"La virtud, como el arte, se

consagra constantemente a
lo que es difícil de hacer, y
cuanto más dura es la tarea
más brillante es el éxito."

Aristóteles
 UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS ESPE

“PROPUESTA DE EVALUACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS

DE CONTROL INTERNO MEDIANTE EL MÉTODO COSO II –
E.R.M. PARA LA SECCIÓN FINANZAS DE LA BASE AÉREA
DE COTOPAXI, QUE PERMITA VALORAR Y MANEJAR
ADECUADAMENTE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y
FINANCIEROS”.

GLORIA PATRICIA CAÑAR ORTIZ

Describir las generalidades de la Institución en cuanto a misión,
visión, principios, valores y políticas, en la medida que el método
COSO II – E.R.M. exija el uso de las estrategias operativas para
enfrentar su rol frente a los distintos riesgos existentes.

Definir y caracterizar el denominado método COSO II –E.R.M., sus

objetivos, componentes, principios, elementos, y los responsables del
Control Interno.

Elaboración de la Guía de Control Interno mediante el método

COSO II –E.R.M., que utilicen procesos administrativos y financieros de
la Sección Finanzas de la Base Aérea Cotopaxi.
Sector: Servicios Generales del Estado

Subsector: Defensa Nacional y Seguridad

Externa

Fecha de Creación: 10 de Mayo de 1929

Lugar de la investigación: Sección

Finanzas de la Base Aérea Cotopaxi
CUADRO DE INTERELACIÓN DEL SISTEMA
FINANCIERO
 Se define como una herramienta idónea para
asegurar el Control Interno por medio de la
aplicación de cada uno de sus componentes
por medio de procesos efectuados por la
administración y el personal que integra la
organización, a través del emprendimiento,
diseñado para identificar eventos potenciales
que pueden afectar la entidad, reduce
sustancialmente el fraude corporativo y
asegura una buena gestión.
 Es un proceso para lograr un fin, no un fin en sí mismo.

 Efectuado por personas, no es solo una política, sino se involucra en

todos los nieles de la organización.

 Diseñado para identificar los eventos que potencialmente afectan

a una Institución.

 Provee seguridad razonable para la administración.

 Orienta al alcance de los objetivos.

 Aplicado a través de la administración en cada nivel y unidad.

 NORMAS DE CONTROL INTERNO – CONTRALORÍA
GENERAL DEL ESTADO

INFORMACIÓN Y
AMBIENTE INTERNO EVALUACIÓN DEL RIESGO ACTIVIDADES DE CONTROL MONITOREO
COMUNICACIÓN

Integridad y valores Controles sobre Seguimiento continuo

Identificación de riesgos Normas generales Sistemas
éticos sistemas de información en operación

Administración Plan de mitigación de Canales de

Evaluaciones periódicas
estratégica riesgo comunicación abiertos
Separación de funciones
A.F. Presupuesto
Políticas y prácticas de Valoración de los y rotación de labores
talento humano riesgos
Autorización y aprobación de
transacciones y operaciones
A.F. Tesorería
Estructura
Respuesta al riesgo
organizativa
Supervisión A.F. Deuda pública
Delegación de
autoridad
A.F. Contabilidad
Competencia gubernamental
profesional
A.F. Administración de
Coordinación de acciones bienes
organizacionales
Administración del
Adhesión a políticas talento humano
institucionales
Administración de
Unidad de auditoría proyectos
interna
Gestion ambiental

Tecnología de la
información
 El E.R.M. del COSO II, es reconocido como el
standard para cumplir con la sección 404 de la
Ley Sarbanes – Oxley, por tanto, se prepara un
informe en el cual se puede aplicar un apoyo
de asesoría fundamental a las administraciones
como un verdadero valor agregado de sus
labores representativas en el Sector Público.
 OBJETIVOS

