UNIDAD IV PRESUPUESTO FINANCIERO

Competencia específica a desarrollar:

Diferenciar el costo variable del costo

OBJETIVO
UNIDAD II
Identifica la importancia de los presupuestos como un instrumento de la
planeación operativa para la gestión y control de las áreas de responsabilidad.
UNIDAD III
Utiliza metodología para la obtención de los estados financieros proforma, para
la gestión y control del presupuesto financiero, que contribuya a una visión de
diversos escenarios financieros.

TIEMPO:
Unidad III 20 hrs. MATERIAL:
Unidad IV 15 hrs. Pintarrón y Marcadores.
Laptop
Cañón
Libros de consulta de diferentes autores.
TAMAÑO DEL GRUPO: Plataforma Moodle.
http://campus.itnuevoleon.com
LUGAR:
Salón de clase
 DESARROLLO

Pro.1.
La compañía Nuño, S.A., fabrica dos productos: Delta y Sigma. A fines de 2013 (su primer año de
operaciones) desea elaborar el presupuesto maestro para 2014, en el cual se tratarán de plasmar
las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado. El estado de
situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2008 se espera que sea el siguiente.

Compañía Nuño, S.A.

Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2008
Activos circulantes:
Bancos $ 50,000.00
Clientes $ 86,000.00
Productos terminados $ 296,000.00
Materia prima $ 180,000.00
Total circulante $ 612,000.00
No circulantes:
Terreno $ 214,000.00
Edificio y equipo industrial $ 1,100,000.00
Depreciación acumulada $ 400,000.00 $ 700,000.00
Total de activos no circulantes $ 914,000.00
Total de activos $ 1,526,000.00
Pasivos a corto plazo:
Proveedores $ 240,000.00
Impuestos por pagar $ 180,000.00
Total de pasivo $ 420,000.00
Capital contable:
Capital aportado $ 900,000.00
Capital ganado $ 206,000.00
Total capital contable $ 1,106,000.00
Pasivo más capital contable $ 1,526,000.00

REQUISITOS DE LOS PRODUCTOS

DELTA SIGMA
MATERIA PRIMA "A"
(Kg) 2.00 4.00
MATERIA PRIMA "B"
(Kg) 1.00 2.00

HRS DE MOD 4.00 4.00

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El
costo de la mano de obra directa es de $50 la hora para el primer semestre y $60 para el segundo.
 Inv. final
Inventario inicial deseado Costo primer Costo segundo
(unidades) (unidades) semestre semestre
Materia prima A (Kg) 4,000.00 3,000.00 20.00 26.00
Materia prima B (Kg) 2,500.00 1,000.00 40.00 50.00
Delta 200.00 300.00
Sigma 400.00 150.00
Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados
en el almacén en cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $50,000. La inflación
esperada es de 40% durante el año. Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos
precios y costos.
Precio de venta Ventas planeadas
Primer Segundo Primer Segundo
semestre semestre semestre semestre
DELTA 600.00 720.00 2,000.00 2,000.00
SIGMA 700.00 840.00 3,000.00 3,000.00

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los
gastos por intereses serán de $39 242. La valuación del inventario se realiza a través de UEPS. Los
gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2009 son:
Depreciación $100,000.00
Supervisión $700,000.00
Seguro $400,000.00
Mantenimiento $116,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Energéticos $200,000.00
Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2009 son:
Sueldos $150,000.00
Comisiones $ 60,000.00
Publicidad $300,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Depreciación $ 50,000.00
Varios $ 30,000.00

Se vendió al contado aproximadamente 90%. El terreno se incrementó a $758 700 y el edificio y

el equipo industrial a $2 000 000. Se espera que la depreciación del año sea de $687 500. Se pidió
un préstamo de $100 000 al banco, se debe a los proveedores $70 790.

