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Este documento presenta un caso práctico sobre la elaboración del estado de situación financiera y estado de resultados de la empresa Doyci SAC para el año 2018. Se proporcionan una serie de transacciones realizadas a lo largo del año relacionadas con ventas, compras, pagos de impuestos, préstamos otorgados, adquisición de acciones e inversiones, revaluación de activos, entre otros. Se pide determinar el impuesto a la renta de tercera y cuarta categoría, calcular el IGV a pagar, elaborar los estados financier

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CONTABILIDAD SUPERIOR

TEMA: Estado de Situación Financiera


DOCENTE: Mg. Mary Sabeth Alvarez Silva

PRÀCTICA

La empresa comercial DOYCI SAC, vende abarrotes por mayor y menor, presenta la
siguiente:

DOYCI SAC
ELALI S.A.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(EXPRESADO EN SOLES)
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
Efect y Equiv Efectivo S/.800,000.00 Otros Pasivos Financieros, Préstamo S/.70,200.00
Otros Activos Financieros S/. - Otras Cuentas por Pagar S/.21,504.00
ESSALUD 400; SNP 800
Anticipos (Alquileres) S/.10,000.00 IGV S/.6,804.00
Inventarios S/.59,200.00 IRTA 3a CATEGORIA S/.7,500.00
Propiedades; planta IRTA 4a CATEGORIA S/.6,000.00
y equipo Patrimonio
camioneta S/.50,000.00 Capital emitido S/.100,000.00
depreciación acumulada -S/.20,000.00 Resultados Acumulados S/.707,496.00
TOTAL DE ACTIVOS S/.899,200.00 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO S/.899,200.00

Operaciones del año 2018


1. El 10.01.2018, se paga con cheque los tributos de ESSALUD, SNP, Impuestos
pendientes de pago de IGV, Impuesto a la Renta 3ª Categoría y 4ta Categoría,
los anticipos por alquileres devengan en enero 2018, 100% Gastos de
administración.
2. Las compras de mercaderías en abril del 2018, sustentados con factura
electrónica y pagados con cheque no negociable, fueron S/ 42 000 más IGV.
3. La depreciación del periodo al 31.12.2018 es 20%, Destino del gasto 100%
Administración.
La gerencia determino según su consumo el método lineal.

4. En setiembre, se vende mercaderías con cheque por S/452 000 más IGV y se
depositó en cuenta corriente, la venta cumple con los requisitos de la NIIF 15, el
costo de venta es S/ 96 000.
CONTABILIDAD SUPERIOR

5. En octubre se pagó en efectivo multas a la SUNAT S/400 más S/50 intereses


moratorios
6. En diciembre se pagó gastos de personal con transferencia de cuenta importe
bruto S/16 000 (SNP)
7. Los tributos y aportes se pagan en enero del 2019
8. Se otorga préstamos a largo plazo a subsidiaria en el extranjero a través de
transferencia de cuenta
15.11.18 $10,000 T.C. S/.2.00
31.12.18 $10,000 T.C. S/.4.00
9. Se pagó con cheque no negociable , por compra de accione en la BVL, a minera
MILPO SA (Inversiones disponibles para la venta)
19.11 Adquisición de 10 000 acciones a S/. 1.50 c/a
31.12 Valor en Bolsa de 10 000 acciones a S/. 2.50 c/a
Determina si tiene ganancia o pérdida no realizada
10. El 31.12.2018 se efectuó la revaluación voluntaria de la camioneta , siendo el
valor revaluado previo dictamen de tasación S/.30 000 y la nueva vida útil
estimada es 5 años (Para la revaluación considere la NIC 16 párrafo 33 criterio
a Depreciación acumulada reexpresada proporcionalmente)
11. Suponga que los pagos a cuenta del IR del año, pagado con cheque fue S/ 60
000
12. Saldo final al 31.12.18 de inventarios a valor neto realizable es de S/. 4 000.
Se pide

1. Determine el ITF del periodo


2. Determine el IGV a pagar o crédito fiscal del periodo
3. Valor Neto Realizable, considere la NIC 2
4. Calcule el IR del periodo, tributario vs NIC
5. Elabore el Estado de Resultado del año 2018 hasta utilidad neta.
6. Determine el Impuesto a la Renta
7. Elabore el Estado de Situación Financiera al 31.12.18

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