ACTIVOS FIJOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA AUDITADA:
ACTIVOS FIJOS
CONTROL INTERNO NIC 16 LLEVAR LA CONTABILIZACION DE
DESMANTELACION DE LOS ACTIVOS SI LA EMPRESA DENTRO DE SU
CONTROL INTERNO LLEVA O TIENE DETERMINADO EL VALOR RESIDUAL DE
SUS ACTIVOS
1.- Cuenta la empresa con archivos permanentes de los documentos a soporte del costo
de los activos?
2.- Existe una política definida sobre la autorización para: adquirir, vender, retirar, destruir
y gravar activos yel método de valuación, así como para distinguir las adiciones
capitalizables de las erogaciones, que debenconsiderarse como gastos de mantenimiento y
reparación?
3.- La erogación en demasía de lo autorizado están sujetas a la misma aprobación que la
autorizaciónoriginal?
4.- Los registros del activo fijo son balanceados con el mayor, cuando menos una vez al
año?
5.- Los registros del activo fijo contienen la suficiente información y detalle, según las
necesidades de lacompañía?
6.- Se hace periódicamente un inventario físico del activo fijo y se compara con los
registros respectivos?
7.- Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo, están obligadas a reportar
cualquier cambio habidocomo ventas, bajas, obsolescencias, excedentes, movimientos,
traspasos, etc.?
8.- La venta de activos fijos requiere la autorización previa de los directivos?
9.- Se llevan record del activo totalmente depreciado y que aun se encuentren en uso, aún
cuando ya sehaya dado de baja en los libros?
10.- Si existe algún sobrante de equipo, edificios desocupados, ese activo se controla
físicamente en libros?
11.- Se compara el saldo de estos registros con
los saldos del mayor general cuando menos una vez cadaaño?
12.- Se toman inventarios físicos del equipo móvil en forma periódica y bajo supervisión?
1 3. - E l a ct iv o f ij o e s t a d e b i d a me nt e
a s eg ur ad o ?
14.- Los registros de los activos contiene la suficiente documentación y detalle según las
necesidades de laempresa:a) Fecha original,b) Fecha y valor de la adquisición,c) Importe
de la depreciación mensual y anual, contable y fiscal yd) Cálculos de la depreciación para
efectos del SRI
15.- Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos homogéneos, en atención a su
naturaleza y tasade depreciación?
16.- Se tiene información sistematizada sobre cifras actualizadas?
1.- ¿Se dispone de un inventario de Activos Fijos actualizados?
No se cuenta con activos fijos, solo arrendamiento
2.- ¿El inventario esta desagregado por áreas?
Si, está dividido en dos áreas. Una donde está el Presidente y otra donde
está el Vicepresidente
3.- ¿El inventario incluye información sobre:
a) Representantes de la organización
b) Sucursales
c) Oficinas desconcentradas
d) Otros
4.- se han definido procedimientos específicos para:
a) Registro de activos
b) Resguardos
c) Altas
d) Bajas
e) Transferencias
f) Toma física de inventarios
g) Otros
5.- ¿Se cuenta con una base de datos o programas computarizados del
inventario?
Si, el software Contpaq i
6.- ¿Con que frecuencia se actualizan?
Se reciben por dos conceptos, el de comisiones por llevar clientes a algún
lugar en especifico y el otro por diseñar un plan de estancia a los
extranjeros (tiempos compartidos)
2.- ¿Se tienen definidas todas las fuentes de ingresos?
3.- ¿Se lleva un registro actualizado de los ingresos y de otros ingresos?
4.- ¿Existen políticas o procedimientos para el depósito de los ingresos?
5.- ¿Los ingresos se depositan en cuentas corrientes o de inversión?
Cuentas corrientes
6.- ¿Los ingresos se controlan con algún recurso de software?
7.- ¿Cómo se lleva a cabo la facturación?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EFECTIVO
SI
NO
OBSERVACIONES
1.¿Está el empleado debidamente contratado?
2.¿Está el cajero(a) siendo capacitado constantemente?
3.¿Hay buena comunicación entre el cajero y su superior inmediato?
4.¿Existe caja chica?
5.¿Los aumentos o disminuciones de la caja chica están debidamente autorizados?
6.¿Están adecuadamente preparados los informes de los cortes de caja diariamente?
7.¿Quién supervisa el arqueo diario de la caja?
8.¿A quién se le entrega los valores y el informe del arqueo o corte de caja al final del día?
9.¿Se utiliza el sistema electrónico autorizado por la dirección para la expedición de
losrecibos de efectivo que ingresa?
10.¿El cajero(a) lleva un archivo de los cortes realizados y recibidos de cada día?
11.¿Quién lleva los valores al banco para su respetivo depósito?
12.¿Existe un control de firma de la recepción de los valores de la persona que se
encargade llevarlos al banco?
13.¿Qué cantidad es la máxima autorizada que puede tener la caja?
14.¿El equipo electrónico que se utiliza en el departamento se le proporciona
mantenimiento constantemente?
15.¿Cada cuanto tiempo se le da mantenimiento al equipo de uso en el departamento?
16.-Por el pago de algún gasto, es autorizado por el directivo correspondiente para ello?
17.¿Está el archivo ordenado correctamente?
18.¿Se cancelan debidamente los recibos echados a perder?
19.¿Quién revisa la cancelación de los recibos echados a perder?
20.¿Tiene el cajero(a) acceso al sistema de contabilidad de la empresa?
21.¿Es rotativo el puesto de cajero(a)?
22.¿Cuál es el procedimiento cuando existe un sobrante en el corte al final del día?
23.¿Cuál es el procedimiento cuando existe un faltante en el corte al final del día?
24.¿Tiene acceso al área de caja cualquier persona ajena al departamento?
25.¿Se respeta el Horario de atención de la caja?
26.¿Está a la vista del público el horario de atención?
27.¿Existe alguna advertencia al público de comunicarse a algún número telefónico si
nollegara recibir su recibo correspondiente?
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO BANCOS
DESCRIPCIÓN
SI
NO
OBSERVACIONES
1. Manejan varias cuentas bancarias. ¿Cuántas?
2. Existen controles adecuados de lasentradas diarias de dinero.
3. Se depositan diariamente los ingresosrecibidos.
4. Se hacen conciliaciones bancariasmensualmente.
5. Se hace la emisión de cheque confirmas mancomunadas.
6. Hay un control adecuado y de formaconsecutiva para la emisión decheques.
7. Es la misma persona quien autoriza,cobra y registra las operacionesrelacionadas con los
bancos.
8. Hay autorización previa de las salidasde dinero.
9. Hay controles que eviten un posiblesobregiro bancario.
10. Existe alguna línea de créditobancario.
11. Se firman cheques en blanco.