TO
O

S
O
IC

N
TE
V

IE
G

UNIDADES DE NEGOCIO
TI

M
TÉ

LI
R

UNIDAD DE NEGOCIO
A

P
E
TR

M
P

U
O
S

C
E
Ambiente Interno

NIVELES ENTIDAD

FILIAL
DIVISIÓN
COMPONENTES COSO II

Establecimiento de Objetivos

Identificación de Eventos

Evaluación de Riesgo

Respuesta al Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Monitoreo
 GUÍA DE CONTROL INTERNO
MEDIANTE EL MÉTODO COSO II –
E.R.M.
 Se presenta ocho herramientas de evaluación, un
para cada componente del Control interno
Método COSO II – E.R.M., sirven para evaluar los
riesgos y las actividades de control de la Sección
Finanzas de la Base Aérea Cotopaxi. Se aplican
diagramas de flujo, cuestionarios de Control
Interno, correlación de objetivos y actividades
para medir el nivel de riesgo y confianza, se utiliza
las Normas emitidas por la Contraloría General del
Estado.
 AMBIENTE INTERNO
 Conforma el conjunto de entornos y
conductas que forman parte de una
Institución, desde su apreciación de
Control Interno, que demanda actitudes
asumidas por el Jefe de la Sección
Finanzas, y de todo el personal militar y
personal de servidoras y servidores
públicos, debiendo importancia a sus
actividades.
ELEMENTOS DEL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL

Integridad y
valores éticos

Coordinación de
Unidad de
acciones
Auditoría Interna
organizacionales

Adhesión a las
Administración
políticas
estratégica.
Institucionales

Ambiente
Interno

Políticas y
Delegación de
Prácticas de
autoridad
Talento Humano.

Competencia Estructura
Profesional Organizativa.
ANEXO CÓDIGO DE ÉTICA
CARTA DE COMPROMISO DEL CÓDIGO DE ÉTICA

Sección Finanzas de la Base Aérea Cotopaxi

Pág. 1

FORMULARIO

Yo, ___________________________________, en mi calidad de

____________________________________,declaro y certifico que he
recibido, leído y entendido el presente Código de Ética de la Sección
Finanzas y estoy de acuerdo en todo su contenido.

Me comprometo a cumplir y aplicar todo lo establecido en el Código de

Ética y a no realizar actos antiéticos.

Acepto el cumplimiento de lo establecido y me someteré al fiel

cumplimiento de mis actos morales considerando una falta grave ofender
a mis principios y valores, y me someteré a las sanciones conforme lo
decida la administración de la Sección Finanzas.

Atentamente,

Nombre:______________________________________________

Grado:________________________________________________

Cargo:________________________________________________

Firma:____________________

C.I.: ____________
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA PROPUESTA PARA LA
SECCIÓN FINANZAS
 BASE AÉREA COTOPAXI - SECCIÓN FINANZAS

AMBIENTE INTERNO

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

Pág. 1/2
RESPUESTAS
COMPONENTE CONTROL
PREGUNTAS OBSERVACIONES
CLAVE
SI NO N/A

1. ¿ Muestra el Jefe de la Sección

Finanzas interés por la integridad y los X
valores éticos de las y los servidores

AMBIENTE INTERNO
públicos a su cargo?

2. ¿ Existen un Código de Ética

X

Integridad y Valores Éticos

adoptado o establecido en la Sección
Finanzas?

3. ¿ El Código de ética ha sido difundido

mediante talleres o reuniones para X
explicar su contenido?

4. ¿ Se ha comunicado eficazmente el
compromiso del Jefe Financiero hacia la X
integridad y el comportamiento ético a
todos los integrantes de la Sección
Finanzas?

5. ¿ El Jefe de la Sección Finanzas

propicia una cultura organizacional con X
énfasis en la integridad y el
comportamiento ético?

6. ¿ Los integrantes de la Sección

Finanzas responden adecuadamente a X
la integridad y valores éticos
propiciados por la Institución ?

