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Enunciado Flujo de Efectivo

Este documento presenta un caso práctico para elaborar un estado de flujo de efectivo para una empresa. Proporciona detalles sobre las transacciones que ocurrieron durante el año, incluidas compras y ventas de materias primas, pagos de sueldos, pagos a proveedores, compra y venta de activos, y provisiones. El objetivo es utilizar esta información para elaborar el estado de flujo de efectivo de la empresa para el año.

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Enunciado Flujo de Efectivo

Este documento presenta un caso práctico para elaborar un estado de flujo de efectivo para una empresa. Proporciona detalles sobre las transacciones que ocurrieron durante el año, incluidas compras y ventas de materias primas, pagos de sueldos, pagos a proveedores, compra y venta de activos, y provisiones. El objetivo es utilizar esta información para elaborar el estado de flujo de efectivo de la empresa para el año.

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CASO PRACTICO PARA ELABORAR ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

La Empresa Yuri S.A. Reinicia sus actividades con los siguientes saldos iniciales.

Caja y Bancos 56 500


Clientes 123 000
Materias primas y auxiliares 9 200
Productos terminados 18 750
Valores 25 000
Inmuebles maquinarias y equipos 523 000

Depreciación y amortización acumulada 117 600


Tributos por pagar 15 200
Proveedores 63 100
Beneficio sociales de los trabajadores 4 600
Capital 439 500
Accionariado laboral 88 500
Reserva 1 200
Resultados Acumulados 25 750

Operaciones:

1.- Se compra al crédito materias primas en los siguientes meses

MESES FACTURA MONTO 19%


Abril 001 10 760
Mayo 002 15 920
Julio 003 8 680
Agosto 004 16 500

2.- Se cobra clientes en mes de Febrero por S/. 123.000

3.- Se pagan sueldos y salario según detalle:

MES SALARIO/ SUELDOS SNP

Enero 4 500 585


Febrero 4 500 585
Marzo 5 000 650
Abril 5 000 650
Mayo 5 000 650
Junio 5 000 650
Julio 6 000 780
Agosto 6 000 780
Septiembre 6 000 780
Octubre 6 000 780
Noviembre 6 000 780
Diciembre 6 000 780
65 000 8450
Se distribuye en:
 Costo de Producción 90%
 Gasto de Administración 10%

4.- Se paga facturas de proveedores en los meses de:

Nº Fact. Meses Monto

520 Enero 63 100


001 Febrero 12 804
002 Mayo 18 945
003 Oct. 10 329
105 178

5.- Se paga seguros por adelantado en el mes de junio por S/. 25 000

6.- En enero se pagan tributos por pagar por S/. 15 200

7.- Se paga gastos relacionados a luz, agua, alquiler, y suministros diversos como sigue:

MES LUZ AGUA ALQUILER SUMINISTROS TOTAL

Enero 100 100 800 1 520 2 520


Febrero 114 120 1 050 1 690 2 974
Marzo 130 132 1 130 1 220 2 612
Abril 128 140 1 140 1 450 2 858
Mayo 139 142 1 350 1 300 2 931
Junio 140 145 1 360 1 400 3 045
Julio 152 130 1 480 1 450 3 212
Agosto 169 134 1 230 1 600 3 133
Septiembre 218 162 1 800 2 150 4 330
Octubre 240 170 1 804 1 890 4 104
Noviembre 250 168 2 000 1 550 3 968
Diciembre 260 172 2 010 2 710 5 152
2 040 1 715 17 154 19 930 40 839

Se distribuyen en:

 60 % Costo de Producción
 30% Gasto de Administración
 10% Gasto de Ventas

8.- Se consumen materias primas durante el ejercicio S/. 45 000

9.- En el mes de junio se adquieren los siguientes valores:

 Acciones de la Cia. “Z” 63 500


 Acciones de la Cia. “M” 98 800
162 300
10.-Los seguros pagados por adelantado son aplicados a resultados por S/. 13 200 y son
asumidos por Gastos Administrativos.
11.- Se compra en el mes de mayo un vehículo valuado en S/. 15 800.

12.- Se efectúan ventas al contado de productos terminados como sigue:

Meses Nº Fact. Costo de Prod. Valor de Venta. 19%

Julio 002 75 630 98 200 18658


Diciembre 008 97 870 153 600 29184
173 500 251 800 47842

13.- Se efectúan las siguientes provisiones:

Depreciaciones 40 403
Beneficios sociales 6 000

Se distribuyen en:

 60% Costo de Producción


 30% Gasto de Administración
 10% Gasto de Ventas

14.- Se transfieren productos terminados por S/. 161,110.

15.- Efectuar los ajustes correspondientes.

16.- efectuar los asientos de transferencias y cierre.

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