CONTABILIDAD PUBLICA INTEGRADA

MONOGRAFÍA A DESARROLLAR DE CONTABILIDAD PÚBLICA

MSC. BENJAMÍN FÉLIX AVENDAÑO GORDILLO

UNIVERSIDAD ANDINA “NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”
Facultad De Ciencias Contables Y Financieras
EP. CONTABILIDAD
 UANCV Facultad de Ciencias Contables y Financieras
EP - Contabilidad Caso Practico Contabilidad Publica Integrada

APLICACIÓN PRACTICA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Ejercicio Económico 2019

La Unidad Ejecutora 006002, Municipalidad Provincial de Parinacochas Coracora -, circunscrita en la

provincia de Parinacochas, departamento de Ayacucho; se constituye como una organización
territorial básica del estado, y canal inmediato de participación vecinal en asuntos públicos,
institucionaliza y gestiona con autonomía los intereses propios de su colectividad de acuerdo a lo
establecido por la ley orgánica de municipalidades Nº 27972, y disposiciones que de manera general
regula las actividades del sector público.

Fue creada mediante Ley nº 5963 de fecha 06 de septiembre de 1926

Está representada por el señor: Pedro Apaza Roque alcalde elegido por voto popular, digno
representante del pueblo de Bellavista, quien tiene la responsabilidad de promover la adecuada
prestación de servicios públicos y el desarrollo integral, sostenible y armónico de la localidad.

Tiene saldo en las siguientes cuentas es en el Banco de la Nación por cada rubro según el siguiente
Cuadro

Nº Cta Cte Rubro TR Denominación / Tipo de Recurso Importe

0721-030035 00 L RECURSOS ORDINARIOS -.-
0721-030035 07 A SUB CUENTA - FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 23,000.00
0721-030035 08 1 IMPUESTOS MUNICIPALES 8,500.00
0721-030034 09 1 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 12,000.00
0721-030035 13 P SUB CUENTA - DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 8,500.00
0721-030035 18 H SUB CUENTA - CANON MINERO 25,000.00
0721-030035 18 I SUB CUENTA - CANON HIDROENERGÉTICO 10,000.00
87,000.00

Desarrolla las siguientes operaciones y registros en su contabilidad:

1. La Unidad Ejecutora reinicia sus operaciones en el ejercicio 2019 con los saldos indicados en el
Anexo Nº 1.
Se pide:
 Identificar las cuentas contables.
 Determinar las Depreciaciones al 31/12/2018 (Directiva N° 005-2016-EF/51.01
“Metodología para el reconocimiento, medición, registro y presentación de los elementos
de propiedades, planta y equipo de las entidades gubernamentales” y Directiva Nº 002-
2014-EF/51.01)
 Registrar Formular el Asiento de Apertura

Tipo de Material Rango de Vida Útil Tasa de Depreciación

Concreto/Ladrillo/Acero y otros materiales
50-80 2%-1.25%
equivalentes
Adobe madera, quincha y otros materiales
33 3%
equivalentes

2. Según la Resolución Nº 001-2019, tiene aprobado su Presupuesto Inicial de Apertura PIA según
el Anexo Nº 2:
Registrar los asientos correspondientes a:
 Proyecciones Presupuestarias de Ingresos
 Proyecciones Presupuestarias de Gastos
Por: Benjamín Félix Avendaño Gordillo Pág. 2
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3. Según papeleta de depósito 20190051 de fecha 07/01/2019 el Jefe de Tesorería efectúa el

depósito de la recaudación efectuado el 31/12/2018 a la cuenta de recursos directamente
recaudados

4. El Señor Mauro Quispe Choque según formato de rendición de cuentas Nº 001 de fecha
03/01/2019 presenta su rendición de cuentas por habilitación de viáticos.

5. Según Rendición Nº 001 de fecha 05/01/2019 el Sr. Juan Gamarra Iberos presenta su
liquidación de habilitación de caja chica por el importe de S/. 3,500.00, los gastos se efectuaron
de la siguiente manera:

DETALLE IMPORTE
Pasajes 400.00
Viáticos 300.00
Útiles de escritorio 800.00
Combustible 500.00
Mantenimiento de Computadoras 500.00
Consumo de Alimentos 1,000.00

6. Según Informe Nº 001-2019-MPP de fecha 08/01/2019 el Sr. Juan Chambi Pérez efectúa la
rendición de cuentas que tenía pendiente según el siguiente detalle:

DETALLE IMPORTE
Útiles de escritorio 500.00
Refrigerio para participantes 700.00

7. Según Comprobante de Pago Nº 001-2019 de fecha 8/01/2019 se efectúa el pago de

remuneraciones al Titular de la entidad pendiente de pago.

8. Se compra 10 paquetes de 500 hojas de papel bond de 80g cada millar a S/. 20.00 y 70
archivadores de palanca lomo acho cada una a S/. 5.00 de la empresa D&R
REPRESENTACIONES DEL SUR [Link]. con RUC Nº 20363969209 para las diferentes oficinas
administrativas de la institución.

Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Orden de Compra 001 10/01/2019
Factura 001-005847 11/01/2019
Comprobante de Pago 002-2019 12/01/2019
081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) 19000001 12/01/2019

Rubro Fondo de Compensación Municipal

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/

9. Se aprueba habilitación de fondos para el cumplimiento del plan de trabajo denominado

“Carnavales 2019” a nombre del Sr. Julián Charaja Benito por el importe de 850.00 soles para
el pago de diversos servicios.

