del estado que regula la
intermediación financiera en el Perú. La Resolución SBS N° 3780 (2011)
conceptúa como riesgo crediticio a: “La probabilidad de pérdidas por la falta de
capacidad o falta de voluntad de los empresarios, contraparte, o terceros
obligados, para poder pagar sus obligaciones contractuales registrados dentro o
fuera del balance.” (p.2).

Asimismo, la Gestión del Riesgo se define como:

La puesta en marcha de estrategias y la planificación y metodologías de control de

riesgos; así como la evaluación y seguimiento de su eficacia. Gestionar el riesgo; así
como la evaluación y seguimiento de su eficacia. La gestión del riesgo implica
también coberturas, planes de contingencia u otros planes de acción preventivos
que atenúen la probabilidad de perder en las exposiciones financieras que se
asumen en un momento de tiempo determinado. En Basilea II, gestión de riesgo,
compromete el conjunto de políticas, objetivos, acciones y procedimientos para
identificar, medir, monitorear, controlar y divulgar de la exposición de una EIF a
diferentes tipos de riesgos. (Glosario de Términos de los Acuerdos de Capital de
Basilea I y Basilea II, 2005, p.101).

Por otro lado, la Gestión del Riesgo de Crédito: Glosario de Términos de los
Acuerdos de Capital de Basilea I y Basilea II (2005), lo define como: “La evolución
de medir, monitorear, identificar, divulgar y controlar el riesgo crediticio, en el marco
del conjunto de políticas, objetivos, acciones y procedimientos establecidos para
esta finalidad” (p.101).

Asimismo, el riesgo de crédito: Glosario de Términos de los Acuerdos de capital de

Basilea I y Basilea II (2005): “Es la probabilidad de pérdida por la transgresión del
prestatario o la contraparte, en operaciones contingentes, directas o indirectas
contingentes que nos llevan el no pago, el pago parcial o la falta de oportunidad en
el pago del endeudamiento pactado” (p.185).

21
Riesgo Crediticio también se define como:

Aquel derivado de la probabilidad de que un deudor no honre sus obligaciones en

los plazos y términos acordados. También se denomina así al riesgo de que se
produzca un brusco cambio de las tasas de interés que dificulte el pago de un
crédito. (Instituto Internacional de Investigaciones Empresa & Cambio, 1998,
p.234).

Tipos de créditos

A continuación, se presentan los tipos de créditos de acuerdo a lo planteado por

Rodriguez (2009), citado en la tesis “Evaluación del otorgamiento de los préstamos
de consumo por ofertas comerciales y su relación con el nivel de morosidad en el
BBVA Continental de la ciudad de Tarapoto en el año 2012”.

Puede haber muchos tipos de operaciones crediticias que varían de acuerdo a su

naturaleza, objeto y que tienen a su vez características totalmente diferentes que
se indican en las cláusulas del instrumento contractual.

Por el tipo de uso:

Préstamo de consumo: Se trata de una operación que te entregan para compras

de tipo de doméstico. La característica que tiene es que los importes son
generalmente pequeños y las tasas de interés altas.

Préstamo empresarial: Estos créditos son otorgados con fines, con extensos plazos
de pago, elevados importes que en los créditos de consumo y tasas de interés más
competitivas.

Por la flexibilidad:

Línea de crédito: Esta modalidad de crédito tiene un monto máximo aprobado

durante un tiempo fijado, lo cual se puede pagar y utilizar según tus necesidades
que tengas en tu tesorería. De esta manera, puedes utilizarlo en cualquier

22
momento del periodo, siempre y cuando se encuentre dentro del límite
establecido.

Crédito productivo: Esta modalidad de préstamo se basa en las necesidades de

inversión o de operaciones y pueden calzarse al propio ciclo de tu negocio, con
respecto a los pagos y tasa de interés.

Crédito normal: Este tipo de crédito es el más común, pero tiene menor
flexibilidad. El contrato indica las cuotas y plazos establecidos y estos ya no se
pueden modificar de acuerdo a tus necesidades.

Por el tipo de garantías:

Garantía personal: Generalmente esta garantía incluye una o dos personas que
solo tienen que firmar los contratos y minutas junto con el propietario,
convirtiéndose en co-deudores.

Garantía prendaria: Se concede a través de bienes muebles; es decir, cualquier

cosa que pueda moverse de una parte a otra, de modo que en caso de
incumplimiento en el pago, el acreedor puede ejecutar el bien para satisfacer el
pago del préstamo.
En algunos pagos, este método le permite dejar los documentos originales de un
vehículo como garantía, sin tener que llevar a cabo el proceso de la hipoteca ante
los Registros Públicos.

Garantía hipotecaria: se concede a través de viviendas, apartamentos, terrenos o

cualquier bien raíz. Necesariamente requiere un procedimiento ante el notario y
los Registros Públicos. En caso de incumplimiento de la deuda, la institución
financiera, después de un proceso judicial, se convierte en el propietario de la
propiedad otorgada como garantía. (p.28: 30).

La Superintendencia de Banca y Seguros es la institución que se encarga de

establecer las pautas en materia de riesgos en el Perú. Estas pautas se describen
en la Resolución N ° 11356 del año 2008: Gestión del riesgo de crédito en

23
transacciones realizadas por empresas del sistema financiero que indiquen lo
siguiente:

Evaluación del riesgo de crédito:

Proceso de aprobación:
Este proceso incluye el conjunto de criterios y procedimientos establecidos por la
empresa para decidir si acepta o no el riesgo de crédito de una contraparte o de
una operación que afecte el riesgo de crédito. En este proceso, se deben evaluar
los principales factores de riesgo, teniendo en cuenta las fluctuaciones de las
tasas de interés y los tipos de cambio, así como la capacidad de la contraparte de
pagar como principal fuente de cumplimiento de sus obligaciones crediticias. Dicha
capacidad de pago debe ser adecuadamente soportada en los archivos
correspondientes.
En este sentido, las empresas deben contar con metodologías de evaluación
crediticia que permitan cuantificar el riesgo de crédito de sus deudores y
contrapartes para determinar si cumplen con los niveles de tolerancia al apetito y
riesgo establecidos.
Con respecto a los préstamos a microempresas y pequeñas empresas, teniendo
en cuenta la naturaleza de los clientes que los solicitan, la empresa debe
asegurarse de que utilizan tecnologías intensivas en contacto personal entre la
empresa y el prestatario potencial, lo que permite, entre otros aspectos, generar
información sobre el flujo de ingresos y gastos de la familia y la empresa familiar y
en el entorno social y económico de la misma, con el fin de evaluar la capacidad y
la voluntad de pago del cliente potencial.

Consideraciones en la evaluación previa a la aprobación del crédito:

Además de las disposiciones del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del
Deudor y el Requisito de Provisiones, las empresas deben tener en cuenta las
siguientes consideraciones en la evaluación de crédito:
Deben consultar todas las fuentes de conocimiento sobre la reputación y la
posición crediticia de la contraparte, así como la de sus accionistas y la
administración, en el caso de las personas jurídicas.

24
Deben considerar el total de exposiciones afectadas por el riesgo de crédito con la
misma contraparte considerando el bono de riesgo individual.

En el caso de los deudores minoristas, deben tener en cuenta las disposiciones del
Reglamento para la Gestión del Riesgo de Sobreendeudamiento de Deudores
Minoristas.
Deben establecer en sus políticas los elementos de juicio que ayuden a evaluar la
viabilidad de las operaciones que financian a los deudores clasificados en
categorías Deficientes, Dudosas o Pérdidas; así como las transacciones para la
compra de préstamos vencidos o deudores no clasificados como normales.
Deben establecer las condiciones necesarias para que el análisis de inversión se
lleve a cabo analizando la calidad crediticia del emisor y el instrumento (incluidos
los activos subyacentes como en instrumentos estructurados o titulizados), sin
depender exclusivamente de clasificaciones de riesgo externas.

Principios de aprobación de exposiciones de crédito:

Las empresas deben establecer niveles de toma de decisiones para la aprobación,
modificación, renovación y refinanciación de las exposiciones afectadas por el
riesgo de crédito. Estos niveles de delegación o autonomía, que pueden ser
individuales, por comités de crédito o por unidad de negocio, se establecerán de
acuerdo con las características de la operación, el monto y / o la clasificación del
deudor.

La aprobación de La aprobación de operaciones sujetas a riesgo de crédito deberá

quedar evidenciada mediante la firma de los respectivos miembros de los comités
de crédito o funcionarios con autoridad suficiente, de acuerdo con los niveles de
delegación establecidos, incluyendo las opiniones desfavorables que puedan
haberse producido.
Cualquier autonomía concedida a una unidad de negocios deberá ser explícita,
acotada y condicionada y su aplicación deberá ser objeto de un control continuo.
Las exposiciones sustanciales que afecten el perfil de riesgo de la empresa deberán
ser aprobadas por el Gerente General o por el Comité de Riesgos de Crédito.
Deberá evitarse que los funcionarios que presenten conflicto de intereses sea
participe en los procesos de toma de decisiones. En particular, las operaciones son

25
vinculados de acuerdo con el artículo 202º de la Ley General requieren la
aprobación del directorio, en su defecto del máximo órgano con
autonomía crediticia, evitando la participación de los miembros que presente
conflictos de interés.
Clasificaciones internas de riesgo de crédito:

Las empresas que usan sistemas internos para la clasificación del riesgo de crédito,
que se utilizan en la administración del crédito y que son independientes de las
clasificaciones regulatorias, deben tener manuales, políticas y procedimientos que
permitan la asignación razonable de riesgos en cada categoría dentro del sistema. de
clasificación utilizada. Estos procesos, así como cualquier cambio significativo en
ellos, deben ser aprobados por el Comité de Riesgo de Crédito. La compañía debe
prevenir las condiciones bajo las cuales la disminución de la capacidad de
discriminación puede ser aceptable o debe tomar medidas de mitigación temporales.
Asimismo, debe existir consistencia entre los criterios utilizados para determinar las
clasificaciones de riesgo, las políticas y las reglamentaciones internas de la empresa
relacionadas con la concesión y gestión de créditos, así como un grado razonable de
coherencia con las clasificaciones regulatorias. (Resolución SBS No. 11356, 2008,
p.19).

