GUIA 4 PLANEACIÓN TRIBUTARIA
YENNY KATERINNE JUAN DE DIOS MORENO
FICHA: 1904678-1
PROGRAMA: PLANEACIÓN TRIBUTARIA
SENA-CSF CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
2019
GUIA 4 PLANEACIÓN TRIBUTARIA
YENNY KATERINNE JUAN DE DIOS MORENO
FICHA: 1904678-1
INSTRUCTOR
WILSON PEDRAZA
PROGRAMA: PLANEACIÓN TRIBUTARIA
SENA-CSF CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
2019
GUIA 4 PLANEACIÓN TRIBUTARIA
3.1 LECTURA
teniendo en cuenta que la lectura solicitada no se encontraba disponible, se utilizó
bibliografía alternativa enfocada en el tema de “planeación tributaria”, entendiendo esta
como aquella en la cual se realiza un cronograma, incluyendo además procesos
administrativos y fiscales. A partir de esto se identificaron los siguientes aspectos que se
consideraron relevantes:
1. La importancia de manejar una contabilidad debidamente organizada permite a los
contadores y al área contable saber cuanto se ha declarado, pagado en los
diversos impuestos distritales y nacionales.
2. Es positivo en la medida que le permite a cada organización establecer un
cronograma de procesos, vinculando a las áreas encargadas de venta, compra,
contabilidad y tesorería.
3. Permite evaluar proyectos, alternativas de inversiones y ahorros en los que podría
incurrir la empresa, además de determinar el flujo de caja y las ganancias de los
accionistas o socios, por medio de la implementación de cronograma de pago de
impuestos anticipados
4. el tener la declaración a la mano junto a buscar una buena asesoría temprana le
ayudarán a realizar los respectivos ajustes, solicitar devoluciones o
compensaciones según sea el caso.
5. la actualización constante del personal encargado del área de contabilidad e
impuestos le ayudará a evitar sanciones y multas, por omisión o entregar la
documentacion en destiempo.
3.2 PREGUNTAS
¿Qué significa para usted la palabra planear?
Realizar un plan, prever un suceso o actividad anticipándose a sus consecuencias.
¿Es lo mismo una planeación tributaria y una planeación financiera? Explique.
No es lo mismo. La planeación financiera se refiere a rentabilidad y liquidez del negocio,
por lo tanto este debe reflejar en términos económicos los planes estratégicos mientras
que la planeación tributaria tiene que ver más sobre la parte impositiva permitiendo
optimizar los recursos de la planeación financiera.
¿Es necesario planear estrategias para un buen manejo administrativo-financiero?
Justifique.
Para cualquier proceso empresarial es importante el trabajo en equipo y que todas las
áreas de la empresa trabajen en pro de un objetivo común. Por esto es necesario crear las
estrategias y orientar al personal para el cumplimento del mismo.
3.3.1
Actividad / Subactividad
Fases
Caracterización del - Entidad sin ánimo de lucro
contribuyente - Persona jurídica
- Contribuyente residente en Bogotá
Verificación de los impuestos - Responsable de Iva
presentados - Agente retenedor
- Obligado a llevar contabilidad
- Informante de exógena
- Renta y complementarios régimen especial
Planeación de la liquidación de - Iva Cuatrimestral:
los futuros impuestos o Cuatrimestre 2- 19 de Septiembre 2019
o Cuatrimestre 3- 21 de Enero 2020
- Retefuente Renta:
o Agosto: 19 de Septiembre
o Septiembre: 18 de Octubre
o Octubre: 21 de Noviembre
o Noviembre: 19 de diciembre
o Diciembre: 21 de enero de 2020
- Retefuente Ica:
o Bimestre 4: 20 de septiembre
o Bimestre 5: 15 de Noviembre
o Bimestre 6: 17 de enero de 2020
- ICA: 17 de enero de 2020
- Renta 2019: Mayo 2020
Verificación de la planeación Es verificación de que los procesos y controles establecidos
se hagan en las fechas estipulados permitiendo planificar
los pagos y las aprobaciones dentro de un periodo de
tiempo prudente.
3.3.2
ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA
Procedimiento
Consecuencias de su administrativo para su
Definición ¿Cómo se configura?
determinación manejo
869 Abusos tributarios Las facultades de la
mediante uno o varios administración Expedición de actos
actos jurídicos tributaria para lograr administrativos que
artificiosos con proponen liquidar
carencia de propósito el control de los impuestos, intereses y
económico y comercial, abusos tributarios. sanciones.
con un objetivo de
tener un alto beneficio
fiscal
869-1 Cuando el funcionario Se notifica mediante El acto administrativo
de la administración requerimiento tendrá que estar
tributaria determina especial completamente
abuso fiscal durante el “emplazamiento” por justificado, contener las
término de firmeza de abuso en materia pruebas que consideran
la declaración. tributaria. el abuso en materia
tributaria, se notifica al
contribuyente el acto, el
cual tendrá tres meses
para dar respuesta
aportando o solicitando
las pruebas que
considere. Durante este
tiempo la declaración se
dar por suspendida.
869-2 Facultades de la En el caso de
administración comprobarse el abuso Cuando la DIAN
tributaria en los casos tributario se podrá compruebe la existencia
en que se compruebe remover el velo de tres o más supuestos
abuso tributario. corporativo de la la administración
entidad utilizada o tributaria podrá llamar a
que haya sido ejercer el derecho de
participe del abuso. defensa para aportar y
demostrar que no se
actuó en contra de un
propósito económico y
comercial.
Artículo 122 Ley Vigencias y Aclara que el artículo Aclara el inicio y vigencia
de derogatorias 70 de la ley 1943, del artículo 70 y deroga
financiamiento Obras por Impuestos algunas otras en materia
rige a partir de 30 de de obras por impuestos
Junio de 2019.
