TALLER # 2
a. Objetivos y alcance del programa de auditoría.
OBJETIVO
Proporcionar metodología para realizar las auditorías internas con el fin de verificar
si el sistema de gestión institucional y el sistema de gestión de la calidad se está
ejecutando adecuadamente, si se mantiene actualizado y está acorde con las
políticas administrativas y legales, para asegurar el control del cumplimiento de las
actividades de CIELO V.I.P realizando recomendaciones imparciales sobre la base
de las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos, planes, programas,
proyectos y procesos, como también oportunidades de mejora a la operación de
las actividades, apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir
las desviaciones presentadas.
ALCANCE DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
Complementa la planificación, programa, ejecución y documentación; así como el
seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditorías
internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la calidad de
CIELO V.I.P en el periodo fiscal vigente.
b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año
2 3 4 5 8 9 10 11 12 16 17 18 19 22 23 24 25 26 30 31
DETALLE
Elaborar el programa de auditoria
Preparar la auditoria
Realizar reunión de apertura
Recolección de información
Preparar conclusiones de la
auditoria
Ejecutar reunión de cierre
Informe de auditoria
Distribuir el informe y socialización
jun-19
Realizar seguimiento
c. Criterios de auditoría
PROOVEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE
programa de elaborar programas evidencias de la alta
Alta dirección auditoria de auditoria auditoria dirección jefe de control interno
dependencias plan de elaborar planes de
de la entidad auditoria auditoria hallazgos líder grupo auditor
acciones
organismos procesos de la correctivas y
de control entidad preparas la auditoria preventivas
planes de
mejoramiento realizar reunión de informes de
vigente apertura auditoria
auditorias recolección de la planes de
anteriores información mejoramiento
preparas
conclusiones de la
auditoria
ejecutar reunión de
cierre
informe de auditoria
distribuir el informe
realizar seguimiento
d. Auditores seleccionados por procesos
DETALLE NOMBRE CARGO FECHA FIRMA
ELABORO LEIDYS CHAMORRO PEREZ LIC Y EXPERTO EN SISO
REVISO ANDERSON GOMEZ PEREZ JEFE DE OFICINO DE CONTROL INTERNO
APROVO MARIA PAZ VILLA FEJE OFICINA CONTROL INTERNO
e. Recursos necesarios.
RECURSOS HUMANOS: profesionales de la oficina de control interno
auditores de calidad financieros, viáticos, papelería y útiles.
TECNOLOGICOS HADW ARE: equipos de computadoras e impresoras
software: internet, aplicativos, office.
INFRAESTRUCTURA: instalaciones locativas apropiadas para
desarrollar el trabajo de los auditores en la oficina de control interno.
2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener lo
siguiente:
a. Objetivos y alcance de la auditoría.
OBETIVO
Ejercer el control de gestión sobre la información de la gestión
f i n a n c i e r a y d e servicio de CIELO V.I.P.
ALCANCE
Ejecución presupuestal y académica correspondiente al 2015 por el concepto de
gastos generales y los servicios educativos.
b. Procesos a ser auditados.
Procesos estratégicos:
Planeación estratégica
9esarrollo del Plan estratégico
Desarrollo de planes
Procesos Misionales
Proceso operativo
Procesos de apoyo conexos
Proceso de servicio al cliente
PQR
Procesos de apoyo
Proceso estratégico
Proceso de contratación
Proceso financiero
Proceso de gestión humana
Procesos administrativos
Procesos de evaluación y control.
c. Criterios de auditoría y documentación de referencia
a.
Elaborar el Plan de visita de Auditoría. Precisar los detalles de la auditoría tales como:
Determinación del tipo de auditoria
Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar
Consideración y definición de fechas inicio y terminación, actividades,
preparación y entrega de informe.
Asignación de tareas al equipo auditor
Determinación de recursos necesarios
Definir
Objetivo
Alcance
b. someter el plan de visita de auditoria a aprobación del jefe de la oficina de control
interno
c. generar comunicaciones necesarias
d. abrir archivo documental de la auditoria.
d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.
Cronograma
Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria
siguiendo la norma técnica colombianaNTC-19011:2002 Directrices
p a r a l a Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad y así como por las buenas
practicas institucionales se considera que la secuencia adecu
a d a s e r í a l a siguiente:
Preparación del Plan de Auditoría.
Asignación de las tareas al equipo auditor
Preparación de los documentos de trabajo
Realización de la reunión de apertura y fecha prevista para su celebración.
Recopilación y verificación de la información
generación de hallazgos de la auditoría
Preparación de las conclusiones de la auditoría
Realización de la reunión de cierre y fecha prevista para su celebración
Preparación del informe de auditoría
Aprobación y distribución del informe de auditoría
e. Métodos de auditoría a utilizar.
Para aplicar el m0todo deductivo a la auditoría se necesita:
formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar
una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y principios
de contabilidad de general aceptación
un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
Aplicación de normas generales a situaciones específicas
formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.
f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.
Elaborar la planificación anual de la auditoria de acuerdo con el
ámbito asignado, en coordinación con las unidades administrativas
correspondientes.
Organizar equipos de auditoria para realizar los
exámenes programados, tomando en cuenta para
su integración, entre otros aspectos, las
condiciones técnicas, conocimiento,
experiencia, habilidades y relaciones
interpersonales.
Programar las auditorías a base de los criterios y estándares
mínimos, tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para
su ejecución, numero de auditores por equipo y las instrucciones
específicas, entre otros.
3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras
el desarrollo de esta actividad.
elaborar un plan anual de auditoría es un reto
i m p o r t a n t e p a r a l o s profesionales en auditoría, así como para
fortalecer las relaciones con los stakeholders. (quienes son afectados o
pueden ser afectados por las actividades de una empresa)
tradicionalmente esta labor consistía en
identificar unidades organizacionales con mayor impacto
según el valor o volumen de transacciones en los estados
financieros o de acuerdo a a p r e c i a c i o n e s d e l o s a u d i t o r e s . h o y
e n d í a , d i s e ñ a r u n p l a n a n u a l d e a uditoría se debe centralizar
en aquellas áreas de negocios o procesos significativos respecto al
tipo de riesgo que enfrenta la empresa.
Lo anterior nos obliga a ser creativos para la formulación
d e u n p l a n anual de auditoría. La realidad es que el área de
auditoría dispone
der e c u r s o s l i m i t a d o s y p o r c o n s i g u i e n t e e s i m p o s i b l
e a u d i t a r t o d o e l universo auditable en un año. Otro
aspecto a tener en cuenta es el grado de conocimiento del
a u d i t o r s o b r e l a m a r c h a d e l a g e s t i ó n d e riesgos. Tener
conocimiento y acceso oportuno a la documentación de la gestión de
riesgos se convierte en un tema vital para el desarrollo de ese
enfoque.
