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Diferencias Flujo de Fondos y Efectivo

El capital de trabajo incluye efectivo, cuentas por cobrar e inventario como activos, y cuentas por pagar como pasivo. El capital de trabajo neto es la diferencia entre el cambio total en activos circulantes y pasivos corrientes. El estado de flujo de efectivo se enfoca en los movimientos de efectivo, mientras que el estado de flujo de fondos considera todas las transacciones relacionadas con el flujo de fondos y efectivo.

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Diferencias Flujo de Fondos y Efectivo

El capital de trabajo incluye efectivo, cuentas por cobrar e inventario como activos, y cuentas por pagar como pasivo. El capital de trabajo neto es la diferencia entre el cambio total en activos circulantes y pasivos corrientes. El estado de flujo de efectivo se enfoca en los movimientos de efectivo, mientras que el estado de flujo de fondos considera todas las transacciones relacionadas con el flujo de fondos y efectivo.

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Los principales componentes del capital de trabajo son:

Activos 1. Efectivo
2. Cuentas por cobrar
3. Inventario

Pasivos 1. Cuentas por pagar

El capital de trabajo neto es el cambio total en el capital de trabajo


de la empresa, calculado como el cambio total en el activo
circulante menos cambio total en elpasivo corriente.

Cantidad de capital de trabajo = Activo circulante – Pasivo


circulante
Para presentar un estado de cuenta de ambos, el del flujo de
efectivo se elabora en base a el efectivo disponible y el del flujo
de fondos se prepara teniendo en cuenta los gastos incurridos por
la organización en el periodo de tiempo que se analiza, (entre
estos se incluyen salarios, impuestos,seguros, intereses etc.,
hasta el momento en que se hayan saldado y proporciona
información acerca de los activos de la empresa que se pueden
convertir en efectivo si es necesario.
Los estados de flujos de efectivo no requiere el uso de los
cambios en el capital de trabajo ya que los cambios en los activos
y pasivos se resumen en el mismo.
En el estado de Flujos de fondo es imprescindibledeclarar los
cambios en el capital de trabajo neto de manera separada.
El informe de los flujos de efectivo considera solo aquellas
transacciones que involucran el flujo de dinero en efectivo.
Por su parte al prepararse el informe de flujos de fondos se
consideran todas aquellas transacciones relacionadas con el flujo
de fondos y el dinero en efectivo.
Para un análisis financiero a corto plazo elestado de flujo de
efectivo es más recomendable, por el contrario si el análisis
financiero es a largo plazo es más útil y recomendable recurrir al
estado de flujo de fondos.
En síntesis podemos resumir las diferencias entre el Estado de
cuenta de efectivo & el estado de cuenta de Fondos en el
siguiente cuadro:

Bases de Diferencia
Estado de Flujo de Fondos
Estado de flujos de EfectivoBases de el Analisis
Se basa en el concepto mas amplio, en el capital de trabajo.
Se basa solo en el efectivo que es uno de los elementos del
capital de trabajo.
Fuente
Este informa sobre las diversas fuentes de donde los fondos son
generados con los diversos usos a los que se ven sometidos.
Comienza con el saldo inicial de efectivo y llega hasta el balance
de cierre a través de fuentes yusos.
Uso
Evaluacion de la Estrategia financiera a largo plazo.
Comprension de los movimientos a corto plazo que afectan la
liquidez.
Calendario de Cambios en el capital de Trabajo.
Los cambios en los activos y pasivos circulantes se manifiestan a
través de la programación de los cambios en el capital de trabajo.
Los cambios en los activos y pasivos circulantes se muestran en
este mismoinforme.
Resultado Final
Muestra las causas de los cambios en el Capital de trabajo Neto.
Muestra las causas de los cambios en el efectivo.
Principio Contable
Este esta en línea con el criterio de lo devengado.
En este los datos obtenidos en base a lo devengado se
convierten en valores de caja.

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