ANALISIS DE ESTADOS

FINANCIEROS DE LA EMPRESA

GC

GRUPO CARUSSO SAC

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 GRUPO CARUSSO SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE S/. S/. CORRIENTE S/. S/.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 217,859.82 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
2,614.21
101 Caja 179,420.50 401 Gobierno central 124.00
104 Cuentas corrientes en ins tituciones financieras 38,439.32 4011 Im pues to general a las ventas -
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 146,650.00 40111 IGV - cuenta propia -
121 Facturas , boletas y otros com probantes por cobrar 146,650.00 4017 Im pues to a la renta 124.00
123 Letras por cobrar - 40171 Renta de tercera categoría
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO - 40173 Renta de quinta categoría 124.00
181 Cos tos financieros - 403 Ins tituciones públicas 1,718.00
182 Seguros - 4031 Es Salud 1,022.00
189 Otros gas tos contratados por anticipado - 4032 ONP 696.00
20 MERCADERÍAS - 4039 Otras ins tituciones -
21 PRODUCTOS TERMINADOS 85,999.74 40391 Contribución a CONAFOVICER -
23 PRODUCTOS EN PROCESO - 407 Adm inis tradoras de fondos de pens iones 772.21
24 MATERIAS PRIMAS 113,825.12 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 858.90
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 187,931.24 415 Beneficios s ociales de los trabajadores por pagar 858.90
26 ENVASES Y EMBALAJES 15,165.69 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 189,030.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
9,784.00 421 Facturas , boletas y otros com probantes por pagar 189,030.00
401 Gobierno central 9,784.00 423 Letras por pagar -
4011 Im pues to general a las ventas 3,451.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 192,503.11
40111 IGV - cuenta propia -
40113 IGV - régim en de percepciones - NO CORRIENTE
40114 IGV - régim en de retenciones
3,451.00 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES -
4017 Im pues to a la renta 6,333.00 441 Accionis tas (o s ocios ) -
40171 Renta de tercera categoría 6,333.00 4411 Prés tam os -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 777,215.61 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 609,004.30
451 Prés tam os de ins tituciones financieras y otras entidades 413,176.09
NO CORRIENTE BCP 2016 609,003.15
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - 452 Contratos de arrendam iento financiero -
322 Inm uebles , m aquinaria y equipo - 455 Cos tos de financiación por pagar 195,828.21
3221 Terrenos - BCP 2016 2,706.17
3222 Edificaciones -
3223 Maquinarias y equipos de explotación - 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS -
3224 Equipo de trans porte - 461 Reclam aciones de terceros -
3225 Muebles y ens eres - 49 PASIVO DIFERIDO -
3226 Equipos divers os - 491 Im pues to a la renta diferido -
3227 Herram ientas y unidades de reem plazo - TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 609,004.30
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 175,586.94
331 Terrenos - TOTAL PASIVO 801,507.41
332 Edificaciones 25,433.36
333 Maquinarias y equipos de explotación 136,844.26 PATRIMONIO
334 Unidades de transporte - 50 CAPITAL 46,487.00
335 Muebles y ens eres 2,932.20 501 Capital s ocial 46,487.00
336 Equipos divers os 10,377.12 58 RESERVAS -
337 Herram ientas y unidades de reem plazo - 582 Legal -
338 Unidades por recibir - 59 RESULTADOS ACUMULADOS 216,025.90
339 Cons trucciones y obras en curs o - 591 Utilidades no dis tribuidas 142,104.00
37 ACTIVO DIFERIDO 195,828.21 593 Utilidades del ejercicio 73,921.90
371 Im pues to a la renta diferido - TOTAL PATRIMONIO 262,512.90
373 Interes es diferidos 195,828.21
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS ( 84,610.45 )
391 Depreciación acum ulada ( 84,610.45 )
3912 Activos adquiridos en arrendam iento financiero -
3913 Inm uebles , m aquinaria y equipo - cos to
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 286,804.70

UPN TOTAL ACTIVO S/. 1,064,020.31 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Página 2