7. ¿ Existe una cultura de rendición de

cuentas en la Sección Finanzas con X
características de integridad,
confiabilidad y oportunidad?
 BASE AÉREA COTOPAXI - SECCIÓN FINANZAS

AMBIENTE INTERNO

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

Pág. 2/2
RESPUESTAS
CONTROL
COMPONENTE
CLAVE
PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A

La Sección
Finanzas posee
personal integral y
8. ¿ Existe conocimiento de actos
X calificado no se ha

AMBIENTE INTERNO fraudulentos o contrarios a la ética que

involucren a los integrantes que ejecutan
las operaciones en la Sección Finanzas?
visto
en
involucrado

fraudulentos
actos

manche su moral e
integridad.
que

Integridad y Valores Éticos 9. ¿La Sección Finanzas realiza

inducción en cuestiones éticas a los X
nuevos integrantes de la Sección?

10. ¿ Toma el Jefe de la Sección Finanzas

acciones disciplinarias apropiadas en
respuesta a las desviaciones de políticas y X
procedimientos aprobados o violaciones
del Código de ética de la Institución?

11. ¿ Los integrantes de la Sección

Finanzas entienden que si se les X
sorprende violando las normas de ética
acatarán una sanción correctiva?

12. ¿ Se comunican debidamente dentro

de la Sección Finanzas las acciones X
disciplinarias que se toman sobre
violaciones éticas?

TOTAL 70 50
Fuente: Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado
Elaborado por: Patricia Cañar
Revisado por: Dra. Ana Quispe; Dra. Mónica Falconí
Fecha: Latacunga, 22 Julio del 2013
Medición del nivel de riesgo y confianza:

Nivel de confianza:

Total respuestas afirmativas (SI)

NC = ∗ 100%
N° Total de preguntas realizadas

70
NC = ∗ 100% = 58.33%
120

Nivel de riesgo:

NR = 100% − NC

NR = 100% − 58.33% = 41.67%

 MATRIZ DE NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA
RANGO CONFIANZA RIESGO

0% - 50% Baja Alto

51% - 75% Moderada Moderado

76% - 100% Alta Bajo

Interpretación:

Después de haber aplicado el cuestionario de Control Interno

bajo el método COSO II – E.R.M., en el subcomponente
integridad y valores éticos del primer componente ambiente
interno, determina que existe un nivel de confianza de 58.33% y
un nivel de riesgo de 41.67% lo cual demuestra un nivel
moderado.

Bajo estos resultados, se puede determinar que la Sección

Finanzas no cuenta con un código de ética de acuerdo a sus
necesidades operativas a nivel Seccional.
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

Objetivos Objetivos Objetivos de

estratégicos relacionados cumplimiento
IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
FACTORES EXTERNOS FACTORES INTERNOS
 Económico:  Desempeño Laboral:
Disponibilidad de capital Alta rotación de personal militar
Cambios de políticas económicas Confidencialidad
Información confiable y oportuna
Capacidad laboral
 Entorno:  Control Interno:
Emisiones y residuos Políticas y manuales deficientes
Energía eléctrica Inconsistencias contables
Catástrofes naturales
Desarrollo sostenible
 Políticos:  Infraestructura:
Cambio de Gobierno Disponibilidad de activos
Cambio de Jefe de la BACO Capacidad de activos fijos
Legislación
Políticas públicas
Regulación
 Sociales:  Personal:
Demografía Capacidad del personal
Responsabilidad social Actividades fraudulentas
corporativa Seguridad e higiene
Privacidad
 Tecnológicos:  Procesos:
Interrupciones Capacidad
Comercio electrónico Diseño
Datos externos Ejecución
 Tecnología:
Integridad de datos
Disponibilidad de datos y sistemas
Selección de sistemas
EVALUACIÓN DEL RIESGO

RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL

Hace referencia a las RIESGO DE DETECCIÓN
transacciones Se relaciona
ejecutadas de La evaluación directamente con los
acuerdo con la preliminar es el proceso procedimientos
autorización general o de evaluar la sustantivos del auditor,
específica del Jefe de efectividad de los junto con la
la Sección Finanzas. sistemas de control evaluación del riesgo
interno de la Sección inherente, influye en la
Todas las transacciones Finanzas para prevenir
y otros eventos son naturaleza,
o detectar y corregir oportunidad y alcance
prontamente representaciones
registrados en el monto de los procedimientos
erróneas de sustantivos que deben
correcto, en las importancia relativa.
cuentas apropiadas y desarrollarse para
en el período contable reducir el riesgo de
apropiado. detección.
RESPUESTA AL RIESGO

