DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
Ing. Finanzas y Auditoria
Karen Sofía Valladares Guamaní
TRIBUTACIÓN
Taller: IVA
Objetivos:
Clasificar los productos y/o servicios que tienen tarifa
excepta, 0%, 12%, no objeto de IVA.
Conocer los porcentajes de retención del IVA de acuerdo a la
pirámide de los agentes de retención del IVA.
Identificar que adquisiciones de bienes y/o servicios tienen
crédito tributario.
Ing. Natalia Rivas
Aula: A – 202
NRC: 4685
Viernes, 18 de Octubre del 2019
Septiembre 2019 - Febrero 2020
LABORATORIO No. 01 (CASA)
CLASIFIQUE LA TARIFA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE LOS SIGUIENTES BIENES Y SERVICIOS:
EXENTAS TARIFA NO LRTI R-A OTROS
TARIFA 0%
BIEN O SERVICIO DE IVA
DE IVA
12% DE OBJETO LRTI
IVA IVA
1 Venta de negocio con activos y pasivos x Art. 54
2 Las cuotas o aportes que realicen los condóminos para el mantenimiento. x Art. 54
3 Queso x Art. 55
4 Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales. x Art. 56
5 Una vaca viva para faenar. x Art. 55
6 Computadores usados x Art. 53
7 Cuotas por servicios prestados por clubes sociales superiores a 2.500 dólares en el año. x Art. 53
8 Balanceado para aves x Art. 55
9 Un local comercial. x Art. 53
10 Lámparas fluorescentes. x Art. 53
11 El peaje pagado en la carretera a Manta. x Art. 56
12 Un jugo de naranja. x Art. 53
13 Cesión de acciones. x Art. 54
14 Sillas y muebles comprados localmente por embajada de Alemania. x Art. 56
15 El pago del servicio de recolección de basura. x Art. 56
16 Muebles y enseres ingresados al país por diplomáticos extranjeros. x Art. 56
17 Una caja de cartón para medicamentos de uso humano x Art. 55
18 Una parrillada x Art. 53
19 Un vestido fabricado en Ecuador por artesano calificado x Art. 56
20 El algodón x Art. 53
21 Vehículo híbrido avaluado en $ 20.000. x Art. 53
22 Maquinaria de uso petrolero adquirida en internación temporal con autorización de un x Art. 55
año.
23 El autoconsumo de esferográficas. x Art. 55
24 Un curso de tributación dictado por CCPP. x Art. 53
25 La cerveza x Art. 53
26 Papel bond de 75 gr x Art. 55
27 Comida para gato x Art. 53
28 Helicópteros destinados al transporte comercial de pasajeros x Art. 55
29 Panela x Art. 55
30 Azúcar impalpable x Art. 53
31 Servicio de hogares de ancianos x Art. 56
32 Repuestos de vehiculo x Art. 53
33 Una libra de mortadela x Art. 55
34 Aceite Havoline 20/50 para motor. x Art. 53
35 Cámaras de ojos de águila para seguridad adquiridas por el Municipio de Quito. x Art. 53
36 El turismo receptivo. x Art. 56
37 Periódico El Hoy x Art. 53
38 Los de Aero fumigación x Art. 56
39 Una lámpara de luz incandescente. x Art. 53
40 Servicio de medicina prepagada. x Art. 56
LABORATORIO No. 02 (CASA)
RETENCIONES DEL IVA
Usted es el contador de una empresa no contribuyente especial (exportadora de vestimenta) que
porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
100% 70% 30%
BIEN O SERVICIO BI IVA DEL DEL CASILLA
DE IVA
IVA IVA
Compro maquinaria a un 35.000,0 4.200,0 4.200,
1
contribuyente especial 0 0 00
Contrato los servicios de un Dr. 1.500,0 180,0 126
2
en leyes. 0 0 ,00
Pago el servicio de teléfono 350,0 42,0 29
3
Andinatel. (fábrica) 0 0 ,40
Compro vehículo a Kia S.A. 19.990,0 2.398,8 2.398,
4
(c.e) 0 0 80
Compro material de oficina a 87,0 10,4 10,
5
Paco (c.e) 0 4 44
Compro materiales de oficina a
125,0 15,0 15,
6 Papelería propiedad de una
0 0 00
persona natural (n.o.c)
80,0 9,6
7 Compro combustible (gasolina)
0 0 - - -
200,0 24,0 24,
8 Contrato a un albañil (no RUC)
0 0 00
Pago arriendo de oficinas al Sr. 600,0 72,0 72,
9
Enriquez (n.o.c) 0 0 00
Pago el arriendo de bodegas a la 900,0 108,0 108,
10
empresa “Bodegas S.A.” (n.c.e) 0 0 00
Usted es el contador de una empresa contribuyente especial (no exportador) que porcentaje de IVA debe
retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
Adquiero un Edificio en 10.800,0 3.240,0
11 90.000
Latacunga 0 0
Reembolso gastos de agente 8,4 8,
12 70
afianzado 0 40
Contrato los servicios de
13 serigrafía de un artesano 120
- - - -
calificado
Compro almuerzos en el KFC 6,6
14 55
(c.e.) 0 - - -
Pago arriendo de oficinas al Sr.