S/. 1,064,020.31
 GRUPO CARUSSO SAC
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en Nuevos Soles)

VENTAS NETAS S/. 2,344,053.46

( - ) COSTO DE VENTAS ( 2,075,241.66 )

UTILIDAD BRUTA 268,811.80

( - ) GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS ( 27,112.60 )

GASTOS DE VENTAS ( 54,225.19 ) ( 81,337.79 )

UTILIDAD OPERATIVA 187,474.01

( ± ) OTROS INGRESOS Y GASTOS

( + ) INGRESOS FINANCIEROS

( + ) INGRESOS EXCEPCIONALES -

( - ) GASTOS FINANCIEROS ( 84,792.11 )

( - ) GASTOS EXCEPCIONALES ( 84,792.11 )

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 102,681.90

( - ) IMPUESTO A LA RENTA 28% ( 28,760.00 )
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO S/. 73,921.90

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 RATIOS FINANCIEROS

R. GRADO DE TOTAL PATRIMONIO

A) 1 AUTONOMÌA FINANCIERA
=
TOTAL PASIVO

262,512.90
2016 = = 0.33
801,507.41

3 SIGNIFICADO PRÁCTICO

REALES
Indica que por cada sol que tengo de deuda, tengo un patrimonio de 0.33, esto implica que la
empresa depende de terceros

ACTIVO CORRIENTE
B) 1 R. LIQUIDÈZ GLOBAL =
PASIVO CORRIENTE

777,215.61
2016 = = 4.04
192,503.11

REALES
El indicador del 2016 implica que la empresa ha indica que la empresa, por cada sol que tiene de
deuda a corto plazo, tiene 4.04 soles para cubrir dichas obligaciones.

RATIO DE LIQUIDÉZ ACT. CTE - EXISTENCIAS

C) 1 SEVERA
=
PASIVO CORRIENTE

691,215.88
2015 = = 3.59
192,503.11

REALES
En el 2016 hay un indicador de 0.56. De esto, concluimos que la empresa
aumenta su riesgo de inclumplimiento de sus obligaciónes

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 ACTIVO CORRIENTE
D) 1 RATIO DE SOLVENCIA =
TOTAL PASIVO

777,215.61
2016 = = 0.97
801,507.41

3 SIGNIFICADO PRÁCTICO

REALES
Los indicadores reales, certifican que la empresa no posee capacidad de solvencia
aceptable para cubrir obligaciones a corto plazo con un indicador de 0.97

R. MARGEN BENEF UTILIDAD BRUTA

E) 1 .BRUTO SOBRE VENTAS
=
TOTAL VENTAS NETAS
X 100

268,811.80
2016 = = 0.11
2,344,053.46

3 SIGNIFICADO PRÁCTICO

REALES
Los indicadores reales, arrojaron porcentajes menores, Esto indica que la empresa cuenta
con una menor disponibilidad para cubrir los Costos.

R. MARGEN BENEF .OPER UTILIDAD OPERATIVA

F) 1 SOBRE VENTAS
=
TOTAL VENTAS NETAS
X 100

187,474.01
2016 = = 8%
2,344,053.46

3 SIGNIFICADO PRÁCTICO

REALES
Los indicadores reales, dan a conocer que la empresa, son aceptables para la empresa. Ya que siempre
se ha tenido utilidad

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 R. MARGEN BENEF . NETO UTILIDAD NETA
G) 1 SOBRE VENTAS
=
TOTAL VENTAS NETAS
X 100

73,921.90
2016 = = 3%
2,344,053.46

3 SIGNIFICADO PRÁCTICO

REALES
Los indicadores reales son alentadores, aunque deberia salir mejor, eso
ya deppende de las politicas que tome la empresa

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 REGIMEN TRIBUTARIO DE LA EMPRESA

REGIMEN MYPE TRIBUTRIO

La empresa Grupo Carusso SAC está dentro del régimen MYPE TRIBUTARIO, del
cual hablaremos acontinuación:

01. Personas Comprendidas

En este régimen comprende a Personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y
sociedades conyugales, las asociaciones de hecho de profesionales y similares que
obtengan rentas de tercera categoría, domiciliadas en el país cuyos ingresos netos
no superen las 1 700 UIT en el ejercicio gravable.