Prob.2.
La compañía Altas, S.A., usa el componente Alfa-Omega para la fabricación de su producto, el
refrigerante industrial Oso Polar. Por cada unidad de producto se necesitan 2 litros de
componente, cuyo precio es de $20 el litro. La compañía planea su nivel de inventarios con
anticipación, de manera que no existan faltantes en el inventario. El departamento de compras
sigue la política de ordenar su materia prima al proveedor el primer día del mes.

A continuación, se dan los siguientes datos:

Inventario inicial de enero 10000 litros

Inventario final deseado para enero 15000 litros
Inventario final deseado para febrero 30000 litros
Inventario final deseado para marzo 20000 litros

La producción programada para los tres meses es la siguiente:

Producción de enero 5000 productos
Producción de febrero 9000 productos
Producción de marzo 14000 productos

Se pide:
Suponiendo que se llevan a cabo los planes citados:
a. ¿Cuál sería el costo total de los materiales comprados en cada uno de los tres meses
iniciales?
b. ¿Cuál sería el costo suponiendo que el precio permanece constante durante el primer
semestre?

Prob.3.
La compañía Dulcera Linares, S.A., elabora varias líneas de productos, entre las que se encuentra
la de chocolates rellenos.
Debido a que el contador de la empresa está de vacaciones y es la única persona que conoce la
forma de elaborar presupuestos, se pide al asesor en contabilidad administrativa que elabore: a)
el presupuesto de ventas, b) el presupuesto de producción, c) Presupuesto de Requerimiento de
Materia Prima, d) de Compra de Materia Prima y e)Mano de Obra.
Los datos que se muestran a continuación son relevantes:

Chocolates rellenos
Materiales (materia prima):
Chocolate 5 gramos
Relleno 10 gramos
Mano de obra 5 minutos

Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa.
El departamento de ventas estima, con base en análisis de mercados y opiniones de los
vendedores, que las ventas de chocolates rellenos para el siguiente año serán de 1 000 000 de
chocolates. Además, hace saber que el precio al que se espera vender la caja es de $50 y que cada
caja contiene 25 chocolates.

El balance de la empresa, al 31 de diciembre de 2013, muestra un inventario de 250 000

chocolates y se desean 300 000 chocolates de inventario al final de 2014.

Costo x Kg
 Chocolate $ 10.00
Relleno $ 8.00
Mano de obra $ 30.00
Inv. Deseados Chocolate Relleno
Inv. Inicial (Kg). 175.00 310.00
Inv. Final (Kg). 280.00 550.00

Prob. 4.
Laboratorios Regionales, S.A., es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y
surte directamente a las farmacias. Esta compañía inició sus operaciones en 2008 y actualmente
fabrica tres productos: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) y
zenofendieloropotasio (Z).
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el
presupuesto maestro de 2009.
Para tal efecto le proporciona la siguiente información:
Estado de situación financiera
al 31 de diciembre de 2008
Activos: Pasivos:
Circulante A corto plazo
Efectivo $ 50,000.00 Proveedores $ 50,000.00
Clientes $ 50,000.00 Documentos x pagar $ 100,000.00
Inventario de
materiales $ 80,005.00 Impuesto, sobre la renta x pagar $ 50,000.00
$ 200,000.00
Inv. de artículos
terminados $ 150,000.00
Total circulante $ 330,005.00 A largo plazo
Obligaciones por pagar $ 150,000.00
No circulante Total pasivo $ 350,000.00
Terreno $ 550,000.00

Planta y equipo $ 1,000,000.00 Capital contable

Depreciación
acumulada $ 50,000.00 Capital aportado $ 1,390,380.00
Total no circulante $ 1,500,000.00 Capital ganado $ 80,625.00

Activo total $ 1,830,005.00 Total capital contable $ 1,471,005.00

Total pasivo + cap. contable $ 1,821,005.00

Requisitos de productos
D Di Z
Material A 15.00 gramos 13.00 gramos 10.00 gramos
Material B 6.00 gramos 7.00 gramos 6.00 gramos
Material C 9.00 gramos 4.00 gramos 5.00 gramos
Horas de mano de obra 3.00 horas 1.00 hora 2.00 horas
La hora de mano de obra costará $10.00 el primer semestre y $11.00 el segundo. Los gastos
indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra.