Dentro de la Gestión del Riesgo Crediticio podemos encontrar el Análisis de los

Estados Financieros. Al respecto Bernstein (1995) refiere lo siguiente:
En la realización del análisis crediticio puede traducirse en una serie de preguntas
específicas que debe responder el encargado de la toma de decisiones. El
profesional bancario que reciba una solicitud de préstamo a corto plazo buscará en
los estados financieros respuestas a preguntas como las siguientes:

¿Cuáles son las razones detrás de la necesidad de fondos de la compañía? ¿Es

realmente una necesidad a corto plazo? Si es así ¿Es auto amortizable?
¿Cuál será la fuente probable de los fondos que la empresa necesita para pagar
intereses y reembolsar el capital?
¿Cómo ha abordado la administración las necesidades de fondos a corto y largo
plazo en el pasado? ¿Qué puede significar esto para el futuro?

26
Un primer paso importante en cualquier proceso de toma de decisiones es la
identificación de las preguntas más importantes, relevantes y esenciales que
influyen en la decisión. El análisis de los estados financieros no brinda, por
supuesto, respuestas a todas esas preguntas. Sin embargo, responde a todas las
preguntas anteriores. (p.69: 70).

Por otro lado, el Análisis de Razones Financieras también se puede describir así:

Los estados financieros informan sobre la posición de una empresa en un momento

determinado y sobre sus operaciones en relación con un período anterior. El
análisis de los coeficientes financieros de la empresa suele ser el primer paso de
un análisis financiero. Los índices financieros están diseñados para mostrar las
relaciones que pueden existir entre las cuentas de los estados financieros. Estas
comparaciones se realizan a través del análisis de ratios financieros. Razones para
la liquidez: un activo líquido es aquel que puede convertirse fácilmente en efectivo
al valor justo de mercado y la posición de liquidez de la empresa es la que
responde a la siguiente pregunta: ¿podrá la empresa cumplir con sus obligaciones
actuales? ¿Tendrá problemas para cumplir con esas obligaciones?
Razones para la administración de activos: Mide la efectividad con la que la
compañía administra sus activos. Estas razones se han elaborado para responder
a esta pregunta: ¿le parece razonable, demasiado baja o demasiado alta, la
cantidad total de cada tipo de activo, como se muestra en el Balance general?
Razones para la gestión de la deuda: la medida en que la empresa utiliza el
financiamiento a través de la deuda, o su influencia financiera, tiene tres
implicaciones principales:
Al obtener fondos a través del endeudamiento, los accionistas pueden tener el
control de una compañía con una inversión limitada.
Los acreedores consideran que el capital contable, o los fondos otorgados por los
propietarios, tienen un margen de seguridad; Cuando los accionistas han
otorgado solo una pequeña parte del financiamiento total, los riesgos de la
compañía son principalmente asumidos por sus acreedores.
Si la empresa obtiene un mejor rendimiento de las inversiones financiadas con
fondos solicitados en préstamos que los intereses pagados sobre ellos, el retorno
sobre el capital de los propietarios se incrementa o apalanca.

27
Razones para la rentabilidad: muestran los efectos combinados de la liquidez, la
gestión de activos y la gestión de las obligaciones en los resultados operativos.
Razones del valor de mercado: relaciona el precio de las acciones de la
compañía con su rentabilidad y su valor en libros por acción. (Weston & Brigham,
1995, p.65: 80).

El Análisis de los Estados Financieros nos ayuda a comparar el comportamiento de

una empresa en dos periodos diferentes.

Los principales temas de la gestión financiera se pueden agrupar en varias

categorías y son: rentabilidad, estructura financiera, liquidez y apalancamiento,
gestión de activos y sostenibilidad.

El estudio de ratios sirve para evaluar las operaciones actuales, estudiar la

efectividad y el riesgo de crédito y comparar el desempeño actual de una empresa
con su desempeño anterior, el de otras empresas del mismo sector y el mercado
en general. El estudio de razones también es útil como un medio para estandarizar
la información financiera para hacer tales comparaciones. (Breitner, 2010, p 39:51).
El cálculo de los Índices financieros nos proporciona una gran cantidad de
información de ayuda en las decisiones de riesgo crediticio.

Son una forma útil de recopilar grandes cantidades de datos financieros y

comparar la evolución de las empresas. Describiremos y calcularemos tres tipos
de razones financieras:

Las ratios de apalancamiento muestran la medida en que la empresa está

endeudada.
Los índices de liquidez miden la facilidad con la que la empresa puede confiar en
su tesorería. (Brealey & Myers, 1998, p 553: 559). En el análisis de los estados
financieros, el profesional tiene diferentes herramientas, entre las que puede elegir
las que mejor se adapten a su propósito específico. Estas herramientas son las
siguientes:

28
Estados financieros comparativos
Estados financieros proporcionales
Cambios interanuales.
Análisis de ratios.
Análisis especializados.
Análisis de cambios en los flujos de tesorería.
Presupuesto de caja.
Estado de variación en el margen bruto.
Análisis del punto de equilibrio. (Bernstein, 1995,
p.75:76).

Existen gran cantidad de formas de análisis de ratios financieros. A continuación,

se menciona los que son utilizados dentro de la Gestión de Riesgo Crediticio en el
BBVA Continental (2005).

Liquidez:

Capital de Trabajo
Activo corriente – pasivo corriente
Relación Corriente
Activo Corriente / Pasivo Corriente
Relación Acida
(Activo corrientes – inventario) / Pasivo corriente
Periodo promedio de cobranzas
[(lc + cc + cca) / ventas netas] x 360
Donde:
lc = letras por cobrar
cc = cuentas por cobrar
cca = cuentas por cobrar a afiliadas y subsidiarias
Rotación de inventarios
Costo de ventas / inventario promedio *
*inventario promedio = (inventario inicial + inventario final) / 2

29
Solvencia:

Grado de propiedad
(Patrimonio / activo total) x 100
Relación deuda / patrimonio
Pasivo total / patrimonio

Eficiencia y rentabilidad:
Incremento de ventas
[(ventas netas del año / ventas netas año anterior) – 1] x 100
Rentabilidad sobre ventas
[Utilidad neta (pérdida neta) / ventas netas] x 100 (p. 1:11).
El BBVA Banco Continental dentro de la evaluación cualitativa cuenta co n
indicadores de evaluación que se estructura de la siguiente manera:

Indicadores de sector:

Sector Específico. Considera el sector específico al que pertenece el cliente del

banco, considerando se es que se encuentra en crecimiento, desaceleración,
contracción, recesión o en recuperación.
Carácter Estacional. Considera si el sector al que pertenece el cliente del banco es
cíclico, poco cíclico o no cíclico.
Estructura de Oferta. Considera si la oferta con la que cuenta el cliente es muy
favorable, favorable, promedio o desfavorable.

Indicadores de mercado:

Cuota de Mercado: Considerar la producción / exportación nacional.

Cobertura Geográfica del Mercado: Es internacional si sus exportaciones / ventas
totales es >= 50 %
Posicionamiento en Mercado: Valorar precios diferenciados, poder de negociación,
fuerza de marca y liderazgo.

30
Imagen de Marca: Valora la marca propia y la maquila sobre marcas fuertes.
Relación con Proveedores: Dependencia: si un proveedor >= 70%
Concentración:
2 o 3 proveedores >= 75 % Diversificación: más de 4 proveedores.
Relación con Clientes: Dependencia: si un cliente >= 70% Concentración: 2 o 3
clientes >= 75 % Diversificación: más de 4 clientes.

Indicadores internos de gestión.

Calidad de Información Económica Financiera: Sunat Contrastado: cuando se tiene

el detalle completo de las principales partidas, incluyendo la deuda financiera
separación en CP y LP.
Exposición al Riesgo Cambiario: Ver posición en ME de la auditoría y resultado del
último estudio de vulnerabilidad disponible.
Clasificación Sistema: Se deberá consignar la peor clasificación del sistema.
Tipo de Administración: Evalúa la experiencia en el ramo y calidad de gestión de la
Gerencia de la Empresa.
Experiencia en el Sector: Experiencia referida a la empresa (Fecha de constitución).

Indicadores de accionariado.

Fortaleza Financiera de los Accionistas: En base a la declaración patrimonial

contrastada en RRPP, solo se consideran los bienes inmuebles realengos. Alta: >
50 % Vs deuda en sistema. Media: > 30 % Vs deuda en sistema.
Control Accionariado de la Empresa.

Indicadores de flexibilidad financiera.

Acceso a Financiamiento.

La Morosidad:

La Morosidad es una variable de mucha importancia para un profesional dedicado

a evaluar clientes en las entidades financieras.

31
El pago atrasado es la principal preocupación de cualquier funcionario que trabaje
en una institución financiera. Las personas involucradas con los préstamos a
pequeñas y micro empresas deben estar siempre alertas para prevenir las causas
de la delincuencia; porque cuando surge, provoca incomodidad cuyos efectos
trascienden aspectos personales, ya que el incumplimiento pone en peligro la
estabilidad institucional, lo que generalmente quita el sueño, cambia el carácter de
los funcionarios, crea enemigos, cuestiona el nivel profesional de los involucrados e
incluso puede causar enfermedades dentro del personal. Por lo tanto, el personal
ejecutivo siempre debe estar atento para identificar la morosidad, luego determinar
sus causas para prevenirlas en el futuro. En general, están generalmente
relacionados con el tipo de gestión que se lleva a cabo en la organización, los
niveles de delincuencia relativamente altos generalmente reflejan serios problemas
en los diferentes niveles organizacionales, que son difíciles de detectar porque
muchos involucran y/o cuestionan directamente la gestión del gerente y de los
principales gerentes de la institución. (Ayala, 2005, p.12). Créditos financieros.
Recuperado de [Link]

Según Basilea I, la morosidad es el impago de una obligación o cualquier otro tipo

de incumplimiento de los términos de un contrato de préstamo. En Basilea II, se
considera que el cumplimiento del prestatario ocurre cuando ocurre al menos una
de las siguientes circunstancias:
Las instituciones financieras consideran que es poco probable que el deudor
cancele todas sus obligaciones crediticias, sin recurrir a acciones tales como el
cumplimiento de las garantías, si las hubiera.