02. Personas no comprendidas

(i) Quienes tengan vinculación directa o indirecta en función al capital con
otras personas naturales o jurídicas y cuyos ingresos netos anuales en conjunto
superen 1 700 UIT.
(ii) Sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el país
de empresas constituidas en el exterior.

Quienes en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos netos anuales

superiores a 1 700 UIT

 Tendrán vinculación directa:

Una persona natural o jurídica posea más del 30% de capital de otra
persona jurídica, directamente o por intermedio de un tercero.
Más del 30% del capital de dos o más personas jurídicas pertenezca a una
misma persona natural o jurídica, directamente o por intermedio de un
tercero.
El capital de dos o más personas jurídicas pertenezca en más del 30% a
socios comunes a éstas.
También se considera que existe vinculación cuando en cualquiera de los
casos señalados en los dos primeros literales la proporción del capital
indicada en los mismos pertenezca a cónyuges entre sí.

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03. Acogimiento al RMT
Corresponde incluirse siempre que cumpla con los requisitos. Deberá considerar:

 De iniciar actividades, podrá acogerse con la declaración jurada mensual

del mes de inicio de actividades, efectuada dentro de la fecha de su
vencimiento.
 Si proviene del NRUS, podrá acogerse en cualquier mes del ejercicio
gravable, mediante la presentación de la declaración jurada que
corresponda.
 Si proviene del RER, podrá acogerse en cualquier mes del ejercicio
gravable, mediante la presentación de la declaración jurada que
corresponda.
 Si proviene del Régimen General, podrá afectarse con la declaración del
mes de enero del ejercicio gravable siguiente.

Además, por el año 2017, la SUNAT incorporará de oficio a los contribuyentes

que al 31.12.2016 hubieren estado tributando en el Régimen General y cuyos
ingresos netos del ejercicio 2016 no superaron las 1,700 UIT, salvo que por el
período de enero de 2017 se hayan acogido al Nuevo RUS (NRUS) o al Régimen
Especial de Renta (RER), con la declaración correspondiente al mes de enero del
2017, sin perjuicio que la SUNAT pueda en virtud de su facultad de fiscalización
incorporar a estos sujetos en el Régimen General de corresponder

04. Obligación de Ingresar al Régimen General

Los sujetos del RMT que en cualquier mes del ejercicio gravable, superen el límite
de 1700 UIT de ingresos netos o incurran en algunos de los
siguientes supuestos:
 Tengan vinculación directa o indirecta en función al capital con otras
personas naturales o jurídicas y cuyos ingresos netos anuales en conjuntos
superen 1 700 UIT.
 Sean sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en
el país de empresas constituidas en el exterior.
 Determinarán el impuesto a la renta conforme al Régimen General por
todo el ejercicio gravable, sin incluir los meses del ejercicio en el que
estuvo acogido al Nuevo RUS o Régimen Especial.

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05. Impuestos a pagar
Deberá pagar los impuestos siguientes:

IMPUESTO A LA RENTA

Pagos a cuenta, se determina conforme a lo siguiente:

INGRESOS NETOS ANUALES PAGOS A CUENTA

HASTA 300 UIT 1%

> 300 HASTA 1700 UIT COEFICIENTE O 1.5%

Además, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el

impuesto a la renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se
aplican a la renta neta:

El Código del Tributo es 3121

Pueden suspender sus pagos a cuenta y/o modificar su coeficiente conforme lo

señala el artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta.
Además, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto
a la renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la
renta neta:

RENTA NETA ANUAL TASAS

Hasta 15 UIT 10%

Más de 15 UIT 29.50%

Los sujetos del RMT determinarán la renta neta de acuerdo a las disposiciones
del Régimen General contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta y sus normas
reglamentarias, por lo que tienen gastos deducibles.

