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Caso Practico Rer

La empresa Avicola San Carlos E.I.R.L. realizó ventas por S/. 24,800 y compras por S/. 15,820 en octubre. Para acogerse al Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), una empresa no debe superar S/. 525,000 en ingresos anuales, S/. 126,000 en activos fijos, ni 10 trabajadores. Avicola San Carlos debe pagar S/. 372 en impuesto a la renta (1.5% de ingresos) y S/. 1,616 en IGV para octubre.

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Caso Practico Rer

La empresa Avicola San Carlos E.I.R.L. realizó ventas por S/. 24,800 y compras por S/. 15,820 en octubre. Para acogerse al Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), una empresa no debe superar S/. 525,000 en ingresos anuales, S/. 126,000 en activos fijos, ni 10 trabajadores. Avicola San Carlos debe pagar S/. 372 en impuesto a la renta (1.5% de ingresos) y S/. 1,616 en IGV para octubre.

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CASO PRACTICO

EMPRESA:
Avicola San Carlos E.I.R.L.
PERIODO TRIBUTARIO:
Octubre
RUC:
20116143655
FECHA DE VENCIMIENTO:
16 de Noviembre

La empresa Avicola San Carlos E.I.R.L. ha realizado ventas en el mes de octubre por la suma de
24,800 nuevos soles más IGV. Asi mismo a realizado compras por la suma de s/. 15,820.00 nuevos
soles más IGV.
REQUISITOS PARA ACOGERSE AL RER
El monto de sus ingresos netos no deben superar los s/. 525,000 nuevos soles en el transcurso de
cada periodo.

asi mismo el valor de sus activos fijos no deben superar los s/. 126,000 nuevos soles.
con respecto a sus trabajadores no deberan ser mas de 10 trabajadores.
RENTA MENSUAL A PAGAR

VENTAS COMPRAS
BASE IMPONIBLE 24800 BASE IMPONIBLE 15820.00
IGV 4464 IGV 2847.60
PRECIO DE VENTA 29264 PRECIO DE VENTA 18667.60

POR LO TANTO

DEBITO FISCAL IGV DE VENTAS 4464


CREDITO FISCAL IGV DE COMPRAS 2847
IGV A PAGAR 1616

1. Si vas empezar tu empresa en el RER, no te olvides de la primera declaración (presentación


y pago dentro del vencimiento).

calculo de renta= 24,800 * 1.5% =


372.00
¿CÓMO DECLARO Y PAGO EL IMPUESTO?

La declaración y pago de los impuestos aplicables para las empresas acogidas al Régimen Especial
del Impuesto a la Renta (RER), se realizará mensualmente de acuerdo al plazo establecido en los
cronogramas mensuales.

Los contribuyentes del RER se encuentran exceptuados de la presentación de la Declaración Anual


del Impuesto a la Renta.

Base Legal: Artículo 120 de la Ley del Impuesto a la Renta.

Cabe señalar que este régimen comprende el cumplimiento de dos impuestos, el impuesto a la
Renta y el Impuesto General a las Ventas.

La declaración jurada mensual y el pago de los impuestos podrá realizarla utilizando el Programa
de Declaración Telemática (PDT).

IMPUESTO A LA RENTA

A partir del año 2007, en el RER se aplican dos tasas:

a. Cuando sus Rentas de Tercera Categoría provienen exclusivamente de actividades de


comercio y/o industria, pagará el 1.5% de sus ingresos netos mensuales.

b. Si sus Rentas de Tercera Categoría provienen exclusivamente de actividades de servicios,


pagará el 2.5% de sus ingresos netos mensuales.

c. Si sus Rentas de Tercera Categoría provienen de las actividades conjuntas señaladas en los
párrafos anteriores, pagará el 2.5% de sus ingresos netos mensuales.

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS


Este impuesto grava la transferencia de bienes y la prestación de servicios en el país, entre otras
actividades, con una tasa del 19% (incluye 2% por el Impuesto de Promoción Municipal) que se
aplica sobre el valor de venta del bien o servicio, sea cual fuera la actividad a que se dediquen.

IGV = Valor de Venta X 19%

Valor de Venta + IGV = Precio de Venta

Los contribuyentes de este régimen están obligados a declarar y pagar mensualmente no sólo el
Impuesto a la Renta, sino también el Impuesto General a las Ventas.

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