 El Jefe de la Sección Finanzas

identificara las opciones de
respuesta al riesgo considerando la
probabilidad e impacto con
relación a la tolerancia al riesgo.
Las respuestas pueden ser: aceptar,
reducir, compartir y aceptar. Evitar
el riesgo implica prevenir
actividades que los originan.
ACTIVIDADES DE CONTROL
 Las actividades de  Las actividades de
control están control se aplican en las
compuestas por políticas distintas Subsecciones
y procedimientos que de la Sección Finanzas,
aseguran se lleva a cabo incluyendo una gana de
las respuestas de la actividades diversas
Administración de los como aprobaciones,
Riesgos que se presenten
en la Sección, autorizaciones,
considerando que las verificaciones,
políticas determinan que conciliaciones, revisiones
es lo que se está del funcionamiento
realizando, los operativo, seguridad de
procedimientos y las los activos y segregación
acciones a llevar a cabo de funciones.
para cumplir con las
políticas.
Cuadro que representa la división
de los procesos que realiza la
Sección Finanzas
BASE AÉREA COTOPAXI - SECCIÓN FINANZAS
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Área Administrativa Área Financiera

402 403
Jefatura Presupuesto Tesorería
(Recaudación Hospital
Secretaría Básico BACO
Latacunga)
Supervisor
405 406
Contabilidad Administración de
Mensajero de Asuntos
Gubernamental Bienes (Inventarios)
Militares
(Impuestos)

407
Administración del Talento Humano
EJEMPLO DIAGRAMA DE
FLUJO PARA EL
LEVANTAMIENTO DE
PROCESOS DE LA SECCIÓN
FINANZAS DE LA BASE AÉREA
COTOPAXI
 NOMBRE DEL PROCESO: FUNCIONES JEFE DE LA SECCIÓN FINANZAS Pág. 2/3

Almacenamiento

Responsable
Documentos

Verificación

Decisión

Registro

Tiempo
Transporte
Descripción del
Observaciones
Proceso
Nº

Supervisa el cumplimiento
de la ejecución contable y
9 J.S.F
presupuestaria conforme al
20 min
Sistema SIFFAE, e-SIGEF.

Elabora la programación
10 J.S.F anual de las actividades de 180 min
la Sección Finanzas.

Remite los requerimientos

solicitados por la Dirección
11 de Finanzas, en lo que se
J.S.F refiere el SIFFAE, e- 65 min
SIGEF y coordinara el
correcto funcionamiento
de los mismos.

Remite los requerimientos

J.S.F
12 solicitados por la Inspectoría 34 min
del Comando General FAE.

Planificr la programación
J.S.F
mensual y anual de las
13 actividades de la Sección 160 min
Finanzas, conforme al PAPP
de la BACO.

Presenta los requerimientos

14 J.S.F económicos para la 60 min
operación normal de la
Sección Finanzas.
Presenta al señor Jefe de
la BACO, el informe El primer lunes de
mensual de todas las cada mes en el
15 J.S.F actividades realizadas por 180 min informe del parte
que se realiza al
la Sección Finanzas, Jefe de la BACO.
dentro de los 5 primeros
días del siguiente mes.