3.3.3
3.3.4
COMPARAR DEFINICIONES CONTRASTE
DIFERENCIA SEMEJANZAS
S
Renta V Renta líquida Cuando hablamos de renta Renta Ambas hacen
gravable S gravable gravable nos referimos a gravable: parte de la base
todos los rendimientos Rendimient sobre la que se
junto con los incrementos y os y va a depurar el
disminuciones de ganancias impuesto
patrimonio sobre los que se sin
establecen los impuestos depuración.
correspondientes en cada Renta
ejercicio fiscal. líquida
La renta líquida gravable gravable:
hace referencia a la renta Renta
final que determina el gravable
contribuyente sobre la cual depurada.
ha de pagar el impuesto de
renta: es la renta sobre la
cual se tributa.
Renta V INCRNGO* Son rentas exentas, los Rentas Ambas generan
exenta S ingresos o rentas, que exenta menos impuesto
cumplen con los requisitos están de renta a
para ser ingreso fiscal, pero gravadas a pagar.
que por disposición legal, la tarifa 0 y
se gravan con tarifa cero. los
Las devoluciones de saldos INCRNGO
de ahorro pensional. Se no están
calcula a cuántos meses gravados.
corresponde para hallar el
valor de la mesada exenta.
Los ingresos no
constitutivos de renta ni
ganancia ocasional –
INCRNGO– son un tipo
de ingresos que aun
reuniendo la totalidad de
las características para
ser gravables y estando
registrados
contablemente, han sido
beneficiados por expresa
norma fiscal para no
catalogarse como
gravados
Descuent V Compensacio Los descuentos tributarios Los Tanto los
os S nes son diferentes de las descuentos descuentos
tributario deducciones tributarias, por tributarios tributarios como
cuanto las segundas se generan las
restan de la renta bruta y menor valor compensaciones
los primeros se restan del a pagar y generan menor
impuesto básico de renta, las valor a pagar.
haciendo con esto que su compensaci
efecto sea diferente. ones
Es una forma de extinción aunque
de la deuda tributaria del tiene el
contribuyente, que la mismo
compensa con otro crédito efecto viene
a su favor. de un saldo
a favor
Pueden ser objeto de distinto en
compensación todas las el impuesto.
deudas tributarias que
deban ingresarse en las
Cajas de la Delegación de
Hacienda y se encuentren
en periodo voluntario de
recaudación, ya procedan
de la Administración, ya
procedan de
autoliquidaciones.
Impuestos V Impuestos No El impuesto a las ventas El impuesto Abos se
descontab S descontables descontable hace descontable generan en la
les referencia el Iva pagado disminuye compra de
que se puede descontar en el valor a bienes.
la declaración de Iva para pagar del
determinar el impuesto a impuesto
cargo. Iva que no es mientras
descontable se trata como que el no
costo o deducción. descontable
no afecta
valor a
pagar.
Impuesto V Impuesto Cuando se vende un El iva Hecho
generado S teórico producto gravado por el generado generador
IVA generamos y está
declaramos el respectivo explícito
impuesto a las ventas, y mientras
luego cuando nos hacen que el
una devolución, ese Iva teórico no.
generado no cobrado debe
reconocerse, puesto que en
realidad nunca se generó
debido a que nos
devolvieron la venta, es
decir, que nunca sucedió el
hecho generador
3.3.5
Para la realización de una buena planeación tributaria, se debe conocer los beneficios
tributarios los cuales pueden disminuir las cargas impositivas. De acuerdo con la última
reforma tributaria y normativa legal vigente; enumere y explique por medio de un escrito
que beneficios e incentivos se encuentran vigentes, recuerde incluir la norma que dé la
respectiva autorización.
Nuevas deducciones tras la reforma tributaria ley de financiamiento 1943 de 2018
● Según el parágrafo 3 del artículo 115, las cuotas de afiliación pagadas a los gremios
serán deducibles de renta.
● Según el artículo 107-2, Los aportes para la educación en las áreas de influencia en
las compañías, los programas para estimulación escolar de los hijos de los
trabajadores y las contribuciones educativas para los empleados o los miembros de
su núcleo familiar serán deducibles de renta.
● Según el artículo 375 de la ley 1819 de 2016, la cartera reconocida y certificada por
el liquidador de la EPS en medida de intervención forzosa (para las IPS)
● la ley 1943 hace claridad sobre los impuestos que podrán ser deducibles y los
explicamos a continuación: Impuesto de Industria y Comercio (ICA) que tendrá como
descuento tributario el 50% del valor pagado en el año y a partir del 2022 será un
descuento tributario del 100%, el GMF será deducible en un 50% sin tener relación
de causalidad, los impuestos gravámenes y tasas serán deducibles en un 100%
siempre y cuando tengan relación de causalidad.
● la ley 1943 hace claridad sobre algunas rentas exentas y los explicamos a
continuación: Las rentas asociadas a la vivienda de interés social (VIS) y viviendas
de interés prioritario (VIP), creaciones literarias de la economía naranja, las rentas
de los fondos de pensiones y cesantías y sus administradoras.
● Según el artículo 254 del ET, descuentos tributarios por los impuestos
pagados en el exterior.
● Hay algunos descuentos tributarios para el impuesto sobre las ventas como
los siguientes: Será descontable el IVA en Importaciones, formación o
construcción de activos fijos reales productivos (AFRP), el descuento se toma
en el año de capitalización y comienzo de la depreciación, el IVA no podrá
tratarse simultáneamente como deducción ni será descontable en IVA.
BIBLIOGRAFÍA
[Link]