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Datos Adicionales
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Resolución 002-2019 12/01/2019
Comprobante de Pago 003-2019 13/01/2019
065-Cheque 60609001 13/01/2019

Rubro Recursos Directamente Recaudados

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/

10. Se habilita Viáticos por tres días al Sr. Pedro Apaza Roque Titular de Pliego para que en
representación de la municipalidad viaje a la ciudad de Lima para efectuar los trámites para
solicitar presupuesto adicional ante el Ministerio de Economía y Finanzas
 Base Legal: Decreto Supremo 007-2013-EF

Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Planilla de Viáticos 001-2019 14/01/2019
Comprobante de Pago 004-2019 14/01/2019
Cheque 60609002 14/01/2019

Rubro Impuestos Municipales

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/

11. Se compra 1500 bolsas de hojuela de cereales a S/. 5.50 cada uno, para el programa Vaso
de leche de la empresa CORPORACION ACUARIUS EIRL con RUC Nº 20406512500.

Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Orden de Compra 002 13/01/2019
Factura E001-002540 14/01/2019
Comprobante de Pago 005-2019 15/01/2019
081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) 19000002 15/01/2019

Rubro
Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/

12. Se compra 700 bolsas de cemento a S/. 20.50 cada bolsa de TECNICA Y DESARROLLO
[Link]. con RUC Nº 20321818723, distribuido de la siguiente manera:
 250 bolsas para la Obra Instalación de Agua y Desagüe,
 200 bolsas para la obra Construcción de plataforma deportiva
 250 bolsas para la obra construcción de pistas y veredas

Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Orden de Compra 003 15/01/2019
Factura E002-00774 15/01/2019
Por: Benjamín Félix Avendaño Gordillo Pág. 4
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Comprobante de Pago 006-2019 16/01/2019

081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) 19000003 16/01/2019

Rubro Fondo de Compensación Municipal

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/
Función Clasificador S/
Función Clasificador S/

13. Se habilita Caja Chica por un importe de S/ 4,000.00 a nombre de Sr. José Manuel Chávez
Mamani destinado un 50% para gastos en servicios diversos y 50% para compra de diversos
bienes para las diferentes oficinas administrativas de la institución.
Datos adicionales:

DOCUMENTO NUMERO FECHA

Resolución 003-2019 16/01/2019
Comprobante de Pago 007-2019 16/01/2019
Cheque 60609003 16/01/2019

Rubro Recursos Directamente Recaudados

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/
Función Clasificador S/

14. Se contrata y se paga los servicios del Ing. Víctor Huallpa Chávez con RUC Nº 10022847258
quien efectuó la formulación del expediente técnico para el equipamiento de los Centros
Educativos de la localidad S/. 9,500.00.

Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Orden de Servicio 001 15/01/2019
Recibo por Honorarios E001-00555 16/01/2019
Comprobante de Pago 008-2019 17/01/2019
081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) – Beneficiario 19000004 17/01/2019
Comprobante de Pago 009-2019 18/01/2019
081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) - Retención 19000005 18/01/2019

Rubro Canon Minero

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/

15. Se compra 1 antena parabólica para televisión satelital por S/. 8,500.00 de TELSAT S.A. con
RUC Nº 20129895986.

Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Orden de Compra 004 16/01/2019
Factura E003-00885 17/01/2019
Comprobante de Pago 010-2019 18/01/2019
Por: Benjamín Félix Avendaño Gordillo Pág. 5
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081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) 19000006 18/01/2019

Rubro Canon Minero

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/

16. Se compra 30 sacos de fertilizantes para el mantenimiento de parques y jardines de la ciudad

cada saco a S/. 94.00 de EMPRESA COMERCIAL INDUSTRIAL DE PRODUCTOS
AGOPECUARIOS S.A.C con Ruc Nº 20155482039.
Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Orden de Compra 005 16/01/2019
Factura E001-00625 17/01/2019
Comprobante de Pago 011-2019 17/01/2019
081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) 19000007 17/01/2019

Rubro Impuestos Municipales

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/

17. Se formula y paga la Planilla de Sueldos correspondiente al pago de funcionario de la

municipalidad correspondiente al mes de enero.
Base Legal:

Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Planilla de Sueldos 001-2019 20/01/2019
Comprobante de Pago – abono en cuenta individual 012-2019 21/01/2019
068 – Abono en cuenta 20190001 21/01/2019
Comprobante de Pago – Pago a la SUNAT 013-2019 22/01/2019
081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) 19000008 22/01/2019
Comprobante de Pago – Pago a la AFP 014-2019 23/01/2019
088-Pago Electrónico de Aportes AFP 19000009 23/01/2019

Rubro Fondo de Compensación Municipal

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador-Titular S/
Función Clasificador-Funcionarios S/
Función Clasificador-Aportes S/

 Conceptos de Remuneración para todos los trabajadores

 Remuneración Básica S/. 200.00
 Bonificación Diferencial S/. 550.00
 Asignación por refrigerio S/. 200.00
 Datos de los Funcionarios.

