PLAN DE AUDITORIA DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS.

COM
E.I.R.L:

EMPRESA [Link]
E.I.R.L

RUC 20565818717

DOMICILIO AV. ABANCAY N° 951 Int. 129 S OTR.

C.C. IMPERIO PLAZA

PERIODOS A REVISAR DEL 01 DE ENERO DE 2019 AL 31 DE

MARZO DE 2019.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA:

1. ACTIVIDAD:
 actividad económica principal: otras actividades de venta al por menor
en comercios no especializados
 actividad económica secundaria: venta al por mayor no especializada
2. FECHA DE CREACIÓN:

Esta empresa fue creada en el año 2014 en el que inicio con la:

 FECHA DE INSCRIPCIÓN: 09/10/2014

 FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES: 06/04/2017

3. INFORMACIÓN SOBRE SISTEMA DE FACTURACIÓN Y LLEVADO DE

REGISTROS
 Sistema de Emisión de Comprobante: MANUAL
 Sistema de Contabilidad: MANUAL
 Comprobantes de Pago Autorizados:
- FACTURA
- BOLETA DE VENTA
- GUIA DE REMISION – REMITENTE
 Libros Y Registros:
- REGISTRO DE COMPRAS
 - REGISTROS DE VENTAS
- LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO
4. RÉGIMEN TRIBUTARIO:
La empresa se encuentra registrada en el régimen general.

5. PRODUCTOS / SERVICIOS:

La empresa “[Link] E.I.R.L” dedicada a la venta de

artefactos como lavadoras, microondas, cocinas, refrigeradoras, televisores,
etc., de distintas marcas conocidas. Y también es una empresa que se
dedica a la distribución de artefactos mediante las páginas web en el cual
ofrece los mismos artefactos electrodomésticos mencionados haciendo
envíos a todo el Perú, “[Link] E.I.R.L” es una
empresa cuyo objetivo es brindar un buen servicio, ofreciendo productos de
buena calidad y aun precio accesible para todos sus clientes.

PRODUCTOS:

 Horno  Hervidora
 Lavadoras
microondas
 Batidora
 Televisores
 DVD
 Secadoras
 Refrigeradoras
 Blueray
 Ventilador
 frigobar
 Parlantes
 Calefactor
 Cocinas
 Campana
 Licuadoras extractora

 Planchas  Cafeteras

 Equipos de  Laptop
sonido
 Computadoras
 Extractoras
 Arroceras

 Sandwicheras
6. PERSONAL:

Como representante máximo de la empresa “[Link]

E.I.R.L” es EFRAIN CURO VICTORIA, quien fundo y mantiene la empresa
activa desde que inicio hasta la actualidad.

DESCRIPCION DEL PLAN DE AUDITORIA:

7. ESTRUCTURA ORGÁNICA

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA [Link]

E.I.R.L

GERENCIA
GENERAL
UNIDAD DE CONTADOR
ADMINISTRACION

UNIDAD DE UNIDAD DE UNIDAD DE

VENTAS Y
ALMACEN SISTEMAS
COMPRAS

8. RESEÑA HISTÓRICA:
Esta historia empieza cuando Efraín Curo Victoria migro de la ciudad de
Huancavelica a los 16 años a la Ciudad de Lima, primero fue a dar un vistazo
invitado por sus primos y tíos que ya vivían en la Ciudad de Lima; después
para quedarse. Trajo en su equipaje unas cuantas prendas de vestir recién
egresado del Colegio Nacional la Victoria de Ayacucho. No sabía que un día
iba a lograr tener sus cuatro tiendas. Tras un largo tiempo en Lima haciendo
cachuelos, Efraín Curo Victoria. Se decidió a pesar de que no conocía bien
la Ciudad de Lima decidió trabajar en distintos oficios y estudiar una carrera
profesional, así que encontró un trabajo en una tienda de un paisano
Huancavelicano de nombre Raúl Sullca Crispín. Ahí lo recibieron y le
enseñaron la venta de electrodomésticos al por mayor y menor. la
 experiencia de un joven que hizo crecer dos pequeñas tiendas. Ahora quería
la suya propia. Era 2014. Y Efraín Curo Victoria aprendió el negocio y busco
un local en el cual pueda empezar su propio negocio en ese entonces el
hermano menor viajo a lima y decidieron trabajar juntos así que abrieron una
pequeña tienda, “Fueron años duros. Todo el dinero que entraba se
ahorraba”, Nada de bancos y prestamistas, Efraín prefería crecer de a pocos
con dinero propio, alejado de las deudas y los intereses, trabajando desde
las seis de la mañana hasta que ya no hubiera luz y muchas veces dejaban
de comer y Mientras su economía crecía empezaron a abrir una tienda más
y cada día que pasaba las ventas aumentaban, los clientes aumentaban y
elegían más la tienda por el precio cómodo y el buen trato que recibían así
que pasando los años decidieron abrir dos tiendas ubicadas
estratégicamente en los distintos centros comerciales. Nuestro objetivo
principal es lograr una permanente mejora en nuestras actividades a fin de
dar un servicio que asegure una entrega en tiempo y de forma
correspondiente a fin de lograr como meta final una satisfacción plena de
nuestros clientes, además, que nuestros servicios están fortalecidos por
contar con un stock permanente de los principales productos de nuestra
comercialización. Actualmente ya es una empresa familiar y queremos
seguir creciendo día a día con el trabajo eficiente.
9. PLAN ESTRATEGICO