INFORMACIÓN DE INVENTARIOS
Concepto Inventario inicial Inventario final Costo Costo
2o.
1er. semestre 2o. semestre 1er. Semestre semestre
Material A 10,000 gramos 8,000 gramos 2.00 2.10
Material B 15,000 gramos 4,000 gramos 2.70 3.00
Material C 5,000 gramos 3,000 gramos 4.00 4.40
Producto D 10,000 unidades 7,000 unidades
Producto Di 5,000 unidades 3,000 unidades
Producto Z 5,000 unidades 2,000 unidades
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario
de artículos en proceso.
Productos
D Di Z
Precio de venta del 1er.
semestre $ 200.00 c/u $ 100.00 c/u $ 150.00 c/u
Precio de venta del 2o.
semestre $ 220.00 c/u $ 120.00 c/u $ 150.00 c/u
Ventas planeadas 1er.
semestre 10,000 c/u 6,000 uds. 5,000 uds.
Ventas planeadas 2o.
semestre 5,000 uds. 4,000 uds. 5,000 uds.
Gastos de administración y ventas:
a) Depreciación $10,000.00
b) Sueldos y salarios $200,000.00
c) Comisiones 5% de las ventas proyectadas
d) Varios $6,000.00 primer semestre y $7,000.00 el segundo semestre
e) Intereses por obligaciones $30,000.00 anual
Gastos de fabricación indirectos:
a) Depreciación $100,000.00 anuales
b) Seguros $5,000.00 anuales
c) Mantenimiento $30,000.00 primer semestre y $35,000.00 el segundo semestre
d) Energéticos $20,000.00 primer semestre y $32,000.00el segundo semestre
e) Varios $10,000.00 anuales

Datos adicionales:
a)En 2009 se adquirirá una máquina nueva, valuada en $50 000 y no se reconocerá depreciación
en 2009.
b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%.
c) La tasa de reparto de utilidades es de 10%.
d) En 2009 se cobrarán todas las cuentas por cobrar de 2008.
e) En 2009 se pagarán todas las cuentas por pagar de 2008.
f ) En 2009 se pagará sólo 60% del valor de los materiales comprados.
g) El 90% de las ventas de 2009 se cobrarán en ese periodo; el resto, en 2010.
h) Se pagará el impuesto por pagar de 2009 y el de 2008.

Prob. 5.
A continuación se presenta la información necesaria para elaborar un presupuesto maestro
Balance General al 31 de diciembre de 2008
Activos: Pasivos:
Circulante A corto plazo
Efectivo $ 10,000.00 Proveedores $ 30,000.00
Nóm. acumulada por
Clientes $ 25,000.00 $ 1,000.00
pagar
Impto. acumulado por
Inventario $ 1,500.00
pagar
Materia prima $ 4,500.00 Otros pasivos $ 2,500.00
Productos en proceso $ 4,500.00 Total pasivo a corto plazo $ 35,000.00
Productos terminados $ 24,000.00
Otros activos circulantes $ 2,000.00 Capital contable
Total de activos
$ 70,000.00 Capital aportado $ 80,000.00
circulantes
Capital ganado $ 30,000.00
Fijo Total capital contable $110,000.00
Propiedades, planta y
$100,000.00 Total pasivo 1 capital $145,000.00
equipo
Depreciación acumulada $ 25,000.00
Total activos no
$ 75,000.00
circulantes
Activo total $145,000.00

Producto X Y
Precio de venta $5.00 $10.00 1er. trimestre
Precio de venta $5.50 $11.00 2o.trimestre
3er. y
$6.00 $12.50
Precio de venta 4o.trimestres

Pronósticos de venta por trimestre (unidades):