El deudor se encuentra en una situación de morosidad por más de 90 días con

respecto a cualquier obligación de crédito con la institución financiera. Se
considera que los cheques sin fondos se encuentran en una situación de
morosidad cuando el cliente ha excedido un límite recomendado o cuando se ha
recomendado un límite inferior para el saldo deudor actual. (Glosario de términos
de los Acuerdos de Capital de Basilea I y Basilea II, 2005, p.107).

32
El pago atrasado se conceptualiza como la imposibilidad de cumplir con los
requisitos de la ley o con una deuda previamente contraída. Este término se usa
cuando el deudor no paga intereses o capital sobre su deuda o incumple otras
obligaciones financieras a su vencimiento. (Rosenberg, 1998, p.271).
La morosidad en las PYMES se refleja por varias razones: políticas crediticias
flexibles, falta de capacidad de pago, falta de experiencia del empresario en el
negocio, el destino equivocado del crédito, sobreendeudamiento del cliente, entre
otros; trayendo consigo problemas en las instituciones de microfinanzas como la
morosidad y sus respectivas provisiones para préstamos morosos. La política
crediticia actualmente debido a la competencia de las instituciones de
microfinanzas hace que la evaluación crediticia sea menos rigurosa. Además, antes
de las ofertas de bajas tasas de interés de crédito, el cliente se ve atraído por más
de una institución microfinanciera sin prever su endeudamiento futuro, cayendo así
en el problema del pago. (MURRUGARRA & EBENTREICH, 1998, p.5).

El incumplimiento de crédito representa uno de los principales factores que explican

las crisis financieras. Una institución financiera que comienza a sufrir un deterioro
de su cartera de préstamos se ve perjudicada por su rentabilidad al aumentar la
proporción de préstamos con intereses impagos, además de generar un quiebre en
la rotación de fondos y el aumento de provisiones por créditos impagos, lo que
afecta de manera inmediata las unidades de la empresa. De esta manera, un
aumento significativo en la morosidad significa que el problema de incumplimiento
se traduce en una de rentabilidad y liquidez, y finalmente en un problema de
solvencia si la institución comienza a generar pérdidas y déficits en las provisiones.
(Guillen, 2001, p.91 y 92).

El incumplimiento crediticio se convierte en la cartera pesada, ya que los clientes no

han cumplido su compromiso de pago. El pago atrasado es el resultado de una
mala calificación crediticia, en términos de información, garantías y mala
administración.

33
Indicadores de Morosidad:

Dentro de los indicadores de calidad de activos publicados por la Superintendencia

de Banca y Seguros del Perú; se informa lo siguiente:
Activos Rentables / Activos Totales (%): Este indicador mide la parte del activo
que genera ingresos financieros.
Cartera Vencida / Créditos Directos (%): Porcentaje de préstamos directos
vencidos o cobrados judicialmente.
Cartera de préstamos MN / préstamos directos MN (%): Porcentaje de créditos
directos en moneda nacional que están en mora o en cobro judicial.
Cartera de préstamos ME / Créditos directos ME (%): Porcentaje de préstamos
directos en moneda extranjera vencidos o en cobranza judicial.

Préstamos refinanciados y reestructurados / Préstamos directos (%):

Porcentaje de deudas directas que han sido refinanciadas o reestructuradas.
Provisiones / Cartera Vencida (%): Porcentaje de la cartera vencida que está
cubierta por provisiones. (Glosario SBS, 2012)

Los clientes de todas las entidades financieras son clasificados de acuerdo al

desempeño o experiencia crediticia que puedan tener.

Las categorías de calificación crediticia de los deudores. La resolución SBS

11356 (2008) se presenta de la siguiente manera:
Categoría Normal (0)
Categoría con problemas potenciales (1)
Categoría Deficiente (2)
Categoría dudosa (3)
Categoría Pérdida (4) (p.16).

Según la SBS las provisiones se clasifican en: Provisión Genérica y Específica:

34
Provisión genérica
Las provisiones genéricas son aquellas que se constituyen, de manera preventiva,
en préstamos directos y exposición equivalente al riesgo de crédito de préstamos
indirectos de deudores clasificados en la categoría Normal.

Provisión específica
Las disposiciones específicas son aquellas que están constituidas sobre los
créditos directos y la exposición equivalente al riesgo de crédito de los créditos
indirectos de los deudores a los que se ha clasificado en una categoría de mayor
riesgo que la categoría Normal. (Resolución SBS 11356, 2008, p.19).

Los grupos de riesgo de acuerdo a la clasificación del Buró son:

Grupo 1. Cuyo código es G1 y el nombre de la alerta es Excelente.
Grupo 2. Cuyo código es G2 y el nombre de la alerta es Muy Bueno.
Grupo 3. Cuyo código es G3 y el nombre de la alerta es Bueno.
Grupo 4. Cuyo código es G4 y el nombre de la alerta es Regular.
Grupo 5. Cuyo código es G5 y el nombre de la alerta es Revisar.
Grupo 6. Cuyo código es G6 y el nombre de la alerta es Vigilar.
Grupo 7. Cuyo código es G7 y el nombre de la alerta es Vigilar / No Incrementar.
Grupo 8. Cuyo código es G8 y el nombre de la alerta es Reducir / Extinguir.
Nota: A peor grupo, mayor mora.

Índice de Morosidad

La tasa de morosidad (IMOR) es la cartera de préstamos vencidos como parte de

la cartera total. Es uno de los indicadores más utilizados como medida de riesgo
en una cartera de crédito. Es decir, la tasa de morosidad es el resultado de decidir
la cartera vencida entre la cartera total.

La cartera de crédito se clasifica como vencida cuando los deudores son

declarados insolventes, o cuando el principal, intereses o ambos no han sido
liquidados en los términos originalmente pactados, considerando los términos y
condiciones establecidos en el reglamento.

35
Para clasificar los créditos como vencidos con un único pago de principal, 30 días
o más de vencimiento; para el caso de préstamos revolventes, 60 días, y para el
caso de préstamos para vivienda, 90 días. De acuerdo con la regulación aplicable,
los préstamos declarados vencidos que liquiden por completo los saldos
pendientes de pago o que siendo reestructurados o renovados los préstamos
cumplan con el pago sostenido del préstamo, serán considerados como una
cartera vigente.

Parte de la cartera vencida puede recuperarse mediante la ejecución de garantías

(cobranza en efectivo o en especie), reestructuración de créditos o liquidación a
vencer. La cantidad recuperada se resta de la cartera vencida inicial.

Las solicitudes de cartera vencidas, también conocidas como castigos, se definen

como la cancelación del crédito cuando hay suficiente evidencia de que el
préstamo no se recuperará.

El banco refleja estas aplicaciones en sus estados financieros utilizando reservas

previamente establecidas.

No existe un criterio específico sobre cuándo el banco realiza aplicaciones de

cartera. Las regulaciones permiten a las instituciones financieras decidir si el
crédito debe registrarse en el saldo o ser castigado y, por lo tanto, variar de
acuerdo con las políticas establecidas por cada institución.

Otros movimientos que se tienen en cuenta para el cálculo son: compras y ventas
de cartera vencida y ajustes cambiarios para préstamos denominados en otras
monedas, ambos se agrupan en el rubro de ajustes adicionales.
Por lo tanto, el saldo final de la cartera vencida se calcula como el saldo inicial
más las transferencias netas, menos las recuperaciones, menos las aplicaciones,
más los ajustes adicionales.

Todos estos movimientos de la cartera vencida hacen que el IMOR sea una
medida de interpretación difícil. Un nivel dado de IMOR puede sobreestimar el
riesgo de crédito, al incluir créditos vencidos que serán castigados. Una

36
disminución en el IMOR no implica necesariamente una reducción en el riesgo de
crédito, ya que puede explicarse por mayores penalidades y no por un menor
número de transferencias. Del mismo modo, un aumento en el IMOR puede
subestimar el riesgo de crédito, ya que las transferencias de la cartera actual a los
préstamos vencidos durante el período considerado se reflejan de manera menos
que proporcional.

1.4 Formulación del problema

Problema general

¿Cuál es la relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad en clientes

del segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el
año 2016?

Problemas específicos

¿Cuál es el nivel de gestión del riesgo creditico en clientes del segmento empresa
del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año 2016?

¿Cuál es el nivel de morosidad según la clasificación SBS en clientes del segmento

empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año 2016?

¿Cuál es el nivel de morosidad según la clasificación Buró en clientes del segmento

empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año 2016?

¿Qué relación existe entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el
criterio SBS en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016?

¿Qué relación existe entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el
criterio Buró en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016?

37
1.5 Justificación del estudio
La investigación se justifica de acuerdo a los siguientes planteamientos:

Conveniencia

Esta investigación servirá para conocer existencia de la relación entre la gestión del
riesgo crediticio y la morosidad, de tal manera que la entidad financiera pueda
tomarlas decisiones para que estas variables no afecten las provisiones y por
ende la rentabilidad.

Relevancia social

Esta investigación servirá para comprender la importancia de la Gestión del Riesgo

y su relación con la Morosidad, la misma que será de mucha utilidad al BBVA
Continental de la provincia de Moyobamba y otras entidades financieras; asimismo
a los empresarios y comerciantes. También servirá como medio de consulta a los
profesionales, alumnos de pregrado y maestrantes interesados en este tema
materia de estudio.

Implicancias prácticas

La gestión del riesgo y la morosidad trae consecuencias trascendentales en la

eficiencia de una entidad financiera por lo tanto siempre se está en la búsqueda de
instrumentos efectivos para el control de estas variables.

Valor teórico

Con la presente investigación se espera saber si una mala gestión del riesgo trae
consigo una elevada morosidad, partiendo de que la evaluación económica
financiera cumple o no su función de ser una herramienta eficaz en la evaluación
de un crédito.

