Buenas tardes, adjunto la tarea 2. He consegido terminarla a tiempo.
Gracias
Un saludo
Sheila Arbués
Tarea 2
Tarea para TCO02.
Enunciado.
La empresa Luna, S.L., cuenta en su inventario con los siguientes elementos:
Local valorado en 10.000€.
Vehiculo de reparto valorado en 4.500€.
Ordenadores valorados en 500€.
Derechos de cobro por la venta de mercaderías por 1.000€.
Mercaderías valoradas en 500€.
Dinero en el banco Piedra: 4.600€.
Dinero en caja: 1.000€.
Dinero aportado por los socios 10.000€.
Deuda por la compra del local a pagar en 3 años 5.500€.
Préstamo pedido al banco Piedra por importe de 5.650€ a devolver en 5 años.
Deudas con los suministradores de mercancías por importe de 950€.
Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones contable:
1. Compra de mercaderías al contado, por importe de 500€.
2. Venta de mercaderías por importe de 1.000€, de las cuales se cobran por banco la
mitad y resto queda pendiente de cobro.
3. Compra de una mesa para la oficina por importe de 300€, se paga la mitad en
efectivo y el resto por transferencia bancaria.
4. Compramos un programa informático por valor de 600€ que se pagará dentro de tres
meses.
5. Pagamos a los proveedores la deuda por importe de 950€, mediante transferencia
bancaria.
6. Cobramos de los clientes, la cantidad 500€ en efectivo.
Realiza las siguientes actividades:
a. Busca en el PGC, las cuentas de los elementos que aparecen en el inventario de la
empresa: di al grupo que pertenece, asigna a cada una su denominación
correspondiente, su número y regístralas en el libro mayor.
b. Registra las operaciones que realiza, tanto en el libro diario como en el mayor ( ten
en cuenta que tienes abiertas las cuentas del inventario para no duplicarlas, solo se
abre un mayor por cuenta)
c. Elabora el balance de comprobación de sumas y saldos, utilizando para ello el libro
mayor.
EJERCICIO RESUELTO
A. Busca en el PGC, las cuentas de los elementos que aparecen en el
inventario de la empresa: di al grupo que pertenece, asigna a cada
una su denominación correspondiente, su número y regístralas en
el libro mayor.
1. Local valorado en 10.000€.
Grupo 2: Activo no corriente.
Subgrupo 21: Inmovilizaciones Materiales.
Construcciones (211)
Construcciones (211)
DEBE HABER
10.000
2. Vehículo de reparto valorado en 4.500€.
Grupo 2: Activo no corriente.
Subgrupo 21: Inmovilizaciones Materiales.
Elementos de transporte (218)
Elementos de transporte (218)
DEBE HABER
4.500
3. Ordenadores valorados en 500€.
Grupo 2: Activo no corriente.
Subgrupo 21: Inmovilizaciones Materiales.
Equipos para procesos de información (217)
Equipos para procesos de
información (217)
DEBE HABER
500
4. Derechos de cobro por la venta de mercaderías por 1.000€.
Grupo 4: Acreedores y Deudores por Operaciones Comerciales.
Subgrupo 43: Clientes.
Clientes (430)
Clientes (430)
DEBE HABER
1.000
5. Mercaderías valoradas en 500€.
Grupo 3: Existencias.
Subgrupo 30: Comerciales.
Mercaderías A (300)
Mercaderías A (300)
DEBE HABER
5000
6. Dinero en el banco Piedra: 4.600€.
Grupo 5: Cuentas Financieras.
Subgrupo 57: Tesorería.
Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros (572)
Bancos e instituciones de
crédito c/c vista, euros (572)
DEBE HABER
4.600
7. Dinero en caja: 1.000€.
Grupo 5: Cuentas Financieras.
Subgrupo 57: Tesorería.
Caja, euros (570)
Caja, euros (570)
DEBE HABER
1.000
8. Dinero aportado por los socios 10.000€.
Grupo 1: Financiación Básica.
Subgrupo 10: Capital.
Capital Social (100)
Capital Social (100)
DEBE HABER
10.000
9. Deuda por la compra del local a pagar en 3 años 5.500€.
Grupo 1: Financiación Básica.
Subgrupo 17: Deudas a largo plazo por préstamos recibidos,
empréstitos y otros conceptos.
Proveedores de inmovilizado a L/P (173)
Proveedores de inmovilizado a
L/P (173)
DEBE HABER
5.500
10. Préstamo pedido al banco Piedra por importe de 5.650€ a devolver en 5 años.
Grupo 1: Financiación Básica.
Subgrupo 17: Deudas a largo plazo por préstamos recibidos,
empréstitos y otros conceptos.
Deudas a L/P con entidades de crédito (170)
Deudas a L/P con entidades
de crédito (170)
DEBE HABER
5.650
11. Deudas con los suministradores de mercancías por importe de 950€.
Grupo 4: Acreedores y Deudores por Operaciones Comerciales.
Subgrupo 40: Proveedores.
Proveedores (400)
Proveedores (400)
DEBE HABER
950
B. Registra las operaciones que realiza, tanto en el libro diario como en el mayor ( ten en
cuenta que tienes abiertas las cuentas del inventario para no duplicarlas, solo se abre
un mayor por cuenta)
LIBRO DIARIO:
Compra de mercaderías al contado, por importe de 500€.
