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Firma de Auditores
GJS Ramírez, Auditores
Empresa a Auditar
El Universo, SRL
Nombre Matricula
Genesis Vásquez Fabian 2-15-4591
Henry Jean Carlos Ramírez Abreu 2-09-4327
Skarlef Rodríguez 1-14-5312
Julia Esther Céspedes 1-15-3527
Profesor
Jovanny Encarnación
Materia
Auditoria III
Fecha
15 de abril del 2019
Santo Domingo, República Dominicana
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Plan de Auditoria
El auditor deberá acordar los términos de trabajo de auditoría con la administración, los
cuales deben ser registrados en una carta de compromiso de auditoría u otra forma de
acuerdo escrito, que incluya el objetivo y alcance de la auditoria de estados financieros,
las responsabilidades del auditor y la administración, el marco de referencia de
información financiera usado para la preparación de los estados financieros, limitaciones
inherentes, planeación y desempeño de la auditoria.
El objetivo del auditor es aceptar o continuar el trabajo de auditoría una vez se hayan
establecido las precondiciones para la auditoria, y confirmar que exista un entendimiento
común entre el auditor y la administración sobre los términos del trabajo a desarrollar.
Responsabilidad del auditor ante la documentación
Somos responsables según los parámetros de la Norma Internacional de Auditoría (NIA
230) de preparar la documentación pertinente para realizar la auditoría correspondiente
a los estados financieros. Además de velar de que esta sea suficiente, adecuada y verídica
Objetivo
El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione:
Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría.
Evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA
y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.
Naturaleza y propósitos de la documentación de auditoría
La documentación de auditoría que cumpla los requerimientos de esta NIA y los
requerimientos específicos de documentación de otras NIA aplicables proporciona:
Evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusión sobre el
cumplimiento de los objetivos globales del auditor.
Evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA
y los requerimientos legales o reglamentarios aplicables.
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Responsabilidad de la dirección de la entidad
De conformidad con las normas una auditoria se realiza partiendo de que cada una de las
partes tiene responsabilidades establecidas. El modo en que las responsabilidades de
información financiera se distribuyen entre la dirección y los responsables del gobierno
de la entidad varía en función de los recursos y de la estructura de la entidad y de las
disposiciones legales o reglamentarias aplicables, así como de las respectivas funciones
que la dirección y los responsables del gobierno de la entidad desempeñan en ésta.
En la mayoría de los casos, la dirección es responsable de la ejecución, mientras que los
responsables del gobierno de la entidad supervisan a la dirección. En algunos casos, los
responsables del gobierno de la entidad tendrán, o asumirán, la responsabilidad de aprobar
los estados financieros o de hacer el seguimiento del control interno de la entidad
relacionado con la información financiera.
Responsabilidad del auditor ante el riesgo de incorrección material
Somos responsables de identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los
estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido el
control interno de la entidad de acuerdo con los parámetros y miramientos de la Norma
Internacional de Auditoría
Objetivo
Tenemos como principal objetivo identificar y valorar los riesgos de incorrección
material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las
afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control
interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño y la implementación de
respuestas a los riesgos valorados de incorrección material. Los procedimientos de
valoración del riesgo incluirán los siguientes:
1. Indagaciones ante la dirección y ante otras personas de la entidad que, a juicio del
auditor, puedan disponer de información que pueda facilitar la identificación de
los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error.
2. Procedimientos analíticos.
3. Observación e inspección.
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Evaluación de los riesgos
Para evaluar los riesgos, nos familiarizaremos con los controles internos pertinentes para
la preparación de los estados financieros consolidados a fin de diseñar unos
procedimientos de auditoría que sean adecuados a las circunstancias.
Pese a su alcance, el examen de los controles internos no bastará para formular un
dictamen sobre su eficacia o su eficiencia. No obstante, informaremos por escrito a la
Dirección, así como a los funcionarios que desempeñan funciones de gobernanza, de toda
deficiencia significativa en estos controles identificada durante la auditoría que sea
pertinente para la auditoría de los estados financieros consolidados.
Comunicación de las cuestiones
Informaremos a la Dirección y, si procede o fuere necesario, a los funcionarios que
desempeñan funciones de gobernanza de las siguientes cuestiones en caso de que se
detecten durante la auditoría:
Inexactitudes debidas a errores (que no sean errores insignificantes); asimismo, se
solicitará que se corrijan.
