TRABAJO ANALISIS DE REVISORIA FISCAL REFICAR
ALUMNOS:
DISNEY EDITH SANCHEZ FLOREZ
OSCAR IBAN VANEGAS BERMUDEZ
ANDREA MARCELA PADILLA
PROFESORA:
HILDA ROCIO MALDONADO LOPEZ
CORPORACIÓN UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACIÓN SUPERIOR
(CUN)
BOGOTA 2019
ANALISIS FALENCIAS REVISORIA FISCAL CASO REFICAR
CASO DE REFICAR:
Caso REFICAR Refinería de Cartagena S.A.S., es una compañía que se dedica a
la “refinación de petróleo con el fin de obtener combustibles, gases industriales y
productos industriales para el consumo nacional e internacional” (REFICAR, 2016).
Su desfalco comenzó cuando decidieron modernizar la refinería, proyectando la
finalización de este proyecto en el año 2012, pero extendiéndose en realidad hasta
el año 2015. La Contraloría General de la República descubrió una serie de
contratos en exceso, junto con adiciones, los cuales sumaron muchos más recursos
financieros de los pactados inicialmente; la empresa proyectó las utilidades de la
refinería al 2030 y sobre ese cálculo le subió el precio a la compañía (Caracol TV,
2018). Finalmente, y a causa de las acciones anteriormente mencionadas, la
Contraloría indicó que la compañía estaba relacionando los siguientes valores, que
se evidencian en el Gráfico 1, dentro de sus estados financieros para el año 2017,
y el como ellos lo vieron sin tener en cuenta el cálculo futurista de los 1.5 billones
que pusieron en exceso sin existir realmente.
ANALISIS
Para el momento en que se destapó todo, el revisor fiscal que dirigía el
encargo era miembro de la firma Ernst & Young Audit S.A.S.; sin embargo,
esta firma no estuvo implicada puesto que el revisor fiscal que estaba en el
momento era Carlos Alberto Lloreda, quien debe responder como “autor del
delito de falsedad ideológica en documento público y complicidad en el delito
de peculado por apropiación en favor de terceros.
Según una auditoría, Reficar cobraba sumas de dinero que no eran propias
de la obra y se seguían pagando sueldos a ex funcionarios, así mismo,
habían gastos por carros de alta gama, bebidas alcohólicas, costos por
servicios duplicados, etc.
El revisor fiscal para los años 2013-2015, desde su rol funcional colaboró y
prestó ayuda a Reficar, a Reyes Reinoso en este caso, omitiendo ilegalmente
incluir salvedades en los dictámenes de los estados financieros y omitiendo
también ilegalmente, informar sobre los riesgos del contrato EPC ante la junta
directiva dijo el fiscal
Es por ello que la conclusión del fiscal fue que el revisor fiscal de Reficar,
aprobó los estados financieros con su firma a sabiendas que dichos estados
no presentaban información verídica de la compañía. Carlos Lloreda aprobó
actividades con el fin de que servidores tanto públicos como privados se
apropiaran de aproximadamente 610 millones de pesos, los cuales, eran de
todos los colombianos. “Por lo tanto se le reclama a Lloreda, la falta de control
interno entre los años 2013- 2015
Se logró conocer todo lo que implica la responsabilidad social, la
responsabilidad social empresarial y la responsabilidad social profesional,
especialmente en el contador. La mayoría de empresas y/o profesionales, buscaban
beneficios económicos sin importar las consecuencias que pudiera traer esto para
el resto de la población, lo que obligo a la sociedad a exigir beneficios del desarrollo
de su actividad. Esto ha implicado que tanto las empresas como los profesionales,
tengan en cuenta a la sociedad en la toma de decisiones, y que puedan crear
estrategias que le brinden a la comunidad una mejor calidad de vida por medio de
programas sociales, culturales y ambientales.