Programa cursos de
16 J.S.F
capacitación para el personal 60 min
de la Sección dictados por los
organismos de control y
entidades financieras que
dicten cursos.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
CANALES DE COMUNICACIÓN PROPUESTO PARA LA SECCIÓN
FINANZAS
 Reuniones semanales del Jefe de la Sección Finanzas con el
personal que la integra.
 Comunicar información relevante a las operaciones
administrativas y financieras de la Sección Finanzas.
 Cada mes se debe dar a conocer los logros alcanzados por la
Sección Finanzas.
 Uso de los correos electrónicos
Facilita el flujo de la información en él envió de informes
solicitados por el Jefe de la Sección Finanzas.
 Uso de foros
Facilitan la interacción entre todos los empleados mediante
debates de temas de interés e informe de nuevos proyectos que
desea alcanzar la Sección Finanzas a corto y largo plazo.
 Uso de carteleras
Son útiles y deben ser colocadas en lugares visibles donde
puedan observarlos detenidamente ayudando de esta manera a
reducir el tiempo. Se comunicara fechas de reuniones, dar a
conocer información a corto y largo plazo, felicitaciones a los
mejores empleados por las metas alcanzadas.
 SUPERVISIÓN Y MONITOREO
 El Jefe de la Sección  El Jefe de la Sección
Finanzas establece Finanzas establece
procedimientos de evaluaciones periódicas a
seguimiento continuo, los servidores y servidoras
evaluaciones periódicas públicas que participan
para asegurar la eficiencia en la conducción de las
del sistema de Control labores propias de la
Interno. Sección en cuanto a
Control Interno y Gestión
 El monitoreo evalúa la de las actividades y las
calidad del disposiciones normativas
funcionamiento del vigentes para prevenir y
Sistema de Control Interno corregir cualquier
mediante el Método eventualidad que ponga
COSO II – E.R.M que en riesgo el cumplimiento
permite al sistema de los objetivos
reaccionar en forma relacionados con la Base
dinámica, cambiando Aérea Cotopaxi.
cuando las circunstancias
así lo requieran.
 INFORME COSO II – E.R.M.

Latacunga, 15 de Octubre del 2013.

Señor Capitán Esp. Avc.

Fredy Solórzano Aguayo
JEFE DE LA SECCIÓN FINANZAS DE LA BASE AÉREA COTOPAXI
Presente.-

Se presenta la Propuesta de Evaluación de los Procedimientos de

Control Interno mediante el Método COSO II – E.R.M. de la
Sección Finanzas de la Base Aérea Cotopaxi.

La Propuesta está realizada por la Srta. Egresada Patricia Cañar y

supervisada por la Dra. Ana Lucía Quispe Directora del Proyecto y
Dra. Mónica Falconí Codirectora del Proyecto.
Objetivos

Objetivo General:

Presentar los Procedimientos de Control Interno por medio del Método

COSO II – E.R.M. como una herramienta idónea, que permita valorar y
manejar adecuadamente los procesos Administrativos y Financieros en
la Sección Finanzas de la Base Aérea Cotopaxi.

Objetivos Específicos:

Correcta aplicación de la Norma de Control Interno para las Entidades,

Organismos del Sector Público y Personas Jurídicas de Derecho Privado
que dispongan de Recursos Públicos.

Presentar un cuadro evaluativo de Riesgo de la Sección Finanzas de la

Base Aérea de Cotopaxi teniendo en cuenta factores internos y
externos que pueden afectar su desempeño.

Aplicar el Control Interno mediante las herramientas y componentes

en base al Método COSO II – E.R.M., actividades de control y
evaluación global del sistema de Control Interno.
Alcance de la evaluación.

La Propuesta de los Procedimientos de Control Interno mediante el

Método COSO II – E.R.M. de la Sección Finanzas de la Base Aérea
Cotopaxi, facilita el análisis de los procesos, procedimientos y
actividades de cada uno de los integrantes de la Sección, de acuerdo
a las disposiciones contenidas en la Norma de Control Interno para las
Entidades, Organismos del Sector Público y Personas Jurídicas de
Derecho Privado que dispongan de Recursos Públicos.
Base Legal.