Fraudes o cualquier información obtenida que indique que puede haberlos.
Toda prueba obtenida que indique un incumplimiento, o la sospecha de
incumplimiento, del Reglamento Financiero de la OIT y del CIF-OIT y de las
autorizaciones de los órganos competentes.
Deficiencias sustantivas en el diseño o la aplicación de controles internos para
evitar y detectar fraudes o errores.
Toda transacción con partes vinculadas que entendamos que es importante y que
no se corresponda con el curso normal de las operaciones.
Requerimientos
Procedimientos analíticos sustantivos
Al diseñar y aplicar procedimientos analíticos sustantivos, tanto por sí solos como
en combinación con pruebas de detalle, como procedimientos sustantivos de
conformidad con las normas.
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Determinaremos la idoneidad de procedimientos analíticos sustantivos
específicos para determinadas afirmaciones, teniendo en cuenta los riesgos
valorados de incorrección material y las pruebas de detalle, en su caso, en relación
con dichas afirmaciones.
Se evaluará la fiabilidad de los datos a partir de los cuales se define su expectativa
con respecto a las cantidades registradas o ratios, teniendo en cuenta la fuente, la
comparabilidad, la naturaleza y la relevancia de la información disponible, así
como los controles relativos a su preparación.
Se determinara una expectativa con respecto a las cantidades registradas o ratios
y evaluará si la expectativa es lo suficientemente precisa como para identificar
una incorrección que, ya sea individualmente o de forma agregada con otras
incorrecciones, pueda llevar a que los estados financieros contengan una
incorrección material.
cuantificaremos cualquier diferencia entre las cantidades registradas y los valores
esperados que se considere aceptable, sin que sea necesaria una investigación más
detallada.
Muestreo de auditoría
Esta Norma Internacional de Auditoría es de aplicación cuando el auditor ha decidido
emplear el muestreo de auditoría en la realización de procedimientos de auditoría. Trata
de la utilización por el auditor del muestreo estadístico y no estadístico para diseñar y
seleccionar la muestra de auditoría, realizar pruebas de controles y de detalle, así como
evaluar los resultados de la muestra, para esta auditoria se utilizo el 50% como muestra
de auditoria.
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Muestreo por unidad monetaria
Selección por valor ponderado, en la cual el tamaño de la muestra, selección y evaluación
den como resultado una conclusión en montos monetarios.
Formación de una opinión e informe sobre estados financieros
Las circunstancias en que el auditor puede expresar una opinión no calificada (opinión
limpia) y no es necesaria ninguna modificación al dictamen del auditor. Al formarse una
opinión sobre los estados financieros, el auditor evalúa sí, con base en la evidencia de
auditoría obtenida, hay una seguridad razonable sobre si los estados financieros tomados
como un todo están libres de errores materialmente importantes. Esto implica concluir si
se han obtenido suficiente evidencia apropiada de auditoría para reducir, a un nivel
aceptablemente bajo, los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los
estados financieros y para evaluar los efectos de representaciones erróneas identificadas
no corregidas.
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Informe de Auditoria
Dictamen de los auditores independientes
A el Universo, SRL
Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Universo, Srl que comprenden el
Balance General y el Estado de Resultados del año fiscal terminado en esta fecha, así
como un resumen de las políticas contables y unas notas explicativas.
Realizamos esta auditoria aplicando el muestreo, así como también revisión
documentaria, sumarias y pruebas analíticas en las que nos apoyamos todo esto de
conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria. Estas normas requieren que
cumplamos con los requerimientos éticos y que planeemos y ejecutemos la auditoria para
obtener razonable seguridad sobre si los estados financieros están libres de declaraciones
erróneas.
Creemos que las evidencias de auditoria que hemos obtenido son suficientes y apropiadas
para proveer una base para nuestra opinión CON SALVEDAD debido a que la entidad
no nos proporcionó los estados financieros en su totalidad. los estados financieros
presentan (hacemos destacar que solo se nos proveyó dos estados El Balance General y
El Estado de Resultado) razonablemente en todos los aspectos materiales, la situación
financiera del UNIVERSO, SRL al 15 de abril del 2019 de acuerdo con las Normas
Internacionales de Contabilidad.
Genesis Vásquez Henry Ramírez
Encargada de Auditoria Coordinador de Auditoria
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Estados Financieros
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Anexos de los Estados Financieros
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Célula Sumaria
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