1. Análisis del sistema de control interno contable de la empresa Inversiones Industriales del Amazonas S.A.C.

en el periodo 2019.
Análisis de Resultado
Estructura organizacional
Organigrama
Figura N°01: Organigrama de la Empresa

GERENCIA

ÁREA DE ÁREA DE ÁREA DE

PRODUCCIÓN CONTABILIDAD VENTAS

ÁREA DE DISEÑO
ÁREA DE
DISTRIBUCIÓN

ÁREA DE CORTE -
APARADO

ÁREA DE
ARMADO Y
ALISTADO

Fuente: Empresa Inversiones Industriales del Amazonas S.A.C.

Elaborado: Por la empresa

Descripción
En la presente estructura organizacional refleja el resultado del análisis
de la situación real de la Empresa Inversiones Industriales del Amazonas
S.A.C., para su elaboración se consideró los conocimientos
administrativos y del personal en relación a sus funciones.

Manual De Organización y Funciones (MOF)

A) GERENCIA
Funciones Generales
1. Realizar las evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de
las funciones de las demás áreas.
2. Planificar y desarrollar metas a corto y largo plazo en cuanto a las
cantidades de producción.
3. Organizar otras actividades relacionadas al negocio.
Funciones especificas
1. Asumir responsabilidades relacionadas con la empresa por ser la
máxima autoridad.
2. Organizar, dirigir y controlar el accionar de las áreas de la empresa.
3. Establecer una adecuada relación entre trabajadores y directivos.
4. Mantener una relación estrecha entre tanto con proveedores y
distribuidores.
5. Administrar adecuadamente los servicios básicos que se
involucran en la producción tales como agua, luz, materiales
básicos tales como cuero, hormas, tacos de plástico, plantas de
caucho, etc.
B) ÁREA DE PRODUCCIÓN
Funciones Generales
1. Medir y determinar las cantidades de producción.
2. Higiene y seguridad de las instalaciones en el área de producción.
3. Hacer el requerimiento respectivo de insumos cada vez que sea
necesario.
4. Mantener actualizado con las tendencias, colores y actividades
relacionadas con la producción de calzado para que pueda dar las
orientaciones necesarias a sus subordinados.
C) ÁREA DE DISEÑO
Funciones Especificas
1. Cumplir con el rol de hacer los modelos en la una cartulina, para luego
poder cortarlas, después que están listos todos los cortes está
obligado de entregarle al armador para así pueda unir los modelos ya
que después de ello saldrá el modelo para poder fabricar.
2. Trabajar siempre en equipo con el supervisor de producción ya que
depende de él para que pueda salir un modelo
D) ÁREA DE CORTE – APARADO
Funciones Especificas
1. Preparar y disponer de las herramientas y materiales necesarios para
el proceso de cortado y la ejecución de los cortes.
2. Cortar las piezas de cuero de acuerdo a las formas y tamaños
deseados, o especificados por los encargados del diseño de los
distintos modelos de calzado.
3. Trasladar los cortes ya realizados al área de aparado, para su próxima
transformación.
4. Recepcionar las piezas de cuero cortadas en área de corte.
5. Proceder a coser las piezas recibidas, empezando a darle forma al
calzado.
6. Dejar el calzado listo para ser trasladado al área de armado.
E) ÁREA DE ARMADO Y ALISTADO
Funciones Especificas
1. Moldear las piezas ya unidad en el área de aparado a la horma.
2. Operar y supervisar el calzado en la máquina para culminar el proceso
de armado.
3. Revisar el calzado teniendo en cuenta que no tenga restantes de las
costuras y colocar accesorios.
F) ÁREA DE CONTABILIDAD
Funciones Especificas
1. Mantiene la contabilidad al día, de acuerdo con las normas generales
dentro de la empresa.
2. Mantiene en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier
problema.
3. Realiza los descargos o pagos contra cada compromiso. Llena
formatos de órdenes de pago por diferentes conceptos, tales como:
pagos a proveedores, pagos de servicios, aportes, asignaciones.
4. Realiza seguimiento a los pagos para su cancelación oportuna.
5. Controla los pagos efectuados al personal.