Mediante Decreto Ejecutivo N°04, publicado en el Registro Oficial

Reservado N°. 002-S del 15 de Octubre del 2008, se aprueba la nueva
estructura orgánica de la Fuerza Aérea Ecuatoriana para el nuevo
quinquenio 2008 - 2012, en la cual el Ala de Investigación y Desarrollo
N° 12 de la Fuerza Aérea Ecuatoriana, acantonada en Latacunga,
provincia de Cotopaxi, cambia su denominación a Base Aérea
Cotopaxi. Para el caso de la Sección Finanzas depende de la Base
Aérea Cotopaxi.
Informe de hallazgos de la Sección Finanzas:

Código de Ética
Causa.-
Con el fortalecimiento del Código de Ética la Sección Finanzas define
el comportamiento moral en base a valores y principios que definen el
actuar personal de cada uno de los integrantes de la Sección.
Efecto.-
Facilita el comportamiento y conducta ética que considera una serie
de factores y hechos que debe de tener en cuenta un administrador
para realizar su labor profesional a conciencia.
Condición.-
La Sección Finanzas posee un Código de Ética que se alinea a los
requerimientos de conducta moral con la finalidad de cumplir con sus
actividades de forma tal que evita casos de actos fraudulentos por
falta o desvíos de valores propios del ser humano.
Establecimiento de objetivos.

Causa.-
Se han definido metas de acorde al tiempo para ser alcanzadas y
medidas con las actividades que realiza el personal de la Sección
Finanzas.

Efecto.-
Las actividades están basadas en el cumplimiento de objetivos, los
mismos que son medidos en base a parámetros e indicadores que
garantizan que los objetivos se están cumpliendo en el tiempo y plazo
programado.

Condición.-
El establecimiento de metas y objetivos contribuye en el desempeño
de las actividades efectuadas con eficiencia y eficacia en cada una
de las operaciones que realiza la Sección Finanzas.
Guía de Control Interno Método COSO II – E.R.M.

Causa.-
La Sección Finanzas cuenta con una Guía de funciones y procesos que
especifica las actividades propias de la Sección.
Efecto.-
Posee una Guía que defina procesos, actividades administrativas y
financieras de la Sección Finanzas.
Condición.-
El establecimiento de una Guía de funciones define cada uno de los
procesos que realiza cada uno de los integrantes de la Sección
Finanzas facilita el acoplamiento a las tareas diarias generando
actitudes positivas y gestión al cambio proporcionando día a día éxitos
como Sección.
Con la implementación de la Guía de procedimientos permite que
exista un diseño o rediseño de procesos en las actividades
administrativas y financieras de la Sección Finanzas.
Las recomendaciones se presentan a continuación:

• Se recomienda hacer uso del Código de Ética, que contribuya a

enaltecer cada uno de los valores y puesta en práctica la
integridad personal y social en cada uno de los integrantes de la
Sección Finanzas; esto permite a la vez q se difunda y sean
comunicadas las conductas éticas al personal que se integre por
concepto de pases, ascensos, etc.
• Se recomienda continuar haciendo uso de la Guía de los
procedimientos de Control Interno mediante el Método COSO II –
E.R.M. para la Sección Finanzas de la Base Aérea Cotopaxi, ya que
permite valorar y manejar adecuadamente los procesos
administrativos y financieros.
• Se recomienda hacer uso de los indicadores que permite valorar la
eficiencia y eficacia operativa de las actividades de la Sección
Finanzas.
• Se recomienda realizar un rediseño o actualización de procesos
administrativos y financieros a la Guía de Control Interno Método
COSO II – E.R.M., cuando esta así lo requiera.
El Jefe de la Sección Finanzas y el personal que la integra, están de
acuerdo con la aplicación de la Propuesta de Control Interno por
medio del Método COSO II – E.R.M., cómo una herramienta para la
mejora continua en las acciones y decisiones a tomar, por lo que han
aceptado e iniciado a trabajar en forma conjunta con la presente
Guía.

Atentamente;

Srta. Patricia Cañar.

C.I. 0503232209
CONCLUSIONES:

La investigación aplica la metodología proporcionada por el Método

COSO II - E.R.M., bajo el cual se evaluó las generalidades de la Sección
Finanzas determinando que es indispensable la misión, visión, valores,
políticas y objetivos, uso de estrategias operativas para identificar el rol
frente a los distintos riesgos a los que está expuesta la Sección Finanzas de
la Base Aérea Cotopaxi.