Por: Benjamín Félix Avendaño Gordillo Pág. 6

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ESSALUD Asignación
DNI Nombres y Apellidos Ocupación AFP
VIDA al Cargo
01234153 Pedro, GUTIERREZ ALVAREZ Alcalde NO ONP 2,500.00
01261969 Juan, FERNANDEZ FLORES Administrador SI PRIMA 2,000.00
40444178 David, VARGAS TORRES Contador NO INTEGRA 1,800.00
41201598 María, TURPO MAMANI Tesorero NO PROFUTURO 1,500.00

18. Según Informe Nº 0010-2019 de fecha 15/01/2019 emitido por la oficina de contabilidad se
registra la incorporación presupuestal de los saldos presupuestales que quedaron pendientes
de ejecutar en el ejercicio 2018.

TO Rubro Denominación / Tipo de Recurso Clasificador Importe

FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 23,000.00
IMPUESTOS MUNICIPALES 8,500.00
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 12,000.00
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 8,500.00
CANON MINERO 35,000.00
Total S/ 87,000.00

19. Se paga la Valorización Nº 1 al CONSORCIO LA GRANDE con RUC Nº 20448193501 quien

viene ejecutando la obra construcción de centro de salud por un importe de S/. 15,500.00.
Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Orden de Servicio 002 21/01/2019
Factura E001-00883 21/01/2019
Comprobante de Pago 015-2019 22/01/2019
081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) 19000010 22/01/2019

Rubro Fondo de Compensación Municipal

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/

20. Se paga planilla de personal Administrativo contratado por la modalidad del CAS de acuerdo
al siguiente detalle:
Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Planilla 002-2019 21/01/2019
Comprobante de Pago – abono en cuenta individual 016-2019 22/01/2019
068 – Abono en cuenta 20190002 22/01/2019
Comprobante de Pago – Pago a la SUNAT 017-2019 23/01/2019
081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) 19000011 23/01/2019
Comprobante de Pago – Pago a la AFP 018-2019 24/01/2019
088-Pago Electrónico de Aportes AFP 19000012 24/01/2019

Rubro Recursos Directamente Recaudados

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador-CAS S/
Función Clasificador-Aportes S/

Por: Benjamín Félix Avendaño Gordillo Pág. 7

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Detalle de Remuneraciones
IMPORTE Sistema de
N° RUC Apellido Paterno CARGO
Bruto Pensiones

1 10024332948 AGUIRRE VILCA, Juan Carlos Control Previo 1,800.00 ONP

2 10412373338 CANAZA MAMANI, Elizabeth Secretaria 1,000.00 Integra
3 10024257270 APAZA DAVILA, Jorge Luis Abastecimientos 2,000.00 Prima
4 10424124139 TURPO LAURA, Nancy Pers. de Servicios 1,000.00 ProFuturo
Cabe indicar que todos los trabajadores han presentado su constancia de suspensión de
retención.

21. Se efectúa la captación de recursos por los siguientes conceptos:

Nº Concepto Importe Clasificador
1 Inscripción de Partidas de Defunción 2,500.00
2 Alquiler de tractor Oruga 6,000.00
3 Expedición de Licencia de Funcionamiento 3,200.00
4 Servicio de utilización de cementerio 4,200.00
5 Inscripción de Partidas de Matrimonio 3,000.00

Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Recibo de Ingresos 001-2019 21/01/2019
Papeleta de deposito 99776655 22/01/2019

Rubro
Tipo de Recurso
Tipo de Operación

22. Se efectúa la captación de recursos por los conceptos siguientes:

Nº Concepto Importe Clasificador
1 Impuesto al patrimonio predial 5,500.00
2 Impuesto de Alcabala 2,500.00

Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Recibo de Ingresos 002-2019 22/01/2019
Papeleta de deposito 99776656 22/01/2019

Rubro
Tipo de Recurso
Tipo de Operación

23. Se toma conocimiento de la asignación de recursos de acuerdo al siguiente detalle:

Nº Concepto Importe Clasificador
1 Asignación Normal 70,000.00
2 Intereses 2,000.00

Por: Benjamín Félix Avendaño Gordillo Pág. 8

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DOCUMENTO NUMERO FECHA

Recibo de Ingresos 003-2019 23/01/2019

Rubro Fondo de Compensación Municipal

Tipo de Recurso
Tipo de Operación

24. Se toma conocimiento de la asignación de recursos de acuerdo al siguiente detalle:

Nº Concepto Importe Clasificador TR
1 Asignación Canon Minero 18,000.00
2 Intereses Canon Minero 400.00
3 Asignación Canon Hidroenergético 10,000.00
4 Intereses Canon Hidroenergético 200.00

DOCUMENTO NUMERO FECHA

Recibo de Ingresos 004-2019 24/01/2019

Rubro CANON
Tipo de Operación

25. Se paga los servicios de supervisión al Ing. Antonio MAMANI SARDON Con RUC 10012970345
Supervisor de Obra: “Construcción de Museo Municipal” por un importe de S/. 10,500.00.

Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Orden de Servicio 003 24/01/2019
Factura E001-00856 24/01/2019
Comprobante de Pago 019-2019 25/01/2019
081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) 19000013 25/01/2019

Rubro Recursos Directamente Recaudados

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/

26. Se compra 480 varillas de acero a S/. 27 cada varilla de CORPORACIÓN G & N SA con RUC
Nº 20406410685 para la construcción la Obra Irrigación Rural Casa Blanca

Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Orden de Compra 006 27/01/2019
Factura E001-00753 28/01/2019
Comprobante de Pago 020-2019 29/01/2019
081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) 19000014 29/01/2019

Rubro Canon Minero

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/

Por: Benjamín Félix Avendaño Gordillo Pág. 9

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27. Se compra 150 postes de concreto S/. 115.00 cada uno para el proyecto Electrificación Rural
de CONCRETOS OMEGA con RUC Nº 20156868009.

Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Orden de Compra 007 28/01/2019
Factura E002-00428 28/01/2019
Comprobante de Pago 019-2019 29/01/2019
081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) 19000015 29/01/2019

Rubro Canon Hidroenergetico

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/

28. Se compra 12 millares de ladrillo a S/. 1,200.00 cada millar de COMERSUR [Link] con
RUC Nº 20406263798; distribuidos de la siguiente manera: 8 millares para la Obra:
“Construcción de Mercado Zonal” y 4 millares para la obra: “Construcción de aulas para el
Centro Educativo Secundario”. Por dicha transacción se efectúa una retención del 10% como
garantía de fiel cumplimiento.

Datos adicionales:
DOCUMENTO NUMERO FECHA
Orden de Compra 008 30/01/2019
Factura E001-00557 30/01/2019
Comprobante de Pago – 90% 021-2019 31/01/2019
081-Transferencia a Cuenta de Terceros (CCI) 19000016 31/01/2019
Comprobante de Pago –10% 022-2019 31/01/2019
065-Cheque 60609004 31/01/2019

Rubro Fondo de Compensación Municipal

Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Función Clasificador S/
Función Clasificador S/

29. Con fecha 31/01/2019 la retención del 10% de la compra anterior se deposita en la cuenta abierto
en el Banco de la Nación para Retención de Garantías.

Rubro SIN AFECTACION PRESUPUESTAL

Tipo de Operación OPERACIÓN GASTO INGRESO
Función Clasificador DIV. 005 S/

30. Con fecha 30/01/2019 se cancela la cuota correspondiente al mes de enero por préstamo del
Banco de la Nación por amortización de la deuda por el importe de S/. 15,200.00 más intereses
por el importe de S/. 2,300.00.

Datos adicionales:
Rubro Fondo de Compensación Municipal
Tipo de Recurso
Tipo de Operación
Por: Benjamín Félix Avendaño Gordillo Pág. 10
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Función Clasificador - Capital S/

Función Clasificador - Interés S/

31. De acuerdo a la hoja de trabajo presentado por el área de almacén durante el mes se ha
consumido los siguientes bienes corrientes: el método de aplicación de costo es el PEPS.

CANT DENMINACION P.U. IMPORTE Cuenta

Tarros Leche para distribuir a los
286
beneficiarios de vaso de leche
Paquete de 500 hojas es de Papel
50
Bond de 75 Gramos
200 Galones de Gasohol 95 plus
Bolsas de cemento para
140
acondicionamiento del local
Unidades de Archivadores de
20
palanca
15 Bolsas de 4 kg de detergente Ariel
Pares de zapatos de seguridad
5
para personal de mantenimiento
5 Unidades de Tóner hp 12A
25 Cajas de paracetamol de 500 mg
Medallas de la ciudad para
10
visitantes ilustres
Unidades de Llantas para
2
camiones compactadoras
Tarros de Leche para el personal
15
de archivo
1300 Hojuelas de Cereales
Total S/

32. Con Informe Nº 002-2019 el encargado del manejo de caja chica solicita el reembolso de gasto
por el importe de S/ 2,000.00 con el siguiente detalle:

DETALLE IMPORTE
Pasajes no programados 1,000.00
Viáticos no programados 1,000.00

DOCUMENTO NUMERO FECHA

Informe 002-2019 30/01/2019
Comprobante de Pago 023-2019 31/01/2019
065-Cheque 60609005 31/01/2019

Rubro
Tipo de Operación
Función Clasificador S/
Función Clasificador S/

Por: Benjamín Félix Avendaño Gordillo Pág. 11

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33. Con fecha 30 de diciembre del 2019 se formula la Hoja de trabajo de Depreciaciones de los
bienes de propiedad planta y equipo; contabilizar las depreciaciones.

34. Con fecha 30 de diciembre se recibe informe de la Oficina de Procuraduría Municipal sobre las
demandas judiciales y arbitrales en contra de estado debidamente registrados en el módulo
de demandas judiciales el siguiente reporte:
TIPO DE
Nº DEMANDANTE ESTADO DEMANDA IMPORTE
1 Juan Zapana Colque En Proceso Laboral 1,500.00
2 Maritza López Candia En Ejecución Civil 2,800.00
En Ejecución - con
2 José Carlos Maquera Llanos Laboral 4,500.00
requerimiento de pago

SE PIDE:

1. Registrar la Notas de Contabilidad en el Libro Diario (Patrimonial, Presupuestal y Cuentas de

Orden)