X Y Total
 1er. trimestre 4,000 1,500 5,000

2o. trimestre 8,000 3,000 11,000

3er. trimestre 12,500 6,500 19,000

4o. trimestre 3,500 2,000 5,500

Total 28,000 13,000 41,000

Material Unidad V. mat./V. producto Costo por materiales Costo por materiales
directo X Y 1er. y 2o. trim. 3er. y 4o. Trim
$
$ 0.25
A kg 2 2 0.30
$
- $ 0.50
B kg 2 0.55
$
$ 1.00
C kg 1 3 1.15

Para mano de obra directa:

Tarifa depto. para
1er.
Producción Horas por unidad de semestr 2o.
Departamento (unid./hora) producto e semestre
X Y X Y
0.10 2.50
Prensa 10.00 5.00 0.20 2.75
21 /,2 0.40 2.50
Ensamble 2.00 0.50 2.75
0.50
0.70

Gastos indirectos de fabricación anuales:

Mano de obra indirecta $ 10,000.00
Accesorios $ 8,000.00
Energía $ 2,800.00
Supervisión $ 10,000.00
Mantenimiento $ 6,000.00
Ingeniería $ 7,000.00
Impuestos y seguros $ 4,500.00
Depreciación $ 10,000.00
Total $ 58,500.00
Asignación por departamentos:
Prensa 13,500.00
 Ensamble 45,000.00
Total 58,500.00

Gastos de venta y administrativos anuales:

Gastos de venta:
Sueldos $ 7,500.00
Fletes sobre ventas $ 2,000.00
Publicidad $ 3,000.00 $ 12,500.00
Gastos administrativos:
Sueldos $ 10,000.00
Accesorios $ 1,500.00
Teléfono $ 500.00
Honorarios profesionales $ 2,500.00 $ 15,500.00
$ 27,000.00

Para 2009
X Y
Inventario inicial de productos terminados 2,000.00 u. 2,000.00 u.
Inventario final de productos terminados 4,000.00 u. 1,000.00 u.

Se espera que el inventario final de productos terminados de cada trimestre sea igual a 25% de
las ventas pronosticadas del siguiente trimestre (excepto el último).

Inv. inicial 2009 Inv. final 2009

Mat. A 4,000.00 kg 3,200.00 kg
Mat. B 1,000.00 kg 1,200.00 kg
Mat. C 3,000.00 kg 2,600.00 kg

Las compras de los materiales A, B y C se planean de tal manera que dejen en el inventario final
de cada trimestre la quinta parte del material que se usará en el siguiente (excepto en el último).
Las compras se pagan cada trimestre.
Se espera que los inventarios de productos en proceso permanezcan constantes. El inventario
final de productos en proceso al final de cada trimestre es insignificante, y al 31 de diciembre de
2009 no se espera ningún cambio (seguirá igual que el inicial).
Se espera que los gastos indirectos de fabricación se produzcan en cantidades iguales cada
trimestre. Toda la mano de obra directa y los gastos indirectos de fabricación desembolsables
serán pagados en el trimestre en que se produzcan. La depreciación a valor de reposición sobre
propiedades, planta y equipo es de $ 10 000 anuales.
Se espera que todos los gastos de operación se produzcan en cantidades iguales cada trimestre y
se pagarán en el trimestre en que se incurran.
Generalmente se cobran las cuentas de clientes, 70% en el trimestre de las ventas y el resto en el
siguiente.

Se tiene planeado adquirir activos fijos en efectivo de la siguiente manera:

 1er. Trimestre $ 12,000.00
2o. trimestre $ 7,000.00
3er. trimestre $ -
4o. trimestre $ 1,000.00
Total $ 20,000.00
No se reconocerá depreciación por estos activos en 2009. Se espera que se liquiden en pagos
iguales los impuestos acumulados en 2008 durante cada trimestre de 2009.
La tasa de impuesto es de 35% anual. La compañía tiene en el banco local una pequeña línea de
crédito a corto plazo, con un interés de 12% anual para satisfacer las necesidades estacionales de
inventarios y clientes. La empresa pide prestado en múltiplos de $10 000, al principio del
trimestre en que se necesita dinero. Los intereses se pagan en el trimestre en que se liquida el
adeudo principal. Se suponen los pagos al final del trimestre. Se desea un saldo mínimo de
efectivo de $80 000.
Se pide:
1. Presupuesto de ventas por trimestre (unidades y pesos).
2. Presupuesto de producción por trimestre.
3. Presupuesto de consumo del material (unidades por trimestre).
4. Presupuesto de compras de material por trimestre (unidades y pesos).
5. Presupuesto de mano de obra directa por trimestre (horas y pesos).
6. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación (tasa anual).
7. Presupuesto de inventarios de materias primas (por año, unidades y pesos).
8. Presupuesto de inventarios de productos terminados (por año, unidades y pesos).
9. Presupuesto de gastos de operación (anual).
10. Presupuesto de costo de ventas (anual).
11. Estado de resultados presupuestado por trimestre.

Prob. 6.
La Empresa Tic Tac presenta la siguiente información:
Balance general
al 31 de diciembre de 2008
Activos circulantes: Pasivos a corto plazo:
Efectivo $ 8,000.00 Proveedores $ 10,000.00
Clientes $ 75,000.00 Impuestos por pagar $ 16,000.00
Inventarios: Otros pasivos circulantes $ 8,000.00

Materia prima $ 18,000.00 Total pasivos $ 34,000.00

Producción en proceso $ 6,000.00 Capital contable

Productos terminados $ 21,400.00 $ 45,400.00 Capital aportado $ 140,000.00

Total circulante $ 128,400.00 Capital ganado $ 44,400.00

Fijo: Total capital contable $ 184,400.00

Planta y equipo $ 120,000.00 Total pasivo y capital $ 218,400.00

Depreciación acumulada $ 30,000.00 $ 90,000.00

Total de activos $ 218,400.00

 La compañía le proporciona además la siguiente información:
Producto Tictac
Precio de venta $ 50.00

Pronóstico de venta (unidades):

Enero 8,000 unidades
Febrero 11,000 unidades
Total 19,000 unidades

Las ventas serán efectuadas 70% al contado, y 30% restante a crédito el mes
siguiente.

Materia prima Tictac Costo/unidad

Materia A (kg) 3.00 $ 2.00
Materia B (kg) 4.00 $ 3.50

Mano de obra: para fabricar un producto se requiere hora y media. El costo por hora es de $250.
Gastos de fabricación: la tasa de gastos de fabricación es de $2/hora por mano de obra directa.
Esta tasa incluye 5% por concepto de gastos de depreciación.
Los gastos de operación mensuales serán:
Ventas Administración
Fijos $ 9,000.00 $ 13,000.00
Variables 5% ventas ($) 8% ventas ($)

Los inventarios son:

Inv. Final deseado por
Inv. Inicial mes
Tictac 800 900

Inv. Final deseado por

Materias Primas Inv. Inicial mes
Material A 2,000 3,000
Material B 4,000 6,000

Las compras de material A y B se pagarán 50% en el mes de las compras y 50% en el siguiente.
Se espera que los inventarios de productos en proceso permanezcan constantes (será igual que
el inicial).
Toda la mano de obra directa y los gastos indirectos de fabricación serán pagados en el mes en
que éstos ocurran.
Los impuestos que aparecen en el balance se pagarán en partes iguales en los meses de enero y
febrero. La tasa es de 35% anual.
La compañía tiene una pequeña línea de crédito a corto plazo en el Banco del Pueblo con un
interés de 12% anual para satisfacer las necesidades de efectivo. Pedirá prestado en múltiplos de
1 000 al principio del trimestre en que se necesita.
Los intereses se pagarán en el mes en que se paga el adeudo principal. Se suponen los pagos al
final del mes.
Se desea un saldo mínimo de $8 000 por mes.

Se pide:
La compañía pide que le preparen un presupuesto de operación para los meses de enero y
febrero de 2009.