38
Utilidad metodológica

La investigación generó instrumentos de recopilación de información y de análisis

que cuentan con un valor metodológico para evaluaciones que las instituciones
financieras puedan realizar en torno a la relación de la gestión del riesgo crediticio
y la morosidad.

1.6 Hipótesis

Hipótesis general

Hi: Existe relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad en clientes
del segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el
año 2016.

Hipótesis específicas

H1: El nivel de gestión del riesgo creditico en clientes del segmento empresa del
BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año 2016, es regular.
H2: El nivel de morosidad según la clasificación SBS en clientes del segmento
empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año 2016, es
normal.
H3: El nivel de morosidad según la clasificación Buró en clientes del segmento
empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año 2016, es
de G5 y G6.
H4: Existe relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el
criterio SBS en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016.
H5: Existe relación entra la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el
criterio Buró en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016.

39
1.7 Objetivos.

Objetivo general

Establecer la relación entre la Gestión del Riesgo crediticio y la morosidad en

clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de
Moyobamba, en el año 2016.

Objetivos específicos

Determinar el nivel de la gestión del riesgo creditico en clientes del segmento

empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año 2016.

Determinar el nivel de morosidad según la clasificación SBS en clientes del

segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el
año 2016.

Determinar el nivel de morosidad según la clasificación Buró en clientes del

segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año
2016.

Establecer la relación entra la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el

criterio SBS en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016.

Establecer la relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el

criterio Buro en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016.

40
II. MÉTODO

2.1 Diseño de investigación

La investigación no es experimental. Según Hernández, (2010), la investigación no

experimental es la que se realiza sin manipular deliberadamente las variables
independientes; se basa en categorías, conceptos, variables, eventos,
comunidades o contextos que ya han sucedido o se han producido sin que el
investigador intervenga directamente. Observé variables y relaciones entre ellos en
su contexto natural.
La investigación es Descriptiva Correlacional, ya que relaciona las variables de
gestión del riesgo de crédito y la morosidad en el banco BBVA Continental,
Moyobamba, 2016.

La investigación se esquematiza de la siguiente manera:

Donde:
M: Expedientes de crédito de clientes morosos del segmento empresa del Banco
Continental en el año 2016
O1: Observaciones sobre la gestión del riesgo crediticio
O2: Observaciones sobre la morosidad
r: Relación

41
2.2 Variables, operacionalización
Variable Definición Definición Dimensiones Indicador Escala
conceptual operativa de
medida

"La posibilidad de
pérdida debido al
incumplimiento del La gestión
Indicadores de sector.
prestatario o la del riesgo
Indicadores de mercado.
contraparte en las crediticio
Evaluación Indicadores internos de gestión.
operaciones será medida
Gestión cualitativa Indicadores de accionariado.
directos o indirectos en función a Escala
del Riesgo Indicadores de flexibilidad
que implican el la dimensión Ordinal
Crediticio financiera.
impago, el pago parcial y
o la demora en el pago considerando
Baja < 10, Regular < 15, Bueno
de las obligaciones una escala
< 20 y Excelente < 25
acordadas "(Zúñiga, de 0 a 25.
2009, p. 90).

Créditos Vencidos < 30 días

Normal (0)
Créditos Vencidos < 60 días
Créditos con problemas
potenciales – CPP (1)
Clasificación Créditos Vencidos < 120 días Escala
SBS Deficiente (2) Ordinal
La Morosidad se
Créditos Vencidos < 365 días
conceptualiza como
Dudoso (3)
la imposibilidad de
cumplir con lo La morosidad Créditos Vencidos >= 365 días
exigido por la ley o se medirá en Pérdida (4)
con una obligación función de Clientes en Grupo de Riesgo 1
contraída las – G1 (Excelente)

Morosidad previamente, este dimensiones Clientes en Grupo de Riesgo 2

término se usa y en escala – G2 (Muy bueno)
cuando el deudor no de 0 a 4 y del Clientes en Grupo de Riesgo 3
paga intereses o Grupo 1 al – G3 (Bueno)
capital sobre su Grupo 8. Clientes en Grupo de Riesgo 4
deuda o no cumple – G4 (Regular)
Clasificación Escala
con otras Clientes en Grupo de Riesgo 5
BURO Ordinal
obligaciones – G5 (Revisar)
financieras a su Clientes en Grupo de Riesgo 6
vencimiento. – G6 (Vigilar)
(Rosenberg, 1998, Clientes en Grupo de Riesgo 7
p.271). – G7 (Vigilar / No incrementar)
Clientes en Grupo de Riesgo 8
– G8 (Reducir / Extinguir)

42
2.3 Población y muestra

Población:

La población estuvo con formada por 32 expedientes de crédito de la cartera

morosa de clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de
Moyobamba durante el año 2016.

Muestra:

Dado que la muestra es pequeña, la población es equivalente a la muestra (muestra

poblacional). En tal sentido, la muestra es de 32 expedientes de crédito de la cartera
morosa en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la provincia
de Moyobamba durante el año 2016.

2.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y

confiabilidad.

La técnica que se utilizó es el análisis documental y la observación y como

instrumentos se elaborarán una guía de análisis documental y una lista de
verificación. Se diseñaron dos instrumentos de recopilación de datos. El primer
instrumento que recopiló información de la variable de gestión de riesgo crediticio
que contó con 17 ítems:

Indicadores de sector:

Sector específico
Carácter estacional
Estructura de oferta

Indicadores de mercado:

Cuota de mercado
Cobertura geográfica del mercado
43
Posicionamiento en mercado
Imagen de marca
Relación con proveedores
Relación con clientes

Indicadores internos de gestión:

Calidad de información
Económica financiera
Exposición al riesgo cambiario
Clasificación sistema
Tipo de administración
Experiencia en el sector

Indicadores de accionariado.

Fortaleza financiera de los accionistas

Control accionariado de la empresa

Indicadores de flexibilidad financiera:

Acceso a financiamiento.
Con una escala ordinal de valoración de:

Escala de Calificación
Bajo Regular Buena Excelente
x <= 10 10 < x <= 15 16 < x <= 20 20 > x <= 25

El segundo instrumento se utilizó para acopiar datos de la variable morosidad, contó

con dos dimensiones y 14 ítems. La dimensión de clasificación SBS fue medida con
una escala ordinal de:

Categoría normal (0)

Categoría con problemas potenciales (1)

44
Categoría deficiente (2)
Categoría dudosa (3)
Categoría pérdida (4).

La dimensión clasificación Buró fue medida con una escala ordinal de:

Grupo 1. Cuyo código es G1 y el nombre de la alerta es Excelente.

Grupo 2. Cuyo código es G2 y el nombre de la alerta es Muy Bueno.
Grupo 3. Cuyo código es G3 y el nombre de la alerta es Bueno.
Grupo 4. Cuyo código es G4 y el nombre de la alerta es Regular.
Grupo 5. Cuyo código es G5 y el nombre de la alerta es Revisar.
Grupo 6. Cuyo código es G6 y el nombre de la alerta es Vigilar.
Grupo 7. Cuyo código es G7 y el nombre de la alerta es Vigilar / No Incrementar.
Grupo 8. Cuyo código es G8 y el nombre de la alerta es Reducir / Extinguir.
Nota: A peor grupo, mayor mora.

El análisis de la información se realizó a través de la utilización de tablas y gráficos

estadísticos, con la finalidad de observar de manera rápida las características de la
muestra de estudio, al igual que se utilizaron las medidas estadísticas de tendencia
central, los mismos que permitirán la comprobación de la hipótesis planteada.

Dado de que en la investigación se utilizó una Guía de Análisis Documental, la

validación y confiabilidad de los instrumentos se realizó con la técnica de Juicio de
Expertos. Los resultados se muestran en la siguiente tabla:

Nivel de Confiabilidad de Instrumentos

Indicador 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Promedi Calificacio
Experto 1 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 Bueno
es
Experto 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 o 4 n Bueno
Experto 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 Bueno

Los instrumentos fueron validados por los expertos con la calificación de “Bueno”,
recomendando su aplicación en la presente investigación.

45
2.5 Métodos de análisis de datos

La información cuantitativa fue procesada y analizada por medios electrónicos,

clasificados y sistematizados de acuerdo a las unidades de análisis
correspondientes, respecto a sus variables, a través de Microsoft Excel en la opción
“Análisis de Datos” y el IBM SPSS Statistics.

Para determinar la relación entre las variables y establecer la prueba de hipótesis,

se utilizó el coeficiente Chi - cuadrado de Pearson. Según Johnny Félix Farfán
Pimentel, el Chi Pearson - cuadrado se considera un no - prueba paramétrica que
mide la discrepancia entre un observada y una distribución teórica (bondad de
ajuste), lo que indica en qué medida las diferencias entre los dos, en su caso, se
deben al azar en el contraste de hipótesis. También se usa para probar la
independencia de dos variables entre sí, presentando los datos en tablas de
contingencia. Cuanto mayor es el valor de Chi cuadrado, menos plausible es que
la hipótesis sea correcta. De la misma manera, cuanto más se acerque el valor del
Chi - cuadrado a cero, más ajustadas estarán ambas distribuciones.

En este sentido, se tuvieron en cuenta las siguientes premisas:

Si el p-valor es menor que el nivel de significancia (0.05), Ho es rechazado.

Si el p-valor es mayor que el nivel de significancia (0.05), Ho no puede ser
rechazado.

2.6 Aspectos éticos

Dentro de las etapas de la investigación se trabajó de manera ética. En ese sentido,

se tuvo en cuenta aspectos éticos como el consentimiento informado de la entidad
sujeto de investigación, el valor social y el científico de los resultados y se mantuvo
una evaluación independiente durante todo el proceso.

46
III RESULTADOS

A continuación, se muestra la descripción y la interpretación de los resultados

obtenidos en el desarrollo del presente trabajo, tomando como referencia los
objetivos propuestos en la investigación. Para la investigación se aplicaron las
teorías sustentadas en la justificación y las teorías relacionadas al tema, cuyos
autores fueron la base que permitieron la guía de desarrollo en la ejecución y
recopilación de datos. Para el desarrollo del presente trabajo, se ha recopilado
información de 32 expedientes de crédito que se encuentran en mora en el BBVA
Banco Continental – Oficina Moyobamba Año 2016, aplicando las técnicas e
instrumentos respectivos. Los resultados obtenidos se presentan en los cuadros y
gráficos a continuación:

3.1 Relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad en

clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de
Moyobamba, en el año 2016.