2. Efectuar la mayorización de los asientos del libro Diario a todo dígito

3. Formular e Asiento de transferencia de cuentas de Patrimonio

4. Formular Hoja de Trabajo – HT1 , Balance Constructivo al 31/12/2019

5. Formular los asientos de determinación de resultados, cierre patrimonial y cierre presupuestal

6. Formular las Notas a los Estados Financieros

7. Formular los Estados Financieros al 31/12/2019 (EF1, EF2, EF3 y EF4)

8. Formular Anexos a los estados Financieros de acuerdo al Texto Ordenado de la Directiva N°

002-2018-EF/51.01 “LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE
INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL DE LAS
ENTIDADES PÚBLICAS Y OTRAS FORMAS ORGANIZATIVAS NO FINANCIERAS QUE
ADMINISTREN RECURSOS PÚBLICOS” " Aprobado con la Resolución Directoral Nº 008-2018-
EF/51.01

9. Formular los estados Presupuestarios. Al 31/12/2019 (EP1, EP2, EP3 y EP4)

Por: Benjamín Félix Avendaño Gordillo Pág. 12

UANCV Facultad de Ciencias Contables y Financieras
EP - Contabilidad Caso Practico Contabilidad Publica Integrada

FUNCION
código Descripción
01 Legislativa
02 Relaciones Exteriores
03 Planeamiento, Gestión y Reserva de Contingencia
04 Defensa y Seguridad Nacional
05 Orden Publico y Seguridad
06 Justicia
07 Trabajo
08 Comercio
09 Turismo
10 Agropecuaria
11 Pesca
12 Energía
13 Minería
14 Industria
15 Transporte
16 Comunicaciones
17 Medio ambiente
18 Saneamiento
19 Vivienda y Desarrollo Urbano
20 Salud
21 Cultura y Deporte
22 Educación
23 Protección Social
24 Prevención Social
25 Deuda Pública

Al mes de devengue 2019-01

PRIMA DE APORTE
AFP COMISIÓN
SEGUROS OBLIGATORIO
HABITAT 0.38% 1.35% 10.00%
INTEGRA 0.90% 1.35% 10.00%
PRIMA 0.18% 1.35% 10.00%
PROFUTURO 1.07% 1.35% 10.00%

Por: Benjamín Félix Avendaño Gordillo Pág. 13

 Anexo Nº 1
INVENTARIO INICAL DE APERTURA - 2019

DETALLE IMPORTE Cuenta Denominación

ACTIVO
1 SUB CUENTA - FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 23,000.00
2 IMPUESTOS MUNICIPALES 8,500.00
3 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 12,000.00
4 SUB CUENTA - DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 8,500.00
5 SUB CUENTA - CANON MINERO 25,000.00
6 SUB CUENTA - CANON HIDROENERGÉTICO 10,000.00
7 Caja Chica con el Rubro 09 RDR pendiente de rendir año 2018 - Roberto Flores 3,500.00
8 Dinero en Efectivo pendiente de Depositar recaudacion del 31/12/2018 1,420.00
Habilitaciones pendientes de rendir
8 Viáticos Antonio Maquera Hallasi 640.00
9 Viáticos Mauro Quispe Choque 960.00
10 Encargo Marleny Pacco Achata - Aniversario 1,500.00
11 Encargo Juan Chambi Perez - Cursos de Capactacion 1,200.00
12 Responsabilidad Fiscal por faltante de almacen - Marina Zela Contreras 2,500.00
Cant Denomincaión P. unit.
13 350 Tarros Leche para distribuir a los beneficiariso de vaso de leche 3.50
14 75 Paquete de 500 hojas es de Papel Bond de 75 Gramos 16.00
15 258 Galones de Gasohol 95 plus 10.00
16 150 Bolsas de cemento para acondicionameinto del local 22.00
17 26 Unidades de Archivadores de palanca 4.50
18 25 Bolsas de 4 kg de detergente Ariel 30.00
19 15 Pares de zapatos de seguridad para personal de mantenimiento 75.00
20 10 Unidades de Toner hp 12A 130.00
21 33 Cajas de paracetamol de 500 mg 15.00
22 87 Medallas de la ciudad para visitantes ilustres 15.00
23 6 Unidades de Llantas para camiones compactadoras 620.00
24 20 Tarros de Leche para el personal de archivo 3.50
 Anexo Nº 1
INVENTARIO INICAL DE APERTURA - 2019

DETALLE IMPORTE Cuenta Denominación

F. Origen
25 Centro civico local municipal de 3 pabellones (2 M. Noble 1 M. Rustico) 25/12/2008 18,500.00
26 Parque del niño los cabitos 10/10/2009 13,400.00
27 Electrificación integral comunidad los manantiales 10/11/2009 87,400.00
28 Camioneta 4x4 con tes cuerpos color negro año 2012 01/03/2009 35,423.00
29 Fotocopiadora ricoh oficcio 2045 01/01/2009 4,326.00
30 Estante metalico para archivadores de 4 tableros 05/02/2011 1,324.00
31 Escritorio de madera con gabetas y llave 1.60 de largo x 0.70 ancho 05/06/2012 953.00
32 Computadora DG 41 intel micro procesador core 2 duo 06/08/2017 1,945.00
33 Filmadora de CDR-SR 220, 60 GB sony handycam. 01/08/2010 2,591.00
34 Impresora HP Lasertjet P2055dn 01/11/2009 450.00
35 Cortadora de cesped solo mod. 550 de 5.5 hp 05/06/2009 1,123.00
36 Lustradora aspirdadora 05/02/2009 576.00
37 Computadora portatil hp 05/02/2017 2,500.00
38 Tractor Oruga CASE 1455B 01/12/2018 45,000.00
39 150 m2 de terreno urbano 25/12/2008 35,000.00