Prob. 7.
La compañía El Líder, S.A. presenta su balance general al 31 de Diciembre de 2014 y pide la
elaboración del estado de situación financiera presupuestado para 2015

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECTIVO $2,000 PROVEEDORES 30000
CLIENTES 15,000 DOC POR PAGAR 5000
INV DE ART
TERMINADOS 5,000 TOTAL A CORTO PLAZO 35000
TOTAL CIRCULANTE $22,000
A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES POR
NO CIRCULANTES PAGAR 5000
TERRENOS 43000 TOTAL PASIVO 40000
EDIFICIO Y EQUIPO 40000
MENOS DEP ACUM 5000 CAPITAL CONTABLE
TOTAL DE NO
CIRCULANTE 78000 CAPITAL APORTADO 40000
CAPITAL GANADO 20000
ACTIVO TOTAL 100000 TOTAL CAPITAL 60000
TOTAL PASIVO + CAPITAL 100000
Se proporcionan además los siguientes datos:
1.- El presupuesto de ventas es de $ 90,000
2.- El presupuesto de materia prima requerida es igual al 25% del presupuesto de ventas
3.- El presupuesto de compra de materiales es de $ 32,000
4.- El presupuesto de mano de obra es igual al 30% de las ventas presupuestadas
5.- El presupuesto de gastos de fabricación indirectos es 10% mayor que el de mano de obra
6.- El presupuesto de gastos de operación es de $ 7,000
7.- El inventario final deseado de artículos terminados es de $ 4,600
8.- El 85% de las ventas de 2005 se cobrara en dicho periodo mientras que el 15% restante se
cobra
en el siguiente.
9.- La cuenta de Clientes de 2004 se cobrara en 2005
10.- Se pagara un 80% de compras de materiales en 2005. El 20% restante se pagara en el
siguiente periodo

Prob. 8.
La empresa Tlaxcala, que solo vende de contado, pretende mejorar la administración de su
efectivo, pues carece de técnicas que le permitan saber, con cierto grado de seguridad, cuando
va a requerir financiamiento o cuando podrá invertir sus excedentes de efectivo, para ello, solicita
a un exporto que elabore su presupuesto de efectivo por el método de “entradas y salidas” y
tome como datos las entradas y desembolsos que el gerente estima posibles dentro de los
próximos seis meses a partir de 1 de abril.

Realiza las compras dos meses antes, con base a lo que se espera vender cada mes. Determina
las ventas obteniendo una utilidad bruta de 50% sobre el costo de la mercancía. Las compras se
pagan en el mes que se adquieran.
La renta del local asciende a $10,000 mensuales, que se cubren cada mes.
En la empresa existen siete empleados cuyo sueldo es de $5,000 cada uno.
En junio se piensa reemplazar el mostrador, el nuevo mostrador tiene un costo de $150,000, otro
comerciante ofrece $80,000 por el viejo, que tiene un valor en libros de $60,000, le hará dos
pagos iguales, uno en julio y otro en septiembre.
Ventas
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembr Octubre Noviembr
e e
1,900,00 1,800,00 2,100,00 2,000,00 2,200,00 2,200,000 2,100,00 2,300,000
0 0 0 0 0 0

La empresa tiene dos préstamos pendientes por liquidar uno de $500,000 que se obtuvo en enero
con interés de 48% anual y que se pagara en mayo (intereses y principal), el otro, de $300,000
obtenido en diciembre con interés del 4% mensual, pagadero mensualmente con vencimiento de
agosto.
El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado un préstamo de
$2,000,000; espera que se lo autoricen y entreguen en julio con un interés del 48% anual a pagar
mensualmente con vencimiento en diciembre de este año.
Otros ingresos
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
$30,000 $165,000 $4,000 $9,000 $4,000 $ 5,000

Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalación por:

Julio Agosto Septiembre Octubre
$1,800,000 $400,000 $200,000 $100,000

Se desea tener un mínimo de $150,000 en efectivo disponible, aunque hasta la fecha solo tiene
$80,000.