Como se evidencia en la parte 3.5 y 3.6 de este capítulo, la relación entre las
variables gestión del riesgo crediticio y la morosidad se analizó teniendo en
cuenta dos clasificaciones usadas por el BBVA Banco Continental, la de la SBS y
la denominada Buró. El análisis de correlación realizado evidenció que existe
relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad cuando se usa la
clasificación SBS, pero, también evidenció que no existe correlación entre estas
47
variables cuando el análisis de la morosidad utiliza la clasificación Buró.

3.2 El nivel de la gestión del riesgo crediticio en clientes del segmento

empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año
2016.

A continuación, presento los resultados obtenidos en la evaluación de la gestión

del riesgo crediticio cualitativo:

47
TABLA N° 01: Nivel de gestión del riesgo crediticio en clientes del
segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba,
en el año 2016.
Porcentaje
Calificación Frecuencia Porcentaje
acumulado
Baja 8 25.0 25.0
Regular 14 43.8 68.8
Bueno 10 31.3 100.0
TOTAL 32 100.0
Fuente: recuperado de IBM SPSS.
Elaboración propia.

31% 25%
Baja
Regular
44%
Bueno

Gráfico Nº 01: Distribución de la evaluación cualitativa de gestión crediticia.

Fuente: recuperado de IBM SPSS.
Elaboración propia.

Interpretación:

La tabla y gráfico 01, muestran los resultados obtenidos en la evaluación de

gestión de riesgo crediticio cualitativo, realizado en 32 expedientes de créditos,
donde la calificación es “Baja”, “Regular”, “Bueno” y “Excelente”. Este análisis
muestra del sector al que pertenece el cliente, el mercado, gestión interna,
accionariado y la flexibilidad financiera. Los resultados obtenidos podemos
48
visualizarlo en el Anexo 4. La escala de calificación lo podemos observar en el
siguiente cuadro:

Escala de Calificación
Bajo Regular Buena Excelente
x <= 10 10 < x <= 15 16 < x <= 20 20 > x <= 25

En la Tabla N° 01 se muestra que 8 expedientes tuvieron una calificación “Baja”,

14 calificaron como “Regular”, 10 como “Bueno” y ninguno obtuvo la calificación
de “Excelente”. En el Gráfico N° 01 se expresa porcentualmente los resultados de

48
la Tabla N° 01, de los cuales el 25 % tuvieron una calificación “Baja”, el 44%
fueron “Regular”, 31% “Bueno” y 0 % “Excelente”.

Los expedientes evaluados nos muestran que el 69 % del total se encuentran

calificados cualitativamente entre “Bajo” y “Regular”, lo que podemos decir que
estos clientes debieron ser revisados más exhaustivamente de tal manera de
poder mitigar el riesgo de mora, situación que los gestores y analistas de crédito
no le dieron la suficiente validez e importancia, causando un fuerte deterioro de la
cartera y fuertes pérdidas al BBVA Banco Continental.

3.3 Nivel de morosidad según la clasificación SBS en clientes del

segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en
el año 2016.

A continuación, presento los resultados obtenidos en la evaluación de los

expedientes a nivel de clasificación SBS:

Tabla nº 02: Nivel de morosidad según clasificación SBS en clientes del

segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de
Moyobamba, en el año 2016.
Porcentaje
Calificación Frecuencia Porcentaje
acumulado
Normal (< 30
28 87.5 87.5
días)
CPP (< 60 días) 4 12.5 100.0
TOTAL 32 100.0
Fuente: recuperado de IBM SPSS.
Elaboración propia. 49

13%

Normal (< 30 días)

87%
CPP (< 60 días)

Gráfico Nº 02: Distribución de la evaluación cualitativa según clasificación SBS.

Fuente: recuperado de IBM SPSS.
Elaboración propia.

Interpretación:

49
La tabla N° 02 muestra la clasificación SBS que tiene cada cliente de los 32
evaluados. De los cuales 28 están clasificados en “Normal”, 04 en “CPP” y
ninguno en “Deficiente”, “Dudoso” y Pérdida”. En el Gráfico N° 02 se expresa
porcentualmente los resultados de la Tabla N° 02, de los cuales el 87 % tuvieron
una calificación “Normal” y el 13 % fueron “CPP”.

La clasificación SBS es un indicador que tiene sus deficiencias, siendo uno de

ellos y el más importante, el desfase de dos meses en la actualización del sistema
de clasificación; pudiendo con esto los clientes hacer un fraude al sistema
financiero, obteniendo créditos en las distintas entidades financieras antes que se
actualice la clasificación.

Esta clasificación sólo registra los atrasos que tiene el cliente en el pago de sus
cuotas que a la fecha de actualización del sistema se encuentra impagos. Si el
cliente paga su cuota vencida antes de dicha fecha de actualización lo clasifica
como normal, siendo esto ya un comportamiento de alerta para el gestor o
analista de riesgos.

3.4 Nivel de morosidad según la clasificación Buró en clientes del

segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en
el año 2016.

50 obtenidos en la evaluación de los

A continuación, presento los resultados
expedientes a nivel de clasificación Buró:

TABLA N° 03: Nivel de morosidad según clasificación Buró en clientes del

segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba,
en el año 2016.
Porcentaje
Calificación Frecuencia Porcentaje
acumulado
G4 4 12.5 12.5
G5 12 37.5 50.0
G6 12 37.5 87.5
G7 4 12.5 100.0
TOTAL 32 100.0
Fuente: recuperado de IBM SPSS.
Elaboración propia.

50
 13%
38%
G4
12% G5
G6
37% G7

Gráfico Nº 03: Distribución de la evaluación cualitativa según clasificación

BURO.
Fuente: recuperado de IBM SPSS.
Elaboración propia.

Interpretación:
La tabla N° 03 muestra la calificación Buró que tiene cada cliente de los 32
evaluados. De los cuales 4 están dentro del grupo “G4”, 12 en “G5”, 12 en “G6”, 4
en “G7” y ninguno en “G1, G2, G3 y G8”. En el Gráfico N° 03 se expresa
porcentualmente los resultados de la Tabla N° 03, de los cuales el 12 %
estuvieron en el grupo “G4”, 37 % en “G5”, 38 % en “G6”, 13 % en “G7”.
La clasificación Buró es un indicador más confiable, que se basa en el
comportamiento de pago, así como en el uso de los diferentes productos
financieros de los clientes con más de 6 meses de comportamiento, en los últimos
24 meses de historia. Es una herramienta clave que sirve de apoyo a las
decisiones de crédito de las instituciones financieras. Si bien son la creación
relativamente reciente, se han colocado rápidamente entre herramientas
preferidas de instituciones financieras 51
para tomar sus importantes decisiones.
Este sistema de medición del riesgo en base a la historia de cumplimiento de un
deudor, permiten estimar la probabilidad de que una deuda sea impagada.

Podemos ver en los resultados de la investigación que los 32 créditos otorgados

que se encuentran en mora, estuvieron clasificados dentro de los grupos G4 y G7,
grupos que dieron una alerta a los gestores y analistas de créditos, que debieron
revisar o extinguir dichos clientes, por tener un mal comportamiento crediticio. A
pesar de ello forzaron la operación, quizás por un tema de presión por las metas a
cumplir por cada funcionario.

51
3.5 Relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el
criterio SBS en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016.

A continuación, presento los resultados obtenidos en la prueba Chi cuadrado de la

evaluación cualitativa de la gestión crediticia y clasificación SBS:

TABLA Nº 04: TABLA DE CONTINGENCIA DE EVALUACIÓN CUALITATIVA

GESTIÓN CREDITICIA Y CLASIFICACIÓN SBS
Clasificación SBS
Normal (< CPP (< 60 Total
30 días) días)
Baja 5 3 8
Evaluación Cualitativa de
Regular 14 0 14
Gestión Crediticia
Bueno 9 1 10
Total 28 4 32
Fuente: recuperado de IBM SPSS.
Elaboración propia.

TABLA Nº 05: PRUEBA CHI CUADRADO DE EVALUACIÓN

CUALITATIVA GESTIÓN CREDITICIA Y CLASIFICACIÓN SBS
Sig.
Valor gl Asintótica
(2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson 6,629a 2 0.036
N de casos válidos 32
Fuente: recuperado de IBM SPSS.
Elaboración propia.

Interpretación:
En el marco de la investigación se planteó la siguiente hipótesis específica:
52
H0: No existe relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el
criterio SBS en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016.

Hi: Existe relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el
criterio SBS en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016.

Se tuvieron en cuenta las siguientes premisas:

Si el p-valor es menor que el nivel de significación (0.05), se rechaza Ho.

52
Si el p-valor es mayor que el nivel de significancia (0.05), Ho no puede ser
rechazado.

De acuerdo a la tabla N° 05, el p–valor es 0.036. El valor de significancia asumido

es de 0.05. Entonces, el p – valor es menor a 0.05, en tal sentido se rechaza la
hipótesis nula y se acepta que existe relación entre la gestión del riesgo crediticio
y la morosidad según el criterio SBS.

3.6 Relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el

criterio Buró en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016.

A continuación, presento los resultados en la prueba Chi cuadrado de la

evaluación cualitativa de la gestión crediticia y clasificación Buró:

TABLA Nº 06: TABLA DE CONTINGENCIA DE EVALUACIÓN CUALITATIVA GESTIÓN CREDITICIA Y

CLASIFICACIÓN BURÓ
Clasificación Buró (Inicio Crédito)
Total
G4 G5 G6 G7
Baja 1 4 3 0 8
Evaluación Cualitativa de
Regular 1 4 5 4 14
Gestión Crediticia
Bueno 2 4 4 0 10
Total 4 12 12 4 32
Fuente: recuperado de IBM SPSS.
Elaboración propia.