PASIVO Y PATRIMONIO
Pendientes de Pago
40 Remuneraciones del Titular de la Entidad 3,200.00
41 CTS por pagar al personal administrativo 3,000.00
42 O.N.P. descuento de mes de diciembre planilla personal administrativo 1,500.00
43 Servicios de mantenimiento de equipis de computo MyH SERVICIOS GENERALES SA 2,300.00
44 Prestamo del Banco de la Nación por la compra de Tractor Oruga CASE 1455B 45,000.00
45 CEMENTOS ANDINOS SAC por compra de cemento para la obra Irrigacion la Torrente 15,000.00
46 CEMENTOS ANDINOS SAC por compra de cemento para refacción de local institucional 8,500.00
47 Descuento judicial a la Sra. PATRICIA YUPANQUI LLANOS de planilla de obra. 800.00
48 Garantia pendiente por devolver a NEGOLATINA SA por la compra de leche 1,200.00
49 Transferencias de fondos recibidos del Goberino Regonal en el ejercicio 2018 35,000.00
50 Superavit de ejercicios anteriores capitalizado 120,400.00
51 Superavit del ejercicio 2018 52,847.53
 BALANCE DE INVENTARIO INICIAL

DEBE HABER
Div Cuenta Importe Div Cuenta Importe
1101.0101 Caja M/N 1508.010201 Edificios O Unidades No Residenciales
1101.0202 Fondos De Caja Chica 1508.0103 Estructuras
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 1508.0201 Vehículos
1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros.
1101.1205 Transferencias - CUT 2101.030201 Sistema Nacional De Pensiones - Vigentes
1101.1207 FONCOMUN - RD - CUT 2102.01 Remuneraciones Por Pagar
1101.1209 Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas, y Participaciones - RD - CUT 2102.030101 Principal
1202.0802 Responsabilidad Fiscal 2103.010101 BIENES
1205.0501 Viáticos 2103.010102 SERVICIOS
1205.0502 Otras Entregas A Rendir Cuenta 2103.0201 Activos no Financieros por Pagar
1301.0101 Alimentos Y Bebidas Para Consumo Humano 2103.03 Depósitos Recibidos En Garantía
1301.020103 Calzado 2301.020301 Del Banco De La Nación
1301.0301 Combustibles Y Carburantes 3101.03 Capitalización Resultados Acumulados
1301.050101 Repuestos Y Accesorios 3201.010103 Gobiernos Regionales
1301.050102 Papeleria En General, Utiles Y Materiales De Oficina 3401.0101 Superávit Acumulado
1301.050301 Aseo, Limpieza Y Tocador
1301.0601 De Vehículos
1301.080102 Medicamentos
1301.1101 Para Edificios Y Estructuras
1301.9904 Símbolos, Distintivos Y Condecoraciones
1303.010101 Alimentos Para Programas Sociales
1501.020101 Edificios Administrativos - Costo
1501.030301 Infraestructura Eléctrica - Costo
1501.030601 Plazuelas, Parques Y Jardines - Costo
1502.010101 Terrenos Urbanos - Costo
1503.0101 Para Transporte Terrestre
1503.020101 Maquinas Y Equipos De Oficina
1503.020102 Mobiliario De Oficina
1503.020301 Equipos Computacionales Y Periféricos
1503.020303 Equipos De Telecomunicaciones
1503.020502 Equipo De Uso Agricola Y Pesquero
1503.020902 Aseo, Limpieza Y Cocina
1503.020999 Maquinarias, Equipos Y Mobiliarios De Otras Instalaciones

Total S/. Total S/.

 Anexo Nº 2
PRESUPUESTO INICIAL DE APERTURA DE INGRESOS - PIA 2019

Rubro Importe
07 Fondo de Compensacion Municipal 113,300.00
08 Inpuestos Municipales 16,600.00
09 Recursos Directamente Recaudados 30,000.00
13 Donaciones y Transferencias 12,000.00
18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Participaciones 64,300.00
236,200.00