Prob. 9.
La tienda de ropa Las Rosas, S.A. desea saber a cuanto ascenderán y en qué momento se
manifestarán sus necesidades de efectivo dentro de los seis meses siguientes a la fecha ( 1 de
agosto). Para ello le proporciona los siguientes datos:
Las ventas son de 30% al contado y 70% a crédito. De las ventas a crédito 80% se cobran un mes
después de la venta y 20% restante, dos meses después.
Se compra en un mes determinado lo que se espera vender el siguiente. El costo de material es
de 30% sobre las ventas.
Se desea tener un mínimo de $40,000 en efectivo, lo mismo constituye el saldo inicial. Los
préstamos se obtienen en múltiplos de $10,000 con interés de 4% mensual.
Los sobrantes pueden invertirse en bonos con interés de 3.5% mensual.
En febrero se elaboró el presupuesto de ventas para un año, en la actualidad las ventas reales
han sido casi exactamente las presupuestadas, por lo que el presupuesto se considera una buena
referencia. Las ventas reales hasta el momento han sido: Marzo: $130,000; Abril $160,000; Mayo
$150,000; Junio $120,000; Julio $ 180,000. El presupuesto para los siguientes meses es:
Agosto $240,000 Diciembre $480,000
Septiembre $260,000 Enero $180,000
Octubre $220,000 Febrero $160,000
Noviembre $380,000

Los sueldos y salarios del semestre en cuestión serán:

Agosto $54,000 Noviembre $58,000
Septiembre $56,000 Diciembre $58,000
Octubre $56,000 Enero $54,000

La renta mensual es de $4,000 el gasto por depreciación de $1300 mensuales. Se esperan ingresos
extraordinarios por $50,000 en Octubre y $20,000 en Diciembre.
También habrá gastos excepcionales de:
Septiembre Noviembre Diciembre
$2,600 $3,800 $9,800

Elabore los siguientes formatos:

a) Cédula de cobranzas de las ventas a crédito.
b) Cédula de entradas de efectivo.
c) Cédula de salidas de efectivo.
d) Presupuesto de efectivo.
e) Fechas y cantidades para petición, en caso de faltante; o de inversión en caso de
sobrantes.

Prob. 10.
La compañía Exportemos, S.A. proporciona la siguiente información para que se elabore un
presupuesto de efectivo de los próximos seis meses a partir de enero 1 mostrando las cedulas
para llegar a él y además ofrece sugerencias sobre monto y tiempo para invertir los fondos o pedir
préstamos.
Las ventas se hacen 50% al contado y 50% a un mes de plazo, el mes pasado se vendieron $90,000
y los siguientes meses se espera:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
 $1,000,000 $850,000 $850,000 $950,000 $800,000 $1,100,000 $1,150,000

En el ejercicio pasado se obtuvo una utilidad por $3,420,000.

La compañía alquila parte de su edificio en $200,000 anuales y cobra $16,666 mensuales.
La depreciación es de $600,000 anuales.
Interés por diversos conceptos:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Ingresos $5,000 $80,000 $8,000 $15,000 $30,000
Gastos $10,000 $13,000 $7,000 $3,000 $2,000

Se aceptó un proyecto para reemplazar un activo cuyo precio es de $90,000. Su compra se

efectuará en marzo y la venta del activo viejo será de $60,000 en mayo, la instalación del nuevo
activo importa $10,000.
Se pagaran sueldos por $250,000 durante los primeros cuatro meses y por $280,000 los dos
siguientes.
La tasa de impuestos e de 35% y se pagan mensualmente.
La empresa cuenta con $1,000,000 de fondos invertidos en diciembre a cuatro meses al 3.5%
mensual, pagadero mensualmente.
La compañía tiene la política de mantener un mínimo de $ 50,000 en bancos. El saldo inicial es
de $40,000.
Los préstamos solo se otorgan en múltiplos de $10,000 con un interés de 4% mensual. Se piden
el primer día del mes en que se necesitan y se pagan el último día del mes en que hay sobrantes.