53
TABLA Nº 07: PRUEBA CHI CUARADO DE EVALUACIÓN
CUALITATIVA GESTIÓN CREDITICIA Y CLASIFICACIÓN BURÓ
Sig.
Valor Gl Asintótica
(2 caras)
Chi-cuadrado de Pearson 6.590 6 0.360

Nº de casos válidos 32
Fuente: recuperado de IBM SPSS.
Elaboración propia.

Interpretación:
En el marco de la investigación se planteó la siguiente hipótesis específica:

53
H0: No existe relación ente la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el
criterio Buró en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016.

Hi: Existe relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el
criterio Buró en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016.

Se tuvo en cuenta las siguientes premisas:

Si el p-valor es menor que el nivel de significancia (0.05), se rechaza Ho.
Si el p-valor es mayor que el nivel de significancia (0.05), no se puede rechazar
Ho.
De acuerdo a la tabla 05, el p–valor es 0.360. El valor de significancia que se
asume es de 0.05. Entonces, el p – valor es mayor a 0.05, en ese sentido se
puede concluir que existe más de un 5% de probabilidad de que la hipótesis nula
sea cierta en la población y se considera suficiente para aceptarla.

54

54
IV DISCUSIÓN

Con respecto al nivel de la gestión del riesgo creditico en clientes del segmento
empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año 2016
puedo decir que, además de las variables cuantitativas que se evalúa, la
evaluación cualitativa (actividad, experiencia, mercado, productos y otros) también
cumple un importante aporte a la toma de decisiones, facilitando el conocimiento
integral del cliente. La evaluación cualitativa cumple un papel sumamente
importante, porque con la investigación se evidenció que el 25 % de expedientes
tuvieron como resultado una calificación Baja y 43.8 % obtuvieron la calificación
Regular. Entre Baja y Regular suman 68.8 %, más de las dos terceras partes de
los clientes analizados; asimismo, la última tercera parte de los expedientes
estudiados calificaron como Bueno y ninguno como Excelente. Esto nos da una
lectura que los gestores y analistas de créditos del BBVA Banco Continental no le
dieron la suficiente importancia a estos resultados obtenidos. La presión de la
competencia sugiere que las operaciones se vieron obligadas a cumplir los
objetivos cada vez más exigentes, incluso acercándose a un analista de riesgos
para obtener la aprobación de una operación de crédito. Esto coincide con el
definido por el Glosario de Términos de los Acuerdos de Capital de Basilea I y
Basilea II (2005) que la gestión del riesgo de crédito es la planificación e
implementación de estrategias y metodologías para el control de riesgos; así
como el monitoreo y evaluación de su efectividad.

55
Con respecto al nivel de morosidad según la clasificación SBS en clientes del
segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el
año 2016, puedo decir que la clasificación SBS debe servir de manera referencial
en vista que sólo registra si el cliente tiene el crédito impago o cuota vencida y
además, tiene un retraso de actualización de dos meses; causando de esta
manera una percepción errónea sobre el cliente. La investigación también nos
muestra que al momento de la evaluación del crédito el 87.5 % de los expedientes
analizados se encontraban clasificados como Normal y sólo el 12.5 % en CPP, a
pesar de ello estos créditos fueron forzados a la aprobación. Cabe mencionar que
ninguna se encontraba como Deficiente, Dudoso o Pérdida. El retraso que tiene

55
en la actualización puede causar una toma de decisión errada y como el sistema
de la SBS se actualiza a fin de mes, un cliente que pagó su cuota vencida antes
de dicha actualización se clasificará en Normal; sin embargo, podría estar
teniendo problemas de flujo de caja y no estaría dándonos la alerta. Esto se basó
en lo que Guillen, J, (2001) dijo, que la morosidad crediticia representa uno de los
principales factores para que una institución afecte su rentabilidad al aumentar la
parte de los créditos con intereses no pagados, además de generar una ruptura
en la rotación de fondos y el aumento en las provisiones para préstamos no
pagados.

Con respecto al nivel de morosidad según la clasificación Buró en clientes del

segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el
año 2016, se puede decir que es un sistema de clasificación muy potente y
completa que ha venido a revolucionar la industria del Sistema Financiero. Esta
herramienta facilita el conocimiento integral del cliente y genera al BBVA Banco
Continental una ventaja competitiva al agilizar el análisis y la evaluación del riesgo
crediticio. El Buró nos muestra el historial crediticio de un cliente en los últimos 24
meses, registrando en la clasificación desde el primer día de vencido el crédito,
tanto en el BBVA como en las demás entidades financieras. Del resultado de la
investigación podemos observar que el 75 % de los expedientes analizados
estaban dentro de G5 y G6, lo cual indicaba que eran clientes de alto riesgo, que
en vez de otorgarle algún financiamiento se les debería vigilar y hacer
56Asimismo, el 12.5 % se encontraba en
seguimiento sin incrementar más deuda.
G7, clasificación que no amerita otorgarle ningún financiamiento. A pesar que los
clientes tenían estas alertas los gestores y analistas de riesgos forzaron la
operación trayendo como consecuencia altas provisiones, pérdidas y disminución
de liquidez en el BBVA Banco Continental de la Oficina de Moyobamba. Esto
coincide con lo que Guillen, J, (2001), plantea sobre la importancia de la gestión
de la morosidad y que luego es un problema de brecha y se traduce en
rentabilidad y liquidez, y finalmente en un problema de solvencia si la institución
comienza a generar pérdidas y déficits de provisiones.

56
Con respecto a la relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad
según el criterio SBS en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de
la provincia de Moyobamba, en el año 2016, se puede decir que, del total de
expedientes, 14 estaban clasificados en normal y se encontraban calificados
como Regular. Además, el resultado, después de aplicar la prueba estadística de
Chi-cuadrado para encontrar el grado de relación entre estas dos variables, su
valor p es 0.036 que es menor que 0.05 del valor de significancia, esto indica que
hay una euforia entre la administración del riesgo de crédito y la morosidad según
el criterio de SBS. Esto también se valida con la realidad en vista del hecho de
que los gerentes de préstamos y los analistas tienen formas tradicionales de
análisis, sin embargo, los resultados indican que el criterio de SBS no es una
herramienta que nos ayude a tomar una buena decisión. Esto coincide con lo
regulado por la Superintendencia de Banca y Seguros (2008), que se encarga de
establecer los lineamientos sobre temas de riesgo en Perú. Estas pautas se
refieren a la gestión del riesgo de crédito en transacciones realizadas por
empresas del sistema financiero que indican que se deben tener en cuenta
consideraciones antes de la aprobación de un préstamo que consiste en consultar
todas las fuentes de conocimiento de la reputación y la posición. Crédito, así
como el de sus accionistas y la administración, en el caso de las personas
jurídicas, teniendo que tener en cuenta el total de exposiciones que afectan el
riesgo de crédito.

57 del riesgo de crédito y la morosidad

Con respecto a la relación entre la gestión
según el criterio Buró en clientes del segmento de empresas BBVA Continental de
la provincia de Moyobamba, en 2016, se puede decir que, del total de registros,
24 se clasificaron entre G5 y G6 y fueron calificados entre Bajo, Regular y Bueno.
Asimismo, el resultado, después de aplicar la prueba estadística de Chi-cuadrado
para encontrar el grado de relación entre estas dos variables, su p-valor es 0.36
que es mayor que 0.05 de valor de significancia, esto indica que no hay relación
entre la gestión del riesgo de crédito y la morosidad según el criterio de Buró. Esto
también se valida con la realidad en vista que los gestores y analistas de créditos
no le dan la suficiente validez de esta clasificación, ya que siguen con los criterios
de evaluación tradicional. Sin embargo, los resultados indican que el criterio Buró

57
es una herramienta que nos puede ayudar a tomar una buena decisión. Por el
mismo hecho de no existir una relación entre estas dos variables hace que no le
den la debida importancia trayendo como consecuencia el incremento de la
morosidad. Esto coincide con lo que dijo Ayala (2005), sobre la delincuencia, que
todos los involucrados en préstamos a pequeñas y microempresas deben estar
siempre alertas para prevenir la causa del incumplimiento; porque cuando ocurre
produce incomodidad cuyos efectos trascienden aspectos personales, dado que la
delincuencia pone en peligro la estabilidad institucional, por lo que generalmente
quita el sueño, transforma el carácter de los funcionarios, crea enemigos,
cuestiona el nivel profesional de los involucrados e incluso puede causar
enfermedades dentro del personal. Asimismo, Roseberg, (1998), se basó en la
teoría de que la delincuencia se conceptualiza como la imposibilidad de cumplir
con lo exigido por la ley o con una deuda previamente contraída. Este término se
usa cuando el prestatario no paga intereses o capital sobre su deuda o incumple
otras obligaciones financieras a su vencimiento.

58

58
V CONCLUSIONES

5.1. Existe relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad en clientes
del segmento empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en
el año 2016, cuando se usa la clasificación SBS dado que el p-valor fue de 0.036
menor a 0.05 y no existe relación cuando se usa la clasificación Buró dado que el
p-valor fue de 0.36 mayor al 0.05.
5.2. El nivel de la gestión del riesgo creditico en clientes del segmento empresa
del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año 2016, fue
evaluado como Baja “25 %”, Regular “44 %” y Bueno “31 %”; lo que indica que la
mayoría de clientes no tenía el perfil necesario para otorgarle un crédito.
5.3. El nivel de morosidad según la clasificación SBS en clientes del segmento
empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año 2016, se
evaluó como “87.5 %” Normal y 12.5% como Clientes con Problemas Potenciales
(CPP) en la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS).
5.4. El nivel de morosidad según la clasificación Buró en clientes del segmento
empresa del BBVA Continental de la provincia de Moyobamba, en el año 2016, se
evaluó como Excelente (G1) “0 %”, Muy Bueno (G2) “0 %”, Bueno (G3) “0 %”,
Regular (G4) “12.5 %”, Revisar (G5) “37.5 %, Vigilar (G6) “37.5 %”, Vigilar/No
Incrementar (G7) “12.5 % y Reducir/Extinguir (G8) “0 %”; lo que se evidencia que
la mayoría eran clientes con malos antecedentes crediticios en los últimos 24
meses.
5.5. Existe relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el
59
criterio SBS en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016, dado de que el p-valor fue de 0.036
menor a 0.05.
5.6. No existe relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el
criterio Buró en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
provincia de Moyobamba, en el año 2016, dado de que p-valor fue de 0.36 mayor
al 0.05.