 Misión:

La misión de [Link] E.I.R.L es satisfacer las

demandas de todos nuestros clientes de clase media y baja en cuanto a
la venta de electrodomésticos, brindando el mejor servicio, ofreciéndoles
un producto excelente y de calidad, cumpliendo con las garantías
ofrecidas, dando facilidades de compra, y así contribuir al mejoramiento
de la calidad de vida de los peruanos, porque para
[Link] E.I.R.L el cliente es su majestad.

 Visión:
 Llegar a ser los líderes en servicios en cuanto a venta de
electrodomésticos, ayudando al progreso de todas las comunidades en
cuanto a la comodidad y mejorando su estado de vida.

10. FECHAS DE LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA:

REQUERIMIENTO 01 DE MAYO DE 2019

INICIO DE LA AUDITORIA 15 DE MAYO DE 2019

INFORME DE AUDITORIA 15 DE JUNIO DE 2019

11. RECURSOS HUMANOS:

AUDITOR NIVEL ACADÉMICO CARGO

QUISPE AUCCASI CONTADOR PUBLICO Líder de Auditoria
YENI COLEGIADO
CURO VICTORIA CONTADOR PUBLICO Auditora
ANA LUZ COLEGIADO
12. HORAS HOMBRE:

ACTIVIDAD PERSONAL TIEMPO EN HORAS

visita preliminar 1 48 horas

programa de auditoria 2 64 horas

ejecución de la auditoria 2 76 horas

informe de la auditoria 2 56 horas

13. PRESUPUESTO:

Nº DESCRIPCIÓN COSTO
TOTAL
MATERIALES DE ESCRITRIO 126.00
EQUIPO 810.00
9 Usb 10.00
 10 Laptop 150.00
SERVICIOS 1225.00
11 Internet 30.00
15 honorarios 2200.00
16 Fotocopias 5.00
17 Impresión 20.00
TOTAL 701.00

14. OBJETIVO DE LA AUDITORIA:

Objetivo general:

 verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa

ELECTRODOMÉ[Link] E.I.R.L, de acuerdo a lo dispuesto en
la Ley de Régimen Tributario Interno, y el Código Tributario.
 Determinar si existen anomalías o no en el ejercicio fiscal del 01 de
enero al 31 de marzo de 2019 y expresar una opinión sobre la
presentación de las declaraciones tributarias.
 Determinar la veracidad de la información consignada en las
declaraciones Juradas presentadas.
 Verificar que la información declarada corresponda a las operaciones
anotadas en los registros contables y a la documentación
sustentadora; así como a todas las transacciones económicas
efectuadas.
 Verificar que las bases imponibles, créditos, tasas e impuestos estén
debidamente aplicados y sustentados.
 Verificar la razonabilidad de las cuentas contables y las declaraciones
al físico.
 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables
tributarios y la efectividad de los procedimientos

Objetivos Específicos:
  Ayudar a la gerencia a lograr la administración de las obligaciones
tributarias más eficiente de las operaciones de la Compañía,
estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
 Revelar y corregir la ineficiencia en los procedimientos para el control
tributario.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de los
procesos y procedimientos tributarios de registro y de control.
 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de
activos de la compañía contra pérdidas tributarias de cualquier clase.
 Emitir una opinión sobre la razonabilidad de la presentación y pago de
las obligaciones tributarias, así como entendimiento y aplicación de la
normativa tributaria.
15. PROCEDIMIENTO:

 Verificar si la empresa otorga comprobantes de pago en las

operaciones gravadas.
 Verificar si la empresa solicita comprobantes de pago por las
adquisiciones que realiza tomando en cuenta el registro de compra de
pago.
 Verificar si los comprobantes de pago cumplen con los requisitos
establecidos en el reglamento de comprobantes de pago.
 Verificar las sumas del registro de ventas, y si todos los comprobantes
se encuentran registrados.
 verificar si han sido presentadas en la fecha indicada en la
Administración Tributaria, de acuerdo al último digito de su RUC.
 Verificar si la empresa omite llevar los libros y registros exigidos por
las leyes y reglamentos.
 Verificar si la empresa presenta las declaraciones que contengan la
determinación de la deuda tributaria dentro de los plazos establecidos.
 Verificar si la empresa declara cifras o datos falsos u omite
circunstancias en las declaraciones, que influyan en la determinación
de la obligación tributaria y/o que generen aumentos indebidos de
saldos o pérdidas tributarias o creditos a favor de la empresa.
  Verificar que los comprobantes de pagos no sobrepasen los montos
que generaran bancarización.
 Revisar la situación tributaria de la empresa.
 Revisar rubros o segmentos específicos de declaraciones, libros y
registros, ingresos y egresos, importaciones, entre otros.
 Determinar y establecer ajustes a la base imponible y multas por
infracciones tributarias.
 Emitir un informe del resultado obtenido.

16. ALCANCE DE LA AUDITORIA:

El alcance de esta auditoría tributaria es parcial, comprende una revisión de las

declaraciones tributarias efectuadas en el ejercicio económico del 01 de enero
al 31 de marzo de 2019, lo cual incluye la declaración anual del Impuesto a la
Renta, declaraciones mensuales de las Retenciones del Impuesto a la Renta y
declaraciones mensuales de IGV.

17. MARCO LEGAL:

La normatividad aplicable a las actividades que realiza la Empresa

“[Link] E.I.R.L” es la siguiente:

A. NORMAS, LEYES Y REGLAMENTOS:

 Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta aprobado con Decreto
Supremo Nº 122-94-EF.
 REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO RESOLUCION DE
SUPERINTENDENCIA Nº 007-99/SUNAT (Publicada el 24.01.1999,
vigente desde el 01.02.1999).
 TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LEY DEL IMPUESTO GENERAL
A LAS VENTAS E IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
DECRETO SUPREMO N° 055-99-EF. (Publicado el 15 de abril de
1999 y vigente desde el 16.04.1999).
 TEXTO ÚNICO ORDENADO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO.
(DECRETO SUPREMO N° 133-2013-EF) (publicado el 19 de agosto
de 1999).
18. PRUEBAS DE AUDITORIA

Para la realización de esta auditoría obtendremos un muestreo de las

transacciones, registros contables y saldos de los estados financieros de las
cuentas involucradas en la preparación y presentación de las declaraciones y
anexos, que servirán como evidencias para verificar el cumplimiento de las
normas establecidas por la Administración Tributaria.

Para la obtención de estas evidencias necesitaremos de una serie de pruebas

de auditoría las cuales darán validez a toda la información, estas a su vez
permitirán obtener información relevante para así emitir una opinión sobre las
posibles faltas tributarias en el ejercicio fiscal del 01 de enero al 31 de junio de
2019 y detectar posibles errores que hayan cometido.

Las pruebas que se analizaran en esta auditoría son las siguientes:

 Pruebas de Ventas – Ingresos

 Pruebas de Costos y Gastos
 Pruebas a los Gastos de Nómina y Beneficios Sociales
 Pruebas de Cumplimiento de los Comprobantes de Venta

19. PROGRAMA DE AUDITORÍA

El programa de auditoría es un plan detallado del trabajo que se utiliza para

transmitir instrucciones al equipo en cuanto a la labor a realizar para facilitar un
control y seguimiento más eficaz, es decir se debe comunicar de la manera más
precisa como sea posible el trabajo a ejecutarse.

Una vez detalladas las pruebas desarrollaremos los programas de auditoría

donde se establecerá las actividades, responsables y el tiempo estimado que
nos tomará la ejecución.

Para el desarrollo de estas actividades utilizaremos los denominados papeles

de trabajo que constituyen el soporte fundamental de los hallazgos detectados
por el auditor.
 PROGRAMA DE TRABAJO

ENTIDAD : Electrodomé[Link] E.I.R. L

TIPO DE EXAMEN : Auditoria Tributaria

COMPONENTE : Revisión de declaraciones IGV y Renta

SUBCOMPONENTE : Prueba de Ventas-Ingresos

REF: ELAB
No DESCRIPCION TH
P/T POR

OBJETIVO

 Verificar que todos los ingresos se

encuentren registrados contablemente.

 Comprobar que las declaraciones hayan

sido efectuadas de acuerdo a lo
registrado en el libro de ventas.

Comparar que los saldos de la cuenta ventas

1 sean iguales a los valores declarados en los PV-1 PA 2H

formularios de cada mes.

Verificar selectivamente que los valores

2 consignados en las facturas emitidas, estén PV-1 PA 1H
debidamente registrados en el libro de ventas.
Verificar si las facturas emitidas están en orden
3 PV-2 PA 1H
cronológico.