72,0 50
15 Pérez obligado a llevar 600
0 ,40
contabilidad. (Guayaquil)
Rento vehículos a Buget S.A. 36,0
16 300
(n.c.e) 0 - - -
Adquisición de CD vendedor 1,2 1,
17 10
ambulante (no RUC) 0 20
Pago IVA por importación de 4.800,0
18 40.000
maquinaria 0 - - -
Contrato curso de ingles en la 45,6
19 380
ESPE para directivos 0 - - -
Contrato a sacerdote para misa
20 80
de fin de año - - - -
Usted es el contador de una empresa contribuyente especial (exportador) que porcentaje de IVA debe
retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
Contrato a pintor para
130,0 15,6 15,
21 mantenimiento de instalaciones
0 0 60
de edificio. (no RUC)
Contrato a empresa (n.c.e) para 700,0 84,0 84,
22
mantenimiento de bodegas. 0 0 00
Contrato los servicios de un 1.000,0 120,0 120,
23
asesor tributario por $ 1.000,oo 0 0 00
Pago arriendo de departamento
800,0
24 en Guayaquil propiedad de
0 - - - -
Monjas de Jesús (no ce)
Contrato a un Sr. Transportista
250,0
25 de trailers para transporte de
0 - - - -
mercadería.
Pago a empresa tercerista de 500,0 60,0 60,
26
personal. 0 0 00
Pago a Hotel Oro Verde
90,0
27 Machala por hospedaje de
0 - - - -
Gerentes. (c.e.)
Pago a empresa de Agua 60,0
28
Potable Quito. 0 - - - -
Compro computadoras a Akros 3.600,0 432,0 432,
29
S.A. (c.e) 0 0 00
Compro Infocus a Mater C.A. 1.300,0 156,0 156,
30
no ce 0 0 00
Compro agendas en Maletec no 600,0 72,0 72,
31
ce 0 0 00
Compro teléfonos celulares a 350,0 42,0 42,
32
Porta ce 0 0 00
10,0 1,2 1,
33 Compro Cd a Papelec no ce
0 0 20
Compro tarjeta prepago a Porta 30,0 3,6 3,
34
ce 0 0 60
Compro formularios 104 a Tax 10,0 1,2
35
S.A. no ce 0 0 - - -
LABORATORIO No. 03 (CASA)
CREDITO TRIBUTARIO DE IVA
Identifique cual IVA pagado en las siguientes adquisiciones da derecho a Crédito Tributario, para
cada caso:
BIEN O SERVICIO ADQUIRIDO SI ES CREDITO NO ES CREDITO
TRIBUTARIO TRIBUTARIO
Juan Pérez mecánico automotriz (artesano calificado) quien sólo factura 0% IVA, durante el mes de enero
paga 12% IVA en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
1 Compra una camioneta en Fiat S.A. x
2 Compra herramientas de trabajo. x
3 Compras gafas para sueldas autógenas. x
4 Compra overol de tela reforzada. x
5 Paga arriendo de taller. x
6 Compro teléfonos celulares a su familia x
7 Compro Cd a Papelec no ce x
8 Compro tarjeta prepago a CLARO ce x
9 Compro formularios 104 a Tax S.A. no ce x
10 Compro almuerzos en el KFC (c.e.) x
Claro Celular S.A. durante el mes de enero paga 12% IVA en la adquisición de los siguientes bienes y
servicios:
1 Importación de teléfonos Nokia x
2 Comisión de vendedores freelance x
3 Compra de computadoras para departamentos x
comerciales, administrativos.
4 Paga seguridad de oficinas administrativas. x
5 Compro materiales de oficina para departamento contable. x
6 Compro combustible (gasolina) x
7 Contrato a un albañil para arreglar baño de empleados x
administrativos (no RUC)
8 Contrato los servicios de un abogado asesor tributario. x
9 Pago de arriendo de locales comerciales. x
10 Pago campaña publicitaria. x
Flores Ecuador S.A. exportador durante el mes de enero paga 12% IVA en la adquisición de los siguientes
bienes y servicios:
1 Compra vehículos x
2 Copra maquinaria de cuartos fríos. x
3 Compro plástico para invernaderos x
4 Pago auditoría externa x
5 Compro papel higiénico x
6 Compro suministros de limpieza para oficinas x
7 Pago honorarios de ingeniero agrónomo x
8 Pago cajas para empaque (12% IVA) x
9 Pago honorarios de agente afianzado. x
10 Pago arriendo de finca para postcosecha x
Conclusiones:
Toda actividad, transferencia o prestación de servicios graban IVA salvo las estipuladas y
reguladas por del Servicio de Rentas Internas, para beneficio y desarrollo del país.
Los agentes de retención son aquellos contribuyentes designados para retener o percibir un
impuesto, y depositarlo en las cuentas bancarias del Estado. En Ecuador, reciben el IVA las
personas y sociedades que efectúen transferencias o presten servicios gravados, y quienes
realicen importaciones gravadas
El crédito tributario por el IVA pagado es por la utilización de bienes y servicios gravados con
este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la producción y
comercialización de otros bienes y servicios gravados.