El direccionamiento estratégico de la Sección Finanzas de la Base Aérea

Cotopaxi a través de un análisis situacional determina la Matriz FODA,
siendo de vital importancia desarrollarla para tener una mejor orientación
en el momento de plasmar sus objetivos y planes de acción teniendo en
cuenta factores internos y externos que afectan su desempeño y a la toma
de decisiones.

Se define y caracteriza cada uno de los conceptos, principios,

componentes, elementos y los responsables del Control Interno en base al
desarrollo teórico el cual sirve de soporte para fundamentar la elaboración
de la investigación y se parte para la aplicación práctica como una
herramienta de análisis de cada uno de los componentes del COSO II –
E.R.M.
Se realiza el levantamiento d procesos con la aplicación del Método COSO II –
E.R.M., con la utilización de cuestionarios para los componentes del COSO II, y
se realizó flujogramas de procesos y actividades tomando tiempos reales en
las tareas que ejecutan cada uno de los integrantes de la Sección Finanzas
de la Base Aérea Cotopaxi, fortaleciendo con el uso de la Normativa de
Control Interno emitida para organismos del sector público que dispongan
Recursos del Estado.

La Guía de Control Interno mediante el Método COSO II – E.R.M.,

determinando el direccionamiento estratégico de cada uno de los procesos
administrativos y financieros de la Sección Finanzas observando así que se
optimiza tiempo, sirve como un medio de consulta ya que consta con
políticas, modelos de cuestionarios que son aplicados para la evaluación del
Control Interno, contiene matrices de mitigación del riesgo mismas que
reducen fraudes y errores en el manejo de los recursos otorgados por el
Estado, brinda las pautas para manejo de personal en base a valores y
principios.
RECOMENDACIONES:

Una vez que se ha concluido el proyecto sobre la

elaboración de una Guía de Control Interno bajo el
Método COSO II – E.R.M. para las áreas administrativas y
financieras de las Sección Finanzas de la Base Aérea
Cotopaxi con la finalidad de lograr eficiencia y eficacia en
sus operaciones, me permito recomendar lo siguiente:

Seguir con la aplicación de la Guía de Control Interno por

medio del método COSO II – E.R.M para la Sección Finanzas
de la Base Aérea Cotopaxi, ya que facilita la optimización
de recursos, permite la oportuna toma de decisiones, un
mejor desempeño laboral y el cumplimiento de objetivos
con eficiencia y eficacia en sus operaciones.

Dar a conocer a todo el personal el Código de Ética en

donde se detallan los valores y principios a los cuales se
debe regir el personal de la Sección Finanzas de la Base
Aérea Cotopaxi con la finalidad de generar un ambiente
laboral propicio y el desenvolvimiento de las actitudes que
enaltece a ser humano.
Al Jefe de la Sección Finanzas controle el cumplimiento de los
procedimientos, políticas y controles establecidos en la Guía de
Control Interno por medio del Método COSO II – E.R.M. ya que
será una base fundamental para el cumplimiento de los
objetivos de la Sección y de la misión de la Fuerza Aérea
Ecuatoriana, además se realicen las actualizaciones
anualmente.

Hacer uso de la Matriz de evaluación del Riesgo ya que

en ella están establecidos los eventos negativos que
pueden afectar la normal ejecución de las actividades
de los integrantes de la Sección Finanzas de la Base
Aérea Cotopaxi.

Hacer uso de metodologías integrales del Método COSO II –

E.R.M., que permita al Jefe de la Sección Finanzas, al personal
que la integra y auditoría interna, la administración del riesgo a
través de las distintas actividades de control que garanticen la
confiabilidad de la información y el correcto desarrollo de los
procesos de las distintas áreas de operación de la Sección y de
la Base Aérea Cotopaxi.
Utilizar los procedimientos e instrumentos, como indicadores
de gestión y pruebas de cumplimiento, plasmados en la Guía,
que permitan de forma ágil la interpretación de la
información para la toma de decisiones del área o
procedimiento sujeto de evaluación y verificación por parte
del Jefe de la Sección Finanzas y Auditoría Interna.