Revisar que las facturas anuladas tengan

4 adjuntas la original y copia del documento y se PV-2 PA 1H
haya efectuado la anotación de anulado.

5 Verificar el saldo de las retenciones que nos PV-3 PA 2H

hayan sido efectuadas por ventas.

P/T= Papel de trabajo. TH= Tiempo horas.

 PROGRAMA DE TRABAJO

ENTIDAD : Electrodomé[Link] E.I.R. L

TIPO DE EXAMEN : Auditoria Tributaria
COMPONENTE : Revisión de declaraciones IGV y Renta
SUBCOMPONENTE : Prueba de Costos y Gastos

ELAB
No DESCRIPCION REF: P/T TIEMPO
POR
Objetivos:
 Verificar que todos los gastos estén
de acuerdo a lo que la ley lo permite.
 Comprobar que las declaraciones
hayan sido efectuadas de acuerdo a
lo registrado en el libro de compras.
 Verificar que se cumpla las
obligaciones como agentes de
retención.
Verificar que los gastos aplicados estén
relacionados a la actividad u operación del
negocio y que sirvan para la generación de
1 rentas gravadas, además comparar los PC-1 PA 2H
saldos de compras con los valores
declarados en los formularios de cada
mes.
Comparar los valores de retenciones
2 efectuadas según libros y formularios y PC-2 PA 2H
establecer diferencias.

P/T= Papel de trabajo. TH= Tiempo horas.

 PROGRAMA DE TRABAJO

ENTIDAD : Electrodomé[Link] E.I.R. L

TIPO DE EXAMEN : Auditoria Tributaria

COMPONENTE : Revisión de declaraciones IGV y Renta

SUBCOMPONENTE : Prueba de Beneficios Sociales y

Nomina.

ELAB
No DESCRIPCION REF: P/T TIEMPO
POR

Objetivos:

 Verificar que todos los empleados

se encuentren afiliados.

 Verificar si ha efectuado las

retenciones de IR a los empleados
si estos superaren el monto.

Solicitar una muestra de cada trimestre de

1 PBS-1 PA 1H
los comprobantes y planillas de aportes.

Calcular aportes y valores declarados por

sueldos al y comparar los valores
2 PBS-1 PA 1H
aportados con los saldos en las cuentas
contables y declaración en formulario.

Revisar los formularios y verificar si se

debe realizar retenciones del impuesto a la
3 PBS-2 PA 2H
renta al personal en relación de
dependencia.

P/T= Papel de trabajo. TH= Tiempo horas

 PROGRAMA DE TRABAJO

ENTIDAD : Electrodomé[Link] E.I.R. L

TIPO DE EXAMEN : Auditoria Tributaria

COMPONENTE : Revisión de declaraciones IGV y Renta

SUBCOMPONENTE : Prueba Comprobantes de Venta.

REF ELAB
No DESCRIPCION TIEMPO
: P/T POR

Objetivos

 Revisar que los documentos de soporte

cumplan con lo establecido en el
Reglamento de venta y retención.

Mediante un muestreo verificar el cumplimiento

de requisitos establecidos en el Reglamento de PCV
PA 3H
1 comprobantes de venta, retención y documentos -1
complementarios.

P/T= Papel de trabajo. TH= Tiempo horas.

PT PAPEL DE TRABAJO

PA PERSONAL ACTIVO

ACT ACTIVIDAD

TH TIEMPO HORAS
 GUÍA DE ENTREVISTA

OBJETIVO: Obtener información oportuna y confiable del contador de la empresa

[Link] E.I.R.L 2019

NOMBRES Y APELLIDOS: CPC. QUISPE OCHOA MIGUEL ANGEL CARGO: Contador

Tiempo estimado: 10 Minutos

PREGUNTAS

01 ¿En qué régimen se encuentra la empresa?

02 ¿Se encuentran correctamente legalizados los libros y registros contables?

03 ¿Se encuentran al día los libros y registros contables?

04 ¿Los libros se encuentran cerrados al 31 de diciembre de 2018?

05 ¿Existe un orden correlativo en los comprobantes de pago: facturas, boletas,

guías de remisión?

06 ¿La empresa declara y paga sus tributos de acuerdo con el cronograma de

vencimiento de obligaciones por parte de SUNAT?

07 ¿La empresa tiene alguna sanción por SUNAT por alguna infracción cometida?
¿Como cuáles? ¿Por qué?

08 ¿Existe un personal encargado para el registro de ingresos y gastos

mensuales?

09 ¿En los últimos años la empresa ha sido fiscalizada anteriormente por SUNAT?

15 ¿Verifica mensualmente que todos los comprobantes de pago recibidos se

encuentres físicamente y registrados correctamente en el sistema?

16 ¿Se elaboran Estados Financieros mensualmente?