6. Lleva registro y control de los recursos financieros asignado a la de

pendencia, fondo fijo, avance a justificar, caja chica, etc.
7. Realizar registro contable.
8. Recibe y revisa las facturas y comprobantes de los gastos efectuados
con los avances a justificar.
G) ÁREA DE VENTAS
Funciones especificas
1. Cumplir con las ventas determinadas por la empresa, a nivel local y
nacional.
2. Generar un servicio de ventas excelentes, para generar una
fidelización de los clientes.
3. Reclutamiento, selección y captación de los vendedores que se
establecerán en los locales.
4. Responsable del procedimiento de ventas y se lleve de forma idónea.
H) ÁREA DE DISTRIBUCIÓN
1. Verificar que la mercadería llegue a su destino.
2. Conseguir que todo llegue a tiempo a su destino y en perfectas
condiciones.
3. Dirige y coordina la entra y salida de mercadería desde el centro de
operaciones hasta el destino final.
Análisis FODA de la empresa Inversiones Industriales del
Amazonas S.A.C.
ANÁLISIS INTERNO ANÁLISIS EXTERNO
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
- Incremento considerable - Competente con los
de las ventas. precios de la
- Elevada posibilidad de competencia.
cumplir con sus - Productos de moda.
obligaciones a corto - Segmentos de la ciudad
plazo. de Trujillo no atendidos.
- Capacidad de producción. - Mercados existentes de
- Se trabaja y fomenta moda y marca.
trabajo en equipo. - Disminución de
- Innovación y diseños de desempleo
productos de moda.
-
DEBILIDADES AMENAZAS
- Marca y producto poco - Situación económica del
conocido en el mercado país.
de calzados - Posibilidad de escases de
- Desperdicio de materia materia prima locales.
prima. - Inflación que provoca un
- Falta de capacitación a su alza de precios de los
personal. insumos y materias
- Infraestructura limitada. primas y ese costo es
- No contar con mucha trasladado al precio de
capacidad de realizar venta del producto
promociones y publicidad. afectando al consumidor.
 Descripción
Se realizó un estudio de la situación de la Empresa Inversiones
Industriales del Amazonas S.A.C., reflejado en el cuadro. Se analizó
las características internas de la empresa: las debilidades son aquellos
factores que son desfavorables frente a la competencia, las fortalezas
son aquellas capacidades y habilidades que tiene la empresa el cual
hace que pueda estar a la altura de la competencia.
En sus características externas: las oportunidades son aquellos
factores positivos que benefician a la empresa. Las amenazas son
situaciones que provienen del entorno donde la empresa encuentra
dificultades para alcanzar altos niveles de desempeño.

ANEXO 1: GUIA DE OBSERVACION

EMPRESA INVERSIONES INDUSTRIALES DEL
AMAZONAS S.A.C.

Empresa: Empresa Inversiones Industriales del Amazonas S.A.C.

Área: Contabilidad

Cuestionario: Percy Valderrama

Análisis del Control interno contable Niveles de Desempeño

Bueno Regular Malo Observación
Ambiente de Control
1 Cuenta con una estructura X
orgánicamente definida.
2 Los perfiles y descripciones de los X
puestos están definidos y alineados
con las funciones de la empresa.
3 Existe un código de Ética, aprobado X
por la entidad.
4 Cuenta con un adecuado control que X
nos permita verificar la asistencia y
permanecía de los trabajadores.
5 El personal es capacitado X
constantemente.
6 El personal de contabilidad tiene X
definido sus responsabilidades.
7 La empresa cuenta con un reglamento X
interno.
 Evaluación de Riesgos
8 Existe Control en el efectivo y X
equivalente de efectivo
9 Existe Control en las compras y X
cuentas por pagar
10 Existe Control en las ventas y cuentas X
por cobrar.
11 Existe Control de los Créditos. X
12 Existe Control en la planilla de los X
trabajadores.
13 Existe Control en los depósitos y X
transferencias diarias.
14 Existe Control en las retenciones, X
percepciones y detracciones.
15 Existe Control de los gastos de la X
empresa.
Actividad de Control
16 La empresa cuenta con un manual de X
Organización y Funciones.
17 Respecto a los informes de la X
situación financiera de la empresa.
18 Respeto a los contratos que realiza la X
empresa.
19 Respecto a los registros de las X
operaciones al sistema.
20 Respecto a la presentación de los X
estados financieros es periódica y
exacta.
21 Respecto a la presentación de X
impuesto y otras obligaciones del área
contable tienen un cronograma de
cumplimiento.
Información y Comunicación
22 El flujo de información entre el gerente X
y el área contable.
23 La información del área contable con X
otras áreas es oportuna y de calidad.
24 La comunicación entre el área X
contable y las demás áreas de
operación es eficaz y continua.
Monitoreo
25 Respecto a los informes de auditoría X
supervisados.
26 Supervisión continua y medidas para X
corregir errores.
27 El encargado de analizar los riesgos X
del sistema está capacitado para el
análisis.
28 La documentación de los riesgos, o X
notificaciones es la adecuada.
29 Cuentan con seminarios de evaluación X
general que cubran con todos los
requerimientos del área contable.