Con respecto a la responsabilidad social del contador público en el caso
Reficar, se puede determinar cuando no se presenta una información transparente
a los grupos de interés, encaminando a que Reficar no hiciera una buena toma de
decisiones importantes y cruciales para el momento que estaba atravesando. A eso
se le suma, que el profesional si en algún momento detecto algún tipo de
irregularidad esta no fue denunciado. En cuanto a los soportes contables, durante
la investigación de la Contraloría General de la Republica, se evidencia que se
presentaron registros contables sin su respectivo soporte legal, lo que pone en duda
la actuación del contador de Reficar y además afecta con la transparencia y
credibilidad de la información. A esto se le suma, que los soportes que llegan no se
les realizo una respectiva auditoria, pues muchos de ellos no tenían relación con el
desarrollo del proyecto.
En cuanto a la responsabilidad de la firma de auditoria esta realizaba su
respectivo informe, pero no hacía seguimiento alguno del cumplimiento y mejoras
de los hallazgos que arrojaban las auditorias, y no presentaba la exigencia
necesaria para obtener su información a tiempo, y que esto no interviniera con la
opinión que emitían.
Además, cuando se menciona la responsabilidad social profesional, se exige
que estos profesionales cuenten con una formación basada en principios y valores,
garantizando a la comunidad una buena actuación dentro del trabajo que le
corresponda realizar. Donde el manejo de la información de las empresas es
fundamental porque se convierte en el pilar para tomar decisiones con referente a
la sociedad, y el profesional debe de ser consiente del rol que tiene dentro de una
comunidad. Con respecto al contador público, debe de velar porque la información
que entregue a la sociedad sea transparente, real, y objetiva, ya que tiene la
responsabilidad de obrar bajo la fe pública.
Por otra parte, Reficar permite reflexionar y concluir sobre diversos puntos
interesantes que se desarrollaron, uno de estos ha sido que la educación y la
normatividad deben estar ligada a los cambios que se presentan en el mundo, y así
poder formar sólidamente la profesión contable, pues en Colombia se encuentra
mucha flexibilidad con la interpretación de la norma, y las sanciones que se deben
aplicar. Además, el mismo desarrollo de la profesión exige que se hagan cambios
más rígidos que lleven a evolucionar al profesional en la responsabilidad social, pero
encaminado por la ética profesional.
En la actualidad, el contador público deberá de fomentar un espíritu más
responsable a nivel social, puesto que la misma comunidad exige que cada paso
que se dé dentro del mundo contable tenga un beneficio directo y un aporte positivo
socialmente, pues esto representa un avance en el comportamiento ético.
Adicionalmente, permite recordar a los contadores públicos que la
responsabilidad social va más allá de tratar de cumplir una norma, pues implica no
solo de tomar decisiones con compromiso social, sino que además brinda un punto
de partida desde el más alto sentido de la ética y la moral. Esto implica que como
contadores se pueda asegurar de ofrecer una información 78 transparente y legal,
facilitando a las empresas la toma de decisiones respectivas a los beneficios que le
puede brindar a la sociedad. Y esto nos recuerda que no solo la Junta Central de
Contadores puede sancionar las faltas a esta profesión, sino que además el estado
como ente responsable de valoración de riesgo de la corrupción, y otros tantos
delitos que pueden dañar al entorno.
Por último, la contabilidad debe de idear estrategias que le permitan a través
de sus cifras llegar y valorar de forma continua los actos que lo lleven a la
responsabilidad social, sin teneres en cuenta la complejidad de la organización,
puesto que a pesar de esta condición las empresas deben de velar por garantizar
una actuación totalmente responsable, por respeto y agradecimiento a comunidad
que la ha dejado prosperar económicamente, y de una u otra forma deberá contribuir
a garantizar que esta se beneficie.
Si bien es cierto que la información está en manos de los contadores
porque son ellos los que conocen las operaciones diarias de los
movimientos de dinero, compras, contratos, gastos, pagos, terceros,
etc., lo cual le permite evidenciar actividades fuera del curso habitual
de la operación.
En el caso de Reficar era de conocimiento de otras áreas afines a las
contables como los interventores, auditores y revisores fiscales. Se
recae en la negligencia de ejercer las medidas de control pertinentes
para las irregularidades contables y de riesgo. Esto impone la
responsabilidad de realizar denuncia obligatoria a los entes de control,
protegido en su rol de servidor público y bajo las normas
anticorrupción.
CIBERGRAFIA
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ocial_contador.pdf?sequence=1&isAllowed=y