PRESUPUESTO INICIAL DE APERTURA DE GASTOS - PIA 2019

Rubro Funcion Importe

00 Recursos Ordinarios 23 Proteccion Social 10,000.00
07 Fondo de Compensacion Municipal 03 Planemaineto, Gestión y Reserva de Contingencia 20,600.00
07 Fondo de Compensacion Municipal 05 Orden Publico y Seguridad 5,000.00
07 Fondo de Compensacion Municipal 08 Comercio 25,000.00
07 Fondo de Compensacion Municipal 15 Transporte 6,000.00
07 Fondo de Compensacion Municipal 18 Saneamiento 7,200.00
07 Fondo de Compensacion Municipal 19 Vivienda y Desarrollo Urbano 6,000.00
07 Fondo de Compensacion Municipal 20 Salud 16,000.00
07 Fondo de Compensacion Municipal 21 Cultura y Deporte 5,000.00
07 Fondo de Compensacion Municipal 22 Educación 5,000.00
07 Fondo de Compensacion Municipal 25 Deuda Pública 17,500.00
08 Inpuestos Municipales 03 Planemaineto, Gestión y Reserva de Contingencia 3,300.00
08 Inpuestos Municipales 17 Medio ambiente 5,800.00
08 Inpuestos Municipales 19 Vivienda y Desarrollo Urbano 7,500.00
09 Recursos Directamente Recaudados 03 Planemaineto, Gestión y Reserva de Contingencia 15,000.00
09 Recursos Directamente Recaudados 21 Cultura y Deporte 15,000.00
13 Donaciones y Transferencias 19 Vivienda y Desarrollo Urbano 12,000.00
18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Participaciones 10 Agropecuaria 15,400.00
18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Participaciones 12 Energia 20,000.00
18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Participaciones 14 Industria 8,700.00
18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Participaciones 16 Comunicaciones 10,200.00
18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Participaciones 22 Educación 10,000.00
246,200.00
 MP PARINACOCHAS - CORACORA
UNIDAD DE ABASTECIMIENTOS
Area de Control Patrimonial

HOJA DE TRABAJO DE DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO.

Al 31 de Diciembre 2018
A B C D E F G H I J K L M N O
Nº Cuenta FECHA VALOR VALOR PARA Per. % % Dep. Deprec. Acum. Deprec. Valor En Libros Dif. X CTA
ORD Div. DENOMINACION DESCRIPCION DEL BIEN ORIGEN BIEN DEPRECI. Dep. Anual Mensual Al 31/12/2017 del Mes de la Deprec. Ajustar Deprec.
Centro civico local municipal de 3 pabellones (2 M.
0001 1501.020101 Edificios Administrativos - Costo 25/12/2008 18,500.00
Noble 1 M. Rustico)

0002 1501.030601 Plazuelas, Parques Y Jardines - Costo

Parque del niño los cabitos 10/10/2009 13,400.00

0003 1501.030301 Infraestructura Eléctrica - Costo Electrificación integral comunidad los manantiales 10/11/2009 87,400.00

Camioneta 4x4 con tes cuerpos color negro año

0004 1503.0101 Para Transporte Terrestre 01/03/2009 35,423.00
2012

0005 1503.020101 Para Transporte Terrestre Fotocopiadora ricoh oficcio 2045 01/01/2009 4,326.00

0006 1503.020102 Para Transporte Terrestre Estante metalico para archivadores de 4 tableros 05/02/2011 1,324.00

Escritorio de madera con gabetas y llave 1.60 de

0007 1503.020102 Para Transporte Terrestre 05/06/2012 953.00
largo x 0.70 ancho
Computadora DG 41 intel micro procesador core 2
0008 1503.020301 Para Transporte Terrestre 06/08/2017 1,945.00
duo

0009 1503.020303 Para Transporte Terrestre Filmadora de CDR-SR 220, 60 GB sony handycam. 01/08/2010 2,591.00

0010 1503.020301 Para Transporte Terrestre Impresora HP Lasertjet P2055dn 01/11/2009 450.00

0011 1503.020502 Mobiliario De Oficina Cortadora de cesped solo mod. 550 de 5.5 hp 05/06/2009 1,123.00

0012 1503.020902 Equipos Computacionales Y Periféricos

Lustradora aspirdadora 05/02/2009 576.00

0013 1503.020301 Equipos De Telecomunicaciones Computadora portatil hp 05/02/2017 2,500.00

0014 1503.020999 Equipo De Uso Agricola Y PesqueroTractor Oruga CASE 1455B 01/12/2018 45,000.00

TOTAL S/. 215,511.00

RESUMEN
Cod. Cta. Denominacion de la Cuenta Importe
1508.010201 Edificios O Unidades No Residenciales
1508.0103 Estructuras
1508.0201 Vehículo
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros.
Total S/.
 MP PARINACOCHAS - CORACORA
UNIDAD DE ABASTECIMIENTOS
Area de Control Patrimonial

HOJA DE TRABAJO DE DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO AL CIERRE DEL EJERCICIO

Al 31 de Diciembre 2019
A B C D E F G H I J K L M N O
Nº Cuenta FECHA VALOR VALOR PARA Per. % % Dep. Deprec. Acum. Deprec. Valor En Libros Dif. X CTA
ORD Div. DENOMINACION DESCRIPCION DEL BIEN ORIGEN BIEN DEPRECI. Dep. Anual Mensual Al 31/12/2018 del Mes de la Deprec. Ajustar Deprec.