Descripción

Según el análisis realizado al gerente de la empresa, la entidad no cuenta con una

estructura orgánicamente definida, carece de control del personal, como también la falta
de capacitación. No existe un control eficaz en el efectivo y equivalente de efectivo, en
los créditos a los clientes, control de gastos, etc. El área de contabilidad debe estar
mejor capacitada, así mismo la presentación de los estados financieros debe ser
periódica y actualizada para tomar decisiones oportunas en futuras operaciones.

Se puede observar que la empresa no cuenta con medidas para corregir errores, no
existe personal capacitado para analizar y evitar riesgos en el sistema y sugerir
soluciones.
 ANEXO 2: GUÍA DE CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO CONTABLE
EMPRESA INVERSIONES INDUSTRIALES DEL AMAZONAS S.A.C.

Encargado: Ítalo Castillo

Cargo: Contador
Fecha:

MARCO DE REFERENCIA DEL PROCESO

CONTABLE
RESPUESTA
ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO

POLITICAS CONTABLES SI SI NO
PARCIALEMT OBSERVACION
E
1 ¿La entidad ha definido las políticas contables X
que debe aplicar para el reconocimiento,
medición, revelación y presentación de los
hechos económicos de acuerdo con el marco
normativo que le corresponde aplicar?
2 ¿La entidad cuenta con una política o x
instrumento (procedimiento, manual, regla de
negocio, guía, instructivo, etc.) tendiente a
facilitar el flujo de información relativo a los
hechos económicos originados en cualquier
dependencia?
3 ¿Se tienen identificados los documentos X
idóneos mediante los cuales se informa al
área contable?
4 ¿Se ha implementado una política o X
instrumento (directriz, procedimiento, guía o
lineamiento) sobre la identificación de los
bienes físicos en forma individualizada dentro
del proceso contable de la entidad?
5 ¿La entidad tiene implementadas directrices, X
procedimientos, guías o lineamientos para
realizar periódicamente inventarios y cruces
de información, que le permitan verificar la
existencia de activos y pasivos?
ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE,
RECONOCIMIENTO E IDENTIFICACIÓN
6 ¿Se evidencia por medio de flujogramas, u X
otra técnica o mecanismo, la forma como
circula la información hacia el área contable?
7 ¿Los derechos y obligaciones se encuentran X
debidamente individualizados en la
contabilidad, bien sea por el área contable, o
bien por otras dependencias?
OBSERVANCIA DE NORMAS Y CONTROL
OPERATIVO
8 ¿La empresa mantiene actualizada para su X
uso el catálogo de cuentas, normas y leyes
contables que le son aplicables.?
9 ¿Se llevan registros individualizados de los X
hechos económicos ocurridos en la entidad?
REGISTRO
10 ¿Los hechos económicos se contabilizan X
cronológicamente?
11 ¿Se verifica el registro contable cronológico X
de los hechos económicos?
12 ¿Los hechos económicos registrados están X
respaldados en documentos soporte idóneos?
13 ¿Los libros de contabilidad se encuentran X
debidamente soportados en comprobantes de
contabilidad?
14 En caso de haber diferencias entre los X
registros en los libros y los comprobantes de
contabilidad, ¿se realizan las conciliaciones y
ajustes necesarios?
PRESENTACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS
15 ¿Se tienen en cuenta los estados financieros X
para la toma de decisiones en la gestión de la
entidad?
16 ¿Se elabora el juego completo de estados X
financieros, con corte al 31 de diciembre?
17 ¿Las cifras contenidas en los estados X
financieros coinciden con los saldos de los
libros de contabilidad?
18 ¿Se utiliza un sistema de indicadores para X
analizar e interpretar la realidad financiera de
la entidad?
GESTIÓN DE RIESGO CONTABLE
19 ¿Existen mecanismos de identificación y X
monitoreo de los riesgos de índole contable?
20 ¿Dentro del plan institucional de capacitación X
se considera el desarrollo de competencias y
actualización permanente del personal
involucrado en el proceso contable?
Descripción
Mediante la aplicación del cuestionario al área de contabilidad se logro
conocer que la empresa no define políticas contables, no implementa
instrumentos, procedimientos, guías o lineamientos para realizar
inventarios periódicamente. No presenta flujogramas u otras técnicas
que ayuden a conocer el funcionamiento del área contable.
Por otro lado, los registros contables se realizan cronológicamente con
sus respectivos comprobantes. Regularmente se toman en cuenta los
estados financieros para tomar decisiones, así como su elaboración y
no existe una gestión de riesgo contable.