59
VI RECOMENDACIONES

6.1. El área comercial del BBVA Banco Continental – Oficina Moyobamba, debe
usar el criterio de calificación Buró y no el criterio de calificación de la
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), en la aprobación de los créditos
evaluados.
6.2. El área comercial del BBVA Banco Continental – Oficina Moyobamba, debe
tomar en cuenta los resultados de la evaluación cualitativa al momento de decidir
aprobar un crédito.
6.3. El área comercial del BBVA Banco Continental – Oficina Moyobamba, debe
considerar la clasificación SBS para determinar el nivel de morosidad en clientes
del segmento empresa, como referencial; ya que es una exigencia del ente
supervisor. No se debe otorgar créditos a clientes que están clasificados como
Clientes con Problemas Potenciales (CPP), Deficiente, Dudoso y Pérdida.
6.4. El área comercial del BBVA Banco Continental – Oficina Moyobamba, debe
considerar el nivel de morosidad según la clasificación Buró en clientes del
segmento empresa, ya que esta clasificación califica el mal comportamiento
crediticio desde el primer día vencimiento de las cuotas de préstamos, dentro de
los últimos 24 meses, por lo tanto, no aprobar crédito alguno si se encuentran
clasificados entre el Grupo 4 y Grupo 7.
6.5. El área comercial del BBVA Banco Continental – Oficina Moyobamba, debe
tomar la clasificación SBS como referencial, a pesar de que existe relación entre
ambas variables.
60
6.6. El área comercial del BBVA Banco Continental – Oficina Moyobamba, debe
tomar en cuenta la clasificación Buró en clientes del segmento empresa en la
toma de decisiones de riesgo, a pesar que no existe una relación según los
resultados obtenidos en la investigación.

60
VII REFERENCIAS BILIOGRÁFICAS.

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62
Weston, J., Brigham, E., (1995). Fundamentos de la Administración Financiera.
México: McGraw Hill.

63

63
Anexos

Anexo 1
INSTRUMENTO DE EVALUACION CUALITATIVA
Variables Cualitativas E1 … E32
Estructura de Calificación Bajo, Regular, Bueno, Excelente
BLOQUE SECTOR 3.33 0.00
Sector Específico 1.70 Escala de Calificación
Carácter Estacional 0.85 Bajo Regular Buena Excelente
Estructura de Oferta 0.78 x <= 10 10 < x <= 15 16 < x <= 20 20 > x <= 25
BLOQUE MERCADO 6.55 0.00
Cuota de Mercado 1.65
Cobertura Geográfica del Mercado 1.25
Posicionamiento en Mercado 1.15
Imagen de Marca 0.87
Relación con Proveedores 0.85
Relación con Clientes 0.78
BLOQUE INTERNO - GESTION 9.02 0.00
Calidad de Información Económica Financiera 2.58
Exposición al Riesgo Cambiario 0.78
Clasificación Sistema 2.35
Tipo de Administración 1.73
Experiencia en el Sector 1.58
BLOQUE AACIONARIADO 4.52 0.00
Fortaleza Financiera de los Accionistas 2.32
Control Accionariado de la Empresa 2.20
BLOQUE FLEX. FINANCIERA 1.58 0.00
Acceso a Financiamiento 1.58
TOTAL CUALITATIVAS 25.00 0.00

64
 Anexo 2
GUIA DE ANALISIS DOCUMENTAL
GESTION DE RIESGO MOROSIDAD

DESCRIPCION
Evaluación Cualitativa Clasificación SBS (Dic. 2016) Clasificación Buró (Inicio Crédito)
Normal CPP Dudoso Pérdida
Baja Regular Bueno Excelente Deficiente
(< 30 (< 60 (<365 (>= 365 G1 G2 G3 G4 G5 G6 G7 G8 NB
(1) (2) (3) (4) (< 120 dias)
dias) dias) dias) días)
E1
E2
E3
E4
E5
E6
E7
E8
E9
E10
E11
E12
E13
E14
E15
E16
E17
E18
E19
E20
E21
E22
E23
E24
E25
E26
E27
E28
E29
E30
E31
E32

65
 Anexo 3
Matriz de Consistencia.
“Relación entre Gestión del Riesgo Crediticio y Morosidad en clientes del segmento empresa del BBVA
Continental, Moyobamba, 2016”

Determinación del problema

Formulación del Aspectos
Hipótesis Objetivo
problema general teóricos
General
Establecer la relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad en
clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la Provincia de
Hi: Existe Moyobamba, en el año 2016.
¿Cuál es la relación relación entre la Específicos
entre la Gestión del gestión del Determinar el nivel de la gestión del riesgo crediticio en clientes del segmento
Riesgo Crediticio y riesgo Crediticio empresa del BBVA Continental de la Provincia de Moyobamba, en el año 2016.
Variable I:
la Morosidad en y la Morosidad Determinar el nivel de morosidad según la clasificación SBS en clientes del Gestión del
clientes del en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la Provincia de Moyobamba, en el riesgo
segmento empresa segmento año 2016. crediticio.

del BBVA empresa del Determinar el nivel de morosidad según la clasificación Buró en clientes del
Continental de la BBVA segmento empresa del BBVA Continental de la Provincia de Moyobamba, en el
Variable II:
Provincia de Continental de año 2016.
Morosidad
Moyobamba, en el la Provincia de Establecer la relación entra la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el
año 2016? Moyobamba, en criterio SBS en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
el año 2016. Provincia de Moyobamba, en el año 2016.
Establecer la relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad según el
criterio Buro en clientes del segmento empresa del BBVA Continental de la
Provincia de Moyobamba, en el año 2016.

66
Diseño de investigación Variables de estudio Población y Instrumentos de
muestra recolección de
datos

Dado de que la
Variable independiente Indicadores muestra es pequeña,
Evaluación Cualitativa: la población será
equivalente a la
Gestión de riesgo Baja muestra (muestra
crediticio Regular poblacional). En tal - Lista de verificación
Bueno sentido, la muestra - Guía de análisis
Excelente es de 30 expedientes documental.
de crédito de la
M: Expedientes de crédito de
cartera morosa en
clientes morosos del segmento clientes del
empresa del Banco Continental segmento empresa
Variable dependiente Indicadores del BBVA Continental
en el año 2016
de las Provincias de
O1: Observaciones sobre la Clasificación SBS Moyobamba durante
gestión del riesgo crediticio Morosidad el año 2016.
O2 : Observaciones sobre la
Clasificación Buró
morosidad
r : Relación

67
 Anexo 4

Variables Cualitativas E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10 E11 E12 E13 E14 E15

Estructura de Calificación REGULAR REGULAR BUENO BUENO BAJO BAJO BAJO BAJO BUENO REGULAR REGULAR BUENO BAJO REGULAR BAJO
BLOQUE SECTOR 3.33 3.33 3.33 3.33 3.33 2.48 2.11 2.12 2.11 3.40 3.14 2.69 3.33 2.69 2.75 2.55
Sector Específico 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 0.85 1.28 1.28 1.28 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70
Carácter Estacional 0.85 0.85 0.85 0.85 0.85 0.85 0.64 0.64 0.64 0.85 0.85 0.21 0.85 0.21 0.85 0.85
Estructura de Oferta 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.20 0.20 0.20 0.85 0.59 0.78 0.78 0.78 0.20 0.00
BLOQUE MERCADO 6.55 2.78 2.68 2.37 4.48 1.83 2.85 1.64 1.64 2.85 2.22 2.22 2.22 2.22 2.86 1.64
Cuota de Mercado 1.65 0.50 0.50 0.55 1.24 0.41 0.83 0.41 0.41 0.83 0.41 0.41 0.41 0.41 0.41 0.41
Cobertura Geográfica del Mercado 1.25 0.60 0.50 0.30 0.31 0.31 0.63 0.31 0.31 0.31 0.31 0.31 0.31 0.31 0.31 0.31
Posicionamiento en Mercado 1.15 0.30 0.30 0.28 0.86 0.29 0.58 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29
Imagen de Marca 0.87 0.30 0.30 0.23 0.65 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22
Relación con Proveedores 0.85 0.30 0.30 0.23 0.64 0.21 0.21 0.21 0.21 0.43 0.21 0.21 0.21 0.21 0.85 0.21
Relación con Clientes 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.39 0.39 0.20 0.20 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.20
BLOQUE INTERNO - GESTION 9.02 6.03 4.18 6.78 6.53 4.07 3.43 3.68 3.68 6.34 4.07 4.81 7.55 2.84 5.06 4.07
Calidad de Información Económica Financiera 2.58 2.10 0.80 1.80 1.94 1.29 0.65 1.29 1.29 1.94 1.29 0.65 1.94 0.65 1.29 1.29
Exposición al Riesgo Cambiario 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.39 0.39 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78
Clasificación Sistema 2.35 2.00 1.50 1.80 1.76 1.18 1.18 1.18 1.18 1.18 1.18 1.76 2.35 0.59 1.76 1.18
Tipo de Administración 1.73 0.60 0.60 1.20 0.87 0.43 0.43 0.43 0.43 0.87 0.43 0.43 1.30 0.43 0.43 0.43
Experiencia en el Sector 1.58 0.55 0.50 1.20 1.19 0.40 0.40 0.40 0.40 1.58 0.40 1.19 1.19 0.40 0.79 0.40
BLOQUE AACIONARIADO 4.52 1.50 1.30 2.30 3.39 1.13 1.13 1.71 1.71 2.26 1.13 2.26 2.81 1.13 1.13 1.13
Fortaleza Financiera de los Accionistas 2.32 0.80 0.60 1.20 1.74 0.58 0.58 1.16 1.16 1.16 0.58 1.16 1.16 0.58 0.58 0.58
Control Accionariado de la Empresa 2.20 0.70 0.70 1.10 1.65 0.55 0.55 0.55 0.55 1.10 0.55 1.10 1.65 0.55 0.55 0.55
BLOQUE FLEX. FINANCIERA 1.58 1.20 0.70 1.20 1.19 0.40 0.40 0.40 0.79 1.19 0.79 0.79 1.19 0.40 0.40 0.40
Acceso a Financiamiento 1.58 1.20 0.70 1.20 1.19 0.40 0.40 0.40 0.79 1.19 0.79 0.79 1.19 0.40 0.40 0.40
TOTAL CUALITATIVAS 25.00 14.84 12.19 15.98 18.92 9.91 9.91 9.55 9.93 16.03 11.35 12.77 17.10 9.28 12.19 9.79