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 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Este impuesto grava todas las fases del ciclo de producción y distribución, está
orientado a ser asumido por el consumidor final, encontrándose normalmente
en el precio de compra de los productos que adquiere.

Se aplica una tasa de 16% en las operaciones gravadas con el IGV. A esa tasa se
añade el 2% del Impuesto de Promoción Municipal (IPM)

IGV = Valor de Venta X 18%

Valor de Venta + IGV = Precio de Venta

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 SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA

La empresa GRUPO CARUSSO SAC, realizará dicho acto desde el 01 de agosto del 2018.

A continuación brindamos algunos Conceptos y características de la Factura

Electrónica que se emiten electrónicamente.

Concepto
Es el tipo de comprobante de pago denominado FACTURA, emitido a través del
sistema de emisión electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente.
Mediante el Sistema de Emisión Electrónica desde los sistemas desarrollados por el
contribuyente, se emiten también las Notas de Débito y Crédito vinculadas a la
Factura Electrónica desde el Contribuyente.

Características
1. La emisión se realiza desde los sistemas desarrollados por el contribuyente,
por lo que no necesita ingresar a la web de la SUNAT.

2. Es un documento electrónico que tiene todos los efectos tributarios del tipo
de comprobante de pago FACTURA (sustenta costo, gasto, crédito fiscal para
efectos tributarios).

3. La serie es alfanumérica de cuatro dígitos comenzando con la letra F.

4. La numeración es correlativa, comienza en 1 y es independiente a la

numeración de la factura física.

5. Se emite a favor del adquiriente que cuente con RUC, salvo en el caso de las
facturas electrónicas emitidas a sujetos no domiciliados por las operaciones
de exportación.

6. No se puede utilizar para sustentar el traslado de bienes.

7. La autenticidad de los documentos electrónicos emitidos desde los sistemas

del contribuyente se puede consultar en el portal web de la SUNAT.

Contribuyentes obligados
Cada año se actualiza una lista donde aparecen los nuevos emisores electrónicos de
documentos.

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 VARIABLES PARA LA PROYECCIÓN DE LA
EMPRESA
RENTABILIDAD:

La empresa desarrolla un alto nivel de marketing, la cual está generando grandes

resultados, es por eso que se proyecta a obtener resultados alentadores para los
siguientes 12 meses del 2018

COSTE:

Se cuenta con un sistema de control de costos, lo que permite saber cuáles serán
los costos a incurrir en el siguiente ejercicio económico.

RIESGO:

La Competencia y el análisis FODA, permiten conocer a la empresa cuales serian

los pros y los contras en el siguiente año.

LIQUIDEZ:

Actualmente la empresa cuenta con una liquidez aceptable, y esta será base para
generar un flujo de efectivo para el siguiente año.

PLAZO:
El plazo común utilizado para proyectar es un año.

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 CONCLUSIONES

Sobre los Ratios:

 Los ratios financieros son los indicadores que miden la situación económica y
financiera de la empresa de calzado GRUPO CARUSSO SAC. Para nuestro caso,
los indicadores, muestran condiciones favorables en sus distintos componentes
que lo conforman los estados financieros.

Sobre el Régimen Tributario

 La empresa GRUPO CARUSSO SAC, se acogió al Régimen MYPE TRIBUTARIO,

esto se realizó el 01 de enero del presente año dado que la empresa en el 2016
no superó las 1700 UITs. Este régimen permite a la Empresa cancelar como pago
a cuenta del Impuesto solo el 1% al mes, Lo que permite sin lugar a dudas a que
la entidad goce de este beneficio de régimen tributario.

Sobre el sistema de Emisión Electrónica.

 La empresa GRUPO CARUSSO SAC, realizará dicho acto desde el 01 de agosto

del 2018, Esto lo realiza la Sunat para tener mayor control y datos inmediatos
sobre la situación de la empresa.

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Fuentes:

 [Link]

 CÓDIGO TRIBUTARIO Y SU REGLAMENTO

 Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT

 Resolución de Superintendencia N° 374-2013/SUNAT

 Estados Financieros Actualizados brindados por la Empresa

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