0001 1501.020101 Edificios Administrativos - Costo Centro civico local municipal de 3 pabellones (2 M. Noble 1 25/12/2008 18,500.00
M. Rustico) 1508.010201
0002 1501.030601 Parque del niño los cabitos
Plazuelas, Parques Y Jardines - Costo 10/10/2009 13,400.00 1508.0103
0003 1501.030301 Infraestructura Eléctrica - Costo Electrificación integral comunidad los manantiales 10/11/2009 87,400.00 1508.0103
0004 1503.0101 Para Transporte Terrestre Camioneta 4x4 con tes cuerpos color negro año 2012 01/03/2009 35,423.00 1508.0201
0005 1503.020101 Maquinas Y Equipos De Oficina Fotocopiadora ricoh oficcio 2045 01/01/2009 4,326.00 1508.0202
0006 1503.020102 Mobiliario De Oficina Estante metalico para archivadores de 4 tableros 05/02/2011 1,324.00 1508.0202
0007 1503.020102 Mobiliario De Oficina Escritorio de madera con gabetas y llave 1.60 de largo x 0.70 05/06/2012 953.00
ancho 1508.0202
0008 1503.020301 Computadora DG 41 intel micro procesador core 2 duo
Equipos Computacionales Y Periféricos 06/08/2017 1,945.00 1508.0202
0009 1503.020303 Equipos De Telecomunicaciones Filmadora de CDR-SR 220, 60 GB sony handycam. 01/08/2010 2,591.00 1508.0202
0010 1503.020301 Impresora HP Lasertjet P2055dn
Equipos Computacionales Y Periféricos 01/11/2009 450.00 1508.0202
0011 1503.020502 Equipo De Uso Agricola Y PesqueroCortadora de cesped solo mod. 550 de 5.5 hp 05/06/2009 1,123.00 1508.0202
0012 1503.020902 Aseo, Limpieza Y Cocina Lustradora aspirdadora 05/02/2009 576.00 1508.0202
0013 1503.020301 Computadora portatil hp
Equipos Computacionales Y Periféricos 05/02/2017 2,500.00 1508.0202
0014 1503.020999 Tractor
Maquinarias, Equipos Y Mobiliarios De OtrasOruga CASE 1455B
Instalaciones 01/12/2018 45,000.00 1508.0202
0015 1503.020303 Equipos De Telecomunicaciones Antena parabolica de television satelital 17/01/2019 8,500.00 1508.0202

224,011.00

RESUMEN
1508.010201 Edificios O Unidades No Residenciales
1508.0103 Estructuras
1508.0201 Vehículo
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros.
Total S/.
 HOJA DE TRABAJO PRESUPUESTAL DE EJECUCION DE GASTOS
Ejr.Nº Fuente de Financiamiento Funcion Generica Especifica Importe

Total S/. -
 HOJA DE TRABAJO PRESUPUESTAL DE EJECUCION DE INGRESOS
Ejr. Nº Fte Fto - Rubro Generica Especifica de Ingresos Total

Total S/.
 PLANILLA DE SUELDOS CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DEL 2019

Nº REMUNERACIONES DESCUENTO PARA PENSIONES DESCUENTOS APORTE EMPLEADOR Neto a Pagar Firmas
1 Sist. Pens. Ocupación
REMUNERACION BASICA REFRIGERIO ONP + Vida ESSALUD
BONIFICACION DIFERENCIAL Aporte Obligatorio IR 5ta Categ
ASIGNACION AL CARGO Comisión Variable ________________
Prima de Seguros DNI Nº
Total Afectos Total General Total Total Total
2 Sist. Pens. Ocupación
REMUNERACION BASICA REFRIGERIO ONP + Vida ESSALUD
BONIFICACION DIFERENCIAL Aporte Obligatorio IR 5ta Categ
ASIGNACION AL CARGO Comisión Variable ________________
Prima de Seguros DNI Nº
Total Afectos Total General Total Total Total
3 Sist. Pens. Ocupación
REMUNERACION BASICA REFRIGERIO ONP + Vida ESSALUD
BONIFICACION DIFERENCIAL Aporte Obligatorio IR 5ta Categ
ASIGNACION AL CARGO Comisión Variable ________________
Prima de Seguros DNI Nº
Total Afectos Total General Total Total Total
4 Sist. Pens. Ocupación
REMUNERACION BASICA REFRIGERIO ONP + Vida ESSALUD
BONIFICACION DIFERENCIAL Aporte Obligatorio IR 5ta Categ
ASIGNACION AL CARGO Comisión Variable ________________
Prima de Seguros DNI Nº
Total Afectos Total General Total Total Total

RESUMEN
REMUNERACION BASICA REFRIGERIO ONP + Vida ESSALUD
BONIFICACION DIFERENCIAL Aporte Obligatorio IR 5ta Categ
ASIGNACION AL CARGO Comisión Variable
Prima de Seguros
Total Afectos Total General Total Total Total

Esp. Gasto Denominación Importe

PRIMA DE
AFP COMISIÓN SEGUROS APORTE OBLIGATORIO

HABITAT 0.38% 1.35% 10.00%

INTEGRA 0.90% 1.35% 10.00%

PRIMA 0.18% 1.35% 10.00%

PROFUTURO 1.07% 1.35% 10.00%

Total S/.
 PLANILLAS DE CONTRATOS ADMINISTRATIVOS DE SERVICIOS
ENERO 2015 (Decreto Legislativo Nº 1057)

Descuentos del Trabajador

Descuentos AFP Otros Descuentos Total
IMPORTE Aporte Prima de Comisión Total Desc. 4ta Otros Aporte Liquido a
N° RUC Apellido Paterno CARGO AFP ONP 13% Descuentos Firma
Bruto Oblig. seguros base AFPs 10% Des. ESSALUD Pagar

Total S/.

RESUMEN
Esp. Gasto Denominacion Importe

Total S/.
 Ejercicio Nº
Nº CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Asiento CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

Total S/.