Escala de Calificación
Bajo Regular Buena Excelente
x <= 10 10 < x <= 15 16 < x <= 20 20 > x <= 25

68
 E16 E17 E18 E19 E20 E21 E22 E23 E24 E25 E26 E27 E28 E29 E30 E31 E32
BAJO REGULAR BAJO REGULAR BUENO REGULAR REGULAR BAJO REGULAR REGULAR REGULAR BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO REGULAR
2.37 2.94 2.37 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.37 2.37 2.94 2.37 2.94 2.37
1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70
0.28 0.85 0.28 0.85 0.85 0.85 0.85 0.85 0.85 0.85 0.85 0.28 0.28 0.85 0.28 0.85 0.28
0.39 0.39 0.39 0.39 0.39 0.39 0.39 0.39 0.39 0.39 0.39 0.39 0.39 0.39 0.39 0.39 0.39
2.28 2.45 2.28 2.44 2.45 2.44 2.45 2.05 2.45 2.22 2.22 2.64 4.18 2.45 2.28 2.86 2.28
0.41 0.41 0.41 0.41 0.41 0.41 0.41 0.41 0.41 0.41 0.41 0.83 1.24 0.41 0.41 0.41 0.41
0.31 0.31 0.31 0.31 0.31 0.31 0.31 0.31 0.31 0.31 0.31 0.31 0.94 0.31 0.31 0.31 0.31
0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.29 0.58 0.29 0.29 0.29 0.29
0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.44 0.22 0.22 0.22 0.22
0.85 0.64 0.85 0.43 0.64 0.43 0.64 0.43 0.64 0.21 0.21 0.21 0.21 0.64 0.85 0.85 0.85
0.20 0.59 0.20 0.78 0.59 0.78 0.59 0.39 0.59 0.78 0.78 0.78 0.78 0.59 0.20 0.78 0.20
3.43 3.43 2.84 3.43 6.53 3.43 3.86 3.43 5.49 5.28 5.49 7.61 6.53 8.19 6.13 5.49 4.66
0.65 0.65 0.65 0.65 1.94 0.65 0.65 0.65 1.29 0.65 1.29 2.58 1.94 2.58 1.94 1.29 1.29
0.78 0.78 0.20 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78 0.78
1.18 1.18 1.18 1.18 1.76 1.18 1.18 1.18 1.76 1.76 1.76 1.76 1.76 2.35 1.76 1.76 1.76
0.43 0.43 0.43 0.43 0.87 0.43 0.87 0.43 0.87 1.30 0.87 1.30 0.87 1.30 0.87 0.87 0.43
0.40 0.40 0.40 0.40 1.19 0.40 0.40 0.40 0.79 0.79 0.79 1.19 1.19 1.19 0.79 0.79 0.40
1.13 1.13 1.13 1.13 2.26 1.13 2.26 1.13 2.26 2.26 1.71 3.39 3.39 3.39 3.39 3.39 2.26
0.58 0.58 0.58 0.58 1.16 0.58 1.16 0.58 1.16 1.16 1.16 1.74 1.74 1.74 1.74 1.74 1.16
0.55 0.55 0.55 0.55 1.10 0.55 1.10 0.55 1.10 1.10 0.55 1.65 1.65 1.65 1.65 1.65 1.10
0.40 0.40 0.40 0.40 1.19 0.40 0.79 0.40 0.79 1.19 0.79 1.19 1.19 1.19 1.19 1.19 0.40
0.40 0.40 0.40 0.40 1.19 0.40 0.79 0.40 0.79 1.19 0.79 1.19 1.19 1.19 1.19 1.19 0.40
9.60 10.35 9.02 10.33 15.37 10.33 12.30 9.94 13.93 13.88 13.15 17.19 17.65 18.16 15.36 15.86 11.96

69
 Anexo 5
GUIA DE ANALISIS DOCUMENTAL
Morosidad

DESCRIPCION
Evaluación Cualitativa
Clasificación SBS (Dic. 2016) Clasificación Buró (Inicio Crédito)
Normal CPP Dudoso Pérdida
Baja Regular Bueno Excelente Deficiente
(< 30 (< 60 (<365 (>= 365 G1 G2 G3 G4 G5 G6 G7 G8 NB
(1) (2) (3) (4) (< 120 dias)
dias) dias) dias) días)
E1 X X X
E2 X X X
E3 X X X
E4 X X X
E5 X X X
E6 X X X
E7 X X X
E8 X X X
E9 X X X
E10 X X X
E11 X X X
E12 X X X
E13 X X X
E14 X X X
E15 X X X
E16 X X X
E17 X X X
E18 X X X
E19 X X X
E20 X X X
E21 X X X
E22 X X X
E23 X X X
E24 X X X
E25 X X X
E26 X X X
E27 X X X
E28 X X X
E29 X X X
E30 X X X
E31 X X X
E32 X X X

70
 Anexo 6
SECTOR ESPECÍFICO CARÁCTER ESTRUCTURA DE
SECTOR ESTACIONAL OFERTA

Desaceleración

Muy Favorable
Recuperación

Desfavorable
Crecimiento

Contracción

Poco Cíclico
Recessión

Promedio
No Cíclico

Favorable
Cíclico
1 Agricultura, Ganadería y Caza y Silvicultura
1 Agricultura x x x
2 Pecuario x x x
3 Silvicultura (Extracción de Madera) x x x
Pesca (Extracción + Industria) x x x
Mineria
1 Minería Metálica (Extracción todos los metales , excepto hierro) x x x
2 Explotación de otras minas y canteras (incluye hierro) x x x
Petroleo y Gas Natural
1 Extracción Petroleo Crudo y Gas Natural x x x
2 Refinados Petroleo x x x
3 Venta de Combus tibles x x x
Manufactura
1 Alimentos, Bebidas
Agroindus tria x x x
Alimentos x x x
Bebidas x x x
Tabaco x x x
Comercio, Alimentos , bebidas y Tabaco x x x
2 Textil
Hilandería, Tejeduría y Acabados Textiles (Local y Exportación) x x x
Confección de Prendas de Ves tir (Local) x x x
Confección de Prendas de Ves tir (Exportación) x x x
Comercialización de productos tectiles , prendas de ves tir (Local) x x x
Comercialización de productos tectiles , prendas de ves tir (Exportación) x x x
3 Curtido de cueros - Fabricación y Comercialización de Calzado x x x
4 Madera (As errado, Cepillado, Producción de Madera, Carpinteria para edificios ) x x x
5 Papel (Fabricación de papel y cartón) x x x
6 Editoriales (Edición de libros y revis tas , periódicos y otras publicaciones ) x x x
7 Químico (Fabricación de Sus tancias y Productos Químicos ) x x x
8 Productos de caucho y plás tico x x x
9 Minería no Metálica (Fabricación de cemento, ladrillos , Vidrio, Cerámicos , Marmol) x x x
10 Hierro, Acero y Metal x x x
11 Maquinaria y Equipo x x x
12 Res to de Manufactura x x x
Electricidad y Agua
1 Electricidad x x x
2 Agua x x x
Construcción
1 Cons trucción x x x
2 Venta de Materiales de Cons trucción x x x
Comercio
1 Comercio Automotriz 71 x x x
2 Comercio Mayoris ta x x x
3 Comercio Minoris ta x x x
Hoteles y Restaurantes
1 Hoteles y Otros tipos de Hos pedaje x x x
2 Res taurantes , Bares y cantinas x x x
Transporte, Almacenamiento y Comunicaciones
1 Transporte
Trans porte por Vía Ferrea x x x
Trans porte de Pas ajeros x x x
Trans porte de carga por Carretera x x x
Trans porte por Tuberías x x x
Trans porte por Vía Acuática x x x
Trans porte por Vía Aérea x x x
2 Almacenamiento y Actividades Complementarias de Transporte
Manipulación de Carga (carga y des carga de mercancías y equipaje) x x x
Almacenamiento y Des pós ito x x x
Otras Actividades Complementarias de Trans porte (terminales , es taciones , puertos , muelles , etc.) x x x
Agencias de Viaje x x x
Actividades de Otras Agencias de Trans porte (Ag. Aduana) x x x
3 Comunicaciones (Telecomunicaciones y Correo) x x x
Actividades Empresariales y de Alquiler x x x
Enseñanza x x x
Servicios Sociales y Salud x x x
Otras Actividades de Servicios (Asociaciones, Clubes, etc.) x x x

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 Anexo 7
Validación de Expertos

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Anexo 8

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 Anexo 9

Autorización de Publicación de Tesis en Repositorio Institucional UCV

Yo Jhonny Garate Ríos, identificado con DNI (X) OTRO ( ) Nº: 05385671, egresado de la
Escuela POSGRADO de la Universidad César Vallejo, autorizo la divulgación y
comunicación pública de mi trabajo de investigación titulado “RELACIÓN ENTRE GESTIÓN
DE RIESGO CREDITICIO Y MOROSIDAD EN CLIENTES DEL SEGMENTO EMPRESA DEL BBVA
CONTINENTAL, MOYOBAMBA, 2016 ”
en el Repositorio Institucional de la UCV ([Link] según lo estipulado
en el Decreto Legislativo 822, Ley sobre Derecho de Autor, Art. 23 y Art. 33

Observaciones:

..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
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...

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FIRMA
DNI: 05385671
FECHA: 27/01/2018

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 Anexo 10

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