Debe Nº cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
18/12
500 (300) Mercaderías A
Caja, (570) 500
Euros
Asiento 1
Venta de mercaderías por importe de 1.000€, de las cuales se cobran por banco la
Mitad y resto queda pendiente de cobro.
Debe Nº cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
18/12
Venta (300) 1000
Mercaderías
500 (572) Banco e
instituciones
de crédito c/c
vista,
500 430 Clientes
Asiento 2
Compra de una mesa para la oficina por importe de 300€, se paga la mitad en
Efectivo y el resto por transferencia bancaria.
Debe Nº cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
18/12
300 (216) Mobiliario
Caja, euros (570) 150
Bancos e (572) 150
instituciones
de crédito
c/c vista.
Asiento 3
Compramos un programa informático por valor de 600€ que se pagará dentro de
Tres meses.
Debe Nº cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
18/12
600 (206) Aplicaciones
informáticas
Proveedores (523) 600
de
inmovilizado
a corto
plazo
Asiento 4
Pagamos a los proveedores la deuda por importe de 950€, mediante transferencia
bancaria.
Debe Nº cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
18/12
950 (400) Proveedores
Bancos e (572) 950
instituciones
de crédito
c/c vista.
Asiento 5
Cobramos de los clientes, la cantidad 500€ en efectivo.
Debe Nº cuenta Concepto Nº Cuenta Haber
18/12
500 (570) Caja, euros
Clientes. (430) 500
Asiento 6
LIBRO MAYOR DESPUÉS DE OPERACIONES:
(100) Capital Social
Concepto Debe Haber
Dinero aportado por los 10.000
socios
(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito
Concepto Debe Haber
Préstamo al banco Piedra 5.650
(173) Proveedores de inmovilizado a largo plazo
Concepto Debe Haber
Deuda por la compra del 5.500
local
(206) Aplicaciones informáticas
Concepto Debe Haber
Compra programa 600
informático ( Asiento 4)
(211) Construcciones
Concepto Debe Haber
Local 10.000
(216) Mobiliario
Concepto Debe Haber
Compra mesa de oficina 300
(Asiento 3)
(217) Equipos para procesos de información
Concepto Debe Haber
Ordenadores 500
(218) Elementos de transporte
Concepto Debe Haber
Vehículo de reparto 4.500
(300) Mercaderías
Concepto Debe Haber
Mercaderías 500
Compra de mercaderías al 500
contado (Asiento 1)
9.1
(400) Proveedores
Concepto Debe Haber
Deuda con suministradores 950
de mercancía
Pago deuda a proveedores 950
(Asiento 5)
Clientes
Concepto Debe Haber
Derechos de cobro de 1.000 950
mercaderías
Venta de mercaderías 1.000
(Asiento 2)
Cobro 50% venta 500
mercaderías (Asiento 2)
Cobro clientes en efectivo 500
(Asiento 6)
(523) Proveedores de Inmovilizado a corto plazo
Concepto Debe Haber
Compra programa 600
informático (Asiento 4)
(570) Caja, euros
Concepto Debe Haber
Dinero en Caja 1.000
Compra mercaderías al
contado (Asiento 1) 500
Pago transferencia mesa de 150
oficina (Asiento 3)
Cobro clientes en efectivo 500
(Asiento 6)
572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros
Concepto Debe Haber
Dinero en Banco Piedra 4.600
Cobro 50% venta 500
mercaderías (Asiento 2)
Pago transferencia mesa de 150
oficina (Asiento 3)
Pago deuda a proveedores 950
(Asiento 5)
(700) Venta de Mercaderías
Concepto Debe Haber
Venta mercaderías (Asiento 1.000
2)
C. Elabora el balance de comprobación de sumas y saldos, utilizando para ello el
libro mayor.
Nº de cuenta Título de SUMAS SALDOS
Cuenta DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
100 100 Capital 10.000,00 10.000,00
Social
170 Deudas a L/P 5.650,00 5650,00
con entidades
de crédito
173 Proveedores 5.500,00 5.500,00
de
inmovilizado
a L/P
206 Aplicaciones 600,00 600,00
informáticas
211 Construccion 10.000,00 10.000,0
es 0
216 Mobiliario 300,00 300,00
217 Equipos para 500,00 500,00
procesos de
información
218 Elementos de 4.500,00 4.500,00
transporte
300 Mercaderías 1.000,00 1.000,00
400 Proveedores 950,00 950,00
430 Clientes 2.000,00 1.000,00 1.000,00
523 Proveedores 600,00 600,00
de
inmovilizado
a c/p
570 Caja, euros 1.500,00 650,00 850,00
572 Bancos e 5.100,00 1.100,00 4.000,00
instituciones
de
crédito c/c
vista, euros
700 Venta de 1.000,00 1.000,00
mercaderías
TOTAL 26.450,00 26.450,00 22.750,00 22.750,00
Arbués González, Sheila
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Índice de comentarios
9.1 No es necesario poner el concepto, si se